近年來，審計(jì)署蘭州特派辦著力把好五道“關(guān)口”，采取多種措施，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量管理水平。
建章立制、建成體系，把好制度建設(shè)關(guān)。今年年初，該辦對照審計(jì)署相關(guān)規(guī)定，梳理了辦內(nèi)審計(jì)業(yè)務(wù)制度，按照統(tǒng)一要求和審計(jì)工作實(shí)際列出了制度修訂計(jì)劃，以提高制度的針對性和可操作性，完善審計(jì)質(zhì)量管理制度體系，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化。目前已修訂完成優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選辦法、審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度、審計(jì)文本格式、審計(jì)現(xiàn)場管理辦法、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查辦法和審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)暫行辦法等6項(xiàng)制度規(guī)定。同時，針對制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，該辦還陸續(xù)下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)審計(jì)信息審理審核工作的通知》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制提高審計(jì)業(yè)務(wù)會議效率的通知》等文件，對制度形成有效補(bǔ)充，基本形成了覆蓋審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會議等重要審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的制度框架。
提前介入、提高站位，把好方案制定關(guān)。該辦堅(jiān)持審計(jì)質(zhì)量從源頭抓起，守好審計(jì)實(shí)施方案制定這第一道防線，所有審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案都要經(jīng)法規(guī)處審理、特派員審定，重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由審計(jì)業(yè)務(wù)會議研究審定，把控審計(jì)方向和重點(diǎn)，強(qiáng)化質(zhì)量意識、成果意識。在審理審核過程中，除了督促審計(jì)組落實(shí)好審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和工作方案的各項(xiàng)要求外，還關(guān)注審計(jì)組是否在確定重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)時落實(shí)了習(xí)近平總書記“三個加大”的要求，聚焦解決發(fā)展不平衡不充分問題，推動打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，助力各項(xiàng)重大政策措施的貫徹落實(shí)，促進(jìn)令行禁止，找準(zhǔn)突破口，精準(zhǔn)發(fā)力，將成果做大、做強(qiáng)、做優(yōu)。
全程跟蹤、全面審理，把好項(xiàng)目實(shí)施關(guān)。為確保審計(jì)工作不偏離方向、不走彎路，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高工作質(zhì)量和效率，該辦采取從審計(jì)過程到審計(jì)結(jié)果的全方位跟蹤審理，通過加大過程監(jiān)督，強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、主審、審計(jì)小組組長的職責(zé)，層層壓實(shí)責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)工作按照預(yù)定目標(biāo)和方向開展。法規(guī)處深入審計(jì)現(xiàn)場或利用審計(jì)組提交的審計(jì)任務(wù)清單、問題清單及周例會記錄，了解審計(jì)進(jìn)展及基本情況，與審計(jì)組一同研究政策，將是否有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展作為判斷問題、辨別是非的重要標(biāo)準(zhǔn)，全面、歷史、客觀地研究審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時解決存有爭議的復(fù)雜事項(xiàng)，同時深入分析原因和造成的后果，防止就事論事，從審理角度提出證據(jù)、法規(guī)、切入點(diǎn)等方面的意見建議，回答好“是什么”“為什么”“怎么辦”，推動問題有效解決。
規(guī)范權(quán)力、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把好審計(jì)成果關(guān)。對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息等各類業(yè)務(wù)成果，在保證事實(shí)清楚、證據(jù)充分的基礎(chǔ)上，該辦還注意把好政治關(guān)、政策關(guān)，對審計(jì)報(bào)告的征求意見稿和正式稿實(shí)行“雙業(yè)務(wù)會”制度。對于審計(jì)查出的問題，以“三個區(qū)分開來”為原則，首先看是否符合黨中央的大政方針和當(dāng)前改革發(fā)展方向，實(shí)際效果如何，其次看是否符合當(dāng)前的財(cái)政政策、金融貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等政策，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失浪費(fèi)，最后看是否符合法律法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定，正確處理依法審計(jì)與實(shí)事求是的關(guān)系，客觀審慎地做出結(jié)論和處理。通過層層遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣的審理審核工作，使審計(jì)定性和處理更接近實(shí)際、更能經(jīng)得起實(shí)踐的檢驗(yàn)，準(zhǔn)確反映新問題、新情況，助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時，加強(qiáng)對審計(jì)取證、資料獲取、賬戶查詢等審計(jì)程序的審理，發(fā)現(xiàn)問題立即整改，確保審計(jì)程序合法、審計(jì)行為守法，促進(jìn)審計(jì)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。
專人負(fù)責(zé)、專項(xiàng)通報(bào)，把好質(zhì)量檢查關(guān)。為加強(qiáng)對審計(jì)質(zhì)量的全過程控制，該辦和其他綜合部門一起開展日常質(zhì)量檢查，同時每年安排專人對照審計(jì)法實(shí)施條例和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》等制度規(guī)范，對當(dāng)年實(shí)施完成的審計(jì)項(xiàng)目檔案進(jìn)行檢查，把好最后一道關(guān)口。檢查中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)記錄是否完整準(zhǔn)確、全過程留痕，審計(jì)基礎(chǔ)工作是否到位，外聘人員管理是否規(guī)范等方面，同時對審計(jì)取證、資料獲取、賬戶查詢等審計(jì)過程是否符合法定程序“回頭看”，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真分析原因，提出整改意見，在全辦范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，促進(jìn)各業(yè)務(wù)處室嚴(yán)格按照法定程序、在法定職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)開展工作，確保審計(jì)評價(jià)準(zhǔn)確、審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，全面提升審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（李佳）
