2012年第19號公告：武漢鋼鐵（集團）公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
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武漢鋼鐵（集團）公司2010年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對武漢鋼鐵（集團）公司（以下簡稱武鋼集團）2010年度財務(wù)收支情況進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
武鋼集團成立于1958年9月，1993年10月更為現(xiàn)名，注冊資本47億元，擁有全資和控股子公司35家，主要從事冶金產(chǎn)品及副產(chǎn)品、冶金礦產(chǎn)品和鋼鐵延伸產(chǎn)品開發(fā)銷售等。據(jù)武鋼集團合并財務(wù)報表反映，截至2010年底，武鋼集團資產(chǎn)總額2038.27億元，負債總額1325.10億元，所有者權(quán)益總額713.17億元，當(dāng)年營業(yè)收入1906.91億元，利潤總額30.67億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了武鋼集團本部及所屬5家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占武鋼集團資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，武鋼集團能夠認真貫徹國家宏觀經(jīng)濟政策，重大經(jīng)濟決策較為規(guī)范，會計信息基本真實地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況，但在會計核算、工程建設(shè)、執(zhí)行環(huán)保政策等方面還存在管理不夠規(guī)范、執(zhí)行不夠到位的問題。這些問題對武鋼集團2010年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計資產(chǎn)1.49億元，占資產(chǎn)總額的0.07%；少計負債0.20億元，占負債總額的0.02%；多計利潤2.22億元，占利潤總額的7.24%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求武鋼集團予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)所屬單位涉嫌經(jīng)濟違法案件線索1起，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2005年至2010年，武鋼集團及所屬4家單位未按規(guī)定確認收入、計提固定資產(chǎn)折舊、攤銷費用等，導(dǎo)致多計資產(chǎn)1.49億元，少計負債0.20億元，多計利潤3.22億元，其中2010年多計利潤2.22億元。
審計指出上述問題后，武鋼集團及所屬4家單位已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
2．2005年至2010年，武鋼集團及所屬武漢鋼鐵集團財務(wù)有限責(zé)任公司在工效掛鉤工資總額之外列支工資性支出5948.57萬元。
審計指出上述問題后，武鋼集團印發(fā)了關(guān)于規(guī)范工資總額財務(wù)管理的通知，進行了清理規(guī)范。
3．2006年至2010年，所屬單位違規(guī)列支勞務(wù)費、技術(shù)服務(wù)費3297.73萬元，存放于法定的財務(wù)賬外，用于職工獎金及福利。
審計指出上述問題后，武鋼集團所屬單位已糾正了上述做法，并將結(jié)余資金全部納入公司財務(wù)賬內(nèi)核算。
4．截至2010年底，武鋼集團改制企業(yè)債權(quán)5670.49萬元掛賬超過3年仍未收回。
審計指出上述問題后，武鋼集團已全部收回上述債權(quán)。
（二）貫徹落實國家宏觀政策存在的問題。
1．2005年至2010年，武鋼集團及部分所屬單位違規(guī)擴大煉鐵產(chǎn)能776.70萬噸、煉鋼產(chǎn)能938萬噸、軋鋼產(chǎn)能910萬噸，未按照發(fā)展改革委批復(fù)要求淘汰落后煉鐵產(chǎn)能216萬噸、煉鋼產(chǎn)能530萬噸。
審計指出上述問題后，武鋼集團正按規(guī)定補辦新增產(chǎn)能相關(guān)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能退出方案，逐步淘汰落后產(chǎn)能。
2．2007年至2010年，所屬兩家單位超標(biāo)準(zhǔn)排放二氧化硫等污染物8726噸；截至2011年7月，所屬鄂城鋼鐵有限責(zé)任公司未按要求建設(shè)環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)，多報“十一五”期間節(jié)能量18.75萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，少報2010年度污染物排放量2430噸。
審計指出上述問題后，武鋼集團修訂完善了污染減排管理辦法等內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照國家規(guī)定排放污染物，制定了廢水在線監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)方案。
（三）重大經(jīng)濟決策事項存在的問題。
1．2010年，所屬昆鋼股份環(huán)保搬遷項目未按規(guī)定報經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工建設(shè)。
審計指出上述問題后，武鋼集團正按規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)。
2．2007年至2008年，所屬新建鄂州球團廠二期工程項目和燒結(jié)機項目因論證不充分、擅自擴大建設(shè)規(guī)模等原因，造成損失及潛在損失3.25億元。
審計指出上述問題后，武鋼集團已按照內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加大對下屬公司項目投資的監(jiān)管和考核力度，并積極采取措施減少損失。
3．武鋼集團工程管理部未報經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究，自行決定二煉鋼易地改造項目部分重大事項。
審計指出上述問題后，武鋼集團已責(zé)成工程管理部加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行集團內(nèi)部控制制度，并要求審計部、紀(jì)委不定期對工程管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和考核。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2005年至2010年，所屬財務(wù)有限責(zé)任公司違反銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，為不具有集團成員單位資格的內(nèi)部職工勞動保險中心辦理委托貸款，其中2010年累計發(fā)生額22.49億元。
審計指出上述問題后，武鋼集團擬成立事業(yè)法人單位作為集團成員單位專門管理內(nèi)部職工勞動保險中心資金，并向銀監(jiān)會申請由財務(wù)公司經(jīng)營相關(guān)委托貸款業(yè)務(wù)。
2．2005年至2010年，所屬國際貿(mào)易總公司等3家單位，存在違反內(nèi)部規(guī)定向中間商采購物資、向代理商銷售產(chǎn)品等問題。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位修訂了物資采購供方管理辦法、客戶管理辦法等內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格審核準(zhǔn)入資格，加強管理。
3．2008年以來，所屬武漢鋼鐵股份有限公司（以下簡稱武鋼股份）對價值3222.22萬元的設(shè)備管理維護不善，長期閑置面臨報廢損失。
審計指出上述問題后，武鋼股份修訂了在線技術(shù)改造管理辦法，并成立機組整改領(lǐng)導(dǎo)小組和工作專班，制定了設(shè)備整改恢復(fù)方案。
4．2005年以來，武鋼集團向所屬武鋼股份低價出租土地，讓利1053.98萬元。
審計指出上述問題后，武鋼集團已收取全部讓利，并按照約定簽署了新的租賃協(xié)議。
5．武鋼集團關(guān)于建安工程招標(biāo)主要采用邀標(biāo)方式的內(nèi)部規(guī)定，與招投標(biāo)法的規(guī)定不符；2005年至2010年，武鋼集團及所屬單位招標(biāo)不規(guī)范，涉及金額2.68億元。
審計指出上述問題后，武鋼集團及其所屬相關(guān)單位修訂了建筑安裝工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法等10項內(nèi)部控制制度，要求所有工程項目實行網(wǎng)上公開招標(biāo)模式，同時還開展了評標(biāo)定標(biāo)及工程分包專項清理及整治工作。
6．2005年至2011年4月，武鋼集團所屬單位違反集團內(nèi)部規(guī)定，從不具備供應(yīng)商資格的民營企業(yè)采購煤炭，增加采購成本1.03億元。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位已終止了原民營企業(yè)的供貨資格，直接與煤炭企業(yè)簽訂了供貨合同。
7．武鋼集團生產(chǎn)環(huán)節(jié)信息化運用程度較高，但目前尚未建立起系統(tǒng)級的災(zāi)備系統(tǒng)，存在一定風(fēng)險。
審計指出上述問題后，武鋼集團在武鋼高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)中，增設(shè)了同城異地系統(tǒng)級災(zāi)備系統(tǒng)。
此外，以前年度審計中發(fā)現(xiàn)武鋼集團應(yīng)收回武鋼集團房地產(chǎn)公司投資收益2000萬元，因雙方在投資收益金額計算上未達成一致，該事項一直未得到整改。這次審計指出后，武鋼集團于2011年9月收回了該房地產(chǎn)公司改制前對外投資凈收益645.27萬元。
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