為促進(jìn)合法、公正、公開行使審計處罰自由裁量權(quán)，切實規(guī)范審計執(zhí)法行為，提升審計項目質(zhì)量，日前，甘肅省審計廳制定出臺了《行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》。此規(guī)則的制定出臺，將審計處罰自由裁量權(quán)牢牢地關(guān)在制度的“籠子里”，防止適用的隨意性。
規(guī)則要求，在審計法定職權(quán)范圍內(nèi)實施審計處罰時，在法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定的處罰種類、處罰幅度內(nèi)，綜合考慮違法行為的情節(jié)、程度、后果和被審計對象的改正措施等因素，合理確定處罰種類、處罰幅度或不予處罰的權(quán)限；適用審計處罰自由裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循職權(quán)法定、過罰相當(dāng)、公平公正、教育與處罰相結(jié)合、程序正當(dāng)和綜合裁量六條原則。
規(guī)則明確，審計機(jī)關(guān)具有行政處罰主體資格的法律法規(guī)所設(shè)定的罰款處罰數(shù)額有一定幅度的，在幅度范圍內(nèi)視違法行政的性質(zhì)、金額及社會危害等因素，分為輕微、一般、較重、嚴(yán)重和特別嚴(yán)重五個檔次采取不同的處罰措施和數(shù)額幅度。實施審計處罰時，應(yīng)當(dāng)首先對違法違規(guī)行為作出審計處理，責(zé)令被審計對象改正或者限期改正違法行為；同時，細(xì)化了適用《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》實施審計處罰時的具體種類和幅度標(biāo)準(zhǔn)。
規(guī)則規(guī)定，要嚴(yán)格實行審計處罰自由裁量合法性審核制度。審計組所在部門提出的審計處罰意見，應(yīng)當(dāng)經(jīng)法制工作機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徖砣藛T審理后方能報審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)。審計組所在部門建議不予行政處罰、減輕處罰、從輕處罰或從重處罰的，要說明理由。如未說明理由，法制工作機(jī)構(gòu)應(yīng)作退卷處理或者要求審計組所在部門作補(bǔ)充說明。法制工作機(jī)構(gòu)認(rèn)為審計組所在部門在其代擬的審計報告、審計決定書、審計處罰決定書中對所建議的處罰檔次缺少必要證據(jù)證明，應(yīng)當(dāng)要求審計組所在部門補(bǔ)充調(diào)查有關(guān)證據(jù)或變更處罰意見。擬作出法律法規(guī)最高限審計處罰的，由分管廳領(lǐng)導(dǎo)提議，召開審計業(yè)務(wù)會議集體討論審定；對被審計對象作出較大數(shù)額罰款的審計處罰決定前，符合審計署規(guī)定的聽證條件的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定履行聽證程序。
規(guī)則明確，審計組所在部門應(yīng)當(dāng)定期對本部門作出的審計處罰事項進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)按照本規(guī)則及自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)主動糾正。省審計廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度審計項目質(zhì)量檢查和年度目標(biāo)管理責(zé)任制考核，對基層審計機(jī)關(guān)審計處罰自由裁量權(quán)行使情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?zé)成基層審計機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)予以變更或者撤銷，重新作出審計決定，也可以由省廳直接作出變更或者撤銷的決定，并對檢查、考核發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)男袨橛枰酝▓?；?yán)格實行審計質(zhì)量責(zé)任追究制度，對違反審計處罰法定程序、超越審計法定權(quán)限、擅自改變審計處罰種類幅度、定性及適用法律法規(guī)錯誤和事實認(rèn)定不清、證據(jù)不充分、不適當(dāng)，不足以支持審計處罰結(jié)論的，將嚴(yán)肅追究有關(guān)處室和人員的相應(yīng)責(zé)任。（李保民）
