2017年，河南省審計廳在某省管企業(yè)董事長、總經(jīng)理經(jīng)濟責任同步審計中，注重圍繞大局，精心謀劃，站位高遠，精耕細作，既充分揭示問題，又做好“后半篇文章”，主動揭示企業(yè)系統(tǒng)性問題和風險，在更高層次上發(fā)揮審計的建設性和服務性作用，較好詮釋了經(jīng)濟責任審計在黨和國家監(jiān)督體系中的作用。省委、省政府主要領導先后在審計機關提交的審計情況反映、結果報告、落實省領導批示報告上12次作出批示，有力地推動了河南省“空中絲綢之路”戰(zhàn)略進展，促進了河南省工程建設領域監(jiān)管制度和機制的建立和健全，強化了審計問題整改和審計結果運用。
小“文章”推動大戰(zhàn)略
“要從講政治的高度重視審計廳提出的意見，采取有效措施解決相關問題?！边@是省委書記謝伏瞻2017年6月16日在省審計廳報送的審計情況反映中做出的批示。審計過程中，審計組發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)由于大股東撤出資本金存在經(jīng)營風險和債務風險，此時正是國家實施低空開放戰(zhàn)略，鄭州航空港建設的重要時期，又面臨被審計企業(yè)與某國國際貨運航空公司簽署貨運合作的重大戰(zhàn)略機遇期，如果任由企業(yè)債務發(fā)酵，不僅影響公司本身的經(jīng)營，造成公司信用危機，若發(fā)生連鎖反應，將直接影響企業(yè)與某國國際貨航公司的合作關系，甚至從更高層面可能影響鄭州航空港綜合實驗區(qū)建設以及國家間的合作關系。審計組從宏觀經(jīng)濟大局著眼，在省審計廳汪中山廳長、經(jīng)責局吳曉春局長的正確領導和大力支持下，在審計期間就立即從企業(yè)長遠發(fā)展、國際合作和對河南經(jīng)濟全局影響等宏觀層面編制了審計情況反映；從解決企業(yè)資金缺口，理順企業(yè)股權結構，深化企業(yè)改革等三個方面，向省委省政府提出審計建議。審計情況反映得到河南省委、省政府的高度重視，省委書記、省長、常務副省長先后4次進行批示。省政府多次專門召開會議研究相關事項，經(jīng)多部門聯(lián)合辦公，深入研究，積極運作，企業(yè)20億元資本金問題得到根本解決，并理順了股權結構，保持了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。同時，圍繞“空中絲綢之路”戰(zhàn)略，省政府專門出臺了建設專項規(guī)劃和工作方案，提出了新的發(fā)展思路和目標任務，為被審計企業(yè)發(fā)展奠定了堅實基礎，有力地推動了河南省航空樞紐的加快建設。
小問題堵塞大漏洞
“公司審計中發(fā)現(xiàn)的問題特別是違規(guī)采購、購買服務、工程招標的問題比較嚴重，審計廳應對其同類產(chǎn)品、服務、工程的價格作出比較分析?！?017年9月18日，省長陳潤兒在此項目結果報告中做出批示，要求審計廳對審計揭示的問題進行深入的分析研究。在審計之初，審計組審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被審計企業(yè)雖然成立時間較短，但政府投資項目較多，投資額達到40余億元，研究將利用財政資金進行投資建設項目作為審計重點。審計過程中，審計組不搞點線審計，單純查找個性問題，而是實施縱橫系統(tǒng)審計、制度宏觀審計、效益思路審計，注重揭示制度和機制層面存在的問題、漏洞和系統(tǒng)性風險。不僅審查資金真實性，更注重審查制度和機制的合規(guī)性，從整體上把握經(jīng)責審計的宏觀性和全面性。為此，審計組從工程審計擴展到物資采購、購買服務等領域。審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在制度設計上存在環(huán)節(jié)缺陷，機制上存在監(jiān)管漏洞，制度落實不到位，下屬公司鉆制度和機制漏洞，造成在物資采購、購買服務、工程建設上存在不公開進行招標、私自更改合同等系統(tǒng)性問題。對于此類屢審屢犯的問題，審計組提出完善招投標管理制度，完善招標程序和監(jiān)督工作，嚴格合同內(nèi)容合法性和合規(guī)性審查，強化內(nèi)部制度執(zhí)行力，尤其加強內(nèi)部管控，嚴格責任追究，防止出現(xiàn)重大違規(guī)問題和系統(tǒng)性風險等審計建議。此建議得到省委省政府主要領導的充分認可，省政府專門責成省發(fā)改委和省財政廳制定實施方案，要求省所有行政、事業(yè)、國企單位的額度內(nèi)采購與工程必須進入公共資源交易中心招投標，漏一必查，同時嚴控邀標。
同時，省審計廳注重從更高層次提升審計的作用。廳長汪中山專門要求相關單位對近5年工程領域的招投標問題進行梳理、分析、研究，提出對策，為省委省政府實施決策提供依據(jù)。省廳相關部門采取同類項目比較，咨詢相關部門和專家，模擬進行采購，認真進行對比分析等方式，逐項深入進行核實，向省政府提出了可信可用可靠的情況報告。
小報告發(fā)揮大作用
“工程建設、物資采購不招標問題，必須嚴肅處理，以儆效尤，決不能一審了之，否則審計就成了馬后炮、稻草人?！?017年11月16日，省委書記謝伏瞻同志在省廳報送的落實省領導批示的報告上作出批示，省長陳潤兒同志也要求對相關問題進行重拳治理。省紀委書記任正曉同志專門作出批示意見，要求省紀委會同有關部門對此類問題提出解決辦法和處理意見。為從根本上解決此類問題，按照省領導指示，省政府專門召開推進公共國有資金和項目在線監(jiān)管審計全覆蓋工作會議。省委常委、常務副省長翁杰明同志出席會議并講話，明確了聯(lián)網(wǎng)審計的范圍、內(nèi)容、方式、步驟,強調(diào)嚴格按照省委、省政府安排的時間節(jié)點,建成覆蓋省、市、縣三級的聯(lián)網(wǎng)審計監(jiān)督體系，加強對政府采購和工程建設項目的監(jiān)管。省紀委積極會同相關部門進行調(diào)查研究，提出相關問題的問責辦法和工作機制。
為加強問題整改和結果運用，省委組織部與省審計廳專門在被審計企業(yè)召開審計結果聯(lián)合通報會，就反映突出的招投標問題約談企業(yè)主要負責人，要求企業(yè)采取切實措施，在今后的采購活動和工程項目建設中，必須按照招投標范圍，嚴格執(zhí)行招投標相關法律和制度規(guī)定，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實。省委組織部還專門召開會議，對被審計領導人員進行提醒談話。同時，被審計單位高度重視審計整改，先后3次召開黨委會研究整改事項，對所有招標項目進行了復查，對相關責任人進行了追責問責。按照審計要求，及時堵塞企業(yè)制度機制上的漏洞，修訂完善7項制度，廢止不合規(guī)制度2項，全面規(guī)范了企業(yè)運營管理。河南出臺的一系列措施，提升了審計的地位，充分發(fā)揮了審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
