中國兵器裝備集團公司2012年度
財務收支審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國兵器裝備集團公司（以下簡稱兵裝集團）2012年度財務收支進行了審計，重點審計了兵裝集團總部及所屬保定天威集團有限公司、重慶長安汽車股份有限公司（以下簡稱天威集團、重慶長安）等6家企業(yè)，對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況及審計評價意見
兵裝集團成立于1999年7月，注冊資本148億元，擁有全資和控股二級子公司56家，主要從事軍工生產(chǎn)、光電儀器、化工產(chǎn)品、車輛制造、兵器工程及技術研究服務等。
據(jù)兵裝集團合并財務報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額2787.28億元，負債總額1975.89億元，所有者權(quán)益811.39億元，當年實現(xiàn)營業(yè)收入3026.40億元，凈利潤63.57億元，資產(chǎn)負債率70.89%，凈資產(chǎn)收益率8.40%。
大信會計師事務所審計了該集團2012年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。
審計署審計結(jié)果表明，兵裝集團能夠認真貫徹國家宏觀經(jīng)濟政策和決策部署，2012年度財務報表總體上比較真實地反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，兵裝集團存在會計核算、經(jīng)營決策不夠規(guī)范，項目投資及風險管控不到位等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．2012年，兵裝集團及重慶長安等2家所屬單位存在未按照規(guī)定確認收入和成本等問題，合計少計收入2.83億元，多計成本1.15億元，導致少計利潤3.98億元。重慶長安合并會計報表編制不規(guī)范，多計收入3.88億元，多計成本3.88億元，其所屬江鈴控股有限公司多計資產(chǎn)1.89億元，多計負債1.89億元。
2．2012年，兵裝集團少繳納營業(yè)稅387.07萬元、城建稅及教育費附加46.45萬元。
3．至2012年底，所屬哈爾濱哈飛汽車工業(yè)集團有限公司會計核算中賬表不符，涉及金額合計9.21億元。
（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。
1．所屬天威集團新能源等投資存在決策不規(guī)范、效益不佳甚至嚴重虧損等問題。
（1）2008年至2012年，天威集團21個新能源固定資產(chǎn)投資項目中，有20個未經(jīng)董事會審議等法定程序，涉及投資額152.75億元。
（2）2010年至2012年，天威集團未經(jīng)發(fā)展改革委批準擅自上調(diào)投資計劃，實施的境外新能源投資項目因設計缺陷等原因被迫停工、破產(chǎn)清算。
（3）至2012年底，天威集團有3個投資項目超計劃投資2.85億元，未按規(guī)定報經(jīng)主管部門審批；11個項目未經(jīng)兵裝集團審批即開工建設，涉及投資額24.85億元。
（4）天威集團新能源投資造成負債規(guī)模和經(jīng)營風險快速增長，至2013年5月外部融資規(guī)模達234.42億元，2011年和2012年虧損分別高達11.90億元和33.28億元。
（5）2009年至2012年，天威集團下屬天威保變（合肥）變壓器有限公司向關聯(lián)方拆借資金，累計借款5.06億元。
2．兵裝集團境外投資總體效益不佳，在境外投資成立的17家海外公司中，至2012年末有5家已停業(yè)、7家累計虧損1.38億美元。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．至2012年底，兵裝集團所屬全資和控股子公司合計456家，其中45家二、三級公司尚未實施公司制改革和設立董事會。
2．2010年至2012年，所屬重慶長安及其所屬5家合資企業(yè)部分項目未按規(guī)定公開招標，涉及金額10.26億元；重慶青山工業(yè)有限責任公司（以下簡稱青山工業(yè)）技術中心建設項目部分工程未按規(guī)定公開招標，涉及金額144.50萬元。
3．2010年至2012年，所屬重慶長安兩個建設項目未取得土地使用證、規(guī)劃許可證和施工許可證即開工建設，涉及投資額29.05億元。
4．所屬重慶長安采取提前付款、信用銷售等形式為經(jīng)銷商提供變相借貸，涉及金額125.06億元，累計收取利息1.34億元。
5．2012年，兵裝集團所屬重慶大江工業(yè)有限責任公司、青山工業(yè)超過國家標準購置公車4輛，涉及金額188.15萬元。
6．信息化建設管理方面。
（1）至2013年6月，兵裝集團總部及59戶子公司的287個應用信息系統(tǒng)中有137個未經(jīng)過信息安全等級保護定級，58個會計核算軟件中有52個接口不符合國家標準。
（2）兵裝集團總部及43戶子公司的220個財務、業(yè)務管理信息系統(tǒng)中有73個沒有建設災備。
（3）兵裝集團“十一五”信息化發(fā)展規(guī)劃擬建立的13個管理信息資源功能系統(tǒng)仍有6個未啟動建設，法律事務管理信息系統(tǒng)部分功能閑置。
（4）重慶長安ERP及相關內(nèi)部控制制度不健全，存在數(shù)據(jù)修改和外泄風險，人力資源管理、采購管理功能長期閑置。
此外，審計署2010年審計指出的3項問題未整改落實。一是兵裝集團對2.92億元投資收益未確認；二是兵裝集團所屬南方工業(yè)科技貿(mào)易有限公司違規(guī)出借進出口經(jīng)營權(quán)；三是兵裝集團所屬中國北方設備工程公司、中國燕興總公司等兩家商貿(mào)企業(yè)未進行清理整合。
三、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。兵裝集團具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀線索，移送有關部門進一步調(diào)查處理。
