美國(guó)審計(jì)署對(duì)金融監(jiān)管審計(jì)的主要做法及啟示
陳彥達(dá) 隋學(xué)深
【摘要】金融監(jiān)管審計(jì)是美國(guó)審計(jì)署金融審計(jì)工作重點(diǎn)。本報(bào)告介紹了美國(guó)金融監(jiān)管體系概況、金融監(jiān)管審計(jì)對(duì)象及重點(diǎn)。通過(guò)系統(tǒng)梳理美國(guó)審計(jì)署2007年至2020年發(fā)布的金融監(jiān)管審計(jì)報(bào)告，總結(jié)了其金融監(jiān)管審計(jì)的具體內(nèi)容，包括監(jiān)管行為審計(jì)、金融監(jiān)管體系審計(jì)、金融監(jiān)管俘獲審計(jì)。結(jié)合我國(guó)金融審計(jì)實(shí)踐，提出了四點(diǎn)啟示：加大揭示金融監(jiān)管領(lǐng)域重大案件線索的力度，關(guān)注金融監(jiān)管體系存在的越位和缺位問(wèn)題可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)情況及監(jiān)管行為的合規(guī)性，積極開(kāi)展金融監(jiān)管效果的評(píng)估。
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