中國鐵道建筑總公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國鐵道建筑總公司（以下簡稱中鐵建總公司）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了中鐵建總公司總部、中國鐵建股份有限公司（以下簡稱中國鐵建）及所屬中鐵十七局集團有限公司、中鐵第四勘察設(shè)計院集團有限公司（以下分別簡稱中鐵十七局、中鐵四院）等26家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中鐵建總公司成立于1984年，主要從事工程承包、勘察設(shè)計、工業(yè)制造、房地產(chǎn)開發(fā)。據(jù)合并財務(wù)報表反映，中鐵建總公司2015年底擁有全資和控股子公司768家、參股公司100家；資產(chǎn)總額7056.63億元，負(fù)債總額5748.44億元，所有者權(quán)益1308.19億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.46%；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)總收入6011.14億元，利潤總額167.42億元，凈利潤129.12億元，凈資產(chǎn)收益率11.45%，國有資本保值增值率107.7%。天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對中鐵建總公司2015年度合并財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。
審計署審計結(jié)果表明，中鐵建總公司圍繞工程承包主業(yè)推進結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動勘察設(shè)計咨詢、工業(yè)制造、物資物流等非工程承包產(chǎn)業(yè)發(fā)展，構(gòu)建協(xié)同發(fā)展的多元化業(yè)務(wù)格局；完善內(nèi)部治理體系，強化公司治理機制和內(nèi)部監(jiān)督，推進生產(chǎn)要素集中管控，夯實公司基礎(chǔ)管理工作；出臺境外業(yè)務(wù)管理工作指導(dǎo)意見，改進海外經(jīng)營工作基本體制和管理機制，境外業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)步增長。此次重點審計財務(wù)會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務(wù)管理和會計核算方面。
1．2014年至2015年，所屬中鐵建設(shè)集團有限公司（以下簡稱中鐵建設(shè)）將應(yīng)收賬款在保理業(yè)務(wù)到期前予以核銷，造成少計資產(chǎn)和負(fù)債各11億元，其中2015年造成少計資產(chǎn)和負(fù)債各1.2億元。
2．2015年底，所屬中鐵物資集團有限公司（以下簡稱物資集團）等4家單位部分存貨盤虧未確認(rèn)損失等，造成多計利潤1.86億元，其中2015年5220萬元。
3．2010年至2015年，所屬中鐵二十局集團有限公司（以下簡稱中鐵二十局）等8家單位發(fā)放的1.77億元工資、獎金及通訊補貼等未按規(guī)定納入工資總額管理，其中2015年2893.86萬元。
4．2010年以來，所屬中鐵十七局等10家單位的89個工程承包項目或分公司部分成本未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)等，造成多計利潤1.57億元，其中2015年1017.58萬元。
5．至2016年9月，所屬中鐵二十二局集團有限公司（以下簡稱中鐵二十二局）等2家單位將1.02億元機器設(shè)備放在預(yù)付賬款等科目掛賬，未計入固定資產(chǎn)核算。
6．2010年至2015年，所屬中國鐵建房地產(chǎn)集團有限公司等2家單位存在提前確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入等問題，造成多計利潤2923.41萬元，其中2015年4000萬元。
7．2010年至2015年，所屬中鐵四院等3家單位虛列制造費用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出等1921.41萬元，用于發(fā)放津補貼、獎金和實物等。
（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。
1．至2016年12月，中鐵建總公司未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占17.97%。
2．至2016年12月，93家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；中鐵建總公司43家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”191項業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2010年至2016年，所屬中鐵十八局集團有限公司等9家單位存在違規(guī)分包或轉(zhuǎn)包工程項目問題，涉及金額92.45億元。
2．至2016年6月，所屬物資集團及其下屬單位違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務(wù)，形成的債權(quán)有64.28億元已逾期，計提減值準(zhǔn)備40.59億元。
3．2010年至2016年，所屬中國鐵建重工集團有限公司等13家單位應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或違反內(nèi)部規(guī)定采購物資19億元；所屬中鐵建設(shè)等12家單位在投資項目發(fā)包、工程分包中未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額18.33億元。
4．2010年至2016年，所屬中鐵十七局等6家單位未經(jīng)批準(zhǔn)或采取事后報批方式，實施11項股權(quán)投資和建設(shè)辦公樓等項目，涉及金額17.88億元。
5．2013年，中國鐵建未按規(guī)定報經(jīng)董事會審批，批準(zhǔn)下屬單位進行房地產(chǎn)投資14.62億元。
6．2010年至2016年，所屬中鐵二十三局集團有限公司等3家單位通過中介承攬工程，支付中介費1.38億元，向中介分包工程7.13億元；所屬中鐵二十二局等2家單位清退施工隊造成損失7175.47萬元。
7．2011年至2014年，所屬中鐵二十四局集團有限公司等2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，為承攬項目對外出借資金或支付工程承包誠意金等5.22億元，至2016年底有4.58億元尚未收回。
8．2012年至2015年，所屬中鐵二十五局集團有限公司（以下簡稱中鐵二十五局）等2家單位存在違規(guī)出借資金或違規(guī)擔(dān)保等問題，涉及金額3.58億元。
9．至2015年底，中國鐵建董事會決策投資的1個自貿(mào)區(qū)綜合項目經(jīng)營效果未達(dá)預(yù)期，累計虧損2.56億元。
10．2012年，所屬中鐵二十五局等2家單位未經(jīng)交易所掛牌處置房產(chǎn)或未經(jīng)評估購買股權(quán)，涉及金額1.17億元。
11．至2016年底，所屬中鐵建港航局有限公司等3家單位有35臺汽車產(chǎn)權(quán)登記在個人或其他企業(yè)名下，價值1636.7萬元。
12．中鐵建總公司在2010年版“十二五”信息化發(fā)展規(guī)劃中安排的“五縱四橫”九大應(yīng)用平臺，未嚴(yán)格按照規(guī)劃實施，信息孤島問題仍較突出。
13．2010年以來，中國鐵建有400個工程承包項目的合同變更未取得業(yè)主批復(fù)認(rèn)可，24.08億元資金面臨損失風(fēng)險。
14．2010年以來，中鐵建總公司開展的資本運營項目和境外工程項目中，部分項目存在虧損或潛在虧損8.83億元，個別項目停工或面臨回購風(fēng)險。
（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2010年至2016年，所屬中鐵二十局等4家單位部分領(lǐng)導(dǎo)人員及親屬入股的14家企業(yè)，與中國鐵建發(fā)生業(yè)務(wù)往來1.82億元。
2．2013年以來，所屬物資集團等8家單位超標(biāo)準(zhǔn)購置公務(wù)用車24輛，涉及金額1238萬元。
3．2013年至2015年，所屬物資集團等3家單位列支526.44萬元購買高檔煙酒。
三、審計處理及整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。中鐵建總公司具體整改情況由其自行公告。
審計中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。
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