審計(jì)署駐濟(jì)南特派辦為保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量,在項(xiàng)目審計(jì)工作中,充分發(fā)揮審計(jì)小組長(zhǎng)、項(xiàng)目主審、審計(jì)組長(zhǎng)、法規(guī)處、辦領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議六個(gè)環(huán)節(jié)和層面的職能作用,嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān),取得好效果。
一是發(fā)揮好審計(jì)小組長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)管控作用,確保審計(jì)第一手資料的準(zhǔn)確性。該辦要求各審計(jì)小組在完成審計(jì)實(shí)施任務(wù)后,不但要獲取充分的審計(jì)證據(jù),做好審計(jì)記錄,編制完成審計(jì)工作底稿,還要寫(xiě)出本小組的審計(jì)報(bào)告;小組長(zhǎng)要發(fā)揮好在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的直接監(jiān)控作用,對(duì)小組報(bào)告中涉及到的第一手資料嚴(yán)格審核,保證審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性,并有較高的精確度。
二是發(fā)揮好項(xiàng)目主審的綜合作用,確保審計(jì)資料的完整性。要求項(xiàng)目主審從嚴(yán)把握審計(jì)結(jié)果的各個(gè)細(xì)節(jié),認(rèn)真負(fù)責(zé)地梳理匯總各小組的報(bào)告,在此基礎(chǔ)上完成審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的起草任務(wù)。期間,要與各小組進(jìn)行充分溝通和協(xié)商,盡量避免返工。
三是發(fā)揮好審計(jì)組長(zhǎng)把握總體的作用,確保審計(jì)報(bào)告的全面性。審計(jì)組長(zhǎng)除了要對(duì)審計(jì)記錄和審計(jì)證據(jù)行使好審核職責(zé)外,另一項(xiàng)重要任務(wù)就是要組織審計(jì)組全體人員討論和研究審計(jì)組的報(bào)告,并按照法定程序征求被審計(jì)單位意見(jiàn),重點(diǎn)對(duì)報(bào)告反映的被審計(jì)單位基本情況,審計(jì)評(píng)價(jià),審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題事實(shí)表述、定性及處理處罰意見(jiàn)、審計(jì)建議等各個(gè)方面進(jìn)行把關(guān)。
四是發(fā)揮好法規(guī)處對(duì)審計(jì)全過(guò)程的質(zhì)量控制作用,確保審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性。要求法規(guī)處審理人員重點(diǎn)抓好審計(jì)過(guò)程控制。對(duì)審計(jì)方案的執(zhí)行情況,審計(jì)程序的合法性,審計(jì)證據(jù)的充分性,審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題定性和處理處罰法規(guī)引用的適用性進(jìn)行全面審核把關(guān)。使審計(jì)報(bào)告既無(wú)遺漏,又要規(guī)范。
五是發(fā)揮好辦領(lǐng)導(dǎo)把握全局的作用,保證審計(jì)報(bào)告的政策性。辦領(lǐng)導(dǎo)主要是注重把握審計(jì)結(jié)果的政策性和針對(duì)性,使審計(jì)定性和處理在合規(guī)合法的基礎(chǔ)上,既能符合實(shí)際,又不偏離國(guó)家方針政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。
六是發(fā)揮好審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體決策作用,保證審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。既可防止出現(xiàn)審計(jì)組對(duì)問(wèn)題的傾向性偏好,又可防止個(gè)人決策產(chǎn)生的弊端,避免在審計(jì)定性和處理中過(guò)程中受人為因素影響,造成審計(jì)報(bào)告有失公正和客觀。(韓麗娜)
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