東風(fēng)汽車(chē)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)東風(fēng)汽車(chē)公司（以下簡(jiǎn)稱東風(fēng)公司）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了東風(fēng)公司總部及所屬東風(fēng)商用車(chē)有限公司、神龍汽車(chē)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱東風(fēng)商用車(chē)公司、神龍公司）等10家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
東風(fēng)公司成立于1969年，主要從事汽車(chē)及汽車(chē)零部件的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)銷(xiāo)售以及工具和模具的開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、銷(xiāo)售。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，東風(fēng)公司2015年底擁有全資和控股子公司127家、合營(yíng)公司181家、參股公司52家；資產(chǎn)總額2604.4億元，負(fù)債總額1484.28億元，所有者權(quán)益1120.12億元，資產(chǎn)負(fù)債率57%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入2585.90億元，利潤(rùn)總額206.13億元，凈利潤(rùn)152.87億元，凈資產(chǎn)收益率14.8%；國(guó)有資本保值增值率114.7%。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)東風(fēng)公司2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，東風(fēng)公司突出汽車(chē)主業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，推進(jìn)內(nèi)部業(yè)務(wù)重組，推出風(fēng)神等4大乘用車(chē)自主品牌。擴(kuò)大合資合作，拓展國(guó)際化發(fā)展模式；完善內(nèi)部控制制度體系，推行全面預(yù)算管理和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)考核等管理工具，逐步提高集團(tuán)管控能力；推進(jìn)輔業(yè)改制和公司改革，積極探索困難企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化，逐步解決歷史遺留問(wèn)題。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2013年至2015年，東風(fēng)公司向職工發(fā)放的交通補(bǔ)貼等6.03億元未按規(guī)定納入工資總額管理，其中2015年6.02億元；所屬東風(fēng)德納車(chē)橋有限公司超工資總額發(fā)放津貼218.38萬(wàn)元，其中2015年107.52萬(wàn)元。
2．2015年，所屬東風(fēng)標(biāo)致雪鐵龍汽車(chē)銷(xiāo)售有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱標(biāo)致雪鐵龍銷(xiāo)售公司）等2家企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等方式，虛增當(dāng)年收入3.99億元、成本3.4億元，多計(jì)利潤(rùn)5894.54萬(wàn)元；所屬神龍公司提前確認(rèn)銷(xiāo)售收入2.27億元，結(jié)轉(zhuǎn)成本2.17億元。
3．2015年，東風(fēng)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表因關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不充分、合并范圍不完整等，造成少計(jì)資產(chǎn)1.1億元、負(fù)債1.76億元，多計(jì)利潤(rùn)3819.3萬(wàn)元。
4．2001年至2015年，所屬?gòu)V州風(fēng)神汽車(chē)有限公司等3家企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”或虛列費(fèi)用套取現(xiàn)金4162.3萬(wàn)元，其中4043.9萬(wàn)元用于發(fā)放職工獎(jiǎng)勵(lì)。
5．2015年，所屬東風(fēng)本田汽車(chē)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東風(fēng)本田）多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2104.41萬(wàn)元。
6．2005年至2015年，東風(fēng)公司應(yīng)收未收土地租賃費(fèi)976.7萬(wàn)元，其中2015年92.04萬(wàn)元。
7．2011年，東風(fēng)公司總部代職工承擔(dān)個(gè)人所得稅300.86萬(wàn)元。
8．2012年至2015年，所屬神龍公司將34輛自產(chǎn)汽車(chē)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，以低于市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)入賬，少計(jì)收入78.36萬(wàn)元。
（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。
1．2013年至2015年，東風(fēng)公司未按規(guī)定淘汰部分高耗能落后機(jī)電設(shè)備。
2．至2016年6月，東風(fēng)公司未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占67.71%。
3．至2015年底，4家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離。
此外，至2015年底，東風(fēng)公司有15家所屬企業(yè)被國(guó)資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，企業(yè)處置任務(wù)較重。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2013年至2015年，東風(fēng)公司違規(guī)決策向汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商提供擔(dān)保累計(jì)43.5億元，其中2015年12.5億元。
2．2009年和2010年，東風(fēng)公司在合資方企業(yè)技術(shù)存在缺陷且未批量生產(chǎn)的情況下，與其合資生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)，至2016年6月累計(jì)虧損11.8億元。
3．2005年至2015年，所屬東風(fēng)商用車(chē)公司等4家企業(yè)113個(gè)工程建設(shè)及設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額6.13億元，其中2015年6980萬(wàn)元。
4．2010年至2015年，所屬神龍公司等3家企業(yè)自定購(gòu)車(chē)優(yōu)惠政策向員工讓利1.74億元，其中2015年6457.07萬(wàn)元；所屬東風(fēng)汽車(chē)集團(tuán)股份有限公司乘用車(chē)公司未經(jīng)集體決策，違規(guī)給予經(jīng)銷(xiāo)商額外優(yōu)惠返利7444.35萬(wàn)元，其中2015年4421.48萬(wàn)元。
5．2006年，東風(fēng)公司將163畝土地轉(zhuǎn)讓給參股企業(yè)，約定3年內(nèi)收回轉(zhuǎn)讓收益1.6億元。至2016年6月，雙方均未登記該債權(quán)債務(wù)，東風(fēng)公司也一直未追索土地轉(zhuǎn)讓收益。
6．2006年至2015年，所屬中國(guó)東風(fēng)汽車(chē)工業(yè)進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱東風(fēng)進(jìn)出口公司）違規(guī)對(duì)外投資股票7393萬(wàn)元、出借資金6551萬(wàn)元，其中2015年5500萬(wàn)元。
7．2012年，東風(fēng)公司在未完成盡職調(diào)查的情況下，違規(guī)決策與境外企業(yè)簽署合作框架協(xié)議，后被項(xiàng)目組擅自變更為合資協(xié)議，導(dǎo)致公司在退出合作后被對(duì)方起訴，造成損失9041.81萬(wàn)元，其中2015年6825.85萬(wàn)元。
8．2013年3月至2015年1月，所屬東風(fēng)商用車(chē)公司等2家企業(yè)在涉外貿(mào)易中存在違規(guī)發(fā)貨和擔(dān)保、違規(guī)發(fā)放汽車(chē)合格證、未經(jīng)批準(zhǔn)確定境外代理商等問(wèn)題，貨款及擔(dān)保墊款5982.71萬(wàn)元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)，其中2015年1280.73萬(wàn)元。
9．2007年至2013年，所屬東風(fēng)本田低價(jià)處置生產(chǎn)廢料，按可比價(jià)格測(cè)算造成損失約4000萬(wàn)元。
10．2013年至2015年，所屬東風(fēng)隨州專用汽車(chē)有限公司等3家企業(yè)違規(guī)增加零部件采購(gòu)代理環(huán)節(jié)，增加成本3340.79萬(wàn)元，其中2015年1296.77萬(wàn)元。
11．2008年至2014年，所屬東風(fēng)商用車(chē)公司等2家企業(yè)違規(guī)支付境外貿(mào)易傭金3305.16萬(wàn)元。
12．2011年，所屬標(biāo)致雪鐵龍銷(xiāo)售公司違規(guī)向尚未取得授權(quán)的經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售汽車(chē)，涉及金額2558萬(wàn)元。
13．2012年至2016年，所屬神龍公司等3家企業(yè)審核不嚴(yán)，被經(jīng)銷(xiāo)商等騙取大客戶獎(jiǎng)勵(lì)、二手車(chē)置換補(bǔ)貼和購(gòu)車(chē)優(yōu)惠1245萬(wàn)元，其中2015年576.62萬(wàn)元。
14．2000年至2010年，所屬東風(fēng)汽車(chē)股份有限公司等2家企業(yè)對(duì)外投資管理不善，造成損失1052.45萬(wàn)元；所屬上海東風(fēng)汽車(chē)進(jìn)出口有限公司未經(jīng)評(píng)估收購(gòu)1家企業(yè)19%股權(quán)，涉及金額568.67萬(wàn)元。
15．2005年至2007年，所屬十堰管理部對(duì)外轉(zhuǎn)讓土地，至2016年5月仍有256.88萬(wàn)元款項(xiàng)未收回。
16．2010年，東風(fēng)公司未經(jīng)集體決策，以57.95萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)9.34%的股份。
17．2010年至2015年，所屬神龍公司審核把關(guān)不嚴(yán)，多申請(qǐng)節(jié)能補(bǔ)貼資金10.2萬(wàn)元；1家汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商未按規(guī)定向消費(fèi)者支付節(jié)能資金11.1萬(wàn)元。
18．2011年至2014年，東風(fēng)公司及所屬企業(yè)3個(gè)新建項(xiàng)目未獲建設(shè)用地審批手續(xù)即開(kāi)工建設(shè)，涉及土地1822.55畝；所屬東風(fēng)汽車(chē)房地產(chǎn)有限公司2012年4月開(kāi)發(fā)的1個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，234.33畝土地至2016年6月仍閑置。
19．2015年，所屬東風(fēng)襄陽(yáng)旅行車(chē)有限公司等2家企業(yè)未充分考慮市場(chǎng)需求，生產(chǎn)銷(xiāo)售新能源汽車(chē)9942輛，抽查7702輛發(fā)現(xiàn)超過(guò)60%處于閑置狀態(tài)。
20．所屬神龍公司等2家企業(yè)的庫(kù)存汽車(chē)、特殊車(chē)輛、監(jiān)控車(chē)等資產(chǎn)處置辦法缺失或不健全。
21．至2015年底，東風(fēng)公司及所屬單位信息系統(tǒng)未完全實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通；所屬17家企業(yè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)；信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)工作不到位，總部13個(gè)系統(tǒng)和服務(wù)器中存在152項(xiàng)安全風(fēng)險(xiǎn)。
（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2015年，所屬東風(fēng)商用車(chē)公司等2家企業(yè)違規(guī)高標(biāo)準(zhǔn)召開(kāi)4次經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商會(huì)議，支出1146.47萬(wàn)元。
2．2012年12月至2014年，所屬東風(fēng)汽車(chē)財(cái)務(wù)有限公司等3家企業(yè)違規(guī)向經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商等發(fā)放、贈(zèng)送禮品和購(gòu)物卡457.16萬(wàn)元；所屬鄭州日產(chǎn)汽車(chē)有限公司違規(guī)購(gòu)買(mǎi)高檔酒水202.78萬(wàn)元。
3．2011年至2014年，所屬神龍公司違規(guī)向高管折價(jià)銷(xiāo)售汽車(chē)讓利20.32萬(wàn)元，所屬東風(fēng)進(jìn)出口公司等2家企業(yè)向高管發(fā)放節(jié)日購(gòu)物卡等4.1萬(wàn)元。
4．2014年7月以來(lái)，所屬十堰管理部及下屬單位77名高管在領(lǐng)取車(chē)輛補(bǔ)貼的同時(shí)仍違規(guī)使用公務(wù)用車(chē)。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。東風(fēng)公司具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
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