2012年第28號公告：關(guān)于99個(gè)利用國外貸援款項(xiàng)目2010年度財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果
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關(guān)于99個(gè)利用國外貸援款項(xiàng)目2010年度財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果
（二〇一二年六月十八日公告）
2011年，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和相關(guān)國外貸援款協(xié)定的規(guī)定，審計(jì)署對99個(gè)由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的利用國外貸援款項(xiàng)目2010年度財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：
一、基本情況
此次審計(jì)的99個(gè)利用國外貸援款項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)等領(lǐng)域，計(jì)劃投資總額4246.2億元（折合人民幣，下同），其中利用外資345.03億元；截至2010年底，累計(jì)完成投資2598.88億元，其中利用外資202.45億元。按資金來源性質(zhì)劃分，20個(gè)為貸款項(xiàng)目，79個(gè)為贈款或援助項(xiàng)目。按貸援款機(jī)構(gòu)劃分，世界銀行項(xiàng)目有46個(gè)、亞洲開發(fā)銀行項(xiàng)目有9個(gè)、聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目有41個(gè)、英國國際發(fā)展部項(xiàng)目有3個(gè)。
這項(xiàng)審計(jì)是依照中國國家審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則組織實(shí)施的，分別向國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了99份審計(jì)報(bào)告。其中，無保留意見的有79份；保留意見的有19份，保留事項(xiàng)主要是財(cái)務(wù)報(bào)告中有關(guān)支出分類不準(zhǔn)確；拒絕表示意見的1份，主要原因是該項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)只提供了部分原始單據(jù)，審計(jì)無法獲得充分的審計(jì)證據(jù)。從審計(jì)情況看，99個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好，進(jìn)展比較順利。項(xiàng)目相關(guān)主管部門較好地履行管理職責(zé)，有效開展工作指導(dǎo)和監(jiān)督，積極推動項(xiàng)目實(shí)施和預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。大部分項(xiàng)目單位能夠執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理和外資利用水平逐步提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目執(zhí)行中還存在違反法規(guī)及貸援款協(xié)定或內(nèi)部控制不完善等問題（詳見附件）。一是挪用、滯留項(xiàng)目資金，涉及6個(gè)項(xiàng)目，金額共計(jì)2.37億元。二是工程建設(shè)與管理不到位，主要是未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包、未按設(shè)計(jì)內(nèi)容施工、監(jiān)理不到位、超概算和資產(chǎn)閑置等，涉及18個(gè)項(xiàng)目，金額共計(jì)6.5億元。三是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，主要是會計(jì)核算不規(guī)范，提前支付合同款，經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)、未及時(shí)清理資產(chǎn)和往來款項(xiàng)等，涉及20個(gè)項(xiàng)目，金額共計(jì)11.8億元。四是貸援款機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表披露項(xiàng)目支出分類不準(zhǔn)確，涉及19個(gè)項(xiàng)目，金額共計(jì)0.22億元。此外，還有5個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展滯后。
對上述問題，有關(guān)部門和相關(guān)項(xiàng)目單位高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，建立和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。對違規(guī)挪用項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題，已收回違規(guī)挪用的資金，并調(diào)整會計(jì)賬目；對工程建設(shè)與管理等不到位的問題，組織認(rèn)真進(jìn)行招投標(biāo)法律法規(guī)學(xué)習(xí)教育，糾正違規(guī)轉(zhuǎn)分包行為，加強(qiáng)了對施工和監(jiān)理等單位的監(jiān)督，切實(shí)規(guī)范了建設(shè)審批和竣工驗(yàn)收手續(xù)，盤活了閑置資產(chǎn)等。
附件：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況表
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況.xls
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