6月29日，審計署審計長劉家義受國務(wù)院委托，向第十二屆全國人大常委會第二十一次會議作了《關(guān)于2015年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。為深入了解審計工作報告的有關(guān)情況，記者采訪了審計署政策研究室負責同志。
1、問：審計工作報告可以說是審計工作思路和成果的集中反映。今年的審計工作中，在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的新形勢下，審計機關(guān)是如何創(chuàng)新理念和思路，更好地發(fā)揮作用的？
答：面對改革發(fā)展的新形勢和新要求，我們提出審計機關(guān)要主動適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，堅持依法審計、客觀求實，努力做到“三個堅持”。一是堅持“兩手抓、兩手硬”，一方面堅決查處重大違紀違法問題，一方面深入揭示和反映體制性障礙、制度性漏洞和機制性缺陷；二是堅持“三個區(qū)分”，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審慎區(qū)分無意過失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實踐與以權(quán)謀私，實事求是地做出審計處理和提出審計建議；三是堅持鼓勵創(chuàng)新、推動改革，對改革發(fā)展中的新情況新問題，以是否符合中央精神和重大改革方向作為審計判斷的標準，鼓勵創(chuàng)新舉措，積極推動建立包容創(chuàng)新試錯機制?？梢哉f，正是通過樹立和踐行新理念，確保審計工作始終做到圍繞中心、服務(wù)大局，更好地為改革發(fā)展加力增效。
2、問：今年，在向全國人大常委會報告《關(guān)于2015年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的同時，審計署向社會發(fā)布了43個中央部門（含審計署）、10戶中央企業(yè)、5家金融機構(gòu)、6個重點專項的審計結(jié)果，以及39起已處理的違紀違法問題情況。審計工作報告與單項結(jié)果公告是什么關(guān)系？這樣做有什么積極意義？
答：近年來，我們不斷完善審計工作報告與單項審計結(jié)果公告相配套的審計報告體系。其中：審計工作報告是在整合和提煉各單項審計結(jié)果的基礎(chǔ)上形成的，立足于從宏觀上系統(tǒng)地反映總體情況、普遍性和重大問題，從推動改革發(fā)展的角度提出建議，為人大加強財政預算監(jiān)督、政府改進財政預算管理和深化改革服務(wù)；單項審計結(jié)果公告立足于微觀個體，著力反映每個單項審計的詳細內(nèi)容，用附表或附錄方式，逐項列示審計有關(guān)單位或地方發(fā)現(xiàn)的具體問題和整改情況，為加強社會監(jiān)督、推動整改和問責服務(wù)。這種點面結(jié)合的報告方式，有利于從宏觀和微觀、當前和長遠多個層面更加有效地發(fā)揮審計作用。今年的審計工作報告，就是在匯總和提煉上述單項審計結(jié)果的基礎(chǔ)上形成的。
3、與往年相比，今年的審計工作報告有什么新特點？
答：圍繞樹立和踐行五大發(fā)展理念、協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局的新要求，今年的審計工作報告有以下特點：一是貫穿“一條主線”，即以推動中央重大政策措施落實為主線；二是以“三促進”、“三推動”為目標，即圍繞促改革、促發(fā)展、促反腐，將審計揭示和反映的問題放在“四個全面”戰(zhàn)略布局的大背景之下，將推動改革發(fā)展融入新常態(tài)的時代特色之中，將建議意見與重大政策要求和任務(wù)緊密結(jié)合，并注重總結(jié)好經(jīng)驗、好做法以及整改效果等，推動積極作為、主動作為、有效作為；三是重點更加突出，即審計工作報告的每個部分都突出了政策執(zhí)行、資金安全、管理績效這三個重點內(nèi)容，著力反映重大損害群眾利益、重大違紀違法和重大履職不到位問題、重大風險隱患，以及結(jié)構(gòu)性、體制機制性問題，力求推進對重點領(lǐng)域的深化改革、規(guī)范管理、綜合治理和源頭反腐。
4、問：從今年的審計情況來看，2015年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況怎樣？
答：從審計情況看，2015年，各部門、各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導下，認真落實十二屆全國人大三次會議各項決議，積極應(yīng)對復雜形勢，克服多重困難，經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得了新成就。一是宏觀政策層面，積極的財政政策加力增效，財稅改革穩(wěn)步推進，預算管理不斷規(guī)范，經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中有進、穩(wěn)中有好。二是執(zhí)行層面，各有關(guān)地方、部門和單位財經(jīng)法紀觀念、深化改革意識進一步增強，能夠貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，推進改革創(chuàng)新，違反中央八項規(guī)定精神等方面的問題得到有效遏制，財政管理水平和資金使用績效明顯提高，但違紀違法和管理不規(guī)范問題在一些領(lǐng)域還時有發(fā)生。三是從推進改革層面，改革取得積極成效，但有些方面體制機制尚不完善、法規(guī)制度和運行規(guī)則未及時調(diào)整，出現(xiàn)信息傳導不暢、措施配合不夠、監(jiān)管不適應(yīng)等問題，影響相關(guān)政策措施落地落實和充分發(fā)揮作用。因此，從總體上講，中央預算執(zhí)行情況較好，財政管理的規(guī)范化水平和績效也在不斷提高，但推進改革、完善制度機制的力度仍需進一步加大。
5、問：從今年的審計工作報告反映的相關(guān)情況看，當前財政管理中存在的突出問題有哪些？對解決這些問題有什么建議？
答：在今年的財政和預算執(zhí)行審計中，重點檢查了預算分配和管理、資金安全和績效、財政政策實施和財稅改革推進、中央部門預算執(zhí)行等情況。從審計情況看，財政預算管理的規(guī)范化和科學化水平在逐步提高，財稅改革也在不斷深化推進，但是由于財政資金分配權(quán)未完全理順、一些法規(guī)制度機制不完善、財政管理方式不適應(yīng)導致一些問題產(chǎn)生。比如，審計工作報告反映的預算分配與項目確定、專項規(guī)劃、制度規(guī)定銜接不夠、幾本預算劃分不夠清晰以及轉(zhuǎn)移支付制度不完善、財政管理績效等問題；由于財政專項資金管理權(quán)限分散、按項目下達、分條線考核等，出現(xiàn)的主管部門“三不愿”、基層政府“三不敢”現(xiàn)象，等等。針對這些問題，審計工作報告中提出“結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變，進一步明確中央與地方的事權(quán)和支出責任，理順部門在預算管理中的權(quán)責，健全配置合理、職責清晰、運轉(zhuǎn)高效的財政管理體系”、“轉(zhuǎn)變財政管理方式，破除影響資金統(tǒng)籌的制度藩籬，增強吸引社會投資相關(guān)支持措施的協(xié)調(diào)性和有效性”、“加強財政收支的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更加有效地發(fā)揮積極財政政策的作用”等建議，以推動深化改革、完善相關(guān)制度機制。
6、問：審計署每年都對中央部門預算執(zhí)行情況進行審計，并向社會公告審計結(jié)果。從今年審計情況看，中央部門預算執(zhí)行情況如何？
答：從今年審計情況看，審計的42個中央部門能夠遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，嚴格控制和壓縮“三公”經(jīng)費和會議費支出，精簡公務(wù)活動，部門本級違法違規(guī)問題比往年明顯減少，問題主要發(fā)生在下屬單位和個別部門，其中既有未嚴格遵守預算管理制度和財經(jīng)紀律的問題，也有政府職能轉(zhuǎn)變不到位和制度不完善導致的問題，比如事業(yè)單位預算保障辦法不夠明確導致基本支出擠占項目支出、人員支出擠占公用經(jīng)費問題，利用部門權(quán)力或影響力取得收入等問題，需要隨著改革深化逐步加以規(guī)范和解決。對審計指出的問題，各有關(guān)部門通過調(diào)整相關(guān)會計賬目、歸還原資金渠道、追回資金及上繳國庫等方式積極整改，有的部門還積極建章立制，從制度層面加強管理，提升整改實效。
7、問：我們注意到，這幾年審計機關(guān)堅持開展國家政策落實情況跟蹤審計，在促進政令暢通方面發(fā)揮了積極作用。從審計情況看，當前國家政策措施落實中存在的主要制約因素是什么？有什么建議？
答：近幾年，我們按照國務(wù)院的要求部署，持續(xù)組織對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險政策貫徹落實情況的跟蹤審計，同時在其他各項審計都關(guān)注重大政策措施落實情況，定期向社會公開審計結(jié)果，積極推動追責問責，促進了資金落實、項目實施、政策落地和追責問責。審計工作報告中反映了此方面的情況，歸納起來，影響政策落實的主要制約因素有三個大的方面：一是一些領(lǐng)域的制度規(guī)則不適應(yīng)。主要一些領(lǐng)域的相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等運行和管理規(guī)則沒有及時修改完善。二是有些行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及服務(wù)標準不適應(yīng)。三是相關(guān)考核激勵機制不適應(yīng)，有的任務(wù)指標下達與地方實際需要不相符。由于上述因素的制約，基層在一些問題上處在“兩難”境地，想貫徹落實黨和國家要求部署，執(zhí)行原有制度規(guī)則走不通，新的規(guī)則和標準又沒有，對于一些創(chuàng)新的舉措又怕違反現(xiàn)行規(guī)定，迫切需要修訂相關(guān)制度規(guī)則。在這方面，審計工作報告提出“加快清理修訂相關(guān)制度，既應(yīng)修訂廢止不符合當前實際的政策規(guī)定，又應(yīng)盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機制，完善相關(guān)配套政策法規(guī)”、“加快制定修訂相關(guān)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)標準，建立健全梯次合理的企業(yè)標準、行業(yè)標準和國家標準體系，為創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造良好環(huán)境”、“加快完善相關(guān)考核激勵機制，確?？己四繕伺c重大發(fā)展規(guī)劃協(xié)調(diào)銜接，中央與地方各級各層次考核指標協(xié)調(diào)銜接”、“加強對探索性做法的規(guī)范提升和總結(jié)推廣，建立完善正向激勵和容錯免責機制”等建議。通過修訂有關(guān)制度規(guī)則，使各項制度規(guī)則與黨和國家要求部署同向，保障國家政策措施貫徹實施。
8、問：近年來，審計工作注重及時揭示和反映經(jīng)濟運行中的風險隱患。今年的審計工作報告反映了哪些方面的情況？
答：我們在審計中始終把維護國家經(jīng)濟安全作為首要任務(wù)，牢牢盯住風險易發(fā)高發(fā)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，及時作出預警，提出解決問題的建議。今年的審計工作報告反映了財政、金融、企業(yè)等領(lǐng)域相關(guān)風險，主要是：財政領(lǐng)域，重點反映了審計的11個省本級、10個市本級和21個縣政府債務(wù)管理雖得到加強，但部分地方發(fā)債融資使用效率不高，有的存在通過違規(guī)擔保、集資或承諾還款等方式違規(guī)或變相舉債等問題；金融領(lǐng)域，重點反映了有關(guān)商業(yè)銀行不良貸款余額和不良率呈雙升態(tài)勢且發(fā)生領(lǐng)域趨于集中、化解空間收窄，金融監(jiān)管尚不完全適應(yīng)市場發(fā)展變化等問題；國有企業(yè)領(lǐng)域，重點反映投資和決策中造成損失浪費問題，特別是部分企業(yè)境外業(yè)務(wù)中，存在項目論證不充分、未按程序報批、對關(guān)鍵崗位人員監(jiān)管和傭金支付等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管控薄弱等問題。對此，審計工作報告提出“積極采取措施緩解收支矛盾，防范和化解各種風險隱患”、“繼續(xù)強化地方政府債務(wù)管理，通過嚴格問責促進消化債務(wù)存量、嚴控增量，密切關(guān)注‘明股暗債’、兜底回購、固化收益等可能增加政府債務(wù)的潛在風險點債”、“密切跟蹤金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，強化金融監(jiān)管協(xié)作，嚴厲打擊非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙、地下錢莊、內(nèi)幕交易等犯罪活動，防范金融風險”等建議。
9、問：對審計工作報告反映的問題，社會各界特別關(guān)注整改結(jié)果怎樣。國務(wù)院每年都作了專題部署，各有關(guān)地方、部門和單位也高度重視，取得了積極的成果。審計工作報告指出，上年度審計查出問題整改成效為歷年最好，請問主要體現(xiàn)在哪些方面？在推動整改方面主要做了哪些工作？
答：今年工作報告對上年度審計工作報告反映問題的整改情況進行專門反映。從總體上看，去年整改工作全面而深入，相關(guān)問題已基本全部整改完畢，整改成效為歷年最好。主要表現(xiàn)在：一是違紀違規(guī)問題得到全面整改，共促進增收節(jié)支和挽回損失等6083億元，處理5500多人；二是體制機制性問題得到有力推進，有關(guān)部門深入研究，制定完善制度5947項，推動了相關(guān)領(lǐng)域改革和完善制度；三是一些歷史遺留問題得到妥善解決，相關(guān)部門推進了深入核查、分類處置、落實責任。上述審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作取得的成效與各方共同努力推進密不可分。國務(wù)院進一步加強整改部署、責任落實和督查督辦，責任單位將整改納入“三嚴三實”專題教育，審計署強化跟蹤檢查、推動健全審計結(jié)果運用、審計結(jié)果公告和信息公開等整改工作長效機制，人大認真審議審計查出問題整改情況報告，整改情況報告及各相關(guān)部門單位具體整改結(jié)果全部向社會公告，這些措施有效地強化了整改問責。
10、問：審計工作報告反映科研投入管理機制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)，并指出相關(guān)檢查過多影響科研工作開展，具體情況怎樣？
答：對科研投入管理機制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)的問題，近年審計持續(xù)關(guān)注，著力推動建立符合科研規(guī)律、有利于調(diào)動和保護科研人員積極性、鼓勵創(chuàng)新和多出成果的相關(guān)制度。今年，我們在跟蹤審計創(chuàng)新型國家建設(shè)、大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新等政策落實情況時發(fā)現(xiàn)，科研項目和經(jīng)費管理制度還不完善，科研經(jīng)費管得過死，有形成本占比大，智力成本補償不夠，科研成果轉(zhuǎn)化率低，有的科研人員為保障必要支出不得不到處“湊”發(fā)票來報賬，也有個別人員借機騙取套取科研資金。
同時，審計還發(fā)現(xiàn)，對科研單位和科研項目的檢查繁多，這與政府部門職能轉(zhuǎn)變不到位相關(guān)，有的把檢查作為管理的手段，既有項目管理單位組織的年度考核、中期檢查、中期考核、評審評估等，經(jīng)費管理部門對經(jīng)費使用進行的檢查，也有項目的承擔單位如高校、科研院所組織的審核檢查，還有以“審計”之名進行的檢查，除國家審計機關(guān)對于使用國家財政資金的項目進行審計外，主要是其他單位聘請會計師事務(wù)所進行的社會審計、單位內(nèi)部審計機構(gòu)進行的內(nèi)部審計等。因為一些領(lǐng)域?qū)?ldquo;審計”的含義泛化，從被檢查方的角度感覺或者將所有的檢查都稱作“審計”，有的甚至認作都是國家審計。審計工作報告中提及的中科院的85家科研院所3年間接受3500多次檢查，其中以“審計”之名進行的有760多次，而實際上，在此期間審計署對中科院部門預算執(zhí)行審計中僅重點延伸審計了15個院所。
11、問：黨的十八大以來，反腐敗斗爭持續(xù)深入，順應(yīng)民心民意，厚植了黨執(zhí)政的政治基礎(chǔ)。國家審計在反腐敗中發(fā)揮了重要作用。今年審計工作報告揭示的重大違紀違法問題線索，有何新的特點？
答：審計工作報告反映了相關(guān)部門、單位、企業(yè)違反中央八項規(guī)定情況，還全面剖析了審計移送的重大違紀違法問題線索，深入分析了國有企業(yè)等領(lǐng)域反腐制度建設(shè)方面的問題。對審計移送的重大違紀違法問題線索，審計工作報告歸納了四個特點，就是濫用行政審批和國有資產(chǎn)資源管理等公共權(quán)力謀取私利、基層管理人員內(nèi)外勾結(jié)“一條龍”式造假騙取套取財政專項資金、金融機構(gòu)和有關(guān)企業(yè)工作人員非法利用內(nèi)幕信息牟利、借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段實施非法集資等活動的問題比較突出。對國有企業(yè)的問題，審計工作報告反映對企業(yè)追責問責制度機制不夠健全，有關(guān)部門對近年審計反映的企業(yè)失職瀆職、違反相關(guān)政策規(guī)定和“三重一大”決策制度等造成損失問題，未有效履行督促整改、追責問責、報告公告等職責，未明確企業(yè)重大損失確認和追責問責標準，主要依靠企業(yè)自行追責問責，造成監(jiān)督約束弱化，以致有的問題屢審屢犯甚至積聚。對此，審計工作報告提出了“強化問責和公開，健全審計查出問題整改長效機制”、“主管部門應(yīng)加強監(jiān)管，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)”、“被審計單位主要負責人應(yīng)切實履行整改第一責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生”、“被審計單位應(yīng)將整改結(jié)果向同級政府或主管部門報告，及時向社會公告”等建議。
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