國務(wù)院關(guān)于2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告
——2016年12月23日在第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議上
審計署審計長 劉家義
全國人民代表大會常務(wù)委員會：
我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請審議。
一、關(guān)于整改工作的部署推進情況
2016年6月30日，十二屆全國人大常委會第二十一次會議審議了《國務(wù)院關(guān)于2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求高度重視審計查出問題的整改工作，嚴肅對違法違規(guī)問題進行追責和問責，著力加強制度建設(shè)，年底前向全國人大常委會報告整改情況。7月7日，李克強總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議專題研究部署整改工作，要求以整改審計查出的問題倒逼改革，針對一些年年審、年年存在的“頑疾”，抓住體制機制深化改革，從根子上解決問題；對以各種方式騙取財政資金、違反財政收支規(guī)定等行為嚴肅追責問責，鏟除滋生腐敗的土壤；強化對整改工作的督促檢查，有關(guān)地方、部門和單位要對照審計查出問題，倒排時間表，按要求逐項、逐條整改，整改結(jié)果要于10月底前報國務(wù)院，并在向全國人大常委會報告后向社會公開。國務(wù)院辦公廳將審計查出問題整改情況納入督查督辦事項。有關(guān)地方、部門和單位認真落實全國人大常委會和國務(wù)院要求，狠抓整改工作。
（一）著力落實整改主體責任。被審計的有關(guān)地方、部門和單位認真組織開展整改，及時制定整改方案和整改臺賬，實行定期檢查和通報制度。有的召開黨委（黨組）會議或部務(wù)會議等專題部署整改；有的成立機構(gòu)專門負責組織整改；有的將整改與“兩學(xué)一做”學(xué)習教育結(jié)合，作為落實全面從嚴治黨和黨風廉政建設(shè)主體責任的重要抓手；有的將整改納入績效考核和內(nèi)部巡視等工作，確保整改到位。
（二）著力強化整改督促檢查。有關(guān)地方將整改納入政府督查督辦事項，有關(guān)主管部門也加強了對相關(guān)領(lǐng)域問題整改的督促檢查。按照國務(wù)院要求，審計署向被審計單位下達專門整改通知，將審計工作報告反映的問題逐條分解，逐項明確整改單位、整改要求和完成時限，并將檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況納入后續(xù)審計內(nèi)容，持續(xù)跟蹤督促。
（三）著力強化整改追責問責。有關(guān)地方、部門和單位在整改工作推進中，建立健全通報批評和追責問責機制，并不斷強化審計結(jié)果運用，將審計結(jié)果和整改情況作為對相關(guān)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎懲的重要依據(jù)。對審計移送的違紀違法問題，有關(guān)部門及時組織查處，依紀依法追究有關(guān)人員責任。
（四）著力健全整改長效機制。有關(guān)地方、部門和單位在及時糾正違紀違法違規(guī)問題的同時，注重舉一反三，通過規(guī)范管理、堵塞漏洞、完善制度等方式，不斷提高預(yù)算和管理水平，力求從根本上遏制同類問題再發(fā)生。同時，認真研究審計反映的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計建議，積極創(chuàng)新體制機制，完善了有關(guān)制度和風險防范措施。
二、關(guān)于整改落實的具體情況
從整改結(jié)果看，審計工作報告反映的問題大部分得到了糾正，對有關(guān)責任人員依紀依法進行了處理處分；對體制機制性問題，進一步完善了相關(guān)制度規(guī)范；對一些情況相對復(fù)雜、整改難度較大的問題，也落實了整改責任和進度安排。截至2016年10月底，整改問題金額共計1605億元，整改率為84.5%，處理處分3229人次；通過整改，促進增收節(jié)支和挽回損失等共計976億元，制訂完善制度2116項，有力地促進了國家重大政策措施貫徹落實，推動了依法行政和反腐倡廉建設(shè)，推進了深化改革和規(guī)范管理。
（一）聚焦規(guī)范財政管理，著力提升財政資金績效。
1．關(guān)于中央決算草案編報方面的問題。財政部研究改進了決算草案編制管理，一些問題在決算草案報請全國人大常委會審議前已整改完成。具體情況：一是對未報告預(yù)算級次變化情況、部分收入列報不夠全面的問題，財政部已在決算草案中對主要科目的預(yù)算級次調(diào)整、按規(guī)定向部分企業(yè)退稅等情況作了說明和披露。二是對據(jù)實結(jié)算處理不規(guī)范的問題，財政部將相關(guān)專項補助辦法由“當年預(yù)撥，到期清算”改為事后“據(jù)實結(jié)算”，目前已完成部分資金的清算，有4項還在進一步清算，將于本年度完成。三是對未按要求報告財政資金績效情況的問題，財政部在2016年度預(yù)算中加強了績效管理，對部門項目支出和部分專項轉(zhuǎn)移支付設(shè)定了績效目標，明確了績效要求。
2．關(guān)于中央部門預(yù)算執(zhí)行方面的問題。截至2016年10月底，有關(guān)部門整改違反財經(jīng)制度規(guī)定問題金額共計76.4億元、整改率為98.6%，制定完善財務(wù)預(yù)算、經(jīng)費管理、內(nèi)部監(jiān)督等方面制度64項。具體情況：
一是關(guān)于違規(guī)套取和使用資金等問題。主要通過將資金上繳國庫、歸還原資金渠道、退還費用、調(diào)減預(yù)算、完善制度等方式進行整改，并調(diào)整了相關(guān)賬目。對重復(fù)申報項目或多報人數(shù)等取得財政資金的問題，通過將資金上繳國庫、歸還原資金渠道、調(diào)減預(yù)算等方式整改6205.43萬元，并全面清理和規(guī)范了部門預(yù)算項目。對財政資金未納入部門預(yù)算管理的問題，通過收回借款、歸還原資金渠道、上繳國庫等方式整改2.43億元，并規(guī)范了預(yù)算管理范圍和項目資金來源渠道，調(diào)整了有關(guān)賬目。對未及時辦理竣工決算、政府采購不規(guī)范等問題，通過歸還原資金渠道、加快竣工決算等方式整改59.47億元，完善制度27項。對利用部門權(quán)力或影響力取得收入的問題，停止違規(guī)評比、違規(guī)考試活動，取消了違規(guī)收費項目，清退收費1034.04萬元，完善制度9項。
二是關(guān)于“三公”經(jīng)費和會議費等問題。主要采取歸還車輛、停止違規(guī)活動、退還費用、完善手續(xù)等措施進行整改。因公出國（境）方面，退回多收取的團組費用35.06萬元和由企事業(yè)單位承擔的費用104.5萬元，調(diào)整賬目涉及30.61萬元，完善制度5項。公務(wù)用車方面，長期無償占用的其他單位車輛已全部歸還，將超標準購置的車輛拍賣、清退或封存，并嚴格公務(wù)用車運行費用預(yù)算管理，避免超預(yù)算問題再發(fā)生。公務(wù)接待方面，退回超標準列支、轉(zhuǎn)嫁其他單位的接待費63.66萬元，完善制度4項。會議費方面，退回超預(yù)算、超標準及由其他單位承擔的會議費65.24萬元，完善制度15項，并嚴格會議計劃和費用報銷等管理。
3．關(guān)于財政資金績效方面的問題。主要涉及預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行、稅款征收和國庫支付等方面，有關(guān)部門單位通過整改，加快了預(yù)算執(zhí)行進度，提高了預(yù)算管理和財政資金使用績效。具體情況：
一是關(guān)于預(yù)算執(zhí)行進度慢、項目推進慢、資金結(jié)轉(zhuǎn)多的問題。財政部在2016年度預(yù)算執(zhí)行中，嚴格按規(guī)定時限下達一般公共預(yù)算，提前下達了政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)移支付指標，國有資本經(jīng)營預(yù)算部分轉(zhuǎn)移支付采取“預(yù)撥加清算”方式管理。目前，一般公共預(yù)算等三本預(yù)算的執(zhí)行進度均有所加快。同時，財政部督促有關(guān)部門和地方加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，通過調(diào)減預(yù)算額度、加快項目執(zhí)行、強化績效管理等，已將2015年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的26.95億元全部安排使用。
二是關(guān)于關(guān)稅和進出口環(huán)節(jié)稅征繳入庫不及時、應(yīng)轉(zhuǎn)為稅款的保證金超期未轉(zhuǎn)的問題。海關(guān)總署通過推動“財關(guān)庫銀”橫向聯(lián)網(wǎng)工程建設(shè)運行，進一步加強了海關(guān)、銀行和國庫間的信息溝通，據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計，2016年8月銀行滯壓稅款額較前7個月月均水平下降超過80%。相關(guān)關(guān)區(qū)對企業(yè)保證金進行核實清理，按規(guī)定解除擔保或?qū)⒈ＷC金及時轉(zhuǎn)稅入庫，并優(yōu)化了作業(yè)流程，加強了日常監(jiān)控。
三是關(guān)于財政授權(quán)支付范圍劃分不夠明細的問題。財政部統(tǒng)一了基本支出和項目支出、政府采購支出和非政府采購支出的支付方式劃分標準，加強大額資金支出審核和授權(quán)支付動態(tài)監(jiān)控，并比照商業(yè)銀行市場化收費標準修訂國庫集中支付銀行代理手續(xù)費計付標準；在39個部門推行“基層預(yù)算單位+科目”的用款計劃控制機制。
四是關(guān)于預(yù)算安排未充分考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的問題。財政部印發(fā)《中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》（財預(yù)〔2016〕18號），改進了結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理模式，并核減3個部門有關(guān)項目的年度預(yù)算，明確從2016年起不再代編文化體制改革等項目預(yù)算。
（二）聚焦體制機制問題，促進加快形成適應(yīng)深化改革要求的制度體系。
1．關(guān)于中央財政管理方面的問題。主要涉及預(yù)算安排統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和轉(zhuǎn)移支付制度改革情況，有關(guān)部門采取了以下整改措施：
一是關(guān)于預(yù)算安排與項目安排銜接不夠、多本預(yù)算間支出劃分不夠清晰、交叉安排項目支出的問題。財政部積極推進中央本級項目庫建設(shè)，督促主管部門及早確定項目名單，完善相關(guān)資金管理辦法，加強項目預(yù)算績效管理，對在規(guī)定期限未確定具體項目的資金予以收回，并明確將對年底仍未使用的資金予以收回；取消了一般公共預(yù)算中與其他預(yù)算安排交叉重復(fù)的電信普遍服務(wù)資金。發(fā)展改革委在中央經(jīng)濟工作會議確定年度投資規(guī)模后，加快中央預(yù)算內(nèi)投資計劃下達，加大相關(guān)方面資金的統(tǒng)籌力度，并強化了事中和事后監(jiān)管。
二是關(guān)于預(yù)算安排與專項規(guī)劃銜接不夠的問題。財政部會同有關(guān)部門以高標準農(nóng)田建設(shè)為平臺，在湖南省開展涉農(nóng)資金整合試點，將根據(jù)試點情況及時總結(jié)經(jīng)驗予以推廣、完善政策，促進與相關(guān)規(guī)劃做好銜接。環(huán)境保護部在編制“十三五”重點流域水污染防治規(guī)劃中，將進一步突出規(guī)劃的統(tǒng)攬和引領(lǐng)作用，協(xié)調(diào)做好預(yù)算安排與規(guī)劃銜接。
三是關(guān)于預(yù)算安排與制度規(guī)定銜接不夠的問題。發(fā)展改革委按照“一專項一辦法”的要求加快制定專項管理辦法，已出臺60多項辦法，督促有關(guān)地方嚴格管理、完善手續(xù)、加快實施，并從2016年起不再安排農(nóng)戶科學(xué)儲糧專項。財政部完善了相關(guān)專項資金管理辦法，并在2016年預(yù)算安排中嚴格執(zhí)行。
四是關(guān)于轉(zhuǎn)移支付制度方面的問題。對一般性轉(zhuǎn)移支付具有指定用途、專項轉(zhuǎn)移支付多頭管理的問題，財政部在提高一般性轉(zhuǎn)移支付資金比例的同時，不再強調(diào)專款專用，清理取消“政策產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)”等已到期、外部形勢發(fā)生變化的專項轉(zhuǎn)移支付，要求農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項做到分配主體統(tǒng)一、分配辦法一致、申報審批程序唯一。對專項轉(zhuǎn)移支付管理薄弱的問題，財政部進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、規(guī)范資金分配管理；發(fā)展改革委對確需安排資金但分布范圍廣、單項資金少的項目，以及涉及補助縣級的項目，原則上均采取“切塊”或“打捆”方式下達，交由地方具體安排，并會同相關(guān)部門加強事中事后監(jiān)管。對用虛假資料、違規(guī)多頭申報等獲得中央投資補助的問題，發(fā)展改革委在清理收回2340萬元上繳國庫的同時，采取列入“黑名單”等方式，對相關(guān)項目單位和企業(yè)予以懲戒；對農(nóng)林水事務(wù)補助資金被騙取、侵占或損失浪費的問題，通過追回或盤活相關(guān)資金、嚴肅追責問責、建立健全制度等方式進行了整改，涉及金額13.11億元。其中，湖南省已對澧縣騙取種植業(yè)保險保費補貼問題中的8名責任人給予撤職、降職等處分，對其他有關(guān)人員的調(diào)查處理正在進行中。
2．關(guān)于政策措施落實方面的問題。審計工作報告重點反映了制度規(guī)則、重大項目審批管理、財政資金統(tǒng)籌整合、政府投資基金、科研投入管理等方面制約政策落實的制度機制情況，提出了加快推進改革、進一步優(yōu)化資源配置、加強財政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等建議。有關(guān)部門主要采取以下措施進行整改：
一是轉(zhuǎn)變管理方式。對一些領(lǐng)域的制度規(guī)則需要完善的問題，財政部在教育、農(nóng)業(yè)、科技等重點事項預(yù)算支出實際安排中，對掛鉤要求作了適當調(diào)整，防止資金運用低效、沉淀，正在組織研究修訂與此相關(guān)的制度規(guī)定。對政府投資基金支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的作用未得到有效發(fā)揮的問題，財政部與發(fā)展改革委聯(lián)合發(fā)文，要求基金管理機構(gòu)定期清查，明確對至少30支基金進行清退處理，并研究制定績效評價辦法，通過對基金管理機構(gòu)加強正向激勵等，促進投資基金加快運用，截至10月底中央和地方創(chuàng)業(yè)投資基金已向有關(guān)項目新增投放62.45億元，結(jié)存的資金正按項目協(xié)議約定依進度投放。對落實轉(zhuǎn)變財政管理方式、加強財政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的建議，財政部會同有關(guān)主管部門加大力度推進項目資金、重點科目資金及有關(guān)部門資金統(tǒng)籌使用，并通過民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)企業(yè)貸款貼息、創(chuàng)業(yè)擔保貸款財政貼息獎補等措施，支持發(fā)展實體經(jīng)濟。
二是深化簡政放權(quán)。對重大項目審批管理改革中存在的問題，有關(guān)部門認真落實國務(wù)院要求，將高速公路審批前置要件減至7項，其中5項改為開工前并聯(lián)審批，具備條件的推行報建手續(xù)“先建后驗”，取消9項指定由地方實施的審批事項；清理規(guī)范中介服務(wù)81項，對確有必要保留的實行清單管理，并采取允許申請人自行編制或改由審批部門委托有關(guān)機構(gòu)編制等方式，減輕申請人費用負擔；建設(shè)在線審批平臺，加快縱向貫通，推行網(wǎng)上并聯(lián)審批，采取提前告知相關(guān)審批要求等方式提高辦理效率。
三是修訂完善制度。對科研投入管理機制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)的問題，有關(guān)部門貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的要求，采取了簡化相關(guān)預(yù)算編制、下放管理權(quán)限、加大激勵力度、加強制度建設(shè)、形成協(xié)同監(jiān)督檢查機制等措施，以避免重復(fù)檢查、多頭檢查和過度檢查。對健全財政管理體系的審計建議，《國務(wù)院關(guān)于推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2016〕49號）提出了改革的總體要求、劃分原則、改革任務(wù)、保障措施以及改革時間表路線圖等，選取國防、外交等基本公共服務(wù)領(lǐng)域率先啟動改革。對加強財政收支統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的審計建議，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金試點的意見》（國辦發(fā)〔2016〕22號）提出，試點地區(qū)要以重點扶貧項目為平臺，統(tǒng)籌整合各級財政安排用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面資金，撬動金融資本和社會幫扶資金投入扶貧開發(fā)，提高資金使用的精準度和效益，形成“多個渠道引水、一個龍頭放水”的扶貧投入新格局；財政部加快完善影響財政資金統(tǒng)籌整合的法律法規(guī)和相關(guān)制度，從嚴控制設(shè)立專項轉(zhuǎn)移支付項目，并在門戶網(wǎng)站增設(shè)“中央對地方轉(zhuǎn)移支付管理平臺”，集中公開專項轉(zhuǎn)移支付的主要內(nèi)容，提高預(yù)算分配透明度。
四是完善配套措施。對實體經(jīng)濟融資等問題和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的審計建議，財政部、銀監(jiān)會等部門結(jié)合落實“三去一降一補”任務(wù)出臺一系列配套政策措施。去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿方面，設(shè)立工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金，印發(fā)資金管理辦法，出臺支持鋼鐵煤炭企業(yè)重組破產(chǎn)、化解過剩產(chǎn)能的財稅會計和金融支持政策，有序開展市場化債轉(zhuǎn)股，對商品房庫存較大地區(qū)提高棚改貨幣化安置比例。降成本方面，全面推開“營改增”試點，階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險費率、住房公積金繳存比例，擴大日用消費品降稅范圍，取消、停征和整合部分政府性基金項目，擴大政府性基金、行政事業(yè)性收費免征范圍，建立了收費基金、進出口環(huán)節(jié)收費等目錄清單。補短板方面，全面實施農(nóng)業(yè)三項補貼改革，積極推廣農(nóng)業(yè)信貸擔保體系建設(shè)，推進棉花目標價格改革，實施農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)調(diào)整和休養(yǎng)生息改革、玉米生產(chǎn)者補貼制度和大豆目標價格改革試點。銀監(jiān)會牽頭制定《進一步加強小微企業(yè)金融服務(wù)工作方案》，出臺改進小微企業(yè)金融服務(wù)的20條具體措施，加強“三個不低于”目標完成情況的監(jiān)測、通報和考核，并督促銀行業(yè)采取續(xù)貸、循環(huán)貸款等方式支持實體經(jīng)濟發(fā)展，推動利用應(yīng)收賬款融資服務(wù)平臺、銀稅互動工作機制等，提高小微企業(yè)融資便利度。
（三）聚焦民生資金及項目績效，積極推進惠民政策落實。
對審計工作報告反映的扶貧、農(nóng)林水、保障性安居工程、工傷保險、水污染防治等資金違規(guī)分配、使用和相關(guān)項目推進慢、績效不高等問題，有關(guān)地方主要采取以下措施進行整改：
一是追回或盤活相關(guān)資金。通過上繳國庫、歸還原資金渠道、收回貸款或借款等方式，追回被套取、侵占或損失浪費等資金12億元，其中扶貧資金1.15億元、保障性安居工程資金8.23億元、工傷保險基金7529.95萬元、農(nóng)林水資金2.2億元，并騰退收回住房、調(diào)整取消保障資格10.58萬戶（套）；通過收回后重新安排、加快項目實施、完善手續(xù)、加快下?lián)?、調(diào)整計劃等方式盤活閑置資金333.29億元，其中扶貧資金7.88億元（占93.5%）、保障性安居工程資金325.41億元（占68%）；通過退回多征收保險費等方式，整改工傷保險基金財務(wù)管理不規(guī)范問題1.21億元（占49.4%）。其余相關(guān)問題資金已作出清理、撥付或清收計劃，正在抓緊實施。
二是推進加快政策落實和項目實施。對部分扶貧資金分配未充分考慮建檔立卡貧困人口情況的問題，國務(wù)院扶貧辦和財政部正在研究修訂財政扶貧資金管理和分配辦法，2016年在分配扶貧資金中，已將簽訂責任書的扶貧人口脫貧任務(wù)數(shù)和計劃搬遷建檔立卡貧困人口數(shù)作為分配依據(jù)，云南省尋甸縣已收回向非建檔立卡貧困戶發(fā)放的貼息貸款等2724.48萬元。通過完善配套設(shè)施，促進保障性安居工程交付使用17.35萬套（占91%），并對存在未批先建、非法占地、未依法招投標等問題的3653個項目（占85.2%），采取完善手續(xù)或終止合同等方式進行了整改。對未按規(guī)定為職工辦理工傷保險的問題，已為21萬名在職職工和6.54萬名“老工傷”人員補充辦理了參保手續(xù)。對保障性安居工程項目未按規(guī)定享受稅費減免、優(yōu)惠利率或被加收中間費用等，通過退還費用、補充安排資金等整改261.72億元（占93%）。
三是加大生態(tài)環(huán)境保護力度。對區(qū)域水環(huán)境壓力大的問題，開展河湖專項治理等執(zhí)法行動，規(guī)范中心城區(qū)岸線管理，搬遷砂石場、養(yǎng)殖船等污染源，依法實施涉水工程審查審批，推進加快污水處理廠和污水管網(wǎng)建設(shè)進度，提高城市污水收集率。對礦產(chǎn)資源開發(fā)及礦山環(huán)境恢復(fù)治理等方面問題，通過補辦手續(xù)、注銷采礦權(quán)、完善制度等方式整改347宗，處理15人。通過整改，盤活水污染防治資金92.9億元（占53.7%），追繳入庫礦業(yè)權(quán)相關(guān)資金10.68億元，歸還原資金渠道6.29億元。
四是嚴肅追責問責。各地針對民生資金及項目審計查出的違紀違法問題，組織深入核實，依紀依法處理。截至2016年10月底，有1965人次受到黨紀政紀處分，其中保障性安居工程涉及1591人，扶貧資金涉及153人次，農(nóng)林水資金涉及211人次。
（四）聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時化解經(jīng)濟運行中的風險隱患。
審計工作報告重點反映了地方政府債務(wù)、商業(yè)銀行不良貸款、國有資產(chǎn)管理等領(lǐng)域存在的問題，提出繼續(xù)強化地方政府債務(wù)管理，強化金融監(jiān)管協(xié)作，防范財政金融風險等審計建議。有關(guān)部門主要采取以下措施進行整改：
1．加強財政領(lǐng)域相關(guān)風險防范。具體措施：一是加強監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)。對地方發(fā)債融資未有效使用問題，財政部要求有關(guān)地方與債權(quán)人提前協(xié)商，及時掌握債務(wù)到期和存量債務(wù)提前置換協(xié)議簽訂情況，合理安排發(fā)債計劃，對債務(wù)資金使用和償還情況及時報備；對違規(guī)或變相舉債問題，財政部組織開展專項核查、整改，督促嚴格落實地方政府債務(wù)限額管理要求，并進一步明確了地方政府不得擔保承諾的相關(guān)要求。二是強化重點地區(qū)風險防控。財政部等部門加強了風險評估和預(yù)警，督促重點地區(qū)多渠道籌集資金，加快推進融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型和規(guī)范化運營，促進化解和嚴控地方政府性債務(wù)風險。三是健全風險防范預(yù)案?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風險應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國辦函〔2016〕88號）提出，明確地方政府的償債責任，實現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔債務(wù)風險，中央實行不救助原則，按照風險事件性質(zhì)、影響范圍和危害程度等將風險事件劃分為四個等級，實行分級響應(yīng)、分類處置，加強應(yīng)急政策儲備，推進風險防控科學(xué)化、精細化。
2．加強金融領(lǐng)域相關(guān)風險防范。具體措施：一是拓寬不良資產(chǎn)處置渠道。銀監(jiān)會先后印發(fā)《關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕56號）、《關(guān)于適度調(diào)整地方資產(chǎn)管理公司有關(guān)政策的函》（銀監(jiān)辦便函〔2016〕1738號），有序擴大化解不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓受讓的主體范圍，強化金融資產(chǎn)管理公司的作用，適度引入地方資產(chǎn)管理公司參與不良資產(chǎn)處置；財政部印發(fā)《關(guān)于加快金融企業(yè)不良資產(chǎn)處置有關(guān)問題的通知》（財金〔2016〕88號），完善金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓支持政策。二是引導(dǎo)規(guī)范處置方式。銀監(jiān)會研究制定防范理財和信托業(yè)務(wù)跨市場、跨業(yè)態(tài)風險傳播的應(yīng)對預(yù)案，發(fā)布《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕82號）。人民銀行指導(dǎo)銀行間市場交易商協(xié)會制定《不良貸款資產(chǎn)支持證券信息披露指引（試行）》，促進規(guī)范不良資產(chǎn)證券化信息披露。三是強化監(jiān)管措施。銀監(jiān)會進一步規(guī)范了商業(yè)銀行代理銷售業(yè)務(wù)，明確了業(yè)務(wù)范圍及與其他業(yè)務(wù)之間的風險隔離要求；制定《銀行業(yè)金融機構(gòu)創(chuàng)新業(yè)務(wù)后評估工作規(guī)程》，加強對潛在苗頭性、趨勢性風險的研判和應(yīng)對，進一步明確對創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管標準；商業(yè)銀行對符合條件的貸款進行重組和加固抵押、落實擔保；相關(guān)金融機構(gòu)采取凍結(jié)授信額度、訴訟清收、加強監(jiān)控等措施整改違規(guī)經(jīng)營問題457.42億元，通過拍賣、封存、退賠等方式分類整改違反中央八項規(guī)定精神的問題，修訂完善制度190項，處理485人次。
3．加強國有資產(chǎn)領(lǐng)域相關(guān)風險防范。具體措施：一是《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號）明確了資產(chǎn)損失、經(jīng)營投資責任的認定標準和責任追究范圍、處理等規(guī)定，對國有企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的責任追究制度提出了要求。二是國資委、人民銀行、外匯局等8個主管部門對境外國有資產(chǎn)管理中存在的問題，開展專項檢查，采取針對性措施加強風險管控，并督促企業(yè)建立健全境外資產(chǎn)管理制度，完善工程建設(shè)、物資采購和投資等方面的規(guī)章制度。三是對企業(yè)經(jīng)營成果不實和造成國有資產(chǎn)重大損失、違反中央八項規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定的問題，基本得到整改，追繳違法所得、違規(guī)發(fā)放的津補貼、公款消費支出以及挽回或避免損失共計50.9億元，處理763人次。
三、關(guān)于部分問題未完成整改的原因及下一步工作安排
從有關(guān)地方、部門和單位反映的情況看，有些問題尚未得到全面糾正，未完成整改的原因比較復(fù)雜，歸納起來主要有以下幾種情況：
（一）相關(guān)重大改革正在統(tǒng)籌推進，整改工作需隨著改革逐步深化。具體情況：一是涉及中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革。財政領(lǐng)域中央與地方事權(quán)和支出責任改革已經(jīng)啟動，對轉(zhuǎn)移支付管理、專項資金整合、中央預(yù)算內(nèi)投資管理等方面存在問題的整改工作正在逐步推進，需要進一步明確部門職能、中央和地方責任，進一步規(guī)范管理；對政府性基金預(yù)算和一般公共預(yù)算交叉安排支出、涉農(nóng)工程補償標準低、相關(guān)激勵考核機制不完善的問題，也需要在事權(quán)和支出責任劃分等改革過程中逐步加以解決。二是涉及機構(gòu)調(diào)整和政府職能轉(zhuǎn)變。如事業(yè)單位分類改革正在積極推進或試點，與之密切相關(guān)的經(jīng)費保障制度正在研究制訂中，杜絕變相違規(guī)收費等問題也有賴于分類改革深入推進。三是涉及債務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)方面。預(yù)算法明確對地方政府債務(wù)實行限額管理，且只能通過發(fā)行地方政府債券的方式舉借債務(wù)，但在債務(wù)監(jiān)管體系尚不夠完善、處理處罰機制尚不夠健全的情況下，從根本上遏制地方政府債務(wù)管理中發(fā)生的違規(guī)問題，需要不斷健全債務(wù)監(jiān)管體系，完善與預(yù)算法要求相配套的政策措施。
（二）相關(guān)問題產(chǎn)生的歷史背景或外部條件比較復(fù)雜，整改工作需要持續(xù)推進。具體情況：一是有些問題涉及前期相關(guān)發(fā)展規(guī)劃未及時調(diào)整，或目標實現(xiàn)條件已不完全具備，調(diào)整安排預(yù)算資金需要審慎區(qū)分情況，并遵循一定的規(guī)范程序，如年度有關(guān)預(yù)算安排與“十二五”有關(guān)專項規(guī)劃銜接不夠、以前年度存量資金清理不到位等問題。二是有些問題涉及不可控的外部條件，簡單或機械糾正容易造成較大損失或其他不利影響，如有關(guān)境外項目投資方面問題的整改，需要與有關(guān)方面充分溝通、協(xié)調(diào)，達成共識后方可進一步實施。三是有些問題涉及難以追溯調(diào)整的事項，時過境遷后糾正具體事項已無實際意義，而建立完善相關(guān)制度和問責機制需要深入研究，如對預(yù)算分配與制度規(guī)定銜接不夠、預(yù)算下達不及時、執(zhí)行慢等問題，有關(guān)部門將在以后年度預(yù)算分配與執(zhí)行中予以改進。
（三）相關(guān)問題全面整改面臨一些特殊困難。具體情況：一是涉及歷史遺留問題，整改難度大，如對未及時辦理竣工決算、政府采購不規(guī)范等問題，由于有關(guān)單位債權(quán)或往來款形成較久，有的還涉及機構(gòu)改革、經(jīng)辦人員屢經(jīng)變更、相關(guān)資料缺失等，清理核實難度大，目前仍在梳理落實中。二是涉及特定階段的特殊困難，如對部分礦業(yè)企業(yè)欠繳礦業(yè)權(quán)相關(guān)資金的問題，由于行業(yè)發(fā)展嚴重不景氣，企業(yè)資金壓力大，同時考慮落實去產(chǎn)能、去杠桿等重大任務(wù)要求，有的難以如期如數(shù)催收，只能要求企業(yè)明確繳款計劃、承諾分期繳納。
同時，對涉嫌違紀違法的事項，審計機關(guān)將查出的問題線索移送紀檢監(jiān)察部門或司法機關(guān)后，由于涉及履行有關(guān)法定程序，對責任單位、人員的處理處分，有關(guān)部門正在依紀依法調(diào)查處理。
對以上問題，有關(guān)地方、部門和單位對進一步整改作出了安排和承諾。下一步，將加強以下幾方面工作：一是進一步加大整改推進力度。對尚未整改到位的問題，分類梳理、深入分析原因，制定切實有效的措施，確保整改落實。對歷史遺留問題和特殊困難事項，加強與有關(guān)方面的溝通協(xié)調(diào)，積極穩(wěn)妥推進。二是進一步加大改進管理、完善制度力度。對已經(jīng)整改的問題，深入查找管理漏洞和制度根源，積極建章立制，鞏固整改成果，推動整改的制度化、長效化。三是進一步加大改革創(chuàng)新力度。按照中央全面深化改革的相關(guān)部署和要求，積極推進相關(guān)重大改革舉措落實，健全完善配套措施，切實建立健全適應(yīng)新形勢新要求的體制機制。審計署將按照國務(wù)院的要求，繼續(xù)加強對整改的跟蹤督促等工作，推動整改取得實效，切實提高預(yù)算管理和績效水平。
附件：中央部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況（可點擊打開）
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