2012年第32號公告（中）：中央部門單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果（中）
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計署對農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心（以下簡稱農(nóng)技中心）、中國動物疫病預(yù)防控制中心等10個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和50個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2011年度的部門預(yù)算支出為2 384 254.74萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），據(jù)農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2 192 111.09萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為192 143.65萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計農(nóng)業(yè)部本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計491 064.8萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.6%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2552.59萬元，其中2011年發(fā)生1674.63萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4821.9萬元。上述問題對農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部本級和本次審計的所屬單位2011年度部門預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題大部分得到了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心和中國獸醫(yī)藥品監(jiān)察所（以下簡稱中監(jiān)所）部分項目在尚未建成的情況下即申報運行費預(yù)算，多獲得財政資金 652.30萬元。
2．所屬全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心2000年挪用“保水抗旱劑開發(fā)中試示范基地”專項資金400萬元對外投資；2007年6月該中心將上述投資形成的股權(quán)按原價轉(zhuǎn)讓，但至2011年底仍有82萬元轉(zhuǎn)讓款未收回。
3．2011年，所屬3個單位擴大支出范圍使用項目資金共785.48萬元。其中，所屬工程建設(shè)服務(wù)中心在“基建前期工作經(jīng)費”項目中列支職工工資保險、水電費、取暖費等共432.93萬元；所屬農(nóng)技中心在“直屬單位中心運行費”和“直屬單位國有資產(chǎn)維護與運行經(jīng)費”項目中列支無關(guān)的委托業(yè)務(wù)費、會議費、專用材料費等286.97萬元；所屬財會服務(wù)中心（以下簡稱財會中心）在“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費”等專項中列支物業(yè)管理費、水電費等共65.58萬元。
4．2009年至2011年，所屬中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院植物保護研究所（以下簡稱植保所）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用或擴大專項資金支出范圍支出714.81萬元。其中：超過規(guī)定范圍撥付有關(guān)單位委托課題費40萬元；列支預(yù)算未安排的設(shè)備費339.63萬元；支付長期聘用人員工資及社會保障費、研究生培養(yǎng)費、導(dǎo)師書報費和職工地區(qū)生活補貼等共335.18萬元（2011年發(fā)生236.85萬元）。
此外，農(nóng)業(yè)部在2011年度預(yù)算編制中存在為所屬單位代編預(yù)算等問題。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬中國農(nóng)業(yè)電影電視中心（以下簡稱農(nóng)影中心）未按規(guī)定履行政府采購程序，直接委托央視市場研究股份有限公司開展農(nóng)業(yè)節(jié)目相關(guān)調(diào)研，合同金額90萬元。
2．2011年，所屬中國綠色食品發(fā)展中心（以下簡稱食品中心）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自核銷以前年度出售的15套職工住房，并調(diào)減固定資產(chǎn)及固定基金賬面價值1138.6萬元。
3．2010年和2011年，所屬中監(jiān)所未經(jīng)批準(zhǔn)出租總面積1647平方米、總價值1085萬元的綜合樓，兩年共取得租金收入530.2萬元。
4．2009年至2011年，所屬農(nóng)影中心將收取的廣告費178.15萬元在往來科目掛賬，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
5．所屬規(guī)劃院6名中層干部違規(guī)持有下屬北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢有限公司等3家公司股權(quán)191.98萬元，2009年至2011年從這3家公司獲取分紅、報酬、獎勵等共計231.82萬元。其中，北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢有限公司一直依托規(guī)劃院的信譽、人力等資源，從事與該院相同的農(nóng)業(yè)工程咨詢業(yè)務(wù)，2009年至2011年獲取咨詢業(yè)務(wù)收入2089.67萬元。
6．2010年，所屬植保所下屬中保興農(nóng)種業(yè)高新科技有限公司以提取管理費的名義，從其所承擔(dān)科技專項的特設(shè)賬戶中轉(zhuǎn)款22.6萬元至公司基本賬戶；未經(jīng)績效考核，使用科技專項資金發(fā)放公司人員獎勵款10.5萬元，其中非課題組人員4.7萬元。
7．2011年，所屬植保所下屬北京中保綠農(nóng)高新科技有限公司在不具備相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)的情況下，通過簽訂虛假合同從中保興農(nóng)種業(yè)高新科技有限公司承擔(dān)的課題中獲取收入15.4萬元。
8．2009年，所屬規(guī)劃院支付在編職工科技成果轉(zhuǎn)化獎263.2萬元，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對農(nóng)業(yè)部下達了審計決定書。對所屬兩個單位虛報領(lǐng)取運行費問題，要求責(zé)成其將多領(lǐng)的財政資金上繳，并調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬農(nóng)技中心挪用項目資金對外投資問題，要求責(zé)成其將挪用的資金全部收回并上繳，相應(yīng)調(diào)整會計賬目；對所屬單位擴大項目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用科技專項資金問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行預(yù)算管理及科技專項資金管理規(guī)定；對所屬農(nóng)影中心未按規(guī)定履行政府采購程序問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對所屬食品中心未經(jīng)批準(zhǔn)核銷職工住房、所屬中監(jiān)所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)問題，要求責(zé)成其予以糾正；對所屬農(nóng)影中心廣告收入未及時上繳問題，要求責(zé)成其盡快上繳；對所屬規(guī)劃院中層干部違規(guī)入股下屬公司并兼職取酬、入股企業(yè)依托該院獲取經(jīng)營收入問題，要求責(zé)成其規(guī)范關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系，清理收回應(yīng)屬規(guī)劃院收入，追究相關(guān)人員的責(zé)任；對所屬植保所下屬公司違規(guī)從特設(shè)賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款和未經(jīng)績效考核發(fā)放獎勵款問題，要求責(zé)成其追回特設(shè)賬戶轉(zhuǎn)款并歸還資金原渠道，收回違規(guī)發(fā)放的獎勵款，追究相關(guān)人員責(zé)任；對所屬規(guī)劃院未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅問題，要求責(zé)成其按規(guī)定糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，嚴格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強對所屬單位的財務(wù)管理，強化對事業(yè)單位入股辦公司的管控；進一步加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失；進一步加強對科研課題經(jīng)費使用的監(jiān)督檢查和科研成果管理，健全內(nèi)控制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部高度重視，積極進行整改。對所屬單位虛報領(lǐng)取運行費、挪用項目資金對外投資問題，已責(zé)成相關(guān)單位將違規(guī)資金上繳到指定賬戶，部分已上繳中央財政；對所屬單位擴大項目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用科技專項資金問題，已責(zé)成相關(guān)單位進一步加強預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度；對所屬農(nóng)影中心廣告收入未及時上繳問題，全部收入已上繳中央財政；對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)核銷職工住房和出租房產(chǎn)問題，正按規(guī)定補辦審批備案手續(xù)；對所屬規(guī)劃院下屬公司依托該院獲取經(jīng)營收入問題，已核實清理完畢，制定了分步收回相關(guān)收入的計劃；關(guān)于違規(guī)持股的問題，相關(guān)人員已做了書面檢查，并將全額清退所持股份；對所屬植保所下屬公司以虛假合同撥款、違規(guī)從特設(shè)賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款和未經(jīng)績效考核發(fā)放獎勵款問題，已整改完畢；規(guī)劃院未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅問題已整改完畢。其他問題正在整改中。
附件：1．農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．農(nóng)業(yè)部2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬機關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心、國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院（以下簡稱研究院），并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)商務(wù)部2011年度的部門預(yù)算支出為2 370 481.83萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 901 683.22萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為468 798.61萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計商務(wù)部本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計1 394 436.03萬元，占部門預(yù)算支出總額的58.82%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 633.46萬元，其中2011年發(fā)生19 515.84萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5146.8萬元。上述問題對商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，商務(wù)部本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，建立健全了以預(yù)算管理為核心的財務(wù)管理制度體系，加強了所屬事業(yè)單位的財務(wù)管理。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，部本級未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整4個對外援助成套及物資項目預(yù)算，涉及金額共計12 948萬元；自行將項目預(yù)算資金306.87萬元調(diào)劑用于基本支出。
2．2008年至2011年，商務(wù)部及所屬國際經(jīng)濟合作中心實施兩個對外援助技術(shù)合作項目中，在承包單位實際投入人員、工作時間均低于合同約定的情況下，仍按合同金額付款，導(dǎo)致多支付194.87萬元。
3．2011年，商務(wù)部追加安排的預(yù)算220萬元的4個項目因前期準(zhǔn)備不充分，當(dāng)年未執(zhí)行，資金全部閑置未用。
4．2011年，商務(wù)部未按規(guī)定編報項目支出政府采購預(yù)算，部分項目支出共5941.38萬元未按規(guī)定公開招標(biāo)。
5．2011年，所屬研究院采取以撥代支、擴大支出范圍等方式支出22.34萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2011年，商務(wù)部配額許可證事務(wù)局、對外投資和經(jīng)濟合作司及對外援助司3個司局在未向有關(guān)部門報批收費許可的情況下，授權(quán)電子政務(wù)平臺托管企業(yè)向入網(wǎng)企業(yè)收費1313.30萬元。
2．至2011年底，部本級專項辦公經(jīng)費余額1039.17萬元在往來科目掛賬10多年，所屬機關(guān)服務(wù)局往來款項余額1960.67萬元掛賬超過3年，均未按規(guī)定清理。
3．至2011年底，有22個對外援助經(jīng)濟技術(shù)合作項目購置的價值共267.78萬元的固定資產(chǎn)，未按規(guī)定納入部本級固定資產(chǎn)賬核算。
4．2011年，駐外使館經(jīng)商參處取得的485.88萬元非稅收入、所屬機關(guān)服務(wù)局自行出租代管房屋的租金收入80萬元，均未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
5．所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以合作辦學(xué)方式出租教學(xué)樓、圖書館、學(xué)生宿舍樓等國有資產(chǎn)，至2011年6月已收租金2284萬元。
6．至2011年6月，所屬中國對外貿(mào)易中心（以下簡稱外貿(mào)中心）和培訓(xùn)中心負責(zé)實施的廣州琶洲展館二期工程等7個基本建設(shè)項目（投資總計30.31億元）已竣工使用3年，一直未辦理竣工決算。
7．所屬中國國際經(jīng)濟技術(shù)交流中心（以下簡稱交流中心）將部分出國辦展業(yè)務(wù)交給民營企業(yè)承擔(dān)，并為其提供銀行賬戶。
審計還發(fā)現(xiàn)，商務(wù)部對援外優(yōu)惠貸款項目檢查與評估不夠深入；所屬培訓(xùn)中心等單位存在資產(chǎn)出租、建設(shè)項目竣工決算、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理等方面不夠規(guī)范的問題。以前年度審計指出的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)不完善及房產(chǎn)出租收入未按規(guī)定管理等問題，目前尚未整改到位。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、向商務(wù)部下達了審計決定書。對自行調(diào)整預(yù)算問題，要求今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)整報批程序，并調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對多付對外援助技術(shù)合作項目資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位核實追回多支付款項，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對追加預(yù)算未執(zhí)行問題，要求嚴格按規(guī)定編制和申請追加項目預(yù)算；對未編報項目支出政府采購預(yù)算、部分項目支出未按規(guī)定公開招標(biāo)問題，要求嚴格按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，認真執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對所屬研究院以撥代支等問題，要求責(zé)成其規(guī)范項目支出管理；對3個司局自行授權(quán)企業(yè)收費問題，要求停止上述違規(guī)行為；對往來科目掛賬余額長期未清理問題，要求盡快清理；對固定資產(chǎn)未納入法定賬冊核算問題，要求對相關(guān)固定資產(chǎn)情況進行清理；對駐外使館經(jīng)商參處取得的非稅收入未按規(guī)定管理問題，要求嚴格按規(guī)定管理；對所屬機關(guān)服務(wù)局自行出租代管房屋、出租收入未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳的問題，要求責(zé)成其補辦房產(chǎn)出租報批手續(xù)，將收入按規(guī)定上繳；對所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)問題，要求責(zé)成其補辦審批手續(xù)；對所屬外貿(mào)中心和培訓(xùn)中心基本建設(shè)項目未辦理竣工決算問題，要求責(zé)成其盡快辦理竣工決算；對所屬交流中心將出國辦展業(yè)務(wù)交由民營企業(yè)承擔(dān)并為其提供賬戶問題，要求責(zé)成其盡快糾正；對援外優(yōu)惠貸款項目檢查與評估不夠深入問題，要求加大援外項目實施情況監(jiān)督檢查力度；對以前年度審計發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題尚未整改到位問題，要求盡快糾正。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部逐項提出了整改措施，部分問題已經(jīng)整改到位。對自行調(diào)整預(yù)算和追加預(yù)算未執(zhí)行問題，已建立項目預(yù)算和立項“雙掛鉤”制度；對多付援外項目款的問題，正組織進一步核查追收；對未編報項目支出政府采購預(yù)算問題，設(shè)立了專門機構(gòu)負責(zé)政府采購業(yè)務(wù)管理；對所屬研究院以撥代支等問題，已整改完畢；對所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租國有資產(chǎn)問題，已補辦了備案手續(xù)；對所屬外貿(mào)中心和培訓(xùn)中心的基本建設(shè)項目未及時辦理竣工決算問題，有關(guān)單位正在抓緊辦理；對援外優(yōu)惠貸款項目檢查與評估不夠深入問題，正商有關(guān)部門修訂援外優(yōu)惠貸款管理辦法。其他問題正在整改中。
附件：1．商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．商務(wù)部2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬國家圖書館、中央文化管理干部學(xué)院（以下簡稱干部學(xué)院）等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
文化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)文化部2011年度的部門預(yù)算支出為520 013.84萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為404 019.62萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為115 994.22萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計文化部本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計270 114.62萬元，占部門預(yù)算支出總額的51.94%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8445.28萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2055.48萬元。上述問題對文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，文化部本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題得到了認真整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，部本級在“扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”項目上年結(jié)轉(zhuǎn)3750.24萬元的情況下，向財政部申請追加該項目預(yù)算3300萬元，當(dāng)年實際支出2714.65萬元，使該項目結(jié)轉(zhuǎn)下年資金增至4335.59萬元。
2．2011年，部本級所有項目均未編報政府采購預(yù)算，實際執(zhí)行中發(fā)生辦公設(shè)備、印刷、會議等政府采購支出共2331.59萬元。
3．2011年，部本級在“對外宣傳經(jīng)費”和“中直院團場次補貼”等專項資金中列支委托項目代辦費、優(yōu)秀劇目展演宣傳經(jīng)費等預(yù)算內(nèi)容之外的支出共413.78萬元。
4．2011年12月，部本級將其立項的“繁榮文藝創(chuàng)作專項資金”和“扶持動漫發(fā)展專項”項目預(yù)算1600萬元列支后，撥付項目執(zhí)行單位所屬中國美術(shù)館和國家圖書館，當(dāng)年實際未支出。
5．2011年至2012年1月，部機關(guān)工會使用迎春聯(lián)歡會贊助費等資金購買購物卡55萬元，其中38.64萬元已發(fā)放給部機關(guān)職工。
6．2011年，所屬3家單位擴大專項資金支出范圍606.35萬元，其中：國家圖書館在“中華古籍保護計劃”項目中列支173萬元，用于辛亥革命展覽費；中國國家話劇院在“新劇場及辦公樓開辦、運行費”項目中列支73.35萬元，用于專題片制作費；國家清史纂修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“清史纂修工程”項目中列支360萬元，用于文化部藝術(shù)創(chuàng)作活動中心承包費。
7．2011年，所屬中國歌劇舞劇院未將考級收入50.33萬元和所屬首都聯(lián)合職工大學(xué)中國歌劇舞劇院分校資產(chǎn)104.59萬元納入法定賬冊核算。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬干部學(xué)院未經(jīng)公開招標(biāo)，將太陽能熱水系統(tǒng)安裝工程直接委托給施工單位，合同總價為206.52萬元。
2．2011年，所屬國家圖書館違規(guī)將“一期改造工程”項目中的文獻整理用紙箱和文獻除塵服務(wù)，采用單一來源采購的方式委托其全資子公司承辦，實際合同結(jié)算金額為212.46萬元。
3．2011年，所屬國家博物館未嚴格執(zhí)行政府集中采購規(guī)定，將應(yīng)由政府集中采購的印刷、物業(yè)管理項目委托社會采購代理機構(gòu)采購，涉及資金1636.5萬元。
4．2011年，文化部實有車輛94輛，其中超過核定編制配備使用44輛，目前仍有30輛未清退或處置。
5．2005年至2011年，所屬中國歌劇舞劇院超出批準(zhǔn)的專業(yè)范圍組織藝術(shù)考試并制作頒發(fā)考級證書28 825個，收取考試費128.38萬元。
6．所屬國家博物館和中央文化管理干部學(xué)院等單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，尚未給所有辦公電腦配備正版辦公軟件。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對文化部下達了審計決定書。對“扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”項目預(yù)算編報及結(jié)轉(zhuǎn)資金量大問題，要求編制預(yù)算時綜合考慮財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)情況；對政府采購預(yù)算編制不完整問題，要求按規(guī)定編制政府采購預(yù)算；對擴大專項資金支出范圍問題，要求追回資金并歸還原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對多計支出問題，要求按照實際支出調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對違規(guī)發(fā)放購物卡問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金；對所屬單位未將有關(guān)收入及資產(chǎn)納入法定賬冊統(tǒng)一核算管理問題，要求責(zé)成其將收入及資產(chǎn)納入法定賬冊統(tǒng)一核算管理；對所屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定問題，要求嚴格按規(guī)定管理；對公務(wù)用車超編問題，要求對超編制配備使用的車輛按規(guī)定處置；對所屬單位超出批準(zhǔn)范圍組織藝術(shù)考試并頒證收費問題，要求停止上述行為；對所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求盡快完成正版化工作。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：文化部應(yīng)加強預(yù)算編制環(huán)節(jié)的管理，進一步細化預(yù)算；加強對項目資金的管理和使用，從嚴控制開支范圍；加強對政府采購工作的管理，認真編制政府采購預(yù)算，嚴格遵守政府采購的有關(guān)規(guī)定。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，文化部及其所屬單位進行了積極整改。對擴大專項資金支出范圍問題，已將專項資金歸還原渠道并調(diào)整了會計賬目；對所屬中國歌劇舞劇院未將有關(guān)收支及資產(chǎn)納入法定賬冊統(tǒng)一核算問題，已按要求納入單位統(tǒng)一管理；對公務(wù)用車超編問題，已清退或處置超編車輛12輛。其他問題正在整改中。
附件：1．文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．文化部2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心、中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院等9個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和56個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)衛(wèi)生部2011年度的部門預(yù)算支出為1 189 255.49萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），衛(wèi)生部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 106 798.48萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為82 457.01萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計衛(wèi)生部本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計318 449.72萬元，占部門預(yù)算支出總額的26.77%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1226.16萬元，其中2011年發(fā)生478萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 946.18萬元。上述問題對衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；衛(wèi)生部強化了內(nèi)設(shè)部門和所屬單位主要負責(zé)人的預(yù)算管理責(zé)任，建立了“預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)”；以前年度審計查出的問題已全部整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所（以下簡稱醫(yī)科院藥植所）在前期論證不充分的情況下，申請項目預(yù)算300萬元，至年底資金全部閑置。
2．2010年至2011年，所屬醫(yī)科院藥植所使用“中藥資源保護與可持續(xù)利用研究平臺設(shè)備購置”項目資金購置926.16萬元設(shè)備，未編入年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬機關(guān)服務(wù)中心將衛(wèi)生部所有的3處房產(chǎn)對外出租，取得的出租收入141.65萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
2．所屬機關(guān)服務(wù)中心對外投資638.85萬元，至2011年底未在該中心法定賬冊核算。
3．所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院（原中國協(xié)和醫(yī)科大學(xué)）對外投資1700萬元，至2011年底未在該院法定賬冊核算。
4．至2011年底，所屬醫(yī)科院藥植所2010年6月已驗收并投入使用的投資1.21億元的職工住宅建設(shè)工程、所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)學(xué)信息研究所（以下簡稱醫(yī)科院信息所）2009年10月完工并投入使用的投資2980萬元的科研樓加固工程，均未辦理竣工決算。
5．至2011年底，所屬機關(guān)服務(wù)中心、中國疾病預(yù)防控制中心輻射防護與核安全醫(yī)學(xué)所（以下簡稱疾控中心輻射所）、中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)藥生物技術(shù)研究所等3家單位將取得的部分收入在往來科目掛賬或直接沖減支出，造成少計收入共計1355.88萬元。
6．至2011年底，所屬醫(yī)科院藥植所2006年以來已結(jié)題的86項科研課題未及時結(jié)賬，經(jīng)費結(jié)余343.03萬元長期在往來科目掛賬。
7．2011年，所屬醫(yī)科院信息所、疾控中心輻射所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，取得房租收入625.76萬元。
8．審計衛(wèi)生部及課題承擔(dān)單位實施的209個科技重大專項課題發(fā)現(xiàn)，部分單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移套取財政資金529.33萬元；改變資金用途擴大支出范圍4695.97萬元；無預(yù)算或超預(yù)算支出1393.79萬元；會計核算及資產(chǎn)采購管理使用不規(guī)范等問題29 540.49萬元；配套資金不到位以及虛假配套等問題6611.53萬元；特設(shè)賬戶管理使用不規(guī)范問題1799.63萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對衛(wèi)生部下達了審計決定書。對所屬單位前期論證不充分造成項目資金閑置、資產(chǎn)購置未納入新增資產(chǎn)預(yù)算問題，要求責(zé)成其加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對所屬單位國有資產(chǎn)出租收入未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成其實行“收支兩條線”管理，按規(guī)定上繳租金收入；對所屬單位對外投資不入賬問題，要求責(zé)成其清理入賬；對所屬單位未及時辦理竣工財務(wù)決算問題，要求責(zé)成其盡快辦理竣工決算；對所屬單位收入在往來科目掛賬問題，要求責(zé)成其及時清理；對所屬單位未經(jīng)報批對外出租房產(chǎn)的問題，要求責(zé)成其補辦報批手續(xù)；對科技重大專項資金財務(wù)收支不規(guī)范問題，要求督促有關(guān)課題承擔(dān)單位按照規(guī)定整改，改進和加強對重大專項資金使用的監(jiān)督管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，科學(xué)合理地編制預(yù)算，加強對所屬單位國有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)管理，并加大對科技重大專項資金的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，衛(wèi)生部及相關(guān)所屬單位高度重視，采取有效措施進行整改。對所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院對外投資不入賬問題，已將賬外投資登記入賬；對所屬單位收入在往來科目掛賬和課題經(jīng)費結(jié)余問題，已調(diào)增了有關(guān)收入，將科研課題經(jīng)費結(jié)余轉(zhuǎn)入科研收入。其他問題正在整改中。
附件：1．衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．衛(wèi)生部2011年度重點審計單位和資金預(yù)算行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計署對國家人口和計劃生育委員會（以下簡稱人口計生委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了委本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心、中國人口宣傳教育中心（以下簡稱宣教中心）等5個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
人口計生委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由人口計生委本級和12個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)人口計生委2011年度的部門預(yù)算支出為44 958.62萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），人口計生委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為34 844.43萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 114.19萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計人口計生委本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計33 909.81萬元，占部門預(yù)算支出總額的75.42%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3355.47萬元，其中2011年發(fā)生1971.47萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7565.8萬元。上述問題對人口計生委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，人口計生委本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；以前年度審計查出的問題基本得到了整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．委本級違反規(guī)定用途使用資金1384萬元。其中：2009年12月，將搬家回遷等專項資金884萬元用于所屬機關(guān)服務(wù)中心維修改造；2009年6月和2010年4月，將獎勵扶助等專項資金500萬元撥付給所屬中國生殖健康產(chǎn)業(yè)協(xié)會作周轉(zhuǎn)金使用。
2．2011年，委本級在項目支出中列支超過預(yù)算范圍的辦公費、交通費和招待費等共1202.73萬元。
3．2011年，委本級未經(jīng)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金98萬元。
4．2011年，委本級車輛購置及運行費實際支出超出預(yù)算31.24萬元。
5．2011年，所屬宣教中心在項目支出中列支不屬于項目預(yù)算的費用98.53萬元。
6．執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范。
（1）委本級印刷費支出51.55萬元和所屬機關(guān)服務(wù)中心辦公家具支出55.21萬元，未按規(guī)定實行政府集中采購。
（2）所屬藥具發(fā)展中心實際發(fā)生政府采購設(shè)備支出89.77萬元，未編制政府采購預(yù)算。
（3）所屬人口文化發(fā)展中心使用人口文化動漫產(chǎn)品開發(fā)項目資金支付制作費184.05萬元，未實行公開招標(biāo)。
（4）所屬科學(xué)技術(shù)研究所在基本科研業(yè)務(wù)費項目中支付基因組信息提取費160.39萬元，采取化整為零的方式規(guī)避公開招標(biāo)。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年以來，人口計生委違規(guī)要求下屬9個單位每年向機關(guān)服務(wù)中心繳納綜合服務(wù)費，至2011年累計收取406.4萬元，其中2011年發(fā)生80萬元。
2．2011年，委本級及所屬部分單位違規(guī)向本單位和下屬單位基本存款賬戶劃撥資金5925.81萬元。
3．所屬機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將受托管理的委機關(guān)房產(chǎn)出租，2011年取得出租收入164.15萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳；所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房屋出租，2011年取得出租收入255萬元。
4．2009年至2010年，所屬宣教中心由下屬北京仁宣信息有限公司以36.50萬元購買1輛轎車，以0.2萬元從下屬中國人口音像出版社購買賬面價值34.89萬元的2輛轎車，歸中心領(lǐng)導(dǎo)使用。
5．至2011年底，所屬機關(guān)服務(wù)中心1993年設(shè)立北京迪儂經(jīng)貿(mào)公司投資的50萬元，一直未納入該中心法定賬冊核算。
6．2011年，所屬機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)借給北京湯山假日會議中心260萬元，至年底仍有160萬元未收回。
7．2009年12月，所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)與相關(guān)單位等簽訂和解協(xié)議，將法院裁定的417萬元債權(quán)核減210萬元。
8．至2011年底，所屬科學(xué)技術(shù)研究所2004年至2010年投資2217萬元、已完工投入使用的6個基建項目，所屬中國人口與發(fā)展研究中心2009年5月投資3102.1萬元、已完工的信息樓改擴建工程，均未辦理竣工財務(wù)決算。
9．委本級軟件正版化整改工作不到位，安裝的正版軟件未按規(guī)定納入資產(chǎn)管理，涉及金額87.44萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對人口計生委下達了審計決定書。對未按規(guī)定用途使用資金問題，要求歸還資金原渠道；對超范圍列支、在預(yù)算科目間調(diào)劑使用資金和超預(yù)算支出問題，要求嚴格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對所屬單位在項目經(jīng)費中列支其他費用問題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道；對本級和所屬單位執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范問題，要求嚴格執(zhí)行政府采購制度有關(guān)規(guī)定；對違規(guī)收費問題，要求停止收費；對違規(guī)向基本賬戶劃撥資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對違規(guī)出租房屋和出租收入未按規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成相關(guān)單位補辦審批手續(xù)，按規(guī)定上繳出租收入；對所屬宣教中心無償使用車輛問題，要求責(zé)成其將車輛退還；對所屬機關(guān)服務(wù)中心對外投資未納入法定賬冊核算問題，要求責(zé)成其調(diào)整會計賬目；對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對外借款、處置國有資產(chǎn)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定糾正，補辦相關(guān)手續(xù)；對所屬單位未及時辦理基建項目竣工決算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位盡快辦理竣工決算；對軟件正版化整改工作不到位問題，要求將軟件納入資產(chǎn)管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人口計生委應(yīng)進一步加強項目支出管理，嚴格按照項目預(yù)算用途使用資金，明確項目目標(biāo)和要求，充分發(fā)揮財政資金使用效益；加強對下屬單位的財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促下屬單位嚴格遵守國有資產(chǎn)使用、處置及政府采購等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財務(wù)核算，建立責(zé)任追究制度。其他問題正在整改中。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人口計生委高度重視，認真制定整改措施，責(zé)成各單位積極進行整改，已收回部分未按規(guī)定用途使用的資金，責(zé)成所屬單位將下屬單位的車輛退還。
附件：1．人口計生委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．人口計生委2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年2月，審計署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2011年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了人民銀行總行、國家外匯管理局和所屬17家分支機構(gòu)、7家企事業(yè)單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
人民銀行為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和45個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，人民銀行本級和本次審計的所屬單位2011年度財務(wù)收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；加強了資產(chǎn)負債和預(yù)算管理，開展了專項資產(chǎn)損失核銷和預(yù)算執(zhí)行進度專項檢查等工作，對以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了認真整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，所屬重慶營業(yè)管理部等17家分支機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費、項目支出和專項經(jīng)費中列支人員經(jīng)費20 912.24萬元。
2．2011年，所屬太原中心支行等14家分支機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算資金5672.23萬元。
3．2011年，所屬南京分行等3家分支機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在本級列支下屬單位支出等361.29萬元。
（二）其他財務(wù)收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬太原中心支行等10家分支機構(gòu)將地方政府以經(jīng)費補助或獎勵等名義撥付的資金3967.08萬元在往來科目核算，用于發(fā)放獎金津貼和支付辦公經(jīng)費等。
2．2011年，所屬昆明中心支行等9家分支機構(gòu)將固定資產(chǎn)處置和出租收入等890.76萬元，在往來科目核算或直接沖減當(dāng)期費用。
3．至2011年底，外匯管理局上海市分局等7家分支機構(gòu)有價值2516.16萬元的資產(chǎn)未在法定賬冊核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對人民銀行下達了審計決定書。對所屬分支機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)擴大有關(guān)預(yù)算支出范圍、調(diào)劑使用預(yù)算資金、列支下屬單位支出，以及地方政府撥款和資產(chǎn)處置、出租收入管理核算不規(guī)范問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對有關(guān)分支機構(gòu)賬外資產(chǎn)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將賬外資產(chǎn)納入法定賬冊管理，相應(yīng)調(diào)整決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)進一步加強對分支機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查工作，并嚴肅財務(wù)收支紀(jì)律，規(guī)范有關(guān)收入及資產(chǎn)管理和核算。其他問題正在整改中。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，認真組織進行糾正和整改，部分分支機構(gòu)已將賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬核算。
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計署對海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了署本級和所屬全國海關(guān)信息中心（以下簡稱信息中心）、中國報關(guān)協(xié)會等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
海關(guān)總署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和53個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)海關(guān)總署2011年度的部門預(yù)算支出為1 323 418.28萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 069 312.12萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為254 106.16萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計海關(guān)總署本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計230 595.73萬元，占部門預(yù)算支出總額的17.42%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14 064.53萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6162.06萬元。上述問題對海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，海關(guān)總署本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；加大統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)余資金的力度，積極推進績效考評工作，建立了考評規(guī)程和指標(biāo)體系。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，署本級未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用基本支出和項目支出預(yù)算4927.34萬元。其中，在基本支出中列支政務(wù)信息化項目支出1231.75萬元，在項目支出中列支培訓(xùn)費、醫(yī)藥費和體檢費等基本支出3695.59萬元。
2．2011年，所屬信息中心在承擔(dān)海關(guān)總署信息化項目時，未按規(guī)定申報項目支出預(yù)算，而是將取得的項目財政資金9137.19萬元作為事業(yè)收入管理；年底結(jié)余未按財政撥款結(jié)余的相關(guān)規(guī)定辦理，而是作為事業(yè)基金自行支配。
此外，署本級“博物館布展專項”等3個項目預(yù)算當(dāng)年實際執(zhí)行率較低。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，署本級將應(yīng)公開招標(biāo)采購的中國海關(guān)政務(wù)公開信息管理系統(tǒng)運行維護等服務(wù)和設(shè)備，以單一來源方式直接采購，共支付676.95萬元。
2．2011年，海關(guān)總署部分司局和所屬單位，將應(yīng)實行部門集中采購的中國海關(guān)門戶網(wǎng)站技術(shù)開發(fā)及支持、信息管理系統(tǒng)開發(fā)及維護等項目，進行分散采購，涉及采購支出4232.8萬元。
3．2011年5月，所屬全國海關(guān)教育培訓(xùn)中心購買報關(guān)員計算機化考點服務(wù)，未按規(guī)定實行政府采購，合同金額986.39萬元。
4．2010年至2011年，所屬中國報關(guān)協(xié)會未按規(guī)定報經(jīng)價格主管部門批準(zhǔn)，向報關(guān)企業(yè)收取代理報關(guān)委托書相關(guān)費用265.92萬元，其中2011年發(fā)生161.19萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對海關(guān)總署下達了審計決定書。對基本支出和項目支出相互調(diào)劑問題，要求嚴格按照規(guī)定執(zhí)行；對未按規(guī)定申報項目支出預(yù)算問題，要求商有關(guān)部門處理，結(jié)余納入下年度預(yù)算管理；對部分項目預(yù)算執(zhí)行率較低問題，要求嚴格按規(guī)定編制項目預(yù)算，切實提高預(yù)算執(zhí)行率；對未按規(guī)定實行公開招標(biāo)和政府采購問題，要求嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對未經(jīng)批準(zhǔn)收費問題，要求將收費報發(fā)展改革委審批，明確收費的性質(zhì)和定價形式。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴格按預(yù)算支出，加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益；進一步加強政府采購管理，強化對所屬單位政府采購的審查和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行集中采購制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，海關(guān)總署及所屬單位高度重視，已著手對有關(guān)問題進行整改。對未嚴格執(zhí)行預(yù)算、未按規(guī)定進行政府采購等問題，海關(guān)總署表示今后要加強管理，嚴格按照國家有關(guān)招投標(biāo)、政府采購規(guī)定執(zhí)行。其他問題正在整改中。
附件：1．海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．海關(guān)總署2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計署對國家稅務(wù)總局（以下簡稱稅務(wù)總局）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國稅務(wù)雜志社等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和45個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，稅務(wù)總局本級和本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度審計指出的問題得到了認真整改，內(nèi)部審計監(jiān)督工作也進一步加強。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）稅務(wù)總局與其他單位1996年共建的房屋竣工交付使用后，一直未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，其中屬于該局的價值9400.4萬元的資產(chǎn)，未納入其法定賬冊核算管理。
（二）至2011年，局本級和所屬中國稅務(wù)雜志社以前年度對中國國際稅務(wù)咨詢公司的投資和出借資金余額2253萬元，因該公司資不抵債面臨損失風(fēng)險。
（三）2007年至2010年，稅務(wù)總局有關(guān)司局和所屬采購中心違反政府采購程序下達采購計劃，在采購合同之外多印制印花稅票紀(jì)念冊13.51萬冊。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對共建資產(chǎn)未納入法定賬冊核算管理問題，要求盡快納入法定賬冊核算管理；對投資和出借資金面臨損失風(fēng)險問題，要求采取措施盡快完成對投資企業(yè)的清理整頓；對違反政府采購程序下達采購計劃問題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進一步加強政府采購項目全過程監(jiān)控，提高政府采購管理水平；加強對內(nèi)設(shè)機構(gòu)和所屬單位的監(jiān)管，認真清理對外投資和借款，進一步完善內(nèi)部管理制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局高度重視，對違反政府采購程序問題已經(jīng)整改落實；對投資和借款面臨損失風(fēng)險問題，已組織開展資產(chǎn)核查和盤點。其他問題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計署對國家工商行政管理總局（以下簡稱工商總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級及所屬商標(biāo)局、經(jīng)濟信息中心等4家單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
工商總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)工商總局2011年度的部門預(yù)算支出為73 997.87萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為54 369.08萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 628.79萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計工商總局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計68 060.9萬元，占部門預(yù)算支出總額的91.98%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1111.7萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1486.5萬元。上述問題對工商總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，工商總局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，工商總局部分司局會議超標(biāo)準(zhǔn)支出共143.84萬元；局本級及所屬商標(biāo)局會議費超預(yù)算支出156.54萬元，局本級培訓(xùn)費超預(yù)算支出367.74萬元。
2．2011年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項目）之間調(diào)劑使用預(yù)算資金81.90萬元。
3．2011年，局本級將部分項目支出調(diào)入往來科目掛賬，導(dǎo)致決算少計支出177.31萬元。
4．2011年，局本級未將184.37萬元的政府采購項目編入政府采購預(yù)算。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，局本級在行政執(zhí)法體系建設(shè)專項中列支167.42萬元為地方工商局購買電腦等設(shè)備，未統(tǒng)一納入固定資產(chǎn)賬核算；未將消防設(shè)施設(shè)備改造施工中由承包方代購的12.14萬元設(shè)備納入固定資產(chǎn)賬統(tǒng)一核算。
2．2011年9月至12月，所屬通達商標(biāo)服務(wù)中心違規(guī)收取商標(biāo)查詢費205.28萬元。
3．2009年，局本級將收到所屬通達商標(biāo)服務(wù)中心上繳的《商標(biāo)公告》銷售收入500萬元列作其他收入，未按規(guī)定沖減相關(guān)項目支出。
4．2007年至2011年3月，所屬商標(biāo)局行政性收費過渡戶利息收入601.66萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。
5．局本級及所屬商標(biāo)評審委員會、中國工商行政管理學(xué)會等4家單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，7臺計算機重新安裝的辦公軟件存在非正版授權(quán)的問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對工商總局下達了審計決定書。對會議費、培訓(xùn)費支出超預(yù)算等問題，要求加強費用支出管理，嚴格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)；對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴格按預(yù)算安排列支；對政府采購預(yù)算編制不完整問題，要求細化采購項目內(nèi)容，完整編制相關(guān)預(yù)算；對固定資產(chǎn)核算不規(guī)范問題，要求據(jù)實規(guī)范核算；對所屬通達商標(biāo)服務(wù)中心違規(guī)收取商標(biāo)查詢費、《商標(biāo)公告》銷售收入未按規(guī)定沖減支出問題，要求責(zé)成其立即停止收費，上繳違規(guī)收入，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬商標(biāo)局過渡戶利息收入未按規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳；對軟件正版化專項檢查和整改不到位問題，要求盡快整改到位。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：工商總局應(yīng)加強政府采購和會議費支出管理工作，從嚴控制經(jīng)費開支；加強對項目經(jīng)費的使用監(jiān)管與績效考評工作，嚴格項目資金開支范圍；加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，工商總局高度重視，積極組織整改。對固定資產(chǎn)核算不規(guī)范問題，已補記入賬；對所屬單位《商標(biāo)公告》收入未按規(guī)定沖減支出、過渡戶利息收入未按規(guī)定上繳問題，已按規(guī)定調(diào)整會計賬目，上繳有關(guān)收入；對軟件正版化專項檢查和整改不到位問題，已重新安裝了正版軟件。其他問題正在整改中。
附件：1．工商總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．工商總局2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局（以下簡稱質(zhì)檢總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬國家認證認可監(jiān)督管理委員會、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會（以下分別簡稱認監(jiān)委、標(biāo)準(zhǔn)委）等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和48個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)質(zhì)檢總局2011年度的部門預(yù)算支出為1 097 587.62萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為999 913.55萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為97 672.07萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計質(zhì)檢總局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計52 164.80萬元，占部門預(yù)算支出總額的4.75%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2758.62萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額264.54萬元。上述問題對質(zhì)檢總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；逐步完善了有關(guān)財務(wù)管理制度；以前年度審計查出的問題得到了認真整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，局本級在“檢驗檢疫經(jīng)費”等項目經(jīng)費中列支與項目無關(guān)的會議費、設(shè)備費和廣告費等共226.44萬元。
2．2011年，局本級向所屬機關(guān)服務(wù)中心撥付的辦公樓運行管理費700萬元，未按項目實際執(zhí)行進度撥款。
3．2011年，所屬中國檢驗檢疫科學(xué)研究院、認監(jiān)委分別提前列支項目預(yù)算資金1765.93萬元，當(dāng)年實際未執(zhí)行。
4．2011年，局本級在未發(fā)生實際業(yè)務(wù)的情況下，以支付所屬機關(guān)服務(wù)中心公務(wù)用車維修費、辦公樓水費和電費等名義虛列支出共66.35萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年以來，所屬中國合格評定國家認可中心為扶持下屬企業(yè)發(fā)展，以“咨詢管理費”名義違規(guī)支付給該公司264.54萬元，其中2011年發(fā)生119.43萬元。
2．所屬標(biāo)準(zhǔn)委和機關(guān)服務(wù)中心等單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，15臺辦公電腦存在未配備正版辦公軟件的問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對質(zhì)檢總局下達了審計決定書。對擴大項目經(jīng)費支出范圍、未按項目實際執(zhí)行進度撥款和虛列支出問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案），規(guī)范項目支出；對所屬中國合格評定國家認可中心違規(guī)支付下屬公司款項問題，要求責(zé)成其嚴格按照相關(guān)規(guī)定處理；對所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求責(zé)成其盡快整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進一步加強項目支出預(yù)算的管理和財政專項資金的監(jiān)督檢查工作，嚴格按照項目支出范圍執(zhí)行，切實做到?？顚Ｓ?，提高財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局逐項制定了整改措施，虛列支出和軟件正版化問題已整改完畢，其他問題正在整改中。
附件：1．質(zhì)檢總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．質(zhì)檢總局2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計署對國家廣播電影電視總局（以下簡稱廣電總局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心、無線電臺管理局和中央電視臺，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
廣電總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和25個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，廣電總局本級和本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題得到了認真整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2008年至2009年，所屬中央電視臺少兒頻道（以下簡稱少兒頻道）虛列項目臨時用人費用，向北京中視匯才文化有限公司轉(zhuǎn)款96萬元，并由少兒頻道非正式人員以報銷差旅費、汽油費等名義從中領(lǐng)取86.18萬元。
（二）2009年12月，少兒頻道向一公司支付欄目宣傳品制作費等27.94萬元，實際該公司并未按協(xié)議約定為少兒頻道設(shè)計或制作宣傳品。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具審計報告，并依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：廣電總局應(yīng)進一步加大對所屬單位的監(jiān)管力度，完善其重大經(jīng)濟事項集體決策機制和責(zé)任追究制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，已責(zé)成所屬中央電視臺健全節(jié)目經(jīng)費管理制度，強化合同審批管理，并對4名責(zé)任人員作出了黨紀(jì)政紀(jì)處分。
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對國家體育總局（以下簡稱體育總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬北京體育大學(xué)、國家奧林匹克體育中心（以下分別簡稱北體大、奧體中心）等8個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
體育總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)體育總局2011年度的部門預(yù)算支出為246 728.98萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為221 728.19萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 000.79萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計體育總局本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計127 284.13萬元，占部門預(yù)算支出總額的51.59%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額209.11萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17 876.8萬元。上述問題對體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，體育總局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；內(nèi)部審計工作進一步加強，以前年度審計查出的問題已全部整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年11月，局本級向首都體育學(xué)院撥付學(xué)校體育場館開放調(diào)研工作經(jīng)費49.05萬元，至年底有關(guān)調(diào)研工作并未實施。
2．2011年，所屬部分單位擴大支出范圍160.06萬元。其中：所屬北體大在購置國家隊服務(wù)用車等項目中列支其他車輛購置支出38萬元；北體大附屬競技體校在競技后備力量項目中列支與項目無關(guān)的教師培訓(xùn)支出91.62萬元、籃球場地修繕支出30.44萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬北體大將總投資200萬元的學(xué)生公寓維修工程項目分拆為2個項目申報，以規(guī)避公開招標(biāo)。
2．2009年以來，所屬奧體中心未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租價值9676.80萬元的房產(chǎn)。
3．2011年3月和7月，所屬北體大先后將在基本存款戶定期存放的5000萬元和3000萬元轉(zhuǎn)存至其他銀行，未按規(guī)定在原開戶銀行辦理。
4．至2011年底，所屬登山運動管理中心、武術(shù)運動管理中心軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，尚未為所有辦公電腦安裝正版辦公軟件。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對體育總局下達了審計決定書。對提前撥付項目資金問題，要求按項目執(zhí)行進度撥付資金；對所屬單位擴大支出范圍問題，要求責(zé)成相關(guān)單位追回資金并歸還原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位化整為零規(guī)避招投標(biāo)問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行有關(guān)政府采購規(guī)定；對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租房產(chǎn)問題，要求責(zé)成糾正；對所屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)存資金問題，要求責(zé)成其按規(guī)定將資金轉(zhuǎn)回原開戶銀行存放；對所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位問題，要求組織進行全面清查整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：體育總局應(yīng)加強項目預(yù)算資金管理，嚴格支出范圍和撥款進度，規(guī)范資產(chǎn)出租和政府采購管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，體育總局十分重視，要求有關(guān)單位立即整改。對違規(guī)擴大支出范圍問題，已責(zé)成相關(guān)單位歸還資金原渠道，并調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租房產(chǎn)問題，已責(zé)成相關(guān)單位整改。其他問題正在整改中。
附件：1．體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．體育總局2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計署對國家知識產(chǎn)權(quán)局（以下簡稱知識產(chǎn)權(quán)局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬專利局、專利審查協(xié)作中心等6個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
知識產(chǎn)權(quán)局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和13個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，知識產(chǎn)權(quán)局本級和本次審計的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2007年至2010年，所屬專利局等4個單位在“專利受理審批業(yè)務(wù)專項”經(jīng)費中，列支與項目無關(guān)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)及集體活動等經(jīng)費支出6118.51萬元。
（二）2009年至2010年，所屬專利局向中國專利信息中心和中國知識產(chǎn)權(quán)報社預(yù)撥合同款10 720.13萬元，直接列作事業(yè)支出，相關(guān)項目當(dāng)年實際并未支出。
（三）2010年至2011年，所屬專利局未按規(guī)定公開招標(biāo)進行政府采購，涉及金額9571.5萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對所屬單位擴大項目經(jīng)費支出范圍問題，要求加強對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督；對所屬專利局提前撥付項目經(jīng)費問題，要求責(zé)成其規(guī)范支出管理；對所屬專利局執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：知識產(chǎn)權(quán)局應(yīng)進一步完善財務(wù)管理制度，加強對所屬單位業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，知識產(chǎn)權(quán)局高度重視，認真部署整改工作，逐項研究提出了整改措施，具體問題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計署對國家宗教事務(wù)局（以下簡稱宗教局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬機關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
宗教局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和所屬二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，宗教局本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年度政府采購預(yù)算編制不完整，涉及金額227.28萬元。其中，局本級實際發(fā)生政府采購支出235.50萬元，超出政府采購預(yù)算140.5萬元；所屬單位實際發(fā)生政府采購支出86.78萬元，未編制政府采購預(yù)算。
2．2011年，所屬機關(guān)服務(wù)局的項目預(yù)算中編入局本級公務(wù)用車運行維護費，當(dāng)年實際發(fā)生57.99萬元，超出預(yù)算5.99萬元。
3．2011年，局本級違規(guī)擴大5個財政專項的支出范圍，從中列支日常公用等支出52.87萬元。
4．2011年，局本級列支7個項目經(jīng)費1788萬元撥付給地方宗教工作部門，其中1305.21萬元當(dāng)年實際未支出。
5．2011年，局本級多支付所屬機關(guān)服務(wù)局房產(chǎn)保管費和掛職干部宿舍管理費26.52萬元，用于彌補其基本支出不足。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．至2011年底，所屬機關(guān)服務(wù)局應(yīng)收未收房屋租金60.65萬元，其中2011年發(fā)生30.78萬元。
2．2011年，局本級和所屬培訓(xùn)中心報銷使用的憑證中有不規(guī)范專用發(fā)票和行程單，涉及金額282.03萬元。
3．所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，安裝使用的軟件中有70套為非正版。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對宗教局下達了審計決定書。對政府采購預(yù)算編制不完整和所屬單位項目預(yù)算編入局本級預(yù)算問題，要求規(guī)范編報工作；對違規(guī)擴大支出范圍問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對撥付地方宗教工作部門資金未及時支出問題，要求加強預(yù)算執(zhí)行進度管理；對多支付所屬機關(guān)服務(wù)局房產(chǎn)費用問題，要求據(jù)實結(jié)算；對所屬機關(guān)服務(wù)局應(yīng)收未收房屋租金問題，要求責(zé)成其收回租金；對報銷憑證不規(guī)范問題，要求清理規(guī)范；對于使用非正版軟件問題，要求盡快清理整改。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：宗教局應(yīng)進一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴格按相關(guān)規(guī)定管理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進度，建立健全預(yù)算、資產(chǎn)等管理制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局正在組織進行整改。對擴大支出范圍問題，已歸還資金原渠道，并調(diào)整會計賬目；對報銷憑證不規(guī)范問題，已組織相關(guān)單位進行清理。其他問題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國科學(xué)院（以下簡稱中科院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了院本級和所屬微生物研究所、生物物理研究所、地質(zhì)與地球物理研究所（以下分別簡稱微生物所、生物物理所、地質(zhì)所）等4個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和130個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，中科院本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，以前年度審計查出的問題整改落實情況較好。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年，所屬地質(zhì)所未將銀行存款利息收入編入預(yù)算，涉及金額308.04萬元。
2．2011年，所屬5個單位擴大零余額賬戶資金支出范圍2628.44萬元。其中：空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心（以下簡稱空間中心）2100.31萬元，動物研究所395.08萬元，電子學(xué)研究所54.03萬元，心理研究所46.02萬元，青藏高原研究所33萬元。
3．所屬9個單位擴大科研經(jīng)費等預(yù)算資金支出范圍11 595.59萬元。
（1）2011年，地理科學(xué)與資源研究所（以下簡稱地理所）在項目支出中列支在職職工工資福利等2568.02萬元；在碳專項項目中列支無關(guān)人員會議費、考察費等69.18萬元。
（2）2011年，動物研究所在項目支出中列支在職職工工資福利等2006.08萬元；從國家重點實驗室經(jīng)費中列支20萬元用于重點學(xué)科及院開放實驗室。
（3）2011年，空間中心在項目支出中列支在職人員工資福利等1706.77萬元。
（4）2011年，地質(zhì)所在課題經(jīng)費中列支在職人員工資43.67萬元；在重點實驗室經(jīng)費中列支在職人員績效工資、津貼和獎勵等52.77萬元；在提取課題管理費的同時，又收取測試費1585.61萬元。
（5）2009年至2011年，生物物理所在科研經(jīng)費中列支工資福利費等1278.11萬元，其中2011年發(fā)生532.3萬元。
（6）2011年，數(shù)學(xué)院從項目支出中列支在職職工工資福利等840萬元；在國家重點實驗室運行開放費中列支20.06萬元用于非重點實驗室博士后經(jīng)費；下屬交叉學(xué)科中心在未編制預(yù)算的情況下?lián)芨镀浜戏史种行?00萬元。
（7）2011年，電子學(xué)研究所在項目支出中列支在職人員工資福利等729.75萬元。
（8）2011年，心理研究所在項目支出中列支在職職工工資福利等181.58萬元；違規(guī)從院心理健康重點實驗室經(jīng)費中計提管理費12萬元。
（9）2010年至2011年，微生物所在從科研課題經(jīng)費中提取管理費之外，還統(tǒng)一按照3%的比例提取運行費49.25萬元，其中2011年發(fā)生24.42萬元；2011年，在創(chuàng)新工程試點項目經(jīng)費中列支在職職工工資132.74萬元。
4．所屬兩個單位違規(guī)將應(yīng)納入本單位法定賬冊核算的重點實驗室開放課題費97.65萬元轉(zhuǎn)入其他單位核算。其中，心理研究所心理健康重點實驗室2011年向院外單位撥付28萬元；地質(zhì)所重點實驗室2009年至2011年外撥69.65萬元（2011年發(fā)生10.2萬元）。
5．2011年2月，所屬地質(zhì)所巖石圈演化國家重點實驗室以實驗室新春茶話會和學(xué)術(shù)年會名義報銷的會議費合計20.6萬元，實際用于獎勵實驗室優(yōu)秀人員。
6．2011年，所屬動物研究所在預(yù)算沒有安排的情況下列支課題費用28萬元，撥付上海市計劃生育科學(xué)研究所和國家人口計生委科學(xué)技術(shù)研究所各14萬元。
7．中科院2011年年初預(yù)算中有260 307.22萬元未細化到具體項目及執(zhí)行單位。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．所屬3個單位未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租辦公用房，涉及金額1429.28萬元。其中，地質(zhì)所于2001年、2008年和2010年分別對外出租3處房屋，至2011年底共收租金1051.54萬元；生物物理所2009年至2011年對外出租房屋，至2011年底已收租金103.79萬元，尚有136.80萬元未收到；微生物所2009年和2010年分別對外出租兩處廠房，至2011年11月底共收租金137.15萬元。
2．所屬3個單位有6897萬元對外投資未在法定賬冊核算。包括：地質(zhì)所2009年11月以來用專利使用權(quán)等對上海中科礦業(yè)有限公司投資的6667萬元；微生物所2007年投資北京中科拜克生物技術(shù)有限公司的50萬元；生物物理所2005年12月虛列支出將180萬元項目經(jīng)費轉(zhuǎn)入下屬北京中生百欣科技服務(wù)有限責(zé)任公司，長期在該公司掛賬。
3．所屬地質(zhì)所2010年將職工餐廳交由浙江浙大新宇集團有限公司承包管理后，未按約定向該公司收取國有資產(chǎn)占用費和售卡管理費，至2011年底應(yīng)收未收18.51萬元。
4．2011年，所屬空間中心對“空間環(huán)境探測與新技術(shù)研發(fā)試驗基地（一期）”項目在未履行可行性研究報告報批程序的情況下予以立項，取得財政部追加撥款2000萬元，年底結(jié)余1231.40萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對中科院下達了審計決定書。對所屬地質(zhì)所銀行存款利息收入未編入預(yù)算問題，要求責(zé)成其完整編制單位預(yù)算；對所屬單位擴大零余額賬戶資金和科研經(jīng)費支出范圍問題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位違規(guī)外撥開放課題費問題，要求責(zé)成其追回違規(guī)外撥資金，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬地質(zhì)所虛列支出問題，要求責(zé)成其追回套取的資金，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬動物研究所無預(yù)算支出問題，要求責(zé)成其追回相關(guān)支出，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對年初預(yù)算未細化問題，要求加強預(yù)算編制管理；對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租房屋問題，要求責(zé)成其及時完善手續(xù)；對所屬單位對外投資未納入法定賬冊核算問題，要求責(zé)成其將賬外資產(chǎn)納入法定賬冊核算，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬地質(zhì)所未及時收回國有資產(chǎn)占用費等問題，要求責(zé)成其及時收回；對所屬空間中心立項手續(xù)不完善問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行項目管理規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中科院應(yīng)進一步改進預(yù)算編制工作，加強所屬單位零余額賬戶管理，規(guī)范對外投資等資產(chǎn)和物資采購業(yè)務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中科院正在組織進行整改。對所屬單位擴大零余額賬戶資金和科研經(jīng)費支出范圍問題，已將資金歸還原渠道，調(diào)整了會計賬目；微生物所已將在課題經(jīng)費中提取的運行費、列支的人員經(jīng)費作調(diào)賬處理；地質(zhì)所對投資未納入法定賬冊核算問題，已著手清理糾正。其他問題正在整改中。
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計署對中國社會科學(xué)院（以下簡稱社科院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了院本級和所屬金融研究所、近代史研究所等9個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
社科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和44個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)社科院2011年度的部門預(yù)算支出為244 339.85萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），社科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為170 058.27萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為74 281.58萬元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計社科院本級及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計148 061.30萬元，占部門預(yù)算支出總額的60.6%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 035.69萬元，其中2011年發(fā)生17 728.69萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額878.07萬元。上述問題對社科院2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計結(jié)果表明，社科院本級和本次審計的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度，制定哲學(xué)社會科學(xué)創(chuàng)新工程項目支出管理辦法等規(guī)章，初步形成了一套適應(yīng)社科類課題經(jīng)費開支管理的制度；以前年度審計查出的問題整改落實情況較好。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．社科院未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項目支出預(yù)算11 442.04萬元。
（1）2011年3月和9月，財政部先后批復(fù)社科院總額1億元的哲學(xué)社會科學(xué)創(chuàng)新工程項目預(yù)算及其細化方案，但社科院未嚴格按照細化方案執(zhí)行，分配時自行作了調(diào)整。
（2）2011年12月，社科院將已經(jīng)細化到具體單位的科研業(yè)務(wù)費、國際合作交流經(jīng)費和圖書購置及數(shù)字化資源采購專項經(jīng)費共計1442.04萬元，自行調(diào)整用于預(yù)算未安排的所屬研究生院科研教學(xué)、國際交流和圖書購置支出。
2．2011年12月，所屬近代史研究所和圖書館將項目資金1400萬元以預(yù)付款名義撥給社科院全資設(shè)立的中國人文科學(xué)發(fā)展公司（以下簡稱人文公司），但項目當(dāng)年實際并未實施，人為調(diào)節(jié)了預(yù)算執(zhí)行進度。
3．2011年12月，所屬研究生院和近代史研究所在未報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的情況下，將財政資金2768.76萬元從零余額賬戶轉(zhuǎn)入本單位基本賬戶，用于歸墊日常經(jīng)費支出。
4．2007年至2010年，所屬近代史研究所在專項經(jīng)費中列支與項目預(yù)算無關(guān)的地下室工程款等支出共81.15萬元。
5．2009年至2011年，代管的中國地方志指導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱方志辦）的一個項目實際房租支出76.6萬元，超出預(yù)算63.20萬元，其中2011年發(fā)生18.15萬元。
6．院本級及方志辦等單位采取以撥代支方式虛列支出1070.54萬元。
（1）院本級2009年通過方志辦撥付其下屬企業(yè)方志出版社專項出版補貼103.36萬元，至2011年底實際支出僅15.75萬元。
（2）方志辦2010年在專項經(jīng)費中支付方志出版社出版補貼878.12萬元，至2011年底實際支出僅0.09萬元。
（3）所屬近代史研究所2009年支付人文公司館藏滿洲鐵路簡報等資料復(fù)制項目款項321.50萬元，至2011年底實際支出216.6萬元。
7．2011年，所屬單位收入2099.74萬元、支出1453.07萬元未納入單位預(yù)決算。其中：所屬語言研究所取得《現(xiàn)代漢語詞典》、《新華字典》等版稅收入2034.95萬元，以及當(dāng)年以稿酬形式向在職和離退休職工發(fā)放的1379.14萬元，均在往來科目中核算；所屬近代史研究所橫向課題收入年初余額225.39萬元、當(dāng)年收入64.79萬元，以及當(dāng)年支出73.93萬元，均在往來科目中核算。
8．2010年，所屬圖書館挪用空調(diào)購置專項資金10.87萬元，用于購買平板電腦13臺。
9．所屬當(dāng)代中國研究所2004年使用財政部追加的社會科學(xué)事業(yè)費99.39萬元印制出版《當(dāng)代中國》畫冊3000冊，除對外贈送618冊外，其余2382冊至2011年底仍在庫房閑置。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬金融研究所在博士課程進修班辦學(xué)收入和橫向課題經(jīng)費的報銷憑證中，分別有不規(guī)范發(fā)票603.9萬元、34.17萬元。
2．2011年，所屬世界宗教研究所在承擔(dān)宗教信仰調(diào)查項目時，未經(jīng)公開招標(biāo)自行確定項目監(jiān)理單位，支付項目監(jiān)理費240萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、對社科院下達了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項目支出預(yù)算問題，要求今后嚴格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定；對所屬單位以預(yù)付款形式調(diào)節(jié)預(yù)算執(zhí)行進度問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行預(yù)算資金管理規(guī)定；對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)將財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶歸墊日常經(jīng)費開支問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行國庫集中支付資金歸墊的有關(guān)規(guī)定；對所屬近代史研究所擴大項目經(jīng)費支出范圍問題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對方志辦房租支出超預(yù)算問題，要求嚴格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；對以撥代支虛列支出問題，要求相關(guān)單位收回結(jié)存的資金，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬單位在往來科目核算收支問題，要求責(zé)成其調(diào)整會計賬目和決算（草案），將各項收支全部納入單位預(yù)決算；對所屬圖書館挪用專項資金問題，要求責(zé)成其將挪用資金歸還原渠道，調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬當(dāng)代中國研究所損失浪費問題，要求責(zé)成其嚴格預(yù)算管理，提高財政資金使用效益；對所屬金融研究所報銷發(fā)票不規(guī)范問題，要求責(zé)成其清理糾正；對所屬世界宗教研究所項目監(jiān)理未公開招標(biāo)問題，要求責(zé)成其嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社科院應(yīng)結(jié)合社會科學(xué)類項目的特點，進一步細化項目預(yù)算內(nèi)容，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不同項目、不同單位預(yù)算安排，提高預(yù)算安排的準(zhǔn)確性；規(guī)范院本級與所屬單位、企業(yè)間的財務(wù)管理，確保財政資金?？顚Ｓ?。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，社科院及所屬單位高度重視，正在積極進行整改，所屬有關(guān)單位也制定了整改方案，正在研究修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，具體問題正在整改中。
附件：1．社科院2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．社科院2011年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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