近期，審計(jì)署駐成都特派辦在對(duì)某省人壽保險(xiǎn)公司的審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，保險(xiǎn)公司管理體制、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)核算流程等各方面都發(fā)生了較大變化。一是管理體制趨于扁平化，省公司和下屬各分公司、支公司在管理分工上有較大調(diào)整，特別是財(cái)務(wù)核算實(shí)行省級(jí)集中記賬，其核算流程和憑證管理不同于其他企業(yè)。二是信息化程度高，需要對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，且涉及ERP系統(tǒng)和多個(gè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析和處理難度較大，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的要求很高。三是壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，涉及普通壽險(xiǎn)、年金險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和意外險(xiǎn)等多個(gè)品種，且不同的險(xiǎn)種在經(jīng)營(yíng)方式、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)等方面都不盡相同。
保險(xiǎn)公司的這些新變化對(duì)如何開(kāi)展好審計(jì)工作提出新的挑戰(zhàn)。對(duì)此，該辦采取“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”等多種方式扎實(shí)推進(jìn)審前調(diào)查工作，為下一步審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，與保險(xiǎn)公司各部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員座談，詳細(xì)了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)管理、財(cái)務(wù)管理等情況，同時(shí)深入保險(xiǎn)公司省、市、縣各級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審前調(diào)查，準(zhǔn)確把握保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。二是加強(qiáng)與保險(xiǎn)監(jiān)管部門的交流，邀請(qǐng)省保監(jiān)局專家向?qū)徲?jì)組詳細(xì)介紹保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀、保險(xiǎn)公司監(jiān)管的重點(diǎn)和難點(diǎn)等，并就一些熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行互動(dòng)研討，同時(shí)與省保監(jiān)局建立溝通“直通車”，調(diào)查中遇到了新問(wèn)題都能夠得到及時(shí)準(zhǔn)確的答復(fù)。三是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部培訓(xùn)，組織審計(jì)組同志認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》及保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)，分析研究保險(xiǎn)市場(chǎng)、信息系統(tǒng)審計(jì)等重點(diǎn)內(nèi)容，著力提高審計(jì)人員的宏觀分析能力和計(jì)算機(jī)審計(jì)技能。該辦還特別加強(qiáng)了計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)的針對(duì)性，組織審計(jì)組內(nèi)通過(guò)計(jì)算機(jī)中級(jí)考試的審計(jì)骨干對(duì)保險(xiǎn)公司的信息數(shù)據(jù)分析進(jìn)行集中攻關(guān)，并將分析結(jié)果作為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容，要求每位審計(jì)人員全面掌握。（秦棟）
|
