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中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司2012年度
財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中核建設(shè)集團(tuán)）2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中核建設(shè)集團(tuán)總部及所屬中國(guó)核工業(yè)第二二建設(shè)有限公司、中國(guó)核工業(yè)二三建設(shè)有限公司、中國(guó)核工業(yè)中原建設(shè)有限公司、中國(guó)核工業(yè)華興建設(shè)有限公司和中核投資有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)中核二二、中核二三、中核中原、中核華興和中核投資）等7家企業(yè)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
中核建設(shè)集團(tuán)成立于1999年7月，注冊(cè)資本23.41億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司9家，主要從事軍工工程建設(shè)、核電工程建設(shè)、核能利用，核工程技術(shù)研究、服務(wù)，民用工程建設(shè)等。
據(jù)中核建設(shè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額為358.72億元，負(fù)債總額為302.36億元，所有者權(quán)益為56.36億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入306.95億元，凈利潤(rùn)5.63億元，資產(chǎn)負(fù)債率84.29%，凈資產(chǎn)收益率10.94%。
立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中核建設(shè)集團(tuán)能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和決策部署，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，該集團(tuán)存在對(duì)下屬單位管控較弱，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2012年，中核建設(shè)集團(tuán)及所屬中核二二、中核二三、中核華興、中核中原等4家所屬單位存在未及時(shí)確認(rèn)收入、少計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用等問(wèn)題，合計(jì)少計(jì)收入3.73億元、少計(jì)成本3.40億元，導(dǎo)致少計(jì)利潤(rùn)0.33億元。
2．2012年，中核建設(shè)集團(tuán)及所屬中核二二、中核投資等2家所屬單位存在資產(chǎn)未及時(shí)入賬、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制不規(guī)范等問(wèn)題，合計(jì)少計(jì)資產(chǎn)3.40億元、少計(jì)負(fù)債2.20億元。
3．2012年至2013年6月，中核中原部分項(xiàng)目未納入公司法定賬簿核算，涉及金額1.15億元。
4．2012年，中核建設(shè)集團(tuán)總部及所屬20家公司在工資總額之外發(fā)放職工補(bǔ)貼獎(jiǎng)金等4261.16萬(wàn)元。
5．2011年至2012年，中核華興江蘇分公司通過(guò)虛增工程量等方式套取資金175.38萬(wàn)元，主要用于支付中介費(fèi)和招待支出。
6．2008年3月至2013年5月，所屬中核華興紅沿河項(xiàng)目部違規(guī)以現(xiàn)金等形式支付勞務(wù)款和工程款5628.33萬(wàn)元。
（二）執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問(wèn)題。
1．2009年至2012年，所屬中核二二在執(zhí)行“走出去”戰(zhàn)略中，有兩個(gè)境外項(xiàng)目存在未經(jīng)集體研究決策、未評(píng)估海外分公司損益、債權(quán)債務(wù)情況下支付海外分公司承包人補(bǔ)償費(fèi)用等管理不規(guī)范問(wèn)題，涉及金額5131.18萬(wàn)元。
2．2008年至2013年，所屬中核二二、中核二三和中核中原等3家公司在項(xiàng)目建設(shè)、重大物資采購(gòu)過(guò)程中，存在未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)、未經(jīng)批準(zhǔn)變更招標(biāo)方式、招標(biāo)不規(guī)范等問(wèn)題，涉及金額8.36億元。
3．2010年至2012年，所屬中核投資未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)對(duì)外投資、出借資金共8.56億元；兩項(xiàng)非主業(yè)投資未按規(guī)定報(bào)國(guó)資委審核，涉及金額3000萬(wàn)元。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．中核建設(shè)集團(tuán)在籌資管理、無(wú)形資產(chǎn)管理等方面，部分制度規(guī)定關(guān)鍵要素和必要控制環(huán)節(jié)不夠健全完善；所屬中核二三采購(gòu)管理制度不完善，采購(gòu)管理中存在供應(yīng)商評(píng)審不嚴(yán)格、合同管理不規(guī)范等現(xiàn)象。
2．2012年，所屬中核華興、中核二二、中核二三、中核華泰市政路橋工程公司等4家公司的37個(gè)民用工程項(xiàng)目存在以包代管現(xiàn)象，涉及合同金額26.13億元。
3．2012年，所屬中核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司收到19套抵債房屋后，未經(jīng)評(píng)估即以此抵銷(xiāo)債權(quán)3310萬(wàn)元。
4．中核建設(shè)集團(tuán)在信息化建設(shè)和運(yùn)行方面存在信息系統(tǒng)孤立分散、軟件資產(chǎn)管理不規(guī)范及部分系統(tǒng)不完善等問(wèn)題。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中核建設(shè)集團(tuán)具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
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