2013年第9號(hào)公告：中國(guó)商用飛機(jī)有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
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一、基本情況
中國(guó)商飛公司成立于2008年3月，注冊(cè)資本190億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司7家，主要從事民用飛機(jī)及相關(guān)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研制、銷售、維修和咨詢服務(wù)等。據(jù)中國(guó)商飛公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2011年底，中國(guó)商飛公司資產(chǎn)總額341.58億元，負(fù)債總額138.01億元，所有者權(quán)益總額203.57億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入41.88億元，利潤(rùn)總額4.27億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)商飛公司總部及所屬6家單位，涉及資產(chǎn)量占中國(guó)商飛公司資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)商飛公司法人治理結(jié)構(gòu)、運(yùn)行體系和監(jiān)督體系逐漸完善，確立了民機(jī)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體思路、發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，C919大型客機(jī)和ARJ21新支線飛機(jī)項(xiàng)目研制取得重大進(jìn)展，帶動(dòng)了我國(guó)民機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈和民用航空工業(yè)體系建設(shè)；內(nèi)部管理水平不斷提高，財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況基本真實(shí)，但在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問(wèn)題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2009年到2011年，中國(guó)商飛公司及部分所屬單位存在以下問(wèn)題：一是中航商用飛機(jī)有限公司采購(gòu)與供應(yīng)商管理部整建制并入中國(guó)商飛公司所屬上海飛機(jī)制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱上飛公司）時(shí)，庫(kù)存的批系統(tǒng)成品無(wú)移交清單，上飛公司也未在其財(cái)務(wù)賬中予以反映，而是以領(lǐng)代耗，形成賬外物資。據(jù)上飛公司統(tǒng)計(jì)，截至2012年5月底，上述賬外存放的研制批系統(tǒng)成品涉及10854件零件，按2012年計(jì)劃價(jià)格測(cè)算成本合計(jì)2 831.75萬(wàn)元；二是截至2011年底，中國(guó)商飛公司有2筆銀信合作理財(cái)合同（固定收益理財(cái)）未計(jì)提投資收益3 644.17萬(wàn)元。上述問(wèn)題共造成少計(jì)資產(chǎn)2831.75萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)3644.17萬(wàn)元，其中2011年少計(jì)利潤(rùn)3644.17萬(wàn)元。
2．上海航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱上航公司）并入中國(guó)商飛公司后，委托上海新華資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)庫(kù)存航材進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估價(jià)僅為人民幣104.87萬(wàn)元，但2009年至2011年，航材銷售收入即達(dá)人民幣2 221萬(wàn)元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前還剩余庫(kù)存航材數(shù)量約54000余件，庫(kù)存航材價(jià)值被低估。
3．2007年，中國(guó)商飛公司成立之前，所屬上飛公司依照與上海百匯房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱百匯房產(chǎn)）簽訂的共同開發(fā)上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發(fā)票，當(dāng)時(shí)也未作相關(guān)賬務(wù)處理。截至2011年底，上飛公司實(shí)際收到百匯房產(chǎn)交付的82 026.12萬(wàn)元款物后，才計(jì)列收入。
（二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．所屬上航公司在某改建工程中，有合同金額7093.46萬(wàn)元（占合同總金額的60.35%）項(xiàng)目未進(jìn)行公開招標(biāo)。
2. 2010年1月和6月，中國(guó)商飛公司募集的生產(chǎn)流動(dòng)資金部分被用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。2011年，該公司 1億元以上的新增理財(cái)業(yè)務(wù)均未按《中國(guó)商飛公司“三重一大”決策管理規(guī)定》報(bào)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)討論決定。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．截至2011年底，所屬上飛公司應(yīng)收原下屬改制單位上海上飛企業(yè)發(fā)展有限公司等6家單位合計(jì)2 055.31萬(wàn)元，應(yīng)付94.06萬(wàn)元，凈債權(quán)1 961.25萬(wàn)元。截至2012年6月底，仍有凈債權(quán)1 942.30萬(wàn)元未收回。
2．中國(guó)商飛公司信息化戰(zhàn)略規(guī)劃不夠健全完善，部分管理信息系統(tǒng)未按規(guī)劃進(jìn)度建設(shè)，信息安全等級(jí)保護(hù)定級(jí)覆蓋面偏窄，異地災(zāi)備體系建設(shè)滯后。
3．所屬上海飛機(jī)設(shè)計(jì)研究院與北京凱普創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司簽訂的4份項(xiàng)目合同中，未約定轉(zhuǎn)、分包的限制性條款；所屬上海飛機(jī)客戶服務(wù)有限公司的外協(xié)單位上海天絡(luò)科技有限公司未嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)開發(fā)合同中關(guān)于轉(zhuǎn)、分包的限制性條款，將部分項(xiàng)目轉(zhuǎn)、分包。
4．2008年至2011年，所屬上飛公司等兩單位支付外協(xié)費(fèi)取得的票據(jù)不合規(guī)，涉及金額8.10億元。
四、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國(guó)商飛公司予以整改。上述問(wèn)題的整改情況，由中國(guó)商飛公司在相關(guān)媒體上公告。
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