中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司2014年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（2016年6月29日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署2015年對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)業(yè)銀行）2014年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯；重點(diǎn)審計(jì)了總行和上海、浙江、江蘇、廣東、山東、四川和香港等7家分行以及農(nóng)銀金融租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)銀租賃）等下屬子公司。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)銀行于2010年7月完成滬港兩地上市。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，農(nóng)業(yè)銀行2014年底資產(chǎn)總額159 741.52億元，負(fù)債總額149 415.33億元，所有者權(quán)益10 326.19億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5208.58億元，凈利潤(rùn)1795.1億元。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)銀行能夠貫徹落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策，堅(jiān)持并完善“面向三農(nóng)、城鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)、融入國(guó)際、服務(wù)多元”的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平，但在財(cái)務(wù)收支、重大決策制定和執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)收支方面。
1．2012年至2014年，總行及6家分行在工資總額外通過(guò)“職工福利費(fèi)”、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”等科目列支伙食補(bǔ)貼、制裝費(fèi)等5.55億元，其中2014年2億元；總行還超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，為職工多繳存住房公積金1.58億元，其中2014年6043.47萬(wàn)元。
2．2014年，四川分行在未向擔(dān)保方進(jìn)行追償情況下轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)3.65億元；浙江和廣東分行以低于抵質(zhì)押物評(píng)估值的價(jià)格轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)32.04億元。
3．2013年至2014年，浙江、山東、江蘇、上海4家分行存在少計(jì)收入、多計(jì)支出等損益不實(shí)問(wèn)題，涉及金額2357.67萬(wàn)元，其中2014年2254.88萬(wàn)元；山東、浙江、江蘇3家分行存在會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確問(wèn)題，涉及金額1.69億元，其中2014年1.14億元。
4．農(nóng)業(yè)銀行總行有109套住房從2010年至2014年底長(zhǎng)期閑置；江蘇分行至2015年5月底有131宗房產(chǎn)長(zhǎng)期處于閑置或部分閑置狀態(tài)；廣東分行廣州北秀支行2012年7月起租賃一處營(yíng)業(yè)用房，因無(wú)法裝修，至2014年8月一直處于閑置狀態(tài)；農(nóng)銀財(cái)務(wù)有限公司于2013年計(jì)劃撤銷(xiāo)，其6799.5萬(wàn)港元存款等資產(chǎn)閑置近2年時(shí)間。
（二）重大決策制定和執(zhí)行方面。
2014年，農(nóng)業(yè)銀行未經(jīng)董事會(huì)審批，向農(nóng)銀租賃增資80億元、向農(nóng)銀人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)銀人壽）增資35.7億元。農(nóng)銀人壽增資事項(xiàng)在未經(jīng)該公司股東大會(huì)同意的情況下，先行支付增資資金9.99億元；2012年至2014年期間農(nóng)銀人壽董事會(huì)人數(shù)為9至10人，未達(dá)到公司章程規(guī)定的11人。
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面。
1．2012年至2014年，農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款增速放緩，3年平均增幅12.43%，低于同業(yè)平均增幅4.92個(gè)百分點(diǎn)；未嚴(yán)格執(zhí)行涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)制度，將367.14億元非涉農(nóng)貸款按涉農(nóng)貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；農(nóng)銀租賃涉農(nóng)租賃合同金額僅占該公司全部租賃業(yè)務(wù)的8.46%，未能體現(xiàn)服務(wù)“三農(nóng)”特色。此外，抽查發(fā)現(xiàn)個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在涉農(nóng)貸款利率上浮情況。
2．“金穗惠農(nóng)通”工程部分電子機(jī)具閑置，其中浙江分行2014年及以前年度安裝的15746臺(tái)電子機(jī)具中，有4215臺(tái)自2015年以來(lái)無(wú)交易記錄；北京等6家分行2012年至2014年發(fā)放的惠農(nóng)卡共計(jì)開(kāi)卡491.42萬(wàn)張，至2014年底，有345.5萬(wàn)張開(kāi)卡后無(wú)交易或已銷(xiāo)卡。
3．2012年至2014年，為規(guī)避信貸規(guī)模管理，總行和部分分行通過(guò)購(gòu)買(mǎi)境外子公司農(nóng)銀國(guó)際控股有限公司信托計(jì)劃收益權(quán)等多種方式，向境內(nèi)企業(yè)融資1420.3億元（2014年540.6億元），部分投向限制性行業(yè)和領(lǐng)域；2014年在工業(yè)和信息化部公布當(dāng)年淘汰落后和過(guò)剩產(chǎn)能企業(yè)名單后，農(nóng)業(yè)銀行仍向其中33戶(hù)發(fā)放貸款35.35億元；江蘇分行在2012年至2014年期間，通過(guò)定向理財(cái)方式向火電、造紙等限制性行業(yè)和領(lǐng)域的企業(yè)提供融資87.55億元。
4．2012年至2014年，農(nóng)業(yè)銀行單戶(hù)授信500萬(wàn)元以下企業(yè)貸款分別下降2.76%、10.27%和3.20%；浙江等6家分行未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將非小微企業(yè)的貸款計(jì)入小微企業(yè)貸款中，涉及金額55.2億元。
5．2012年至2014年，農(nóng)銀租賃在未實(shí)際提供咨詢(xún)服務(wù)的情況下，向融資客戶(hù)收取咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)13.01億元，其中2014年2.23億元。
6．2010年至2014年，山東、江蘇、浙江、廣東、四川、上海6家分行向提供虛假資料、貿(mào)易背景不實(shí)等不符合條件的企業(yè)違規(guī)辦理貸款、承兌匯票等信貸類(lèi)業(yè)務(wù)182.32億元，其中2014年142.84億元。
7．2012年至2014年，北京、山東、浙江、四川4家分行未經(jīng)審批代銷(xiāo)理財(cái)產(chǎn)品、為無(wú)國(guó)際結(jié)算需求的企業(yè)辦理外匯掉期等中間業(yè)務(wù)，涉及金額110.66億元，其中2014年72.44億元。
8．2012年至2014年，云南分行等29家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)審批，違規(guī)為客戶(hù)融資出具“抽屜協(xié)議”性質(zhì)的擔(dān)保及回購(gòu)承諾，涉及金額251.74億元（其中2014年70.79億元），已形成墊款8.5億元。
9．2014年，浙江、江蘇2家分行通過(guò)將同業(yè)存款按照一般對(duì)公存款核算等方式，違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)19.35億元。
10．2011年12月，農(nóng)銀租賃在租賃物不存在、項(xiàng)目手續(xù)不全等情況下，違規(guī)開(kāi)展房地產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)5.5億元。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1．2011年至2014年，四川分行等6家分支機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行貸前審核，致使部分企業(yè)以虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、購(gòu)銷(xiāo)合同等手段從農(nóng)業(yè)銀行取得貸款；廣東分行等7家分支機(jī)構(gòu)貸后檢查制度執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致部分貸款企業(yè)不按規(guī)定使用貸款資金。上述問(wèn)題涉及貸款金額187.38億元，其中2014年61.48億元。
2．2012年至2014年，總行和上海分行在未按規(guī)定報(bào)備的情況下，將部分集中采購(gòu)的項(xiàng)目采用競(jìng)爭(zhēng)性談判等非招標(biāo)方式采購(gòu)，涉及金額169.83億元，其中2014年42.71億元；總行和上海分行向以虛假資質(zhì)文件入圍等不符合條件的企業(yè)采購(gòu)16.81億元。此外，農(nóng)業(yè)銀行由內(nèi)、外部專(zhuān)家隨機(jī)組成的集中采購(gòu)評(píng)審委員會(huì)未能按規(guī)定履行職責(zé)。
3．至2014年底，總行未及時(shí)出臺(tái)差旅費(fèi)管理相關(guān)制度；2013年至2014年，總行249個(gè)出國(guó)團(tuán)組中有167個(gè)未列入年初因公出國(guó)計(jì)劃。此外，還存在部分信息系統(tǒng)缺少必要的數(shù)據(jù)控制功能、農(nóng)業(yè)銀行年金理事會(huì)違約提前贖回理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)別分支機(jī)構(gòu)違反行內(nèi)規(guī)定代客戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金等問(wèn)題。
（五）廉潔從業(yè)方面。
1．2013年至2014年，四川分行租用成都雙流機(jī)場(chǎng)頭等艙休息室119.25平米，實(shí)際使用8174人次（含員工），支付租金748.84萬(wàn)元，其中2014年274.77萬(wàn)元。
2．2013年至2014年，山東分行部分分支機(jī)構(gòu)以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義支出397.98萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)煙酒等，其中2014年217.29萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。農(nóng)業(yè)銀行正在組織整改，已制定、完善相關(guān)規(guī)章制度35項(xiàng)（其中總行6項(xiàng)），并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由農(nóng)業(yè)銀行向社會(huì)公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題線(xiàn)索，已依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
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