審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng) 胡澤君
全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
受國務(wù)院委托，我向全國人大常委會(huì)報(bào)告2018年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況，請(qǐng)予審議。
黨中央、國務(wù)院高度重視審計(jì)查出問題的整改工作。習(xí)近平總書記多次作出重要指示批示，要求各地區(qū)各部門依法自覺接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則。李克強(qiáng)總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究部署整改工作，要求各地區(qū)各部門對(duì)號(hào)入座，按時(shí)按規(guī)定整改到位。按照黨中央、國務(wù)院的部署要求，審計(jì)署向161個(gè)中央部門單位和省[* 本報(bào)告對(duì)省級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為省，地市級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]*級(jí)人民政府印發(fā)整改通知和問題清單，積極跟蹤督促整改。
一、整改工作的部署推進(jìn)情況
（一）提高政治站位。有關(guān)部門單位和地方堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于審計(jì)查出問題整改工作的部署要求，認(rèn)真執(zhí)行十三屆全國人大常委會(huì)第十一次會(huì)議有關(guān)審議意見，全面落實(shí)全國人大財(cái)經(jīng)委審查意見，把整改落實(shí)作為重大政治任務(wù)抓緊抓實(shí)。許多地方結(jié)合本地實(shí)際，出臺(tái)加強(qiáng)審計(jì)查出問題整改工作的意見。大多數(shù)部門單位和地方在“不忘初心、牢記使命”主題教育中，將審計(jì)查出問題納入檢視問題清單，確保整改到位。
（二）建立健全整改機(jī)制。有關(guān)部門單位和地方不斷健全整改機(jī)制，形成了行之有效的工作制度。有50多個(gè)中央部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)整改工作作出專門批示、進(jìn)行專題部署或擔(dān)任整改領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。有的建立了回訪檢查制度，重點(diǎn)約談問題較多、整改難度較大的單位負(fù)責(zé)人，并加強(qiáng)部門間協(xié)同配合，如扶貧辦會(huì)同發(fā)展改革委、教育部、財(cái)政部、醫(yī)保局等13個(gè)部門，共同推進(jìn)扶貧審計(jì)查出問題的整改，形成合力。
（三）切實(shí)強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。有關(guān)部門單位和地方堅(jiān)持舉一反三，將整改工作與加強(qiáng)管理、完善制度、追責(zé)問責(zé)緊密結(jié)合，提升整改效能。如水利部、人力資源社會(huì)保障部等結(jié)合整改，研究制定教育、警示、問責(zé)意見；農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、衛(wèi)生健康委、人民銀行等把國家審計(jì)與部門內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡查等貫通起來，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果共享共用。大多數(shù)部門單位和地方對(duì)普遍性問題組織深入研究，健全相關(guān)制度機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)源頭治理。
二、審計(jì)查出問題的整改情況
對(duì)《國務(wù)院關(guān)于2018年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)工作報(bào)告》）指出的問題，截至2019年11月底，絕大多數(shù)已得到整改，有關(guān)部門單位和地方采取上繳國庫、補(bǔ)征或退還稅款、統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、調(diào)整投資計(jì)劃和賬目等方式，整改問題金額3099.81億元；制定完善相關(guān)規(guī)章制度1538項(xiàng)。
（一）中央財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況。財(cái)政部、發(fā)展改革委等部門通過調(diào)整預(yù)決算、督促加快開工等方式整改問題金額382.57億元，完善轉(zhuǎn)移支付、績(jī)效管理等制度31項(xiàng)。
1．關(guān)于中央決算草案未披露以收入退庫方式安排支出、一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算重復(fù)列收列支、中德財(cái)政合作伙伴基金2018年底余額等3個(gè)事項(xiàng)問題，財(cái)政部已在2018年中央決算草案中予以披露。
2．關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范的問題。
一是預(yù)算安排未充分考慮資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況問題。對(duì)未將上年結(jié)轉(zhuǎn)納入年初預(yù)算問題，3個(gè)部門已在編報(bào)下年預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌考慮；對(duì)未及時(shí)清繳結(jié)余問題，7個(gè)部門和10家所屬單位已清繳結(jié)余資金8791.4萬元，2個(gè)部門和39家所屬單位的2.68億元待辦理竣工決算或報(bào)批手續(xù)后上繳。對(duì)向連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的38個(gè)項(xiàng)目安排預(yù)算問題，已加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理，在編制下年預(yù)算時(shí)壓減部分項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)11個(gè)項(xiàng)目超期未開工或無法實(shí)施問題，其中10個(gè)項(xiàng)目已開工、1個(gè)已調(diào)整投資計(jì)劃。
二是預(yù)算編制不夠細(xì)化和合理問題。對(duì)6項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未落實(shí)到具體地區(qū)問題，有1項(xiàng)在政策到期后取消，5項(xiàng)將在編制下年預(yù)算時(shí)落實(shí)到具體地區(qū)；對(duì)批復(fù)的10個(gè)部門預(yù)算未細(xì)化問題，財(cái)政部已督促相關(guān)部門在執(zhí)行中細(xì)化，并對(duì)部門下年年初未細(xì)化的預(yù)算原則上全部調(diào)減收回。對(duì)向7個(gè)協(xié)會(huì)和非本部門所屬75家單位安排預(yù)算問題，財(cái)政部對(duì)4個(gè)協(xié)會(huì)下年起不再安排預(yù)算，調(diào)減1個(gè)協(xié)會(huì)2019年預(yù)算291.39萬元，并會(huì)同發(fā)展改革委等部門規(guī)范對(duì)協(xié)會(huì)和非所屬單位的預(yù)算保障、撥付等渠道。
三是部分預(yù)算調(diào)整和下達(dá)不夠規(guī)范及時(shí)問題。對(duì)尚不具備實(shí)施條件的4個(gè)項(xiàng)目追加預(yù)算問題，財(cái)政部督促相關(guān)部門盡快完成項(xiàng)目評(píng)審，加快預(yù)算執(zhí)行。對(duì)下達(dá)7個(gè)部門項(xiàng)目預(yù)算時(shí)間較晚問題，財(cái)政部會(huì)同發(fā)展改革委加快下達(dá)投資計(jì)劃，部門新增的臨時(shí)性、應(yīng)急性支出原則上全部通過現(xiàn)有預(yù)算調(diào)劑解決。對(duì)部分預(yù)算未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)問題，至2019年9月底，一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)移支付已分別下達(dá)97.8%、92.5%和99.7%；發(fā)展改革委將進(jìn)一步提前編制投資計(jì)劃，確保在規(guī)定時(shí)間下達(dá)。對(duì)17項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未提前下達(dá)或提前下達(dá)未達(dá)規(guī)定比例問題，有13項(xiàng)自下年起將按規(guī)定比例提前下達(dá)，2項(xiàng)在政策到期后不再安排。
四是部分投資計(jì)劃與預(yù)算下達(dá)對(duì)接時(shí)間較長(zhǎng)問題。發(fā)展改革委進(jìn)一步提高了年初預(yù)算到位率，執(zhí)行中減少預(yù)算追加；財(cái)政部?jī)?yōu)化了預(yù)算審核流程，縮短預(yù)算下達(dá)時(shí)間。
五是國有資本經(jīng)營預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。對(duì)部門所屬事業(yè)單位設(shè)立的部分一級(jí)企業(yè)未納入預(yù)算范圍問題，財(cái)政部在第6次國有資本經(jīng)營預(yù)算擴(kuò)圍工作中將295戶企業(yè)納入預(yù)算范圍，并加快組建國有資本投資、運(yùn)營公司，逐步實(shí)現(xiàn)全部納入。對(duì)資金閑置或未發(fā)揮效益問題，國資委出臺(tái)《中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法》（國資發(fā)資本規(guī)〔2019〕92號(hào)），對(duì)預(yù)算支出使用全過程進(jìn)行規(guī)范，并探索開展國有資本經(jīng)營預(yù)算預(yù)評(píng)估和后評(píng)價(jià)工作。
3．關(guān)于轉(zhuǎn)移支付制度體系不夠健全的問題。
一是一般性轉(zhuǎn)移支付中指定用途資金占比仍較高問題。財(cái)政部對(duì)有關(guān)一般性轉(zhuǎn)移支付不再要求?？顚Ｓ茫傻胤礁鶕?jù)實(shí)際需要安排使用，并制定完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的方案，對(duì)共同財(cái)政事權(quán)逐步實(shí)行分類分檔的保障機(jī)制。
二是部分轉(zhuǎn)移支付安排交叉重疊問題。對(duì)在部門預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付中安排補(bǔ)助地方同類支出問題，財(cái)政部已督促調(diào)整2019年部門預(yù)算，或轉(zhuǎn)列專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。對(duì)兩部門安排的支出投向相同或類似問題，財(cái)政部與發(fā)展改革委在安排預(yù)算時(shí)加強(qiáng)溝通，并要求地方做好統(tǒng)籌安排。對(duì)6個(gè)投資專項(xiàng)的部分具體投向存在重疊問題，發(fā)展改革委正在修訂2個(gè)專項(xiàng)的管理辦法；其余4個(gè)專項(xiàng)將進(jìn)一步加強(qiáng)審核，避免交叉重復(fù)。
三是部分轉(zhuǎn)移支付管理辦法不完善或執(zhí)行不嚴(yán)格問題。對(duì)未明確實(shí)施期限等問題，進(jìn)一步明確了23項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、4個(gè)投資專項(xiàng)的實(shí)施期限、退出條件或因素權(quán)重等；對(duì)未在預(yù)算編制前開展評(píng)估問題，財(cái)政部從下年起將會(huì)同有關(guān)主管部門，對(duì)所有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等開展定期評(píng)估。對(duì)分配標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)算方法未經(jīng)批準(zhǔn)即實(shí)施問題，1項(xiàng)一般性轉(zhuǎn)移支付已納入專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，1項(xiàng)資金管理辦法報(bào)批后印發(fā)實(shí)施。對(duì)未嚴(yán)格按規(guī)定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配問題，財(cái)政部提高了7項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配的科學(xué)性，修訂其中4項(xiàng)管理辦法；發(fā)展改革委將嚴(yán)格按規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)分配和調(diào)整。對(duì)向不符合條件的單位和項(xiàng)目分配資金問題，財(cái)政部已修訂相關(guān)資金管理辦法，并要求地方及時(shí)公開信息、接受監(jiān)督；發(fā)展改革委督促地方加快推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施，確保符合安排條件，今后將嚴(yán)格審核。
4．關(guān)于全面預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制尚不完善的問題。
一是績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)問題。對(duì)未設(shè)立績(jī)效目標(biāo)問題，財(cái)政部2019年已設(shè)立績(jī)效目標(biāo)，隨預(yù)算同步下達(dá)；對(duì)未填報(bào)績(jī)效目標(biāo)表問題，發(fā)展改革委要求各地各有關(guān)單位申報(bào)投資計(jì)劃時(shí)填報(bào)績(jī)效目標(biāo)。對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)偏低、缺少關(guān)鍵因素等問題，發(fā)展改革委重設(shè)了2019年相關(guān)投資專項(xiàng)的績(jī)效目標(biāo)，根據(jù)支持方向設(shè)定了與任務(wù)匹配、可操作和量化的績(jī)效指標(biāo)。對(duì)績(jī)效量化指標(biāo)偏少或量化指標(biāo)超出項(xiàng)目?jī)?nèi)容等問題，財(cái)政部積極推進(jìn)分行業(yè)、分領(lǐng)域預(yù)算績(jī)效管理指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，指導(dǎo)相關(guān)主管部門調(diào)整和優(yōu)化了一級(jí)項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)。對(duì)目標(biāo)設(shè)定不夠明確或要素不完整問題，財(cái)政部已修訂8項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法并明確績(jī)效目標(biāo)，3項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和1項(xiàng)政府性基金下達(dá)預(yù)算時(shí)已細(xì)化和完善績(jī)效目標(biāo)，2項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在政策到期后不再安排，4項(xiàng)正在修訂管理辦法，相關(guān)部門也及時(shí)調(diào)整了項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。對(duì)績(jī)效目標(biāo)未與預(yù)算同步下達(dá)問題，有11項(xiàng)在下達(dá)2019年預(yù)算時(shí)同步下達(dá)績(jī)效目標(biāo)，1項(xiàng)在政策到期后不再安排。
二是績(jī)效評(píng)價(jià)不夠規(guī)范問題。對(duì)未將以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排參考因素問題，財(cái)政部下達(dá)2019年相關(guān)預(yù)算時(shí)，已作為參考因素；相關(guān)部門將績(jī)效目標(biāo)完成情況作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目自評(píng)不夠客觀問題，發(fā)展改革委督促地方核實(shí)6個(gè)專項(xiàng)情況，提高自評(píng)客觀性和準(zhǔn)確性；相關(guān)部門進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行績(jī)效自評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)未嚴(yán)格自評(píng)或自評(píng)內(nèi)容不完整問題，發(fā)展改革委組織完善了相關(guān)專項(xiàng)的二三級(jí)績(jī)效指標(biāo)，今后將嚴(yán)格按設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)開展績(jī)效評(píng)價(jià)。
三是績(jī)效信息公開比例較低問題。財(cái)政部已將中央部門本級(jí)50個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目、49項(xiàng)一般性轉(zhuǎn)移支付、18項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付以及部分政府性基金的績(jī)效目標(biāo)，向全國人大報(bào)告；將20個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、82個(gè)中央部門265個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)結(jié)果，向全國人大常委會(huì)報(bào)告。92個(gè)中央部門公開了235個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)表和81個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
（二）中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況。相關(guān)中央部門和所屬單位已整改問題金額75.43億元，完善制度56項(xiàng)。一是對(duì)預(yù)決算編報(bào)還不夠完整準(zhǔn)確問題，38個(gè)部門和108家所屬單位通過調(diào)整賬目、納入預(yù)算等整改13.47億元。二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行及資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范問題，35個(gè)部門和87家所屬單位通過上繳國庫、補(bǔ)辦手續(xù)、收回資產(chǎn)等整改43.78億元。三是對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)等管理不夠嚴(yán)格問題，43個(gè)部門和95家所屬單位通過歸還費(fèi)用、清退或處置公車、細(xì)化會(huì)議計(jì)劃等全部整改。四是對(duì)依托管理職能或者利用行業(yè)資源違規(guī)收費(fèi)問題，3家所屬單位已停止開展評(píng)比表彰活動(dòng)，對(duì)違規(guī)收費(fèi)事項(xiàng)進(jìn)行清理。五是其他問題，其中：對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題，1家所屬單位已清退12.74萬元，2個(gè)部門和3家所屬單位已完善制度、停止發(fā)放等；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)兼職取酬等問題，2個(gè)部門和1家所屬單位的5人清退取酬68.04萬元，1個(gè)部門和1家所屬單位的11人已停止兼職；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，41個(gè)部門和50家所屬單位通過調(diào)整賬目等整改18.79億元。
對(duì)審計(jì)指出的預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督責(zé)任未有效落實(shí)等深層次問題，財(cái)政部和有關(guān)部門正在持續(xù)推進(jìn)整改。
一是預(yù)算編制管控基礎(chǔ)尚未夯實(shí)問題。財(cái)政部積極推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理，加強(qiáng)三年支出規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的指引和約束作用；進(jìn)一步理順部門預(yù)算管理權(quán)責(zé)，強(qiáng)化部門在預(yù)算編制、執(zhí)行和管理中的主體責(zé)任；實(shí)施全口徑預(yù)算管理，建立預(yù)算執(zhí)行情況和下年度預(yù)算安排掛鉤機(jī)制；加快推進(jìn)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，要求不得在項(xiàng)目預(yù)算中編報(bào)基本支出；穩(wěn)步推進(jìn)部門預(yù)決算公開，接受社會(huì)監(jiān)督。
二是相關(guān)改革配套體系有待完善問題。財(cái)政部會(huì)同司法部繼續(xù)推動(dòng)預(yù)算法實(shí)施條例修訂工作；建立健全基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整機(jī)制，擴(kuò)大定員定額管理單位范圍，逐步將全部行政、參公單位和大部分公益一類事業(yè)單位納入管理范圍；督促部門準(zhǔn)確把握“三公”經(jīng)費(fèi)口徑。財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部等部門將研究完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位相關(guān)津貼補(bǔ)貼政策。
三是預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)約束缺乏剛性問題。財(cái)政部進(jìn)一步加大預(yù)算評(píng)審力度，推動(dòng)部門項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審全覆蓋；硬化預(yù)算約束，減少追加，部門新增支出優(yōu)先通過年初預(yù)算調(diào)劑解決；研究建立與中央部門預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控聯(lián)動(dòng)機(jī)制，督促部門建立健全財(cái)政資金內(nèi)控機(jī)制，嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)行為。
（三）重點(diǎn)專項(xiàng)資金和項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況。
1．關(guān)于就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金方面的問題。截至11月底，審計(jì)查出的問題已全部整改，涉及金額11.75億元，完善制度43項(xiàng)，處理處分2人。其中：追回騙取套取或擠占挪用資金2486.19萬元，其余3086.47萬元通過取消擔(dān)保、調(diào)整預(yù)算等整改；追回向不符合條件的單位和個(gè)人發(fā)放補(bǔ)貼或貸款1.41億元，通過完善信息系統(tǒng)、停發(fā)補(bǔ)貼、取消資格等整改1.89億元；對(duì)7.9億元閑置資金，已調(diào)整預(yù)算撥付使用。
2．關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方面的問題。有關(guān)地方已整改問題金額74.83億元，完善制度28項(xiàng)。對(duì)16省信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)存放問題，有6省已基本實(shí)現(xiàn)全省統(tǒng)一信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)省級(jí)集中存放，其他地方正加快推進(jìn)。關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社保基金比例較低問題，財(cái)政部、國資委、稅務(wù)總局等五部門印發(fā)《關(guān)于全面推開劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ?cái)資〔2019〕49號(hào)），財(cái)政部、國資委加大劃轉(zhuǎn)工作力度，將于2019年底基本完成中央企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)工作，地方企業(yè)正按計(jì)劃啟動(dòng)。對(duì)基金管理不夠規(guī)范問題，2省歸還占用的財(cái)政資金、貸款等73.72億元；3省已有3000多名去產(chǎn)能企業(yè)分流安置職工重新參?；蜓a(bǔ)繳保費(fèi)；13省收回違規(guī)發(fā)放給2.39萬名不符合條件人員的養(yǎng)老金1.02億元，并建立起數(shù)據(jù)共享、聯(lián)合懲戒等機(jī)制。
3．關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金方面的問題。有關(guān)地方和部門已完善制度18項(xiàng)。對(duì)醫(yī)保監(jiān)管能力建設(shè)相對(duì)滯后問題，醫(yī)保局建立起飛行檢查機(jī)制（不預(yù)先告知的異地監(jiān)督檢查），推動(dòng)建設(shè)醫(yī)保智能監(jiān)控示范點(diǎn)，探索建立“黑名單”制度，推動(dòng)將騙保行為納入國家征信體系；對(duì)存在騙套行為的定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)或個(gè)人，依法終止服務(wù)協(xié)議、追回資金并移送公安機(jī)關(guān)。對(duì)醫(yī)?；饌€(gè)人賬戶資金使用不夠規(guī)范問題，1省已取消城鎮(zhèn)居民醫(yī)?？ǖ膬?chǔ)蓄卡金融功能，5省5市已停止個(gè)人賬戶用于非醫(yī)療保障支出。對(duì)未完全按要求整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保問題，4省均已制定整合方案或?qū)嵤┮庖姡_保2020年前實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一”；對(duì)職工醫(yī)保基金未實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌情況，3省均作了安排部署，最晚將于2020年完成。對(duì)職工醫(yī)保未納入屬地管理問題，7省與相關(guān)行業(yè)（企業(yè)）協(xié)調(diào)制定了移交方案，其中3省已完成13個(gè)行業(yè)（企業(yè)）的移交工作，涉及35萬人。
4．關(guān)于鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金方面的問題。有關(guān)地方和部門已整改20.35億元，完善制度或落實(shí)政策111項(xiàng)，處理處分65人。對(duì)農(nóng)村廁所、污水處理等設(shè)施建設(shè)使用問題，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等部門組織開展農(nóng)村改廁等人居環(huán)境問題大排查；有關(guān)地方逐村摸底，調(diào)整優(yōu)化目標(biāo)，探索建立后期運(yùn)營管護(hù)機(jī)制，11縣農(nóng)村廁所改造率已達(dá)85%，23縣廁所和污水垃圾處理設(shè)施閑置問題已完成整改，12縣解決了相關(guān)設(shè)施使用二次污染問題。對(duì)有關(guān)目標(biāo)任務(wù)未完成問題，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部加強(qiáng)組織指導(dǎo)，有19縣已完成黑土耕地質(zhì)量提升、農(nóng)業(yè)廢棄物回收利用等目標(biāo)任務(wù)。關(guān)于合作社實(shí)際效果不佳、未獲得貸款或未享受扶持政策等問題，中央農(nóng)辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等印發(fā)《關(guān)于開展農(nóng)民合作社規(guī)范提升行動(dòng)的若干意見》（中農(nóng)發(fā)〔2019〕18號(hào)），11個(gè)部門聯(lián)合開展專項(xiàng)清理，已注銷254家“空殼”農(nóng)民合作社；2縣新增合作社貸款2.31億元，1縣通過降息、貼息等降低合作社融資成本。對(duì)資金和項(xiàng)目管理問題，31縣已追回被挪用或騙取資金6.76億元，處理處分58人；40縣加速推進(jìn)110個(gè)項(xiàng)目實(shí)施，撥付到位13.37億元；農(nóng)業(yè)農(nóng)村部發(fā)函或約談相關(guān)地方，督促加快農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。
5．關(guān)于惠農(nóng)補(bǔ)貼資金方面的問題。有關(guān)地方已整改118.85億元，剔除識(shí)別不精準(zhǔn)或重新識(shí)別補(bǔ)錄4.49萬人，更新信息數(shù)據(jù)3.69萬條，完善制度222項(xiàng)，處理處分641人。對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼散碎交叉問題，財(cái)政部會(huì)同農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、民政部等加大了歸并整合力度，并完善申報(bào)、審核、發(fā)放機(jī)制。對(duì)“一戶多卡”或未通過“一卡通”發(fā)放補(bǔ)貼問題，財(cái)政部會(huì)同相關(guān)主管部門開展“一卡通”專項(xiàng)治理，推動(dòng)一戶一卡（折），并將國庫集中支付與“一卡通”相結(jié)合，提高補(bǔ)貼發(fā)放和領(lǐng)取效率，135縣已整改86.91億元。對(duì)政策實(shí)施效果不佳、搞平均主義等問題，各地通過入戶、信息公開等提升知曉度，已補(bǔ)發(fā)或加快發(fā)放2772萬元。對(duì)資金管理使用問題，已追回被騙取套取、違規(guī)使用或超范圍發(fā)放資金3.21億元，統(tǒng)籌盤活、加快撥付閑置資金27.95億元。
6．關(guān)于保障性安居工程方面的問題。各地已整改861.85億元、住房21.97萬套，完善制度162項(xiàng)，處理處分167人。對(duì)493個(gè)項(xiàng)目擴(kuò)大棚改范圍等問題，有關(guān)地方通過調(diào)整棚改項(xiàng)目等全部整改。對(duì)違規(guī)使用棚改項(xiàng)目融資問題，各地已收回資金、分期還款等180.08億元。對(duì)土地手續(xù)不全等問題，有關(guān)地方通過完善手續(xù)、補(bǔ)繳出讓金等整改521個(gè)項(xiàng)目的3.43萬畝土地。對(duì)未享受稅費(fèi)減免等問題，已退還稅費(fèi)和融資中介費(fèi)12.47億元。對(duì)資金未及時(shí)安排使用或分配不細(xì)化等問題，有關(guān)地方已通過統(tǒng)籌盤活、歸還暫無需求貸款等整改591.83億元。對(duì)套取挪用問題，已追回、補(bǔ)充安排資金77.47億元。對(duì)住房未交付、空置或違規(guī)分配使用問題，各地通過交付使用、調(diào)整用途、加快配套建設(shè)、清理騰退、補(bǔ)收差價(jià)等整改空置住房17.95萬套和違規(guī)使用住房4.02萬套。
7．關(guān)于重點(diǎn)機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目方面的問題。17個(gè)機(jī)場(chǎng)建設(shè)單位和相關(guān)部門已整改122.59億元，完善制度24項(xiàng)，處理處分2人。對(duì)招標(biāo)不規(guī)范問題，17個(gè)機(jī)場(chǎng)均通過加強(qiáng)招標(biāo)管理、強(qiáng)化監(jiān)督、完善制度等進(jìn)行整改。對(duì)不當(dāng)增加投融資成本等問題，5個(gè)機(jī)場(chǎng)通過合理控制貸款規(guī)模、加快用款進(jìn)度等整改7.73億元，4個(gè)機(jī)場(chǎng)將嚴(yán)格執(zhí)行成本控制等要求。對(duì)擠占挪用或多支付拆遷款問題，3個(gè)機(jī)場(chǎng)所在地方已歸還拆遷款7800萬元。對(duì)高套定額等問題，7個(gè)機(jī)場(chǎng)將嚴(yán)格執(zhí)行概算編報(bào)等規(guī)定，加強(qiáng)審核把關(guān)。對(duì)資金閑置問題，6個(gè)機(jī)場(chǎng)優(yōu)先使用自有資金、歸還貸款等53.15億元，對(duì)其余83.15億元將進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)度、加快使用。對(duì)工程建設(shè)緩慢問題，6個(gè)機(jī)場(chǎng)積極調(diào)配資源，優(yōu)化施工工序，促進(jìn)項(xiàng)目盡快建成投用；2個(gè)機(jī)場(chǎng)的消防等部分工程已完工。對(duì)違規(guī)征地和土地閑置等問題，涉及的1.15萬畝土地通過補(bǔ)辦手續(xù)、復(fù)耕復(fù)綠等進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)建設(shè)樓堂館所等問題，7個(gè)機(jī)場(chǎng)將在后續(xù)項(xiàng)目中嚴(yán)格按可研批復(fù)設(shè)計(jì)建設(shè)，認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)接待等規(guī)定，1個(gè)地方已償還機(jī)場(chǎng)建設(shè)資金5524.91萬元。
（四）推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)查出問題的整改情況。
1．關(guān)于防范化解風(fēng)險(xiǎn)方面的問題。
一是地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控問題。對(duì)16省未對(duì)困難較大的市縣制定地方政府債務(wù)應(yīng)急預(yù)案問題，14省已建立，另2省計(jì)劃年底出臺(tái)。對(duì)漏報(bào)或多報(bào)債務(wù)數(shù)據(jù)等問題，相關(guān)地區(qū)核實(shí)調(diào)整了債務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)存量隱性債務(wù)未制定化解措施等問題，11個(gè)地區(qū)已補(bǔ)充制定化解方案。對(duì)債務(wù)資金閑置問題，35個(gè)地區(qū)已支出224.98億元，其余65.42億元將在調(diào)整項(xiàng)目后按進(jìn)度撥付。
二是金融風(fēng)險(xiǎn)防控問題。對(duì)變相降低企業(yè)實(shí)得融資問題，5家商業(yè)銀行通過取消與貸款掛鉤的存款和理財(cái)產(chǎn)品、結(jié)清問題業(yè)務(wù)等完成整改，處理處分212人。對(duì)違規(guī)收取企業(yè)融資費(fèi)等問題，3家金融機(jī)構(gòu)出臺(tái)下調(diào)費(fèi)用、擴(kuò)大減免范圍等制度5項(xiàng)，退還費(fèi)用等2.3億元，處理處分42人。對(duì)“名股實(shí)債”開展債轉(zhuǎn)股問題，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)在保障企業(yè)正常經(jīng)營的前提下，提前退出部分資金，或安排專項(xiàng)降準(zhǔn)資金和社會(huì)募資置換原有資金。對(duì)虛假掩蓋不良問題，3省相關(guān)金融機(jī)構(gòu)通過核銷及清收轉(zhuǎn)讓、追加抵質(zhì)押等整改740.23億元。對(duì)村鎮(zhèn)銀行等不良貸款問題，各級(jí)監(jiān)管部門督促相關(guān)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范入賬，并采用重組、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)化手段予以整改。對(duì)地方金融監(jiān)管存在的薄弱環(huán)節(jié)，有關(guān)部門正研究起草監(jiān)管辦法，目前已出臺(tái)融資擔(dān)保公司等3類機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則，正在制訂融資租賃等4類機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)則。
2．關(guān)于扶貧方面的問題。有關(guān)地方和部門已整改54.06億元，完善制度或落實(shí)扶貧政策334項(xiàng)。
一是擅自拔高或隨意降低脫貧標(biāo)準(zhǔn)問題。對(duì)提高住房補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)或過度醫(yī)療等問題，14縣已整改14.78億元。對(duì)未實(shí)現(xiàn)“兩不愁、三保障”即作脫貧處理問題，41縣通過細(xì)化幫扶措施、重新識(shí)別補(bǔ)錄貧困人口等整改，涉及貧困群眾2.97萬名。對(duì)摘帽即摘幫扶等問題，2縣加強(qiáng)扶貧及資助政策落實(shí)，提升扶貧成果的穩(wěn)定性和持續(xù)性。對(duì)趕進(jìn)度、搞沖刺、虛報(bào)數(shù)據(jù)等問題，9縣通過調(diào)整任務(wù)目標(biāo)、嚴(yán)格數(shù)據(jù)審核或補(bǔ)撥資金等整改。
二是扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問題。對(duì)優(yōu)親厚友、貪污侵占、騙取套取等問題，有關(guān)地方已追回資金、核減撥款等9626萬元，處理處分306人。對(duì)“面子”和形象工程問題，3縣通過調(diào)整賬目、歸還資金等整改309萬元。對(duì)未與貧困戶建立利益聯(lián)結(jié)問題，28縣通過重新簽訂幫扶協(xié)議、優(yōu)先吸納貧困戶就業(yè)等整改1.45億元。對(duì)將4268萬元“造血”資金直接發(fā)放問題，10縣已通過追回資金、調(diào)整收益分配方案等完成整改。
三是扶貧主體責(zé)任落實(shí)不到位問題。對(duì)多數(shù)縣未開展扶貧績(jī)效評(píng)價(jià)問題，財(cái)政部、扶貧辦等印發(fā)《財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效管理操作指南（試行）》（財(cái)辦農(nóng)〔2019〕68號(hào)），指導(dǎo)縣級(jí)開展績(jī)效管理。對(duì)貧困戶識(shí)別不夠精準(zhǔn)問題，扶貧辦督促地方全面排查，12縣已剔除不符合條件貧困戶。對(duì)行政村賬務(wù)不規(guī)范等問題，10縣已督促145個(gè)行政村完善財(cái)務(wù)資料、規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷程序等。
四是資金和項(xiàng)目管理績(jī)效不佳問題。對(duì)扶貧資金用于非扶貧領(lǐng)域問題，42縣通過自查清理、歸還墊付資金等整改21.1億元，處理處分72人。對(duì)資金和項(xiàng)目閑置等問題，37個(gè)地區(qū)盤活資金8.28億元；15縣通過責(zé)成補(bǔ)種苗木、補(bǔ)發(fā)物資、加強(qiáng)培訓(xùn)等推動(dòng)落實(shí)扶貧建設(shè)項(xiàng)目后期管護(hù)責(zé)任，涉及93個(gè)項(xiàng)目、3340萬元；66縣推動(dòng)277個(gè)扶貧項(xiàng)目重新使用或運(yùn)營，避免或挽回?fù)p失2.63億元。對(duì)后續(xù)幫扶措施未落實(shí)等問題，24縣嚴(yán)把項(xiàng)目篩選、加強(qiáng)就業(yè)培訓(xùn)、優(yōu)先聘用貧困群眾，并制定完善以工代賑等制度20項(xiàng)。
3．關(guān)于生態(tài)保護(hù)和污染防治方面的問題。有關(guān)地方和部門已整改18.84億元，健全制度17項(xiàng)。
一是污染源頭治理不到位問題。對(duì)未按要求辦理環(huán)評(píng)等問題，已經(jīng)整改。對(duì)化工園區(qū)未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和部分項(xiàng)目未按規(guī)定入園等問題，已有35個(gè)園區(qū)完成評(píng)估，144個(gè)化工項(xiàng)目布局在化工園區(qū)內(nèi)。對(duì)無資質(zhì)企業(yè)處置廢水廢物問題，相關(guān)港口約談了相關(guān)企業(yè)，有3家企業(yè)已取得資質(zhì)，與另1家仍無資質(zhì)企業(yè)終止合作。對(duì)5家企業(yè)虛開污染物接收證明問題，地方主管部門給予罰款等行政處罰。
二是資源開發(fā)利用與生態(tài)修復(fù)不平衡問題。對(duì)違規(guī)取水問題，1省收繳罰金972.59萬元，4省2897家用水單位補(bǔ)辦、換發(fā)取水許可或按規(guī)定封停，另223家單位已列入關(guān)停計(jì)劃。對(duì)未按期實(shí)施的12個(gè)藍(lán)色海灣整治行動(dòng)項(xiàng)目，自然資源部專門發(fā)文要求整改，并開展現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，有2個(gè)項(xiàng)目已完工，其他項(xiàng)目也已取得進(jìn)展。2省678處侵占入海河道的違規(guī)點(diǎn)位已完成清理。
三是部分生態(tài)文明重點(diǎn)任務(wù)未有效落地問題。生態(tài)環(huán)境部等部門將會(huì)同有關(guān)地方，進(jìn)一步建立健全渤海主要污染物排海總量控制以及京津冀環(huán)評(píng)會(huì)商、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)等制度。對(duì)生態(tài)文明建設(shè)考核機(jī)制不完善問題，9個(gè)地區(qū)將在主管部門指導(dǎo)下，進(jìn)一步做好年度評(píng)價(jià)和目標(biāo)考核。此外，對(duì)少征或拖欠水資源費(fèi)、資金閑置、項(xiàng)目建設(shè)緩慢等問題，有關(guān)地區(qū)已補(bǔ)征、償還、統(tǒng)籌調(diào)劑使用等18.84億元，7省62個(gè)項(xiàng)目已建成或基本建成。
（五）重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。
1．減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面。對(duì)未完成相關(guān)資格認(rèn)定或無企業(yè)享受優(yōu)惠問題，5省逐一梳理去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)停產(chǎn)停業(yè)關(guān)閉企業(yè)名單，及時(shí)辦理退稅。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)未享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策問題，2省已減免128戶符合條件企業(yè)稅款。對(duì)多征稅和未及時(shí)退稅問題，2省已退還56家企業(yè)多繳稅款1887.32萬元，3省完善網(wǎng)上退庫功能或研發(fā)出口退稅流程監(jiān)控平臺(tái)；對(duì)向不符合條件單位減稅問題，有關(guān)方面正研究完善政策適用范圍。對(duì)向企業(yè)違規(guī)收費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用等問題，17省相關(guān)單位已停止收取或轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用并退費(fèi)1.27億元。對(duì)依托行政職權(quán)及影響力攤派或收費(fèi)等問題，有41家已停止攤派，16家停止相關(guān)中介服務(wù)事項(xiàng)，1家已與主管單位脫鉤。同時(shí)，根據(jù)《全國人大財(cái)經(jīng)委關(guān)于2018年中央決算草案審查結(jié)果報(bào)告》中關(guān)于“要將減稅降費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)及整改情況作為整改情況報(bào)告一項(xiàng)重要內(nèi)容”的要求，將2019年第二、三季度減稅降費(fèi)審計(jì)及整改情況一并報(bào)告，具體情況見附件。
2．民營、小微企業(yè)融資方面。對(duì)融資難等問題，銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同人民銀行等出臺(tái)多份文件，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全年單戶授信總額1000萬元及以下的小微企業(yè)貸款增速不低于各項(xiàng)貸款增速，戶數(shù)不低于年初水平；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資工作的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕34號(hào)），引導(dǎo)商業(yè)銀行加大產(chǎn)品開發(fā)力度，推動(dòng)擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資。對(duì)融資貴等問題，人民銀行貫徹實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，保持銀行體系流動(dòng)性合理充裕，改革完善貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率形成機(jī)制，促進(jìn)降低企業(yè)融資成本；會(huì)同司法部等部門明確了高利貸認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，打擊非法貸款活動(dòng)。
3．“放管服”改革方面。對(duì)未按規(guī)定取消或下放行政審批事項(xiàng)等問題，7省9家單位已停止1項(xiàng)審批事項(xiàng)，取消8項(xiàng)前置審批條件，下放1項(xiàng)審批權(quán)限。對(duì)擴(kuò)大審批范圍或?qū)徟患皶r(shí)問題，2省已規(guī)范相關(guān)行政審批事項(xiàng)等，1個(gè)部門加快了審批進(jìn)度。對(duì)在招標(biāo)和政府采購中設(shè)置不合理?xiàng)l件問題，10省32家單位修訂或廢止招投標(biāo)規(guī)定、取消不合理限制性條款等。對(duì)違規(guī)審批或未按時(shí)限辦理備案事項(xiàng)問題，2省進(jìn)一步規(guī)范外商投資企業(yè)備案流程，嚴(yán)控辦理時(shí)限。對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+政府服務(wù)”相關(guān)問題，各地采取了完善制度規(guī)定、加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享、完善政務(wù)服務(wù)平臺(tái)功能等措施，一些地方已認(rèn)可電子證照，無需現(xiàn)場(chǎng)提交原件。
4．清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款方面。對(duì)少報(bào)拖欠賬款問題，12部門和19省制定清償計(jì)劃，目前已償還35.04億元。此外，對(duì)違規(guī)收取或未及時(shí)清退保證金問題，已清退保證金65.16億元、上繳國庫2.13億元；對(duì)限制使用銀行保函繳納保證金問題，1家單位明確可以用銀行保函方式繳納保證金。
5．科技成果轉(zhuǎn)化方面。對(duì)稅收優(yōu)惠政策范圍偏窄問題，財(cái)政部、稅務(wù)總局將會(huì)同有關(guān)部門研究完善相關(guān)稅收政策。對(duì)國有產(chǎn)權(quán)登記變更審批程序復(fù)雜問題，財(cái)政部授權(quán)中央級(jí)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高校主管部門，負(fù)責(zé)辦理科技成果作價(jià)投資成立企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記事項(xiàng)。對(duì)多頭監(jiān)管和重復(fù)檢查問題，教育部印發(fā)《關(guān)于抓好賦予科研管理更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實(shí)工作的通知》（教黨函〔2019〕37號(hào)），要求統(tǒng)籌規(guī)范教育系統(tǒng)各類監(jiān)督檢查，共享檢查結(jié)果；科技部、財(cái)政部、教育部、中科院、自然科學(xué)基金委等部門建立了“5+N”（N為地方）的央地聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)國家科技計(jì)劃相關(guān)項(xiàng)目按不超過5%的比例隨機(jī)抽查。
（六）金融和企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況。審計(jì)的22戶中央企業(yè)和5家金融機(jī)構(gòu)已整改194.56億元，完善相關(guān)制度367項(xiàng)。
一是部分重點(diǎn)任務(wù)未及時(shí)完成問題。對(duì)研發(fā)投入未達(dá)規(guī)定比例問題，國資委出臺(tái)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核辦法》（國資委令第40號(hào)），加強(qiáng)對(duì)研發(fā)投入等指標(biāo)的考核；相關(guān)企業(yè)出臺(tái)完善科技投入機(jī)制、提高研發(fā)投入強(qiáng)度等制度12項(xiàng)。對(duì)科技創(chuàng)新考核激勵(lì)機(jī)制不到位等問題，國資委出臺(tái)《關(guān)于大力支持中央企業(yè)加快關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)若干激勵(lì)政策的意見》（國資發(fā)考分規(guī)〔2019〕74號(hào)），激發(fā)科研人員活力，強(qiáng)化機(jī)制保障；2戶企業(yè)出臺(tái)創(chuàng)新成果獎(jiǎng)勵(lì)等制度，把科技創(chuàng)新作為薪酬考核的重要指標(biāo)。對(duì)未按要求關(guān)停煤炭產(chǎn)能問題，煤礦已實(shí)際停產(chǎn)，有關(guān)企業(yè)正在辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)違規(guī)新增火電裝機(jī)容量問題，能源局已將3個(gè)火電項(xiàng)目移出緩建名單，項(xiàng)目建設(shè)正有序推進(jìn)。對(duì)廠辦大集體和“三供一業(yè)”等處置緩慢問題，有關(guān)企業(yè)完善了工作方案，配合相關(guān)部門和地方加大投入、穩(wěn)妥推進(jìn)。
二是“三重一大”制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格問題。對(duì)違規(guī)決策等問題，9戶企業(yè)健全了內(nèi)控制度和決策及風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；4家金融機(jī)構(gòu)完善了重大問題決策機(jī)制，制定“三重一大”決策事項(xiàng)清單。
三是企業(yè)經(jīng)營和金融業(yè)務(wù)開展不夠規(guī)范問題。對(duì)偏離主業(yè)違規(guī)開展業(yè)務(wù)問題，8戶企業(yè)通過修訂投資制度、加強(qiáng)資產(chǎn)保全、責(zé)成下屬企業(yè)有序退出等，收回資金或化解風(fēng)險(xiǎn)14.23億元。對(duì)1戶央企違規(guī)對(duì)外擔(dān)保問題，該企業(yè)已發(fā)文嚴(yán)禁所屬單位對(duì)外擔(dān)保，并就損失提起訴訟。對(duì)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)開展業(yè)務(wù)問題，2家金融機(jī)構(gòu)已停止相關(guān)業(yè)務(wù)，并構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理防線，一戶一策化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)違規(guī)采購問題，有關(guān)企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)修訂完善招標(biāo)管理、違規(guī)行為處罰等制度49項(xiàng)，定期開展專項(xiàng)檢查。對(duì)會(huì)計(jì)信息不實(shí)問題，22戶企業(yè)和1家金融機(jī)構(gòu)已調(diào)整賬目。
四是違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等問題。對(duì)違規(guī)取酬和發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題，6戶企業(yè)和2家金融機(jī)構(gòu)完善薪酬管理、績(jī)效考核等制度8項(xiàng)，收回153.78萬元，處理處分2人。對(duì)公務(wù)用車和超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具等問題，10戶企業(yè)和4家金融機(jī)構(gòu)制定辦法規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)人員乘坐交通工具等事項(xiàng)，退還超標(biāo)差價(jià)款，處置或封存公務(wù)用車。對(duì)違反廉潔自律規(guī)定等問題，相關(guān)人員正在注銷股權(quán)，所在企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)出臺(tái)了進(jìn)一步規(guī)范員工從業(yè)和投資等行為的文件。
（七）審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索查處情況。對(duì)審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索，有關(guān)部門正在組織調(diào)查或已立案查處。
1．關(guān)于公共資金和國有資產(chǎn)損失問題。人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)等持續(xù)加大對(duì)信貸、同業(yè)理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域的檢查力度。其中銀保監(jiān)會(huì)2019年上半年派出檢查組539個(gè)，檢查銀行機(jī)構(gòu)693家次、處罰801家次。
2．關(guān)于涉稅涉票問題。對(duì)審計(jì)移送的涉稅違法問題，稅務(wù)部門已辦結(jié)47起，查補(bǔ)稅款102.84億元。對(duì)存在稅收征管漏洞問題，稅務(wù)總局初步構(gòu)建起增值稅“風(fēng)險(xiǎn)提示+申報(bào)比對(duì)+快反機(jī)制+異常處理”的立體化風(fēng)險(xiǎn)防控體系，深入開展“雙打”（打擊騙取出口退免稅和虛開增值稅專用發(fā)票）專項(xiàng)行動(dòng)。
3．關(guān)于涉眾金融違法行為問題。人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、公安部等多次開展針對(duì)地下錢莊、非法集資等涉眾金融違法行為的專項(xiàng)行動(dòng)；推進(jìn)防范和處置非法集資條例制定工作，加快建設(shè)非法金融活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)；穩(wěn)妥有序處置網(wǎng)絡(luò)借貸機(jī)構(gòu)，以“三降”（平臺(tái)數(shù)量、借貸余額、借款人數(shù)）為抓手，以退出為主要方向，壓實(shí)股東、平臺(tái)責(zé)任，推動(dòng)大多數(shù)機(jī)構(gòu)良性退出，支持平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。
4．關(guān)于基層腐敗損害群眾切身利益問題。人力資源社會(huì)保障部積極促進(jìn)跨部門跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，實(shí)施數(shù)據(jù)稽核，變“人工審”為“事前防、事中控、事后查”，持續(xù)推動(dòng)社保經(jīng)辦系統(tǒng)稽核風(fēng)險(xiǎn)控制工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。一些地方認(rèn)真排查權(quán)力事項(xiàng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高基層工作人員的法紀(jì)意識(shí)。
5．關(guān)于環(huán)保領(lǐng)域仍需持續(xù)關(guān)注問題。生態(tài)環(huán)境部開展全國集中式飲用水水源地環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)行動(dòng)，2019年清理整治21省899個(gè)縣級(jí)水源地，督促建立水源地保護(hù)長(zhǎng)效機(jī)制。自然資源部等部門針對(duì)相關(guān)領(lǐng)域違紀(jì)違法問題，正在研究建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。
（八）審計(jì)建議落實(shí)情況。財(cái)政部等主管部門認(rèn)真研究審計(jì)建議，結(jié)合深化財(cái)稅體制改革等部署，積極完善相關(guān)制度機(jī)制，深化相關(guān)領(lǐng)域改革。
1．關(guān)于持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的建議。一是實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)。已降低制造、交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)增值稅稅率1至3個(gè)百分點(diǎn)，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免，執(zhí)行降低社保費(fèi)率政策。前三季度，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)1.78萬億元。二是持續(xù)深化“放管服”改革。財(cái)政部加強(qiáng)收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”動(dòng)態(tài)管理，印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)政府采購公平競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)化營商環(huán)境的通知》（財(cái)庫〔2019〕38號(hào)）。相關(guān)部門堅(jiān)決查處亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等問題。三是提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。銀保監(jiān)會(huì)與稅務(wù)總局、財(cái)政部等部門深化“銀稅互動(dòng)”，開展深化民營企業(yè)和小微企業(yè)金融服務(wù)綜合改革試點(diǎn)。人民銀行會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)將支小再貸款范圍擴(kuò)大至民營銀行，適當(dāng)提高對(duì)民營企業(yè)、小微企業(yè)不良貸款容忍度。四是加快推進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略實(shí)施，國資委印發(fā)推動(dòng)中央企業(yè)科技創(chuàng)新工作舉措2019年落實(shí)方案，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)投入、科技成果產(chǎn)出和轉(zhuǎn)化等指標(biāo)的考核。
2．關(guān)于推動(dòng)積極財(cái)政政策加力提效的建議。一是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。中央財(cái)政增加脫貧攻堅(jiān)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)保、民生等方面投入；壓縮一般性支出，2019年中央部門非重點(diǎn)、非剛性項(xiàng)目支出平均壓減幅度達(dá)10%；督促地方盤活變現(xiàn)低效、閑置等政府存量資產(chǎn)。二是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。70多個(gè)部門和31省印發(fā)了貫徹全面預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見或成立專門機(jī)構(gòu)。財(cái)政部制定《中央部門預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2019〕136號(hào)），抓緊建設(shè)分行業(yè)、分領(lǐng)域績(jī)效指標(biāo)體系。三是深化部門預(yù)算編制制度改革。財(cái)政部進(jìn)一步完善預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系，硬化預(yù)算約束，減少追加調(diào)整。四是深化財(cái)稅體制改革。財(cái)政部報(bào)請(qǐng)國務(wù)院印發(fā)《實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案》（國發(fā)〔2019〕21號(hào)），明確保持增值稅“五五分享”比例穩(wěn)定，調(diào)整增值稅留抵退稅分擔(dān)機(jī)制，后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方；推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，指導(dǎo)省級(jí)財(cái)政部門合理劃分省與市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任。
3．關(guān)于全力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的建議。一是加強(qiáng)財(cái)政、金融和就業(yè)優(yōu)先政策協(xié)調(diào)配合。國務(wù)院成立就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)就業(yè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。財(cái)政部會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)等部門加強(qiáng)地方政府債務(wù)資金投向監(jiān)管。國資委建立重點(diǎn)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)施債券發(fā)行比例管理；中央企業(yè)積極探索創(chuàng)新市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股模式，充分利用資本市場(chǎng)多渠道補(bǔ)充權(quán)益資本。金融監(jiān)管部門制定實(shí)施金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)行動(dòng)方案，積極推動(dòng)地方提高金融監(jiān)管能力。二是穩(wěn)步推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)。扶貧辦加強(qiáng)貧困人口動(dòng)態(tài)管理，會(huì)同相關(guān)部門完善產(chǎn)業(yè)扶貧機(jī)制，落實(shí)易地搬遷后續(xù)扶持工作，建立脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目庫“負(fù)面清單”。三是積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)保護(hù)協(xié)同。自然資源部正在修訂自然生態(tài)空間用途管制辦法，對(duì)各類開發(fā)利用活動(dòng)實(shí)行空間準(zhǔn)入和規(guī)劃許可。生態(tài)環(huán)境部組織實(shí)施大氣、水污染治理等研究項(xiàng)目，優(yōu)化國家生態(tài)環(huán)境科技成果轉(zhuǎn)化綜合服務(wù)平臺(tái)功能。
4．關(guān)于嚴(yán)格落實(shí)為基層減負(fù)有關(guān)要求的建議。加強(qiáng)部門間監(jiān)督檢查統(tǒng)籌銜接，著力減輕基層負(fù)擔(dān)，并在深入剖析問題原因的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持從體制機(jī)制制度層面完善管理、深化改革，建立健全問題整改長(zhǎng)效機(jī)制。如科技部牽頭建立科技計(jì)劃項(xiàng)目隨機(jī)抽查機(jī)制和科技領(lǐng)域重大違規(guī)案件聯(lián)合調(diào)查處理機(jī)制；自然資源部每年只開展1項(xiàng)綜合性督查檢查考核事項(xiàng)；生態(tài)環(huán)境部將原有27項(xiàng)監(jiān)督檢查任務(wù)減至2項(xiàng)；衛(wèi)生健康委制定為基層減負(fù)的19項(xiàng)措施；扶貧辦要求每年只統(tǒng)一填報(bào)1次建檔立卡信息數(shù)據(jù)。
三、正在整改中的問題及后續(xù)工作安排
在做好審計(jì)查出問題立行立改的同時(shí)，有關(guān)部門單位和地方對(duì)個(gè)別問題正在持續(xù)推進(jìn)整改，主要有3種情況：
（一）有的問題涉及改革中長(zhǎng)期目標(biāo)，需要結(jié)合深化改革逐步解決。如預(yù)算管理、轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)等涉及財(cái)政改革問題，農(nóng)村改廁和污水垃圾處理設(shè)施建設(shè)利用等涉及鄉(xiāng)村治理問題，需要隨著財(cái)稅體制改革、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略深入推進(jìn)而逐步解決。
（二）有的問題錯(cuò)過當(dāng)期整改時(shí)機(jī)，補(bǔ)辦手續(xù)或推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)需等待合適時(shí)機(jī)。如預(yù)算不細(xì)化、投資項(xiàng)目推進(jìn)慢、保障性住房用地手續(xù)不全或住房閑置等問題，受預(yù)算調(diào)整、土地儲(chǔ)備、補(bǔ)繳出讓金、配套設(shè)施建設(shè)等影響耗時(shí)較長(zhǎng)；個(gè)別生態(tài)環(huán)境治理工程受嚴(yán)寒天氣等影響，秋冬季無法開展，工程進(jìn)展較慢。
（三）有的歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需多方合力整改。如資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)確認(rèn)、資金結(jié)余清理等問題，需較長(zhǎng)時(shí)間理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系等，有的涉及征地、消防、水利等多個(gè)領(lǐng)域和部門，個(gè)別還涉及訴訟程序。
對(duì)以上問題，有關(guān)部門單位和地方對(duì)后續(xù)整改作出了安排：一是分類制定整改計(jì)劃。深入分析尚未整改到位的原因，有針對(duì)性地制定整改計(jì)劃和措施，并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。二是進(jìn)一步加強(qiáng)整改協(xié)同。對(duì)需多部門共同推進(jìn)整改的問題，由主管部門牽頭建立協(xié)作機(jī)制，明確各自權(quán)責(zé)，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合力推動(dòng)整改。三是進(jìn)一步推進(jìn)深化改革和完善制度。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì)精神，加快構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的制度體系。審計(jì)署將持續(xù)對(duì)后續(xù)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。
委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，自覺接受全國人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步推動(dòng)完善審計(jì)查出問題的整改工作，為堅(jiān)持和完善中國特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出應(yīng)有貢獻(xiàn)！
附件：1．2019年第二三季度減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)審計(jì)及整改情況.doc
2．相關(guān)部門關(guān)于重點(diǎn)問題的整改情況.doc
3．中央部門2018年度預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)查出問題的整改情況.doc
正文doc下載：國務(wù)院關(guān)于2018年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告.doc
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