審計(jì)署太原特派辦高度重視審計(jì)質(zhì)量控制工作，始終把審計(jì)質(zhì)量作為審計(jì)工作的“生命線”，堅(jiān)持聚焦責(zé)任落實(shí)、聚焦能力提升、聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化源頭把控，創(chuàng)新方式方法，夯實(shí)各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平。
一、聚焦責(zé)任落實(shí)，推進(jìn)全員全流程質(zhì)量控制
一是制度先行，清單管理，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制職責(zé)。辦分黨組研究制定《審計(jì)署太原特派辦審理工作實(shí)施辦法》，明確了審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、審計(jì)報(bào)告代擬稿、審計(jì)信息提交審理的資料和程序、審理重點(diǎn)、審理分工和職責(zé)等內(nèi)容，確立了審理發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的通報(bào)和考核制度。印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的通知》，規(guī)定將審計(jì)報(bào)告所有問(wèn)題納入整改臺(tái)賬，實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)，同時(shí)建立督辦臺(tái)賬，明確項(xiàng)目牽頭處室、項(xiàng)目參與處室和法規(guī)處各自督促整改的職責(zé)，以推動(dòng)審計(jì)整改為契機(jī)不斷強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量意識(shí)。制定各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任清單，細(xì)化了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人在審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始階段、實(shí)施階段以及實(shí)施后期的工作職責(zé)、審核復(fù)核責(zé)任，明確了審計(jì)組主審、審計(jì)小組長(zhǎng)的審核責(zé)任以及法規(guī)處的審理責(zé)任，推動(dòng)全員全過(guò)程質(zhì)量控制。
二是及時(shí)總結(jié)，定期通報(bào)，壓實(shí)各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任。太原辦將審計(jì)小組長(zhǎng)、主審、項(xiàng)目牽頭處室負(fù)責(zé)人等是否認(rèn)真履行審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任、是否按要求審核工作底稿和審計(jì)證據(jù)作為審理的重點(diǎn)內(nèi)容，將各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任落實(shí)情況作為在審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)上的首要匯報(bào)內(nèi)容，推動(dòng)審計(jì)組、業(yè)務(wù)處扎實(shí)履行審核復(fù)核職能。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，法規(guī)處召開(kāi)質(zhì)量分析會(huì)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量、審理質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行全面總結(jié)排查，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)做法，排查存在的問(wèn)題隱患，并將項(xiàng)目審理情況及時(shí)予以通報(bào)。同時(shí)，根據(jù)審理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)質(zhì)量控制存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，及時(shí)制定《風(fēng)險(xiǎn)提示單》，提請(qǐng)辦領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)處室予以關(guān)注，并將項(xiàng)目質(zhì)量納入年度考核，夯實(shí)質(zhì)量控制責(zé)任。
二、聚焦能力提升，推動(dòng)提高政治能力和專業(yè)勝任能力
一是著力加強(qiáng)政策研究，提高政治站位和政治能力。圍繞“能力提升年”“效率提升年”主題主線，辦領(lǐng)導(dǎo)部署指導(dǎo)，法規(guī)處牽頭組建政策研究團(tuán)隊(duì)，明確任務(wù)、制定目標(biāo)，緊盯國(guó)家重大宏觀調(diào)控政策和重點(diǎn)領(lǐng)域改革舉措，從政策舉措出臺(tái)的背景初衷、目標(biāo)要求、規(guī)劃路徑、審計(jì)重點(diǎn)等視角開(kāi)展深入研究，共編發(fā)政策研究材料19期，如及時(shí)收集整理黨中央、國(guó)務(wù)院以及相關(guān)部委、山西省出臺(tái)的新冠肺炎疫情防控相關(guān)政策措施形成政策法規(guī)參閱，及時(shí)梳理研究碳達(dá)峰、碳中和政策要求及審計(jì)關(guān)注點(diǎn)形成情報(bào)參閱等。各業(yè)務(wù)處結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目，聚焦重點(diǎn)目標(biāo)，深入研究被審計(jì)對(duì)象自身特點(diǎn)和特色、相關(guān)區(qū)域地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)和規(guī)律，不斷增強(qiáng)把握方向、著眼全局、貫徹執(zhí)行的能力。
二是著力加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高質(zhì)量控制能力和水平。持續(xù)加大學(xué)法用法力度，開(kāi)辦“法治講堂”，圍繞審理工作發(fā)現(xiàn)的常見(jiàn)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，從工作底稿和審計(jì)取證單的編制、法規(guī)引用等方面，講解質(zhì)量控制相關(guān)要求和注意事項(xiàng)，通過(guò)分享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和講解審計(jì)思路方法，不斷提升審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)。開(kāi)展“曬底稿、比能力”活動(dòng)，在“曬底稿”環(huán)節(jié)，各業(yè)務(wù)處選取工作底稿范例，分享交流查證思路、特色亮點(diǎn)，并由分管辦領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專業(yè)點(diǎn)評(píng)；在“大家來(lái)找茬”環(huán)節(jié)，針對(duì)工作底稿在問(wèn)題定性、法規(guī)引用等方面存在的問(wèn)題，組織開(kāi)展限時(shí)“找茬”比賽，著力提升審計(jì)人員實(shí)戰(zhàn)能力。舉辦質(zhì)量控制專題講座，由審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目主審就如何加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、強(qiáng)化質(zhì)量控制等進(jìn)行深入交流探討，著力提升各項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理效能。
三、聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全力精準(zhǔn)把控項(xiàng)目質(zhì)量和成果水平
一是盯緊審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，把牢質(zhì)量控制的主陣地。不斷強(qiáng)化源頭質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，狠抓審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理。持續(xù)壓實(shí)審計(jì)組審核復(fù)核職責(zé)，督促充分聽(tīng)取、認(rèn)真研究被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。健全審計(jì)任務(wù)清單管理臺(tái)賬，進(jìn)一步細(xì)化分解審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、主審、審計(jì)小組長(zhǎng)、審理人員等各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任和重點(diǎn)，促進(jìn)提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作效率。建立審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理良好實(shí)務(wù)定期分享交流機(jī)制，督促審計(jì)組及時(shí)總結(jié)固化好的經(jīng)驗(yàn)做法。定期編發(fā)《審計(jì)質(zhì)量控制工作動(dòng)態(tài)》，及時(shí)傳達(dá)質(zhì)量控制最新精神和具體要求，針對(duì)工作底稿、審計(jì)取證單存在的普遍性問(wèn)題提出深化規(guī)范的明確要求，促進(jìn)強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理。
二是深化項(xiàng)目審理，擰緊質(zhì)量控制的總開(kāi)關(guān)。持續(xù)強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審理，深入開(kāi)展研究式審理。審理人員在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)主動(dòng)學(xué)習(xí)審計(jì)工作方案、審計(jì)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)等材料，深入研究相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域最新政策要求，提升業(yè)務(wù)能力和政策水平，為審理階段把控審計(jì)質(zhì)量作好準(zhǔn)備。在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿出具前實(shí)施第一階段審理，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施方案的落實(shí)、審計(jì)取證單和工作底稿的編制等，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索，深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展跟蹤審理，全面審核梳理審計(jì)證據(jù)，促進(jìn)提升審計(jì)成果水平。堅(jiān)持“三級(jí)審理”，在一審人員全面審理、二審人員重點(diǎn)審理的基礎(chǔ)上，召開(kāi)法規(guī)部門會(huì)議對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集體研究，著力提升審理工作質(zhì)量。
三是開(kāi)好業(yè)務(wù)會(huì)議，打造質(zhì)量控制的校驗(yàn)場(chǎng)。堅(jiān)持高效組織審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)，在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿出具前，由特派員直接組織召開(kāi)審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)，辦領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、法規(guī)處及審計(jì)組人員參加會(huì)議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一討論、審核把關(guān)，確保審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿的質(zhì)量。目前，各項(xiàng)目審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)和審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)已成為檢驗(yàn)質(zhì)量控制成效的校驗(yàn)場(chǎng)。（喬宇宏）
