一直以來，湖北省荊門市審計局制定和完善了《審計現場管理規(guī)定》《審計質量責任追究辦法》《全面提升審計質量三年行動計劃》等制度，做到凡審必嚴，以五道工序嚴格審計現場管控。
一是開好“三會”。主要是開好碰頭會、總結會和會審會。碰頭會每三天召開一次，及時掌握審計情況，調整工作重點，把控審計質量?？偨Y會在現場審計將要結束時召開，梳理問題和情況，為起草審計報告做準備。會審會在審計報告征求意見稿形成后召開，共同審核審計報告，討論需要進一步核實的問題、意見采納情況。實踐證明，召開三會是審計質量控制的重要手段。如在2014年某局預算執(zhí)行項目中，其下屬某單位的改制在前任局長任期內已完成了，所以在制定審計項目實施方案時未將其列為重點。然而，隨著審計的開展，審計人員在對近幾年的財務原始憑證抽查中，發(fā)現2010年一張20多萬元轉賬支票的收款單位竟是2003年已注銷的企業(yè)。帶著這種疑惑，審計組立即調整重點，展開調查，查出了該單位以早已注銷的改制企業(yè)名義套取國家項目資金私設小金庫和低價處置國有資產等問題，最終某局時任局長被雙規(guī)并移交司法處理。
二是嚴格現場復核。近幾年來，湖北省荊門市審計局要求所有項目組長（主審）每三天要對審計組成員的審計工作底稿和證據審核一次，不允許結束后一次性審核，便于及時發(fā)現問題，查深查透。在某區(qū)預算執(zhí)行審計項目中，主審在對政府合同履行情況審計工作底稿進行復核時，發(fā)現某土地租賃事項只就合同的規(guī)范性進行了審計，未就合同的合理性及土地資源租賃的效益性進行審計。當即要求審計人員到現場實地調查，并收集分析歷年來該片區(qū)其它土地租賃情況資料，走訪附近農戶坐實審計證據。調查發(fā)現，該合同租賃面積近2000畝，租賃期50年，遠超相關規(guī)定的20年租期，租金每畝每年僅有71元，遠低于周邊200元的租賃價。同時發(fā)現，該區(qū)為此宗地塊拆遷花費1000余萬元，支出遠大于收益。最終，該區(qū)負責人因決策不當違規(guī)簽訂合同造成國有收益流失而調離工作崗位。
三是嚴格重大事項把關。要求審計組在審計過程中如果要采取重大審計措施或者發(fā)現重大問題，必須在第一時間向分管領導和局長報告，絕不允許拖延和隱瞞，以便局領導根據具體情況及時增加力量，查清問題。某區(qū)預算執(zhí)行審計項目中，在對財政供養(yǎng)人員信息與國庫支付數據進行關聯(lián)分析時，審計人員發(fā)現有多個財務人員個人賬戶被多次轉入幾十萬、甚至上百萬的現金，這一違反常規(guī)的做法立即引起了審計人員的警覺，迅速向分管領導和局長匯報。分管領導立即召集審計組會議進行集體會商，是管理漏洞還是人為轉移資金？是個人行為還是集體行為？等等。這些疑問使大家意識到，其間可能隱藏重大案件，也引起了局黨組高度重視，迅速增派四名骨干力量參與調查，發(fā)現該區(qū)兩個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處）都存在財務人員挪用拆遷資金購買理財產品問題。其中一名挪用1100萬元，另一名挪用200萬元，最終這兩名財務人員都被移送司法機關追究刑事責任。
四是嚴格五級責任落實。明確審計組成員、審計組長、業(yè)務科室負責人、法規(guī)審理科、分管領導五個層級的職責和責任，實行審計報告署名和責任終身追究制度，有效杜絕了過去審計人員憑經驗找問題，以及進點后各自為政，自行其是，審計成果“望天收”的問題。
五是嚴格項目審理。項目審理是審計質量檢查的總關口，為了嚴防次品，湖北省荊門市局不僅實行項目審理全覆蓋，而且創(chuàng)新了審理方式，實行三種審理模式同步推進，有力控制了審計質量。首先是網上審理。審計組定期打包上傳電子審計數據，法規(guī)審理科動態(tài)審理，對重要問題現場跟蹤審理。其次是會議審理。每個項目審計報告征求意見結束后，都要召開審理會全面把關，審理會不通過，不得出具正式報告。其次是公開審理。結合審計質量“亮曬”活動，每年對重點項目實行公開審理，接受全局審議，現場打分、現場點評、公開揭短亮丑，形成競爭壓力。亮曬中重點做到“四看”：第一看審計方案是否落實，有無方案與實操“兩張皮”問題；第二看現場管理責任是否壓實，有無缺位和越位問題；第三看審計逐級管控措施是否到位，有無從寬從松、私自放水的問題；第四看貫徹落實省審計廳“二十條指導意見”是否到位，是否做到實事求是、辯證執(zhí)審。公開審理既是質量亮曬會，也是審計業(yè)務實例培訓會，有效地促進了審計質量的提升。（賀磊 賀婷婷）
