為更好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，進(jìn)一步提升審計質(zhì)量和成果，審計署駐沈陽特派員辦事處在審計實踐中就如何防范審計風(fēng)險、加強(qiáng)質(zhì)量控制進(jìn)行了一系列有益探索，取得了較好成效。
一、開展“全員學(xué)、全員講、全員考”活動，提高審計人員依法審計能力，強(qiáng)化審計質(zhì)量控制。該辦制定“全員學(xué)、全員講、全員考”活動的實施辦法，并作為一項制度在全辦貫徹落實。重點學(xué)習(xí)憲法、審計法、預(yù)算法等與審計工作密切相關(guān)的法律法規(guī)，以及金融、企業(yè)、資源環(huán)保、投資和社會保障等與審計工作密切相關(guān)的專業(yè)知識，夯實審計業(yè)務(wù)基本功，提高審計風(fēng)險防范意識。為確保學(xué)習(xí)效果，不定期組織有針對性的全員考試，實現(xiàn)了“以考促學(xué)，以考促訓(xùn)”，通過“全員學(xué)、全員講、全員考”活動，提高了審計風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)了審計能力，為加強(qiáng)審計質(zhì)量控制奠定了基礎(chǔ)。
二、開展審計質(zhì)量檢查，夯實審計風(fēng)險管理基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。該辦定期開展審計質(zhì)量檢查，進(jìn)一步夯實審計風(fēng)險管理基礎(chǔ)工作，構(gòu)筑有效的審計風(fēng)險防控體系。以審計項目為切入點，采取項目實施處室自查和法規(guī)處抽查相結(jié)合的方式，從審計程序合規(guī)性到審計實質(zhì)性內(nèi)容，對審前調(diào)查了解記錄到審計報告形成的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量檢查，全面進(jìn)行審計風(fēng)險防控。針對檢查情況，要求各審計組進(jìn)一步高度重視審前調(diào)查，編制具有針對性、指導(dǎo)性的審計實施方案。審計證據(jù)取得必須具有充分性和適當(dāng)性，審計人員必須結(jié)合職業(yè)判斷，將“三個區(qū)分開來”的要求貫穿審計工作中，力求審計結(jié)果客觀公正。審計質(zhì)量檢查促進(jìn)優(yōu)化了審計業(yè)務(wù)流程、規(guī)范了審計調(diào)查行為、提升了審計質(zhì)量。審計質(zhì)量檢查后，召集各業(yè)務(wù)處審計質(zhì)量負(fù)責(zé)人，通報審計質(zhì)量檢查情況和提請注意事項，交流審計質(zhì)量管控經(jīng)驗，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量。
三、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，及時召開審計項目總結(jié)會，將審計質(zhì)量分級控制制度落到實處。該辦組建了宏觀分析團(tuán)隊、審理團(tuán)隊、數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊、重大問題線索查證團(tuán)隊等4個團(tuán)隊，切實提高審計人員依法審計的能力，以團(tuán)隊育人才，以人才保質(zhì)量。4個團(tuán)隊結(jié)合審計項目實踐，帶動全辦提高審計工作能力，不斷拓寬審計工作視野，實現(xiàn)高站一級看問題。不斷更新理念，提升查證能力，推動我辦全面提升審計質(zhì)量，促進(jìn)各項工作的創(chuàng)新提效。及時召開審計項目總結(jié)會，針對已經(jīng)實施的審計項目進(jìn)行系統(tǒng)分析，總結(jié)歸納審計實施過程中的風(fēng)險控制點和存在風(fēng)險隱患的環(huán)節(jié)。結(jié)合審計項目的特點，對審計項目實施中取得的經(jīng)驗和存在的不足進(jìn)行深入剖析。圍繞審計組織方式、審計技術(shù)方法創(chuàng)新，抓大要案的思路、難點、方法和成效，揭示體制機(jī)制制度問題、發(fā)揮建設(shè)性作用的經(jīng)驗做法和存在的不足進(jìn)行系統(tǒng)梳理。
四、創(chuàng)新審理機(jī)制，組建審理團(tuán)隊，筑牢審計風(fēng)險控制的關(guān)鍵防線。該辦創(chuàng)新審理機(jī)制，分階段開展審理工作，摸排分解工作量，提前介入審理，將質(zhì)量控制關(guān)口前移。實行兼職審理員制度，精選業(yè)務(wù)骨干，創(chuàng)新打造以法規(guī)處為主導(dǎo)、兼職審理員合力攻堅的審理團(tuán)隊，將法規(guī)處的審理經(jīng)驗和各處室審計實踐經(jīng)驗相融合，提高審計質(zhì)量，防范化解審計風(fēng)險。兼職審理員負(fù)責(zé)向本處室或?qū)徲嫿M成員提供法律法規(guī)方面的咨詢意見，宣傳普及法律法規(guī)知識等。法規(guī)處定期組織兼職審理員培訓(xùn)并進(jìn)行研討交流，講解審理復(fù)核的基本流程、方法技巧、注意事項及常見的審計質(zhì)量問題等，不斷提高審理復(fù)核把關(guān)的實戰(zhàn)能力，打造了高效的審理團(tuán)隊，嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān)。
五、強(qiáng)化法治思維，將堅持依法審計與審計質(zhì)量控制緊密結(jié)合。該辦引導(dǎo)全體審計干部牢固樹立法治觀念，強(qiáng)化法治思維，將堅持依法審計與審計質(zhì)量控制緊密結(jié)合。在憲法和法律規(guī)定的職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)開展各項審計工作，依法征求被審計單位意見，審慎作出審計結(jié)論，依法出具審計文書，確保審計人員全面依法依規(guī)開展工作，從而加強(qiáng)審計質(zhì)量控制。認(rèn)真履行審計監(jiān)督職能，在審計工作中切實做到審計程序合法、審計方式遵法、審計標(biāo)準(zhǔn)依法、審計保障用法，實事求是地揭示和反映問題。注重發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系的重要作用，緊緊圍繞中央決策部署開展工作，切實維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，推動全面深化改革，促進(jìn)全面依法治國，持續(xù)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
六、以制度規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化審計現(xiàn)場管理，提高審計質(zhì)量。該辦出臺了外借人員、審理團(tuán)隊等多個管理辦法及進(jìn)一步規(guī)范延伸審計工作和審計移送工作的通知、貫徹落實審計署辦公廳關(guān)于進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量和效率的幾點措施的實施意見、關(guān)于加強(qiáng)學(xué)習(xí)審計現(xiàn)場管理規(guī)定的通知、加強(qiáng)審計實施方案編制工作的通知等制度，從人員、現(xiàn)場、流程等方面強(qiáng)化審計業(yè)務(wù)管理。如，規(guī)范查詢信函使用，銀行協(xié)查函、審計業(yè)務(wù)介紹信使用量2018年上半年比去年同期分別下降100%、54.06%。強(qiáng)化審計現(xiàn)場管理，第一時間組織學(xué)習(xí)并嚴(yán)格落實審計署關(guān)于加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理的各項制度和要求。對比新修訂的《審計現(xiàn)場管理辦法》與原制度中相關(guān)內(nèi)容，形成修訂變化對照表，對應(yīng)把握的關(guān)鍵點進(jìn)行重點提示。抽調(diào)人員組成綜合檢查組，對各審計組在審計現(xiàn)場審計質(zhì)量控制等情況開展檢查，以檢查督促落實、強(qiáng)化管理。（高?。?/p>
