中國中鋼集團公司2015年度財務收支審計結果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國中鋼集團公司（以下簡稱中鋼集團）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中鋼集團總部及所屬中鋼鋼鐵有限公司、中鋼德遠礦產(chǎn)品有限公司（以下分別簡稱中鋼鋼鐵公司、中鋼德遠公司）等8家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中鋼集團成立于1993年，主要從事冶金礦產(chǎn)資源開發(fā)、冶金產(chǎn)品貿(mào)易、冶金工程技術服務與設備制造。據(jù)合并財務報表反映，中鋼集團2015年底擁有全資和控股子公司233家、參股公司52家；資產(chǎn)總額600.53億元，負債總額791.06億元，所有者權益-190.53億元，資產(chǎn)負債率131.73%；當年實現(xiàn)營業(yè)總收入589.89億元，利潤總額0.83億元，凈利潤-4.46億元；國有資本保值增值率97.66%。中天運會計師事務所（特殊普通合伙）對中鋼集團2015年度合并財務報表出具了否定意見的審計報告。
審計署審計結果表明，中鋼集團采取措施有序推動債務重組，加快戰(zhàn)略布局調(diào)整，明確礦產(chǎn)資源板塊等4大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)方向；落實“三去一降一補”政策措施，淘汰退出高耗能、高污染、資源型產(chǎn)能，出臺混合所有制改革指導意見，設立混合所有制企業(yè)；推動規(guī)范董事會試點建設和戰(zhàn)略型總部建設，企業(yè)重組轉型加快，高風險業(yè)務規(guī)模得到壓縮。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1．2015年，所屬中鋼鋼鐵公司等2家公司違規(guī)開展購銷業(yè)務，虛增收入3億元、成本2.87億元。
2．2015年，所屬中鋼集團馬鞍山礦山研究院有限公司未按規(guī)定報批，擅自從所有者權益中計提改制前相關人員經(jīng)費6938.49萬元。
3．2014年，所屬中鋼國際廣場（天津）有限公司多計提天津響螺灣項目在建工程減值準備6891.77萬元，造成2014年少計利潤6891.77萬元。
4．至2015年底，所屬中鋼集團遼寧有限公司（以下簡稱中鋼遼寧公司）等3家企業(yè)，對阜新中鋼能源發(fā)展有限公司等7項長期股權投資未在賬內(nèi)核算，造成少計資產(chǎn)6186.2萬元。
5．至2015年底，所屬中鋼德遠公司等2家企業(yè)在債務方長期違約的情況下，未對應收賬款等計提壞賬準備，造成多計利潤3278.69萬元。
6．2012年至2016年，所屬中鋼集團西安重機有限公司（以下簡稱中鋼西重公司）少計存款利息收入和理財收益345.63萬元，其中2015年95.97萬元。
7．2015年，中鋼集團未將7家具有實際控制權的公司納入合并財務報表范圍，造成多計利潤307.08萬元。
8．2015年，所屬中鋼西重公司對投資的北京中鼎泰克冶金設備有限公司少計投資收益222.22萬元，造成少計利潤222.22萬元。
9．2014年至2016年，所屬北京華隆典當有限責任公司（以下簡稱華隆典當公司）超工資總額發(fā)放職工薪酬78.36萬元，其中2015年32.53萬元。
10．2014年，所屬境外公司在依據(jù)不充分的情況下，對82.5萬噸鉻鐵爐渣全額計提存貨跌價準備；至2016年6月，該公司還有720.5萬噸庫存鉻鐵爐渣未入賬核算。
（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。
1．至2016年底，中鋼集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占33.45%。
2．至2016年底，3家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；所屬15家企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”39項業(yè)務未完成分離移交。
此外，至2016年底，中鋼集團有30家所屬企業(yè)被國資委認定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，其中5戶未按要求完成2016年度處置計劃。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2014年10月至2016年11月，所屬中鋼遼寧公司等2家公司，通過虛構業(yè)務等方式套取銀行資金12.87億元，用于歸還以前年度銀行借款等。
2．2013年5月至2015年，所屬中鋼集團浙江有限公司（以下簡稱中鋼浙江公司）違規(guī)與3家外部企業(yè)開展購銷業(yè)務8.14億元。
3．2009年7月至2014年9月，所屬中鋼遼寧公司違反內(nèi)部授信規(guī)定與外部企業(yè)開展購銷業(yè)務，至2016年6月有4.9億元債權已逾期，面臨損失風險。
4．2012年至2015年，所屬中鋼集團天津有限公司在開展大宗商品貿(mào)易中，未采取有效措施防范風險，造成損失2.11億元。
5．2012年，所屬中鋼西重公司違規(guī)通過其控制的企業(yè)開設3個銀行賬戶存放大額資金，2016年11月底余額1.35億元。
6．至2016年底，所屬華隆典當公司違規(guī)向2名個人及其關系人發(fā)放典當資金共計9930萬元，直接或變相通過房地產(chǎn)抵押方式發(fā)放典當資金1.25億元。
7．2016年，所屬中鋼集團山西有限公司未經(jīng)中鋼集團批準，將所持部分地方企業(yè)1.12億元債權轉為股權投資。
8．2014年至2015年，所屬中鋼浙江公司違規(guī)開展期貨業(yè)務，造成損失8475.2萬元。
9．2015年，中鋼集團轉讓吉林炭素有限公司股權中，超出協(xié)議約定支付不應由其承擔的補償款，造成損失5851萬元。
10．2015年，中鋼德遠公司為清收外部企業(yè)4797.98萬元不良債權，決定與其合作開展委托加工業(yè)務，但未有效防控風險，至2016年底不良債權擴大至8278.1萬元。
11．2015年至2016年，所屬中鋼集團邢臺機械軋輥有限公司（以下簡稱邢臺軋輥公司）未經(jīng)招標簽訂外委協(xié)作合同211份，涉及金額4520.14萬元。
12．2015年，中鋼集團未經(jīng)集體決策，違規(guī)批準所屬中鋼集團衡陽重機有限公司（以下簡稱衡陽重機公司）為其下屬企業(yè)2800萬元銀行貸款提供連帶責任擔保。
13．2015年，所屬中國冶金礦業(yè)總公司在未充分論證的情況下，從下屬公司借款2500萬元購買結構化資產(chǎn)管理計劃劣后級，因該資產(chǎn)管理計劃清盤已全部損失。
14．2016年，所屬華隆典當公司違規(guī)為外部企業(yè)2450萬元借款提供擔保。
15．2015年，所屬中鋼德遠公司違規(guī)代外部企業(yè)承擔房產(chǎn)過戶稅費等1340萬元。
16．2016年，所屬中鋼（上海自貿(mào)試驗區(qū)）企業(yè)發(fā)展有限公司違規(guī)向外部企業(yè)出借資金1250萬元。
17．所屬中國中鋼股份有限公司2016年制定的公務用車使用管理規(guī)定，允許已領取車改補貼的人員使用公務車參加會議、機場接送等，不符合國資委相關規(guī)定。
18．至2016年底，中鋼集團ERP系統(tǒng)尚未建立標準審計數(shù)據(jù)接口，有12家所屬企業(yè)未實現(xiàn)ERP財務業(yè)務一體化應用。
（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年，所屬衡陽重機公司下屬企業(yè)購買酒水禮品205.22萬元，至2016年12月仍在領用。
2．2013年至2016年，所屬12家企業(yè)存在繼續(xù)為以前年度購置的高爾夫球卡續(xù)繳年費、公款招待客戶打高爾夫球等問題，涉及金額37.21萬元；3名所屬企業(yè)班子成員利用公款購買的球卡打球。
3．2014年至2016年，所屬華隆典當公司領導班子擅自制定獎金發(fā)放政策，其中向公司2名領導人員發(fā)放11.34萬元。
4．2014年，所屬中鋼鋼鐵公司1名領導人員參股與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)；所屬邢臺軋輥公司1名領導人員配偶，向與本企業(yè)有業(yè)務關系的企業(yè)投資80萬元。
5．2014年至2016年，中鋼集團1名領導人員在已領取公務交通補貼的情況下仍違規(guī)使用公務用車。
三、審計處理及整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中鋼集團具體整改情況由其自行公告。
審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調(diào)查處理。
