2013年第27號公告（下）：中央部門單位2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
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一、基本情況
銀監(jiān)會為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由銀監(jiān)會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為499 770.78萬元，銀監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出494 624.92萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5145.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)銀監(jiān)會本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)116 648.45萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的23.34%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1252.73萬元，其中2012年496.45萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額427.32萬元。上述問題對銀監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會本級及本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定，對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，所屬云南等4家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在人員支出與公用支出、基本支出與項(xiàng)目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金180.72萬元。
2．2012年，所屬山東等2家銀監(jiān)局自行提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)或在培訓(xùn)項(xiàng)目中列支職工餐費(fèi)等，涉及金額76.38萬元。
3．2012年，所屬四川等2家銀監(jiān)局車輛購置等支出175.28萬元，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購。
4．2005年至2010年，所屬云南銀監(jiān)局楚雄分局未經(jīng)審批，自行在房屋租賃費(fèi)、電子化建設(shè)等項(xiàng)目中列支資金756.28萬元修建辦公樓。
此外，銀監(jiān)會還存在政府采購預(yù)算編制不完整、預(yù)算執(zhí)行不到位等問題，涉及金額64.07萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年，所屬云南等3家銀監(jiān)局存在少計(jì)收入、多計(jì)支出、未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”等問題，涉及金額353.31萬元。
2．2012年，所屬山東銀監(jiān)局未按規(guī)定取得原始會計(jì)憑證入賬17.59萬元、無償出借固定資產(chǎn)56.42萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對違規(guī)調(diào)劑使用預(yù)算科目、擴(kuò)大開支范圍、收入支出不實(shí)等問題，要求追回有關(guān)財(cái)政資金，調(diào)整會計(jì)賬目和決算（草案）；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定等問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對于未取得原始憑證入賬等問題，要求加強(qiáng)憑證審核及管理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格規(guī)范政府采購行為，強(qiáng)化對所屬單位各項(xiàng)收入的監(jiān)督和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，對自行調(diào)整預(yù)算科目、擴(kuò)大開支范圍等問題進(jìn)行了整改，對其他問題正在組織進(jìn)行整改。
附件：1．銀監(jiān)會2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．銀監(jiān)會2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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證監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他 |
一、基本情況
證監(jiān)會為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由證監(jiān)會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為137 039.89萬元，證監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 522.20萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為44 517.69萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)證監(jiān)會本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)65 283.04萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的47.64%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3811.23萬元，其中2012年211.23萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1521.07萬元。上述問題對證監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會本級及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法及有關(guān)會計(jì)制度規(guī)定，對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，會本級和所屬吉林、黑龍江、陜西3家證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目中列支基本支出、提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)等，涉及金額211.23萬元。
2. 截至2013年3月，所屬黑龍江證監(jiān)局尚未就其于2010年支付財(cái)政專項(xiàng)資金3600萬元購買的房產(chǎn)辦理過戶手續(xù)，也未簽訂相關(guān)協(xié)議維護(hù)自身權(quán)益。
此外，會本級還存在政府采購預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)等不規(guī)范問題。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2011年至2012年，會本級未對已報(bào)廢總值1185萬元電子設(shè)備進(jìn)行賬務(wù)處理，其中2012年686.47萬元。
2．截至2012年底，所屬吉林證監(jiān)局2010年支付59.04萬元購買的1套房屋尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證，也未納入固定資產(chǎn)核算和管理。
3．2012年，所屬湖北證監(jiān)局未按規(guī)定填制或取得差旅費(fèi)、稽查辦案費(fèi)等支出原始憑證11.76萬元。
4．2008年至2012年，所屬湖北、黑龍江2家證監(jiān)局未將辦公大樓出租收入265.27萬元列入預(yù)算，其中2012年60.7萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和決算（草案）；對新購辦公用房權(quán)益未落實(shí)、固定資產(chǎn)出租收入核算不規(guī)范的問題，要求盡快完善相關(guān)手續(xù)、規(guī)范相關(guān)財(cái)務(wù)核算；對政府采購預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的問題，要求進(jìn)一步規(guī)范政府采購預(yù)算管理。對未按規(guī)定填制或取得原始憑證的問題，要求盡快填制或取得真實(shí)有效的原始憑證，杜絕類似情況再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對所屬單位樓堂館所建設(shè)的監(jiān)督檢查工作，科學(xué)編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)格規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
證監(jiān)會在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改，對違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問題，相關(guān)單位已調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，并完善相關(guān)手續(xù)。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。
附件：1．證監(jiān)會2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．證監(jiān)會2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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保監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他 |
一、基本情況
保監(jiān)會為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由保監(jiān)會本級和37個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為107 605.01萬元，保監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出90 562.46萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 042.55萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)保監(jiān)會本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)45 177.02萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的43.28%。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額474.66萬元，均為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額29.26萬元。上述問題對保監(jiān)會2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會本級及本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定，對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，會本級及所屬河北、廣東等6家保監(jiān)局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公用支出等，涉及金額304.43萬元。
2．2012年，會本級在未編報(bào)車輛購置費(fèi)預(yù)算的情況下，列支30.94萬元購置公務(wù)用車，并在往來科目掛賬。
3．2012年，所屬上海、河北和甘肅3家保監(jiān)局違反規(guī)定，提高福利費(fèi)等開支標(biāo)準(zhǔn)139.29萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
截至2013年1月，接受保監(jiān)部門委托承辦保險(xiǎn)資格考試工作的兩家公司，將收取的29.26萬元考試費(fèi)存入財(cái)務(wù)人員個人賬戶，未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，其中19.42萬元已被用于公司日常經(jīng)營開支。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對無預(yù)算支出、違規(guī)擴(kuò)大開支范圍以及違規(guī)提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題，要求調(diào)整會計(jì)賬目和決算（草案）；對行政事業(yè)性收費(fèi)未上繳財(cái)政專戶的問題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專戶。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家預(yù)算管理方面的有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算資金，并加大對下屬單位的監(jiān)管力度，促進(jìn)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保監(jiān)會在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會高度重視，制定了整改計(jì)劃，對違規(guī)擴(kuò)大開支范圍以及違規(guī)提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題，已責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會計(jì)賬目。
附件：1．保監(jiān)會2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．保監(jiān)會2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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社?；饡鸸芾砑?012年度預(yù)算執(zhí)行 |
一、基本情況
（一）全國社會保障基金管理方面。
截至2012年底，社保基金會管理的基金總資產(chǎn)11 082.75億元，其中含中央財(cái)政累計(jì)凈撥入5445.94億元；總負(fù)債338.93億元；所有者權(quán)益10 743.82億元，其中歸屬于社保基金會的權(quán)益8923.22億元、歸屬于10省區(qū)市但由社保基金會代管的權(quán)益1820.60億元。
（二）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面。
社保基金會為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社?；饡炯夘A(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社?；饡?012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為12 956.41萬元，社保基金會決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 383.39萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為573.02萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)社?；饡?012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)12 956.41萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額204.13萬元，全部為當(dāng)年問題。上述問題對社?；饡?012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，社保基金會不斷加強(qiáng)全國社會保障基金運(yùn)營管理，取得了較好的投資效益，基金總體實(shí)現(xiàn)了保值增值；預(yù)算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，逐步完善了各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，2012年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法和有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定，對以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）社?；鸸芾矸矫?。
1．社?；饡?011年和2012年分別向貴州棚戶區(qū)改造和云南老鷹地一期工程等2個項(xiàng)目發(fā)放信托貸款15.22億元，截至2012年底，有2.75億元被項(xiàng)目業(yè)主單位挪用于其他項(xiàng)目。
2．2012年，社?；饡顿Y的銅川礦務(wù)局棚戶區(qū)改造項(xiàng)目信托貸款中，有11億元被投向“四證”不齊項(xiàng)目。
3．2012年，社?；饡k理670億元協(xié)議存款，有3份簽報(bào)未按規(guī)定執(zhí)行會簽程序，涉及金額25億元。
此外，社保基金會還存在對委托投資、股權(quán)投資基金等監(jiān)控不到位、部分股權(quán)投資虧損等問題。
（二）社?；饡A(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面。
1．2012年，采購辦公設(shè)備支出28.90萬元，在非定點(diǎn)飯店召開8次會議支出98.99萬元，均未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購程序。
2．2012年，主辦的1個國際研討會，部分會議費(fèi)分?jǐn)偨o有關(guān)基金管理公司承擔(dān)。
3．2012年，公務(wù)車購置實(shí)際支出超預(yù)算12.64萬元；公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出超預(yù)算50.11萬元，均在往來科目掛賬。
4．2012年，公務(wù)出國費(fèi)用實(shí)際支出超預(yù)算13.49萬元，分別在培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)中列支。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對信托貸款被挪用及投向手續(xù)不齊全的建設(shè)項(xiàng)目的問題，要求盡快建立完善投后管理制度，加強(qiáng)對直接投資項(xiàng)目實(shí)施情況的跟蹤分析；對未按規(guī)定程序辦理協(xié)議存款的問題，要求針對部門職責(zé)調(diào)整，及時(shí)修訂相關(guān)辦法，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度；對委托投資等監(jiān)控不到位的問題，要求完善風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的監(jiān)控功能，加強(qiáng)跟蹤檢查；對未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購程序和對外分?jǐn)倳h費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生；對公車購置、運(yùn)行費(fèi)和出國費(fèi)超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和決算（草案），今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)額度使用資金。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社保基金會應(yīng)健全對委托投資管理人的監(jiān)督機(jī)制，完善投資決策和相關(guān)跟蹤管理制度；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強(qiáng)支出控制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
社保基金會在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。信托貸款投資2.75億元被挪用的問題，已有2.53億元?dú)w還原資金渠道；對出國費(fèi)超預(yù)算支出13.49萬元的問題，社?；饡颜{(diào)整了相關(guān)會計(jì)賬目。其他問題正在整改中。
附件：1．社?；饡?012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．社?；饡?012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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自然科學(xué)基金會2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
一、基本情況
自然科學(xué)基金會為中央財(cái)政一級預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)自然科學(xué)基金會2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 720 014.80萬元，自然科學(xué)基金會決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 693 552.16萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為26 462.64萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)自然科學(xué)基金會本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 650 959萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的95.98%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額204 405.98萬元，其中2012年200 821.5萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額10 927.81萬元。上述問題對自然科學(xué)基金會2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他相關(guān)規(guī)定，會計(jì)核算基本符合會計(jì)法和相關(guān)財(cái)會制度的規(guī)定，對以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，自然科學(xué)基金會在編報(bào)2012年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，通過多報(bào)實(shí)有人數(shù)的方式多申領(lǐng)財(cái)政資金201.8萬元。
2．2012年，自然科學(xué)基金會將原計(jì)劃于2014年列支的項(xiàng)目資金199 437萬元提前列入本年支出，涉及項(xiàng)目1.31萬個。
3．截至2012年底，自然科學(xué)基金會將2004年以前財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余3584.48萬元在往來科目掛賬，未及時(shí)安排使用。
4．截至2012年底，自然科學(xué)基金會“國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室評估”等項(xiàng)目實(shí)際支出478.97萬元，超預(yù)算66.97萬元。
5．2012年，自然科學(xué)基金會未經(jīng)批準(zhǔn)在“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”專項(xiàng)中列支會議費(fèi)和人員津補(bǔ)貼129.18萬元。
6．2012年，自然科學(xué)基金會以“資料購置費(fèi)”名義為所屬非預(yù)算單位安排工作經(jīng)費(fèi)136萬元。
7．2012年，自然科學(xué)基金會有23次會議在非定點(diǎn)飯店召開，會議費(fèi)支出176.72萬元。
8．2012年，自然科學(xué)基金會大型修繕費(fèi)實(shí)際支出276.07萬元，其中222.02萬元支出與預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容不一致。
9．2012年，自然科學(xué)基金會自定會議費(fèi)報(bào)銷范圍，38個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支相關(guān)費(fèi)用101.02萬元。
10. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接簽訂辦公樓物業(yè)委托服務(wù)協(xié)議，合同價(jià)款342.15萬元。
11．2012年，自然科學(xué)基金會23個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支8.64萬元。
此外，自然科學(xué)基金會在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，有148.31億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年至2012年，自然科學(xué)基金會與有關(guān)地方、企業(yè)共同實(shí)施項(xiàng)目提取的“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”2275.87萬元未納入項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理。
2．截至2012年底，自然科學(xué)基金會有8389.16萬元其他應(yīng)收款未及時(shí)清理，其中10年以上賬齡的8280.07萬元。
3．截至2012年底，自然科學(xué)基金會未按規(guī)定及時(shí)收回已被中止和撤銷的21個項(xiàng)目資助款219.40萬元。
4．2012年，自然科學(xué)基金會工作人員79人次在國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室評估工作中，違規(guī)領(lǐng)取評估評審費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)13.52萬元。
5．2012年，抽查自然科學(xué)基金會及所屬中德中心56臺工作用電腦中，有9臺安裝了非正版操作系統(tǒng)，有21臺安裝了非正版辦公軟件。
6．2012年，北京大學(xué)和中國科學(xué)院高能物理研究所等2家項(xiàng)目承擔(dān)單位在承擔(dān)自然科學(xué)基金會的4個項(xiàng)目資金中，超范圍列支房屋使用費(fèi)、水電費(fèi)等29.86萬元。
此外，2012年，自然基金會未按規(guī)定定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；5個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)不實(shí)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制規(guī)定，確保預(yù)算真實(shí)、嚴(yán)肅；對將以后年度支出列入本年支出的問題，要求按有關(guān)規(guī)定調(diào)整決算；對結(jié)余未納入下一年度預(yù)算安排使用的問題，要求將結(jié)余納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和決算（草案）；對執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對提取項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)未納入項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理的問題，要求規(guī)范聯(lián)合基金項(xiàng)目管理；對往來款未及時(shí)清理的問題，要求按規(guī)定及時(shí)清理；對未按規(guī)定及時(shí)收回已被中止、撤銷的項(xiàng)目資助款的問題，要求收回項(xiàng)目資助款；對違規(guī)領(lǐng)取評估評審費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行制度，杜絕此類問題再次發(fā)生；對使用非正版軟件的問題，要求盡快完成正版軟件安裝；對項(xiàng)目承擔(dān)單位超范圍列支的問題，要求歸還原資金渠道，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)和計(jì)劃外組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：自然科學(xué)基金會應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的編制、管理和日常監(jiān)督檢查工作，規(guī)范聯(lián)合基金管理方式，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
自然科學(xué)基金會在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。在審計(jì)過程中，自然科學(xué)基金會積極開展整改工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“未按規(guī)定定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)”問題進(jìn)行了整改，2013年2月5日已經(jīng)制訂《國家自然科學(xué)基金委員會固定資產(chǎn)管理辦法》（國科金發(fā)辦〔2013〕7號），加強(qiáng)了固定資產(chǎn)管理。對項(xiàng)目依托單位擠占項(xiàng)目資金的問題，在審計(jì)期間已完成整改，歸還了擠占的項(xiàng)目資金。其他問題正在整改過程中。
附件：1．自然科學(xué)基金會2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．自然科學(xué)基金會2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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信訪局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他 |
一、基本情況
信訪局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由信訪局本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為11 076.63萬元，信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出9806.25萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1270.38萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)信訪局本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)10 955.88萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的98.91%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1109.17萬元，其中2012年848.39萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額286.65萬元。上述問題對信訪局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，信訪局本級及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2010年至2012年，局本級連續(xù)3年編報(bào)1個專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)135萬元、連續(xù)2年編報(bào)1個專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)60萬元，但至2012年底均未執(zhí)行，其中2012年75萬元。
2. 2010年至2012年，局本級在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本支出中擴(kuò)大開支范圍，列支辦公經(jīng)費(fèi)、所屬賓館經(jīng)營費(fèi)用等共計(jì)595.33萬元，其中2012年454.55萬元。
3. 2012年，局本級在實(shí)際未召開相關(guān)會議的情況下，經(jīng)所屬賓館開具會議費(fèi)發(fā)票，列支21.79萬元用于接待等支出；通過所屬賓館開具虛假會議結(jié)算單，在8個會議中虛列會議室租金等費(fèi)用合計(jì)6.94萬元，部分用于日常經(jīng)費(fèi)支出。
4. 2012年，局本級分別在基本支出和財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支以前年度發(fā)生的費(fèi)用43.02萬元、145.16萬元，合計(jì)188.18萬元。
5. 2012年，局本級在非定點(diǎn)飯店召開1個會議支出19.85萬元，采購筆記本電腦支出2.51萬元，均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序。
6. 2012年，局本級10個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)79.57萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2012年，局本級未按規(guī)定將自行批準(zhǔn)出租房產(chǎn)所得的租金260萬元及時(shí)上繳中央財(cái)政。
2. 2012年，所屬北京國信賓館以購買食品等名義購買購物卡等26.65萬元，主要用于發(fā)放職工福利等。
此外，2012年，局本級計(jì)劃外召開三類及以上會議14個；有1個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪人數(shù)問題。信訪局對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)并要求糾正的兩個問題尚未整改：一是局本級未將取得的拆遷補(bǔ)償款1062.49萬元上繳；二是所屬兩家事業(yè)單位未按規(guī)定辦理法人登記。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對個別財(cái)政撥款項(xiàng)目未按實(shí)際需求編報(bào)支出預(yù)算的問題，要求予以改進(jìn)；對違規(guī)擴(kuò)大開支范圍的問題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和決算（草案）；對虛列會議支出的問題，要求加強(qiáng)本級會議費(fèi)管理；對列支以前年度費(fèi)用的問題，要求今后及時(shí)處理財(cái)務(wù)賬目；對個別事項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對房產(chǎn)出租未按規(guī)定報(bào)批及租金收入未上繳中央財(cái)政的問題，要求盡快報(bào)批并按規(guī)定上繳租金；對所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)銷購買購物卡費(fèi)用的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行賬務(wù)處理，杜絕此類問題再次發(fā)生；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)、計(jì)劃外召開會議和因公出國超過規(guī)定人數(shù)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按實(shí)際需求編報(bào)資金預(yù)算，按規(guī)定用途使用資金，并加強(qiáng)對所屬單位會計(jì)核算業(yè)務(wù)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信訪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，信訪局積極采取措施研究和落實(shí)整改。對個別項(xiàng)目未按實(shí)際需求編報(bào)預(yù)算問題，將改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；對違規(guī)擴(kuò)大開支范圍問題，將著手調(diào)整相關(guān)賬目和決算報(bào)表，今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對虛列會議費(fèi)問題，將加強(qiáng)本級會議費(fèi)管理；對列支以前年度費(fèi)用問題，將加強(qiáng)會計(jì)核算管理，及時(shí)處理財(cái)務(wù)賬目；對所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)銷購買購物卡費(fèi)用問題，將責(zé)成所屬單位今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行賬務(wù)處理。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。
附件：1．信訪局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．信訪局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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國家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
一、基本情況
國家能源局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由國家能源局本級和所屬石油儲備中心組成。財(cái)政部批復(fù)國家能源局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為27 742.76萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），國家能源局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出27 376.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為366.24萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)國家能源局本級及所屬石油儲備中心2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)27 742.76萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出2012年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額347.15萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額69.13萬元。。上述問題對國家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國家能源局本級和石油儲備中心能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度。2012年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，所屬石油儲備中心人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出63.81萬元，其中用事業(yè)收入彌補(bǔ)21.1萬元、從公用經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑42.71萬元。
2. 2012年，局本級有2個會議在非定點(diǎn)飯店召開；6個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)283.09萬元。
3. 2012年，局本級20個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支21.35萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2012年，局本級正常使用的256臺計(jì)算機(jī)中，有73臺安裝的是未經(jīng)合法授權(quán)的軟件。
2. 2012年，局本級1個會議的62.51萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
3. 2012年，局本級接受其他單位資助因公出國（境）費(fèi)用6.62萬元。
（三）對能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
1．2012年9月，中國電力工程顧問公司承擔(dān)上述專項(xiàng)相關(guān)課題時(shí)，在課題任務(wù)合同書中沒有出國費(fèi)預(yù)算的情況下，列支出國費(fèi)32.96萬元。
2．2012年，中國核電工程有限公司承擔(dān)上述專項(xiàng)的3個課題時(shí)，超出任務(wù)合同書核定的額度提取管理費(fèi)187.91萬元。
3．2012年11至12月，中國華能集團(tuán)清潔技術(shù)研究院有限公司溫室氣體減排技術(shù)部在列支上述專項(xiàng)相關(guān)課題勞務(wù)費(fèi)時(shí)，利用虛假發(fā)票套取實(shí)際未發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)33.07萬元。
此外，2012年，局本級計(jì)劃外召開三類會議2個；24個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有11個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪天數(shù)、擅自延長境外停留時(shí)間問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對石油儲備中心調(diào)劑公用經(jīng)費(fèi)用于人員經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；對使用未經(jīng)合法授權(quán)office軟件的問題，要求盡快取得合法授權(quán)，并加強(qiáng)軟件資產(chǎn)的正版化管理；對中國電力工程顧問公司無預(yù)算列支出國費(fèi)的問題，要求將違反合同約定列支的出國費(fèi)歸還課題經(jīng)費(fèi)賬；對中國核電工程有限公司超額提取管理費(fèi)的問題，要求將違反合同約定提取的管理費(fèi)歸還課題經(jīng)費(fèi)賬；對中國華能集團(tuán)清潔技術(shù)研究院有限公司采用虛假發(fā)票套取資金的問題，要求核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費(fèi)以及計(jì)劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家能源局應(yīng)盡快研究制定能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目及資金管理辦法，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家能源局高度重視，正督促有關(guān)單位研究制定整改方案。對于使用未經(jīng)合法授權(quán)的軟件問題，已將采購正版軟件納入下一年度部門預(yù)算；對能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已責(zé)成有關(guān)單位限期糾正。
附件：1．國家能源局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國家能源局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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國防科工局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
一、基本情況
國防科工局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由國防科工局本級和13個二級預(yù)算單位組成。審計(jì)結(jié)果表明，國防科工局和所屬探月與航天工程中心2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定，對以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，局本級自行將2012年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)3893.88萬元調(diào)整用于彌補(bǔ)該項(xiàng)目2011年超預(yù)算支出。
2．2012年，局本級3個項(xiàng)目超出預(yù)算支出530.59萬元。
3．2012年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將2008年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余222.25萬元撥付所屬事業(yè)單位，用于辦公場地租用等支出。
4．2012年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)召開會議，實(shí)際支出超出二類會議標(biāo)準(zhǔn)20萬元。
5．2012年，局本級有4個會議在非定點(diǎn)飯店召開；8個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)23.3萬元。
此外，局本級2012年部分預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目，涉及金額13 730萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年，局本級將撥入經(jīng)費(fèi)146.5萬元作“暫存款”處理，造成少計(jì)收入146.5萬元。
2．2012年，局本級作為報(bào)銷憑證的票據(jù)中，有46.7萬元存在票據(jù)申領(lǐng)單位與開票單位不一致等問題。
此外，2012年，局本級8個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有2個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪天數(shù)問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容、超預(yù)算支出、項(xiàng)目結(jié)余資金用于基本支出、預(yù)算編制不細(xì)化、會議組織不規(guī)范、使用不合規(guī)票據(jù)進(jìn)行會計(jì)核算等問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理；對少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整相關(guān)賬目及報(bào)表；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)和計(jì)劃外組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國防科工局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作，科學(xué)編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國防科工局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要求有關(guān)部門舉一反三，認(rèn)真整改，并表示今后將進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。對少計(jì)收入問題已調(diào)整了相關(guān)賬目及報(bào)表，其它問題正在整改中。
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海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
一、基本情況
海洋局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由海洋局本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海洋局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 171 814.55萬元，海洋局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出891 665.44萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為280 149.11萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)海洋局本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)901 757.06萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的76.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額99 134.44萬元，其中2012年62 436.02萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2174.56萬元。上述問題對海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，海洋局比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來逐步強(qiáng)化內(nèi)部控制，組織開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對以前年度審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改。此次審計(jì)的海洋局本級及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2011年至2012年，所屬中國海監(jiān)總隊(duì)編制的10200萬元項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化，在執(zhí)行中進(jìn)行了二次分配，其中2012年5015萬元。
2. 2011年至2012年，局本級離退休干部辦公室及所屬北海分局、南海分局等3家單位在無項(xiàng)目承擔(dān)能力或不符合申報(bào)條件的情況下，申領(lǐng)3個項(xiàng)目預(yù)算11929萬元，其中2012年1070萬元。
3. 2010年至2012年，所屬南海分局等4家單位的4個項(xiàng)目因前期論證不充分進(jìn)展緩慢，導(dǎo)致11630.66萬元財(cái)政資金閑置。
4. 2011年至2012年，局本級及所屬10家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金10261.53萬元，其中2012年4432.71萬元；所屬7家單位自行將2578.69萬元專項(xiàng)資金用于與項(xiàng)目無關(guān)支出，其中2012年1301.59萬元。
5. 2011年至2012年，局本級向所屬2家單位攤派會議費(fèi)149.69萬元，其中2012年37.22萬元；所屬極地考察辦公室在3個會議中發(fā)放紀(jì)念品38.77萬元，其中2012年4.9萬元；局本級及所屬2家單位2012年在26個會議中報(bào)銷與會議無關(guān)的招待費(fèi)等80.39萬元。
6. 2012年，局本級在26個項(xiàng)目中無預(yù)算、超預(yù)算列支出國（境）經(jīng)費(fèi)512.21萬元；向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出38.98萬元。
7. 2012年，所屬北海分局為提高預(yù)算執(zhí)行率，未按工程進(jìn)度和合同約定提前付款7925萬元。
8. 2012年，所屬中國海監(jiān)總隊(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，將應(yīng)采用直接支付方式的項(xiàng)目款42000萬元，改作授權(quán)支付方式支付。
9. 2009年至2011年，所屬3家單位未按規(guī)定實(shí)施公開招標(biāo)采購1184.5萬元、所屬第二海洋研究所化整為零規(guī)避公開招標(biāo)采購587萬元；2012年，局本級有15個會議在非定點(diǎn)飯店召開。
10. 2012年，局本級34個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)14.33萬元。
11. 2012年，局本級2個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支3.69萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 截至2012年底，所屬海洋減災(zāi)中心尚未對2010年9月竣工并投入使用的基本建設(shè)項(xiàng)目辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
2. 2011年，局本級未經(jīng)報(bào)批，委托所屬的原北京教育培訓(xùn)中心舉辦3期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)165.36萬元。
3. 2011年至2012年，所屬海洋咨詢中心以中國海洋工程咨詢協(xié)會（與其“一套人馬，兩塊牌子”）的名義提供與其職能相關(guān)的咨詢服務(wù)并收費(fèi)460.09萬元，其中2012年276.84萬元。
4. 2010年至2012年，所屬海洋一所以下屬企業(yè)青島海洋工程勘察設(shè)計(jì)研究院的名義變相購置5輛公務(wù)車，涉及金額161.29萬元，其中2012年40.16萬元。
5. 截至2012年底，所屬5家單位未按規(guī)定及時(shí)登記軟件等固定資產(chǎn)490.19萬元、未登記對外投資155萬元。
6. 2009年至2012年，所屬8家單位以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用742.63萬元，其中2012年152萬元。
此外，2012年，局本級計(jì)劃外召開三類會議231個；3個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有9個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪人數(shù)、擅自增加出訪城市問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對預(yù)算編制不細(xì)化的問題，要求提高預(yù)算編制的精細(xì)化水平；對虛報(bào)項(xiàng)目獲得財(cái)政資金的問題，要求收回2012年獲得的財(cái)政資金并上繳，追究直接負(fù)責(zé)人員責(zé)任；對財(cái)政資金閑置的問題，要求將被取消項(xiàng)目結(jié)余資金上報(bào)財(cái)政重新安排預(yù)算，并加強(qiáng)項(xiàng)目論證和審核工作；對自行調(diào)劑使用預(yù)算資金以及改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將部分項(xiàng)目資金歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對變相購置公務(wù)車的問題，要求嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對未按規(guī)定支付財(cái)政資金的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定；對政府采購不合規(guī)的問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)的問題，要求盡快開展決算；對違規(guī)收費(fèi)的問題，要求停止收費(fèi)；對未及時(shí)登記固定資產(chǎn)和反映對外投資的問題，要求盡快登記入賬；對以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用的問題，要求重新取得合法發(fā)票，加強(qiáng)票據(jù)審核，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；對超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)和會議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力和財(cái)務(wù)監(jiān)管；完善會議費(fèi)和出國費(fèi)管理，嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)支出。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海洋局積極采取措施進(jìn)行整改。截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，海洋局及所屬單位已將項(xiàng)目結(jié)余資金300萬元上報(bào)財(cái)政，停止違規(guī)收費(fèi)，補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)490.19萬元和對外投資155萬元，清理會議費(fèi)并調(diào)賬處理16.92萬元，重新取得合法發(fā)票。
附件：1．海洋局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．海洋局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
一、基本情況
民航局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由民航局本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民航局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 367 298.72萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），民航局2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 332 272.45萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 035 026.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)民航局本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 667 767.7萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的70.45%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額41 493.77萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額34 591.38萬元。上述問題對民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，民航局比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部管理制度，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，加大資金運(yùn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控力度，局本級和審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定；對以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，局本級在基建項(xiàng)目未完成初步設(shè)計(jì)等前期工作的情況下，為14個項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算28 970萬元，其中12個項(xiàng)目至2012年12月31日才下達(dá)投資計(jì)劃，另2個項(xiàng)目因無法實(shí)施而取消。
2．2012年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)，將所屬管干院二期工程自籌資金和銀行貸款7000萬元改由民航政府性基金安排。
3．2012年，局本級在所屬空管局為其在2009年自行拆分設(shè)置的空管行業(yè)管理辦公室列支經(jīng)費(fèi)1210.4萬元。
4．2012年，所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心接受地方政府補(bǔ)貼共計(jì)2665.94萬元，未納入當(dāng)年預(yù)算。
5．2012年，所屬校飛中心在飛機(jī)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、物業(yè)承包業(yè)務(wù)中，未公開招標(biāo)直接確定承擔(dān)單位，并支付保費(fèi)644.03萬元、物業(yè)費(fèi)621.3萬元；所屬清算中心未公開招標(biāo)，將總價(jià)為126.8萬元的采購項(xiàng)目拆分后直接實(shí)施采購。
6．2012年，局本級7個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)181.42萬元。
7．2012年，局本級超預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)73.88萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2007年，局本級將所屬管干院總投資9100萬元的昆明基地改造工程拆分為2個項(xiàng)目并自行批復(fù)建設(shè)。截至2012年底，該項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收并交付使用。
2．2007年至2011年，所屬華東地區(qū)管理局下屬上海監(jiān)管辦業(yè)務(wù)用房與上海民兵空中輸送旅指揮中心分別由局本級自行審批和上海市發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)后拼盤建設(shè)，總投資9292萬元，目前該樓正在建設(shè)中。
3．截至2012年底，局本級對2001年至2004年辦公樓加固整修支出15 220.32萬元尚未計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
4．截至2012年底，局本級尚未對1998年至2011年出售給機(jī)關(guān)職工的住房進(jìn)行賬務(wù)處理。
5．2011年至2012年，所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局收取的職業(yè)技能鑒定費(fèi)822.91萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理，而是由各單位直接使用，其中2012年375.39萬元。
6．2012年，局本級將5個會議的151.42萬元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。
7．2012年，局本級向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出4.73萬元。
此外，2012年，局本級計(jì)劃外召開三類及以上會議21個；有91個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪人數(shù)、擅自延長境外停留時(shí)間問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對違規(guī)申請基建項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定申報(bào)預(yù)算；對違規(guī)動用民航政府性基金安排基建項(xiàng)目的問題，要求將資金退回原渠道；對違規(guī)設(shè)立機(jī)構(gòu)在所屬空管局列支經(jīng)費(fèi)的問題，要求研究解決機(jī)構(gòu)設(shè)置問題，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大開支范圍；對所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心收入未納入預(yù)算的問題，要求今后將全部收入納入預(yù)算；對所屬校飛中心和清算中心政府采購項(xiàng)目未公開招投標(biāo)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對違規(guī)審批固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，不得越權(quán)審批投資項(xiàng)目；對少計(jì)固定資產(chǎn)的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范會計(jì)核算，并據(jù)實(shí)調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對固定資產(chǎn)出售后未進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，要求按照有關(guān)要求清理資產(chǎn)，據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局職業(yè)技能鑒定收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，要求今后嚴(yán)格按照國家規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)、超預(yù)算列支出國費(fèi)、計(jì)劃外召開會議以及出國團(tuán)組超過規(guī)定人數(shù)和時(shí)間等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行民航政府性基金等資金的使用管理規(guī)定，增強(qiáng)預(yù)算約束力，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民航局責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對違規(guī)動用民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金安排基建項(xiàng)目的問題，管干院已將資金歸還原渠道；對所屬部分單位接受地方政府補(bǔ)貼2665.94萬元未納入預(yù)算的問題，已要求所屬各單位將地方政府補(bǔ)貼補(bǔ)助收入納入預(yù)算；對所屬部分地區(qū)管理局收取職業(yè)技能鑒定費(fèi)未實(shí)行“收支兩條線”管理的問題，從2013年開始嚴(yán)格按照財(cái)政部和國家發(fā)展改革委的批復(fù)文件執(zhí)行，實(shí)行“收支兩條線”管理。其他問題正在整改中。
附件：1．民航局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．民航局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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國家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
一、基本情況
國家檔案局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由國家檔案局本級和7個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國家檔案局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為37 263.42萬元，國家檔案局2012年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出25 077.82萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 185.60萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)國家檔案局本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)33 229.43萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的89.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額23 516.36萬元，其中2012年2116.36萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4035.48萬元。上述問題對國家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國家檔案局本級及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，國家檔案局編制并經(jīng)財(cái)政部批復(fù)的政府采購預(yù)算為7796.67萬元，實(shí)際完成政府采購9565.00萬元，少編報(bào)預(yù)算1768.33萬元。
2．2012年，局本級擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在“檔案保護(hù)、搶修、縮微、復(fù)制等專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”5個項(xiàng)目中列支其他費(fèi)用238.91萬元。
3．2012年，局本級未按合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，提前支付設(shè)備款109.12萬元。
4．截至2012年底，所屬一史館遷建工程財(cái)政資金2.14億元使用效益未充分發(fā)揮，項(xiàng)目目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．局本級和所屬一史館有18臺工作電腦未及時(shí)安裝或使用正版軟件。
2．2010年和2011年，局本級未按規(guī)定履行報(bào)批和備案程序，自行處置固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值55.14萬元、原值311.44萬元。
3．2012年，局本級和所屬中國檔案報(bào)社、檔案雜志社國有資產(chǎn)出租、處置收益共計(jì)99.73萬元未按規(guī)定上繳中央財(cái)政。
4．截至2012年底，局本級和所屬一史館未及時(shí)清理往來款，涉及金額1335.86萬元。
5．截至2012年底，所屬檔案科學(xué)研究所未將計(jì)算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬，涉及金額2223.29萬元，也未申報(bào)著作權(quán)。
6．截至2012年底，所屬一史館有10.02萬元行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定上繳國庫。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對少編報(bào)政府采購預(yù)算的問題，要求及時(shí)辦理政府采購預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容；對未按合同條款規(guī)定提前付款的問題，要求嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同條款付款；對一史館遷建工程財(cái)政資金未充分發(fā)揮使用效益的問題，要求抓緊推動遷建工程的建設(shè)；對未及時(shí)安裝或使用正版軟件的問題，要求盡快全面安裝和使用正版軟件；對未按規(guī)定程序處置國有資產(chǎn)的問題，要求加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)；對國有資產(chǎn)出租收益、行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定及時(shí)上繳的問題，要求盡快按照“收支兩條線”管理規(guī)定上繳國庫；對未及時(shí)清理往來款的問題，要求盡快清理往來款項(xiàng)；對未將計(jì)算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬并申報(bào)著作權(quán)的問題，要求及時(shí)登記入賬，調(diào)整會計(jì)賬目和決算（草案），盡快申報(bào)著作權(quán)。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家檔案局應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編報(bào)和管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目績效管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家檔案局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家檔案局制定了整改方案，正在制定修訂資產(chǎn)處置等管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范政府采購等工作。
附件：1．國家檔案局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國家檔案局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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供銷總社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
一、基本情況
供銷總社為中央財(cái)政一級預(yù)算單位。部門預(yù)算由社本級和16個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)供銷總社2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為83 898.52萬元，供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出82 850.27萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1048.25萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)供銷總社本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)79 669.52萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的94.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額57 834.08萬元，其中2012年4561.18萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18 371.47萬元。上述問題對供銷總社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，供銷總社認(rèn)真組織預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，積極配合聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，反饋聯(lián)網(wǎng)審計(jì)疑點(diǎn)詢問并及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。社本級和此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011至2012年，社本級動用所屬企業(yè)上繳利潤3271.41萬元（其中2012年1921.26萬元），用于招待費(fèi)、車輛購置等支出，收支均未納入預(yù)決算管理。
2．2012年，社本級會議費(fèi)項(xiàng)目超預(yù)算支出33.76萬元。
3．2011年和2012年，社本級及所屬商干院總額1851.7萬元的采購項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購，而是直接與有關(guān)公司簽訂委托合同或采購合同，其中2012年采購支出73.70萬元；2012年，社本級有12個會議在非定點(diǎn)飯店召開。
4．2012年，所屬天津所、商干院使用經(jīng)營收入彌補(bǔ)基本支出345.59萬元，未納入預(yù)算管理。
5. 截至2012年底，所屬中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司未將中央財(cái)政儲備貸款利息補(bǔ)助51 264.47萬元撥付下屬公司，全部作為集團(tuán)收入核算，其中2012年2083.95萬元；2011年，撥付聯(lián)儲企業(yè)的新增中央救災(zāi)儲備農(nóng)藥利息補(bǔ)助有964.23萬元超出了規(guī)定的時(shí)限。
6．2012年，社本級8個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)33.76萬元。
7．2012年，社本級無預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)67.76萬元；5個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用1.40萬元。
此外，社本級未按規(guī)定建立項(xiàng)目庫。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2011年至2012年，社本級軟件開發(fā)及軟件升級費(fèi)用支出共計(jì)103.13萬元，未增記固定資產(chǎn)價(jià)值，其中2012年60萬元。
2. 2009年至2011年，所屬科技推廣中心違規(guī)以其下屬公司名義開設(shè)賬戶買賣股票，累計(jì)投入資金810萬元，獲利45萬元。
3. 2004年10月，所屬天津所未經(jīng)批準(zhǔn)將投資2472.61萬元建設(shè)的辦公用房整體出租，截至2012年底收到租金2048.63萬元，其中2012年265萬元。
4. 2011年至2012年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)將其部分房屋出租并取得收入799.06萬元，其中2012年617.95萬元。
5. 2011年7月，所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)，對外出借500萬元，已于當(dāng)年底收回借款本息；2012年，以下屬公司名義對外出借450萬元，截至當(dāng)年底已收回本金但未收取利息。
6．2012年，所屬商干院將收到的地方財(cái)政撥付的可持續(xù)發(fā)展專項(xiàng)資金52.8萬元及相關(guān)支出，均在“其他應(yīng)付款”科目核算，未記入相應(yīng)收支科目。
7．2007年至2012年9月，供銷總社管理的不以營利為目的的棉花交易市場未經(jīng)報(bào)批，累計(jì)向國家儲備棉競賣（買）成交的對方收取交易手續(xù)費(fèi)13 603.27萬元，其中2012年7654.93萬元。
8．2012年，社本級接受其他單位資助因公出國（境）費(fèi)用4.58萬元。
此外，2012年，社本級計(jì)劃外召開三類會議11個；4個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有9個因公出國（境）團(tuán)組存在擅自延長境外停留時(shí)間問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對動用所屬企業(yè)上繳利潤未納入預(yù)決算管理的問題，要求納入預(yù)決算管理并調(diào)整決算（草案）；對項(xiàng)目支出超預(yù)算的問題，要求強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算開展工作；對項(xiàng)目支出未執(zhí)行政府集中采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題的再次發(fā)生；對所屬天津所和商干院使用經(jīng)營收入彌補(bǔ)基本支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性；對所屬中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司截留或未按時(shí)限撥付重要商品儲備利息補(bǔ)貼資金的問題，要求今后嚴(yán)格按協(xié)議及時(shí)撥付資金；對少記固定資產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對所屬天津所、商干院和科技推廣中心違規(guī)對外投資、出租國有資產(chǎn)的問題，要求履行有關(guān)報(bào)批手續(xù)，糾正擅自出租國有資產(chǎn)的行為；對所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)買賣股票和對外出借資金的問題，要求撤銷股票賬戶，收回借款利息，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對所屬商干院在往來科目核算收支的問題，要求結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收支科目，并調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對棉花交易市場未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取國家儲備棉交易手續(xù)費(fèi)的問題，要求停止收費(fèi)行為，如確需收費(fèi)應(yīng)報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)、出國費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：供銷總社應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目審核，完善國有資產(chǎn)管理制度，督促所屬單位按照規(guī)定使用、處置國有資產(chǎn)，嚴(yán)格履行政府采購程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，供銷總社積極采取措施整改，本級少計(jì)固定資產(chǎn)問題已經(jīng)整改完畢，其他問題正在整改中。
附件：1．供銷總社2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．供銷總社2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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中央統(tǒng)戰(zhàn)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
一、基本情況
中央統(tǒng)戰(zhàn)部為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由中央統(tǒng)戰(zhàn)部本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央統(tǒng)戰(zhàn)部重視預(yù)算管理，能夠遵守預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，逐步完善內(nèi)部控制制度，先后制訂了多項(xiàng)管理制度，財(cái)政資金使用上未發(fā)現(xiàn)存在重大損失浪費(fèi)問題。該部各預(yù)算單位能夠按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，資產(chǎn)管理比較規(guī)范。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）截至2012年底，所屬干部培訓(xùn)中心以前年度培訓(xùn)費(fèi)結(jié)余30.86萬元仍在往來科目掛賬，未及時(shí)清理。
（二）2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和中國統(tǒng)一戰(zhàn)線雜志社有2臺電腦安裝使用了非正版軟件。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對培訓(xùn)費(fèi)結(jié)余在往來科目核算的問題，要求調(diào)整相關(guān)會計(jì)賬目；對個別計(jì)算機(jī)安裝使用非正版軟件的問題，要求安裝使用正版軟件。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中央統(tǒng)戰(zhàn)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高賬務(wù)處理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央統(tǒng)戰(zhàn)部在審計(jì)前認(rèn)真開展自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中央統(tǒng)戰(zhàn)部已認(rèn)真進(jìn)行了整改。
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中央外宣辦2012年度預(yù)算執(zhí)行情況 |
一、基本情況
中央外宣辦為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央外宣辦不斷完善預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，有效地保證了各項(xiàng)外宣工作任務(wù)的完成。在組織2012年度預(yù)算執(zhí)行過程中，中央外宣辦本級和所屬網(wǎng)研中心等預(yù)算單位能夠遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，能夠積極采取措施落實(shí)以前年度審計(jì)決定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1．2012年，辦本級未經(jīng)批準(zhǔn)動用以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金10萬元。
2．2012年，所屬服務(wù)中心列支辦本級公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)17.62萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)動用項(xiàng)目結(jié)余資金的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余資金管理，按規(guī)定報(bào)批并合理統(tǒng)籌安排使用；對在所屬單位列支費(fèi)用的問題，要求加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷管理。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中央外宣辦應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算支出范圍，規(guī)范有效地使用各項(xiàng)財(cái)政資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央外宣辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的費(fèi)用列支不合規(guī)等問題，已經(jīng)整改。
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光明日報(bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
一、基本情況
光明日報(bào)社為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算即報(bào)社本級預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)光明日報(bào)社2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為17 824萬元，其決算（草案）反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為17 824萬元，兩者無差異（詳見附件1）。
本次審計(jì)光明日報(bào)社2012年度預(yù)算支出共計(jì)17 824萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2448.79萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 806.44萬元。上述問題對光明日報(bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，光明日報(bào)社能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合國家預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問題。
2012年度，社本級未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算購買貨物，涉及金額2448.79萬元。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．2011年和2012年，社本級駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)，收入共計(jì)14 826.95萬元，其中2012年7950.97萬元。
2．2011年和2012年，社本級部分采編部門及其工作人員違規(guī)參與經(jīng)營業(yè)務(wù)，收入共計(jì)1677.82萬元，其中2012年1390.74萬元。
3．社本級32個不具備獨(dú)立法人資格的駐地記者站在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的情況下設(shè)立32個銀行賬戶，截至2012年底，賬戶余額共計(jì)777.82萬元。
4．2012年度，社本級向廣告公司超標(biāo)準(zhǔn)支付廣告代理費(fèi)256.57萬元。
5．社本級2011年選購的辦公軟件許可安裝數(shù)量為450套，截至2012年6月共安裝552套，超出所購軟件許可數(shù)量102套。
6．社本級應(yīng)收款項(xiàng)1386.18萬元長期掛賬。包括：應(yīng)收光明日報(bào)社印刷廠機(jī)器折舊費(fèi)共計(jì)905.84萬元；應(yīng)收光明傳媒股份有限公司380萬元；應(yīng)收南京郵政報(bào)刊發(fā)行局報(bào)款32.7萬元；應(yīng)收光明日報(bào)社北戴河記者站3.5萬元；以及刊登多家單位23例廣告費(fèi)收入64.14萬元。
7．2011年和2012年，所屬北京光明天下廣告?zhèn)髅接邢薰?、光明網(wǎng)傳播有限公司根據(jù)廣告協(xié)議，在《光明日報(bào)》部分刊面上為協(xié)議單位進(jìn)行宣傳報(bào)道，收取費(fèi)用358.88萬元。
8．2012年，所屬北京光明華脈傳媒文化發(fā)展有限公司采取按比例計(jì)提方式提取文化扶貧工作經(jīng)費(fèi)416.15萬元，當(dāng)年列支154.65萬元，年底尚有261.5萬元未支出，造成虛列成本。
9．截至2012年底，所屬印刷廠405.37噸新聞紙未納入財(cái)務(wù)賬核算，形成賬外資產(chǎn)，涉及金額208.76萬元。
10．2010年8月至2012年12月，所屬印刷廠將收取的印刷費(fèi)51.96萬元以現(xiàn)金形式存入員工個人銀行卡，其中，2012年度存入28.7萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對未按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算；對駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，制定有效措施，杜絕此類問題發(fā)生；對部分采編部門及其工作人員違規(guī)參與經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，要求今后嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對駐地記者站銀行賬戶未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的問題，要求根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行清理，對確實(shí)需要保留的賬戶補(bǔ)辦相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對超標(biāo)準(zhǔn)支付廣告代理費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定支付代理費(fèi)；對使用未經(jīng)授權(quán)軟件的問題，要求按照相關(guān)規(guī)定盡快取得使用正版辦公軟件許可授權(quán)；對應(yīng)收款項(xiàng)長期掛賬的問題，要求盡快清理，按規(guī)定程序處理；對違規(guī)進(jìn)行有償新聞宣傳并收取費(fèi)用的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對虛列成本的問題，要求調(diào)整相關(guān)會計(jì)賬目，據(jù)實(shí)列支發(fā)行費(fèi)用；對新聞紙未納入財(cái)務(wù)賬核算的問題，要求將新聞紙登記入賬；對公款在個人銀行卡存放的問題，要求納入單位資金賬戶，今后將各種收入納入本單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算，杜絕此類問題發(fā)生。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：光明日報(bào)社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對財(cái)政專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目單獨(dú)核算；加強(qiáng)對新聞采編部門的管理，杜絕采編部門參與經(jīng)營活動；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；加大對所屬單位的管理和監(jiān)督檢查的力度，促進(jìn)所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
光明日報(bào)社在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。針對審計(jì)查出的部分問題，光明日報(bào)社積極進(jìn)行了整改。所屬印刷廠已陸續(xù)將存放在個人銀行卡上的公款51.96萬元全部上繳至單位賬戶。其他問題正在整改中。
附件：1．光明日報(bào)社2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．光明日報(bào)社2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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共青團(tuán)中央2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和 |
一、基本情況
共青團(tuán)中央為中央財(cái)政一級預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)共青團(tuán)中央2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為69226.27萬元，共青團(tuán)中央決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出46478.90萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22747.37萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)共青團(tuán)中央本級2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)46478.90萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額16184.97萬元，其中2012年15119.42萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額38465.68萬元。上述問題對共青團(tuán)中央2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果無影響。
審計(jì)結(jié)果表明，共青團(tuán)中央重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，積極規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，制定和完善了一系列財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度和相關(guān)規(guī)程，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部控制。此次審計(jì)的共青團(tuán)中央本級及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，決算（草案）基本能夠真實(shí)、完整地反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行的情況。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問題。
1．重復(fù)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算111萬元。主要是為彌補(bǔ)項(xiàng)目資金缺口，共青團(tuán)中央在已單獨(dú)編報(bào)“中國和印度百名青年互訪”和“中國和巴基斯坦百名青年互訪”兩個項(xiàng)目2012年預(yù)算的同時(shí)，又在其他項(xiàng)目中編報(bào)上述兩個項(xiàng)目預(yù)算差額部分。
2．?dāng)U大專項(xiàng)資金開支范圍或未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金1262.05萬元。其中：
（1）2012年，共青團(tuán)中央在“青少年教育事業(yè)專項(xiàng)會議、活動和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”等4項(xiàng)專項(xiàng)資金中，列支與預(yù)算項(xiàng)目不符的支出414.99萬元；
（2）2011年至2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心挪用“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”等3項(xiàng)專項(xiàng)資金，用于發(fā)放工資補(bǔ)貼及支付房租等764.6萬元，其中2012年669.05萬元；
（3）2012年，所屬中國少年兒童新聞出版總社在財(cái)政部2011年批復(fù)的“數(shù)字出版平臺”專項(xiàng)資金中，列支與項(xiàng)目內(nèi)容不符的支出82.46萬元。
3．2012年，共青團(tuán)中央未按預(yù)算和用款計(jì)劃，將“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”項(xiàng)目資金1700萬元提前撥付項(xiàng)目執(zhí)行單位。
4．2011年至2012年，共青團(tuán)中央未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，動用結(jié)余資金1699萬元，其中：2011年為大學(xué)生村官訂閱《中國青年報(bào)》使用700萬元，2012年撥付中西部地區(qū)和部分東部地區(qū)縣團(tuán)委工作經(jīng)費(fèi)999萬元。
5．2012年，共青團(tuán)中央違反零余額賬戶不得向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金的相關(guān)規(guī)定，從零余額賬戶向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、青年志愿者行動指導(dǎo)中心實(shí)有資金賬戶撥款1200萬元，再由兩家所屬單位將1200萬元轉(zhuǎn)入共青團(tuán)中央實(shí)有資金賬戶用于調(diào)整實(shí)有資金賬戶墊付的加強(qiáng)團(tuán)基層組織建設(shè)等工作的資金。
6．共青團(tuán)中央2012年度部門決算報(bào)表列示的“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”和“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”支出中，有3909.03萬元撥付項(xiàng)目承辦單位后實(shí)際未支出，造成決算多計(jì)支出。
7．政府采購管理不嚴(yán)格，涉及金額6303.89萬元。具體是：
（1）少編報(bào)2012年度政府采購預(yù)算3053.74萬元，包括：采購會議服務(wù)預(yù)算558.46萬元，“未成年人專屬網(wǎng)站建設(shè)”項(xiàng)目相關(guān)采購預(yù)算2495.28萬元。
（2）2011年和2012年，共青團(tuán)中央在制作青少年民族團(tuán)結(jié)教育動畫片、承辦出國前集訓(xùn)、來訪團(tuán)組境內(nèi)接待等過程中，未按規(guī)定執(zhí)行公開招標(biāo)等政府采購程序，支付費(fèi)用2800.75萬元，其中2012年支付2760.75萬元。
（3）2011年和2012年，所屬青年志愿者指導(dǎo)中心、網(wǎng)絡(luò)影視中心在大學(xué)生志愿服務(wù)西部計(jì)劃官方網(wǎng)站與信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)和管理、“紅領(lǐng)巾集結(jié)號”項(xiàng)目軟件系統(tǒng)和建設(shè)“未成年專屬網(wǎng)”一期網(wǎng)站建設(shè)等工作中，未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序，涉及金額449.4萬元，其中2012年采購金額219.4萬元。
（4）截至2012年底，共青團(tuán)中央未按規(guī)定建立部門項(xiàng)目庫。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心未經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)，將參股公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)收入24408.06萬元。
2．截至2012年底，共青團(tuán)中央將“中國大學(xué)生新東方自強(qiáng)基金”等社會捐贈收入1064.4萬元在“暫存款”科目核算，未列作部門收入。
3．所屬單位網(wǎng)絡(luò)影視中心未按規(guī)定對2004年至2008年接受其他單位以贈送股權(quán)形式形成的對外投資11739.95萬元進(jìn)行清理，也未納入法定賬簿核算。
4．2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心占用下屬公司北京中青博亞文化傳媒有限責(zé)任公司車輛3部（總價(jià)值129.27萬元），供現(xiàn)任及退休的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)使用；城市青年工作部使用中國青年企業(yè)家協(xié)會會員無償提供使用的汽車1輛。
5．截至2012年底，共青團(tuán)中央向所屬3家單位借出的1124萬元在暫付款掛賬超過3年，仍未清理。
6．自2011年11月未成年人網(wǎng)站開通運(yùn)行以來，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心在未按規(guī)定取得《信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽節(jié)目許可證》的情況下，一直從事播放、傳輸、下載視聽節(jié)目服務(wù)等活動。
此外，共青團(tuán)中央雖然已經(jīng)出臺《關(guān)于團(tuán)屬經(jīng)營性單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度的暫行規(guī)定》等辦法，但網(wǎng)絡(luò)影視中心作為團(tuán)屬經(jīng)營性單位仍存在未按規(guī)定報(bào)經(jīng)共青團(tuán)中央批準(zhǔn)，自行處置房產(chǎn)、車位和車輛以及對外投資的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對重復(fù)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作；對擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)資金開支范圍和未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金的問題，要求將資金歸還原渠道，調(diào)整相關(guān)會計(jì)賬目，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門決算（草案）；對未按預(yù)算和用款計(jì)劃撥付財(cái)政資金的問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定撥付財(cái)政資金；對未經(jīng)批準(zhǔn)使用結(jié)余資金的問題，要求補(bǔ)辦報(bào)批程序，今后嚴(yán)格按規(guī)定履行報(bào)批程序；對違規(guī)使用零余額賬戶撥款的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定撥款；對多計(jì)支出的問題，要求調(diào)整部門決算（草案）；對政府采購管理不嚴(yán)格的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購預(yù)算的編制工作；對違規(guī)處置國有資產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)手續(xù)；對未按規(guī)定會計(jì)科目核算社會捐贈收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計(jì)科目；對未在法定賬簿核算捐贈收入的問題，要求全面清理投資資產(chǎn)，據(jù)實(shí)入賬，按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目；對違反規(guī)定占用下屬單位和接受企業(yè)捐贈車輛的問題，要求退還車輛；對暫付款長期掛賬的問題，要求按規(guī)定及時(shí)清理暫付款項(xiàng)；對無資質(zhì)開展信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽節(jié)目服務(wù)的問題，要求補(bǔ)辦手續(xù)。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：共青團(tuán)中央應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)決算編報(bào)工作，完整準(zhǔn)確地編制政府采購預(yù)算；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，規(guī)范結(jié)余資金使用和零余額賬戶撥款行為；加強(qiáng)部門政府采購管理，規(guī)范捐贈收入管理，并加大對所屬單位的管理和監(jiān)督力度，促進(jìn)其提高依法理財(cái)?shù)囊庾R和水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
共青團(tuán)中央在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，共青團(tuán)中央及所屬單位高度重視，積極進(jìn)行整改。共青團(tuán)中央已將多計(jì)支出3909.03萬元調(diào)整了部門決算（草案）；將未按規(guī)定核算收支1064.4萬元已按規(guī)定調(diào)整了有關(guān)會計(jì)賬目；將出借中國青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會的500萬元收回。網(wǎng)絡(luò)影視中心已經(jīng)將挪用的764.6萬元資金歸還原資金渠道。共青團(tuán)中央及所屬中國少年兒童新聞出版總社已將擴(kuò)大財(cái)政專項(xiàng)資金開支范圍的資金歸還原渠道，并調(diào)整了相關(guān)會計(jì)賬目。網(wǎng)絡(luò)影視中心及城市青年工作部已退還占用的車輛。
附件：1．共青團(tuán)中央2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．共青團(tuán)中央2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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中國文聯(lián)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他 |
一、基本情況
中國文聯(lián)為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國文聯(lián)本級和16個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國文聯(lián)2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出40 325.05萬元，中國文聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出37 883.29萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2441.76萬元，差異的具體情況見附件1。
本次審計(jì)中國文聯(lián)本級及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)40 325.05萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14582.53萬元，其中2012年6202.29萬元；其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1758.83萬元。上述問題對中國文聯(lián)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國文聯(lián)高度重視財(cái)務(wù)和預(yù)算管理工作，逐步建立健全財(cái)務(wù)管理制度，2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基本符合會計(jì)法及有關(guān)財(cái)會制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，4家所屬單位擴(kuò)大范圍支出專項(xiàng)資金556.48萬元，主要用于物業(yè)費(fèi)、會議費(fèi)及發(fā)放津補(bǔ)貼等。其中：機(jī)關(guān)服務(wù)中心287.55萬元、中國藝術(shù)報(bào)社181.85萬元、文藝研修院20萬元、中國民協(xié)67.08萬元。
2．2012年，2家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金25.57萬元。其中：所屬中國美協(xié)公用經(jīng)費(fèi)擠占人員經(jīng)費(fèi)9.29萬元，中國音協(xié)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)16.28萬元。
3．2012年，所屬中國民協(xié)在當(dāng)年項(xiàng)目資金中，提前支付江西省民間文藝家協(xié)會等單位2013年度活動費(fèi)85萬元。
4．2012年，2家所屬單位未將收入96.4萬元納入賬內(nèi)核算。其中：中國書法家協(xié)會未將收取的書法考級教材款、證書款56.4萬元納入賬內(nèi)核算；中國劇協(xié)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)40萬元存放下級單位使用，未按規(guī)定納入本單位賬內(nèi)核算。
5．政府采購不合規(guī)，涉及金額3654.17萬元。具體是：
（1）2012年，所屬中國美協(xié)印刷服務(wù)類政府采購支出55.21萬元，未編報(bào)相關(guān)政府采購預(yù)算。
（2） 2012年，所屬中國藝術(shù)報(bào)社“中華文藝資源數(shù)據(jù)庫工程”項(xiàng)目政府采購支出2077.85萬元，超過財(cái)政部批復(fù)政府采購預(yù)算1477.85萬元。
（3）2011至2012年，中國文聯(lián)本級及所屬中國曲協(xié)未按規(guī)定公開招標(biāo)，直接委托4家企業(yè)提供創(chuàng)作編導(dǎo)服務(wù)，支出財(cái)政資金1030萬元，其中2012年850萬元。
（4）2011至2012年，中國文聯(lián)本級及所屬中國舞協(xié)等3家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序，自行采購8家企業(yè)晚會舞美制作等服務(wù)，共支出財(cái)政資金756.57萬元，其中2012年491.57萬元。
（5）2011至2012年，所屬中國曲協(xié)等6家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序，自行委托12家單位印制文件資料，共支付財(cái)政資金334.54萬元，其中2012年243.66萬元。
6．2010年至2012年，中國文聯(lián)本級及所屬中國攝影家協(xié)會、中國雜協(xié)和中國音協(xié)等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，將零余額賬戶用款額度劃撥到實(shí)有資金賬戶10 164.91萬元，其中2012年2320.55萬元。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．2012年，所屬文藝研修院將異地安置經(jīng)營損失等補(bǔ)償款1200萬元計(jì)入往來款，當(dāng)年支出318.38萬元，年末結(jié)余881.62萬元。
2．2012年，中國視協(xié)在向團(tuán)體及個人會員收取會費(fèi)外，下設(shè)專業(yè)委員會（非在編常設(shè)機(jī)構(gòu)、無在編正式職工）又以會費(fèi)的名義并自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向相關(guān)電視臺、黨政機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位等非會員單位收取費(fèi)用204.24萬元。
3．2011至2012年，所屬中國舞協(xié)等2家單位使用北京沖擊視界服飾有限公司等企業(yè)開具的不合規(guī)發(fā)票入賬，金額合計(jì)95.65萬元，其中2012年27.31萬元。
4．未及時(shí)上繳和未足額代扣個人所得稅233.94萬元。
（1）截至2013年1月底，中國文聯(lián)本級代扣演員等人員2012年及以前年度的個人所得稅192.04萬元，未及時(shí)上繳。
（2）2011年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心少扣少繳個人所得稅41.9萬元，其中2012年18.53萬元。
5．2012年，所屬中國視協(xié)以社會團(tuán)體會費(fèi)收據(jù)，收取有關(guān)單位“活動承辦費(fèi)”等非會費(fèi)收入500萬元，少繳營業(yè)稅25萬元。
6．2013年3月，抽查中國文聯(lián)辦公廳等部門39臺計(jì)算機(jī)安裝使用正版軟件情況，其中17臺使用非正版軟件。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出專項(xiàng)資金的問題，要求將資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出；對未按預(yù)算年度支出財(cái)政資金和未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金的問題，要求按照規(guī)定程序履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對未將本單位收入納入賬內(nèi)核算的問題，要求將有關(guān)收入納入本單位賬內(nèi)核算；對超預(yù)算采購和未執(zhí)行政府采購程序的問題，要求今后完整編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算和程序?qū)嵤┎少?；對未?jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，將零余額賬戶用款額度劃撥到實(shí)有資金賬戶的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付的相關(guān)規(guī)定；對在往來科目核算收入未及時(shí)清理的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和決算（草案）；對違規(guī)收費(fèi)的問題，要求立即停止亂收費(fèi)，并對收入進(jìn)行清理；對使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷的問題，要求索取合法票據(jù)入賬，今后加強(qiáng)管理，杜絕此類問題發(fā)生；對未及時(shí)上繳和未足額代扣個人所得稅，以及少繳營業(yè)稅等問題，要求及時(shí)上繳、補(bǔ)繳稅款；對部分計(jì)算機(jī)使用非正版軟件的問題，要求按照規(guī)定安裝使用正版軟件。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國文聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出和國庫集中支付管理；加強(qiáng)政府采購管理，強(qiáng)化對主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)；加強(qiáng)對文藝家協(xié)會收費(fèi)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國文聯(lián)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國文聯(lián)立即采取整改措施。所屬中國藝術(shù)報(bào)社已將部分財(cái)政資金歸還原資金渠道，并進(jìn)行了調(diào)賬處理。所屬中國舞協(xié)等2家單位針對不合規(guī)發(fā)票問題，已與原服務(wù)商協(xié)調(diào)取得合法發(fā)票入賬。
附件：1．中國文聯(lián)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．中國文聯(lián)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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