2012年第15號(hào)公告：中國(guó)第二重型機(jī)械集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
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中國(guó)第二重型機(jī)械集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二〇一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)第二重型機(jī)械集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)二重）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國(guó)二重成立于1958年10月，注冊(cè)資本7.57億元，擁有二級(jí)全資和控股子公司20家，主要從事大型金屬鑄鍛加工、冶金、電站、化工等專用或成套設(shè)備的制造與技術(shù)研究等。據(jù)中國(guó)二重合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中國(guó)二重資產(chǎn)總額227.94億元，負(fù)債總額167.43億元，所有者權(quán)益總額60.51億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入68.67億元，利潤(rùn)總額1.91億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)二重本部及所屬兩家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占中國(guó)二重資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)二重能夠認(rèn)真貫徹國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，不斷發(fā)展壯大裝備制造主業(yè)，積極推進(jìn)自主創(chuàng)新，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目建設(shè)管理等方面仍存在不夠嚴(yán)格和規(guī)范等問題。這些問題對(duì)中國(guó)二重2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)2096.84萬元，占資產(chǎn)總額的0.09%；少計(jì)負(fù)債2096.84萬元，占負(fù)債總額的0.13%；多計(jì)利潤(rùn)318.06萬元，占利潤(rùn)總額的1.67%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國(guó)二重予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2006年至2010年，所屬中國(guó)二重（德陽(yáng)）萬航模鍛廠（以下簡(jiǎn)稱二重模鍛廠）與5戶民營(yíng)企業(yè)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，造成多計(jì)利潤(rùn)13.59萬元，其中2010年少計(jì)利潤(rùn)25.29萬元。
2．2009年至2010年，所屬二重集團(tuán)（德陽(yáng)）重型裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱二重重裝）未按規(guī)定確認(rèn)收入和成本等，造成多計(jì)利潤(rùn)1134.74萬元，其中2010年少計(jì)利潤(rùn)789.2萬元。
3．2010年，中國(guó)二重合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷不充分，造成多計(jì)資產(chǎn)和利潤(rùn)各1132.55萬元，少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各2096.84萬元。
審計(jì)指出上述三項(xiàng)問題后，中國(guó)二重及相關(guān)所屬單位已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并根據(jù)實(shí)際業(yè)績(jī)情況扣減二重模鍛廠有關(guān)年度工資基數(shù)119.30萬元，給予4名責(zé)任人行政降級(jí)等處分。
4．截至2010年底，所屬二重重裝在產(chǎn)成品發(fā)出后未及時(shí)辦理結(jié)算，涉及金額1.24億元。
審計(jì)指出上述問題后，二重重裝辦理了有關(guān)產(chǎn)品結(jié)算手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)了發(fā)出產(chǎn)成品的跟蹤管理。
5．2010年，中國(guó)二重及部分所屬單位未將車改補(bǔ)貼、通訊費(fèi)等工資性支出納入工資總額管理，涉及金額2784.90萬元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已將其納入工資總額管理并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，修訂了工資總額使用管理辦法。
（二）工程建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問題。
1．2007年至2010年，中國(guó)二重和所屬二重集團(tuán)（鎮(zhèn)江）重型裝備廠有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱二重鎮(zhèn)江公司）部分工程招標(biāo)資料不完整、合同不規(guī)范等，涉及金額12.20億元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理。
2．2010年，所屬二重重裝和二重鎮(zhèn)江公司對(duì)工程中標(biāo)方監(jiān)管不到位，導(dǎo)致9項(xiàng)工程被中標(biāo)方全部轉(zhuǎn)包，且部分轉(zhuǎn)包承接單位不具備施工資質(zhì)，涉及金額5.17億元。
審計(jì)指出上述問題后，這兩家企業(yè)出臺(tái)了工程分包管理辦法等規(guī)定，加強(qiáng)了中標(biāo)企業(yè)施工過程監(jiān)督管理。
3．截至2011年6月，中國(guó)二重及所屬中國(guó)第二重型機(jī)械集團(tuán)（德陽(yáng)）萬安物業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱萬安物業(yè)）、二重鎮(zhèn)江公司，用流動(dòng)貸款和自有資金為職工住宅建設(shè)墊支工程款和土地購(gòu)置款1.23億元。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位已收回墊支款項(xiàng)，規(guī)范了貸款資金使用。
4．截至2010年底，中國(guó)二重大型模鍛壓機(jī)項(xiàng)目投資超過概算4.44億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重已向發(fā)展改革委申報(bào)增加投資并獲批，同時(shí)修訂了重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法。
5．截至2010年底，所屬中國(guó)二重技術(shù)中心（成都）總部項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱成都總部項(xiàng)目）貸款和二重重裝通過發(fā)債等募集的資金8.88億元，未按計(jì)劃進(jìn)度使用。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)單位加快了工程建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)貸款及發(fā)債資金支出管理，確保按計(jì)劃使用募集資金。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2008年至2010年，中國(guó)二重未經(jīng)招標(biāo)，直接指定采購(gòu)單位購(gòu)建155項(xiàng)固定資產(chǎn)，涉及金額1.53億元，占應(yīng)招標(biāo)金額的23.11%。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重對(duì)項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了誡勉談話，修訂了招標(biāo)管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)招標(biāo)管理。
2．2008年至2010年，所屬二重重裝在物資采購(gòu)過程中，變相指定供應(yīng)商，涉及金額2.06億元，并向不合格供應(yīng)商采購(gòu)物資175噸；由供應(yīng)商從其他單位采購(gòu)940.62噸還原鐵后，再銷售給中國(guó)二重。
審計(jì)指出上述問題后，二重重裝補(bǔ)充完善有關(guān)手續(xù)，終止與不合格供應(yīng)商的合作，并修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，加大對(duì)供應(yīng)商的管理力度。
3．2008年至2010年，中國(guó)二重和所屬二重鎮(zhèn)江公司在項(xiàng)目課題經(jīng)費(fèi)、出?？诨亟ㄔO(shè)項(xiàng)目中，超范圍列支汽車購(gòu)置款和出國(guó)費(fèi)用137.39萬元；部分所屬單位購(gòu)置高檔轎車。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重修訂了國(guó)家研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目管理辦法，調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，將所購(gòu)汽車納入固定資產(chǎn)核算管理，并制定了公務(wù)用車管理辦法，明確了購(gòu)置和使用標(biāo)準(zhǔn)。
4．中國(guó)二重產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整尚不到位，傳統(tǒng)冶金軋制產(chǎn)品占比仍較大，由于市場(chǎng)需求下滑收入下降明顯。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重加大了戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的研發(fā)和投入力度，成立了工程設(shè)計(jì)院，逐步增強(qiáng)了工程總包能力。
5．中國(guó)二重企業(yè)管理信息系統(tǒng)存在制度建設(shè)不夠健全、部分流程不合規(guī)、部分子系統(tǒng)存在設(shè)計(jì)缺陷、未充分發(fā)揮企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)功能等問題。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重進(jìn)一步完善了有關(guān)管理制度，梳理業(yè)務(wù)核算流程，并要求系統(tǒng)開發(fā)商修正設(shè)計(jì)缺陷。
此外，中國(guó)二重及所屬企業(yè)以前年度經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問題：
1．2007年，中國(guó)二重在未取得國(guó)有土地使用權(quán)證的情況下，開工建設(shè)成都總部項(xiàng)目；2009年，所屬二重鎮(zhèn)江公司在未取得工程規(guī)劃許可證和施工許可證的情況下，開工建設(shè)出?？诨仨?xiàng)目。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重已競(jìng)得成都總部項(xiàng)目大樓的土地使用權(quán)，二重鎮(zhèn)江公司已取得出海口基地項(xiàng)目的工程規(guī)劃許可證，正在辦理施工許可證。
2．2007年至2008年，所屬萬安物業(yè)與民營(yíng)企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)分配核算不規(guī)范，多計(jì)提分配給對(duì)方的利潤(rùn)398.43萬元。
審計(jì)指出上述問題后，萬安物業(yè)已按雙方實(shí)際出資比例調(diào)整分配利潤(rùn)。
3．2009年，中國(guó)二重將其承擔(dān)的兩個(gè)項(xiàng)目使用的中央國(guó)債及補(bǔ)助資金，未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)即用于成都總部項(xiàng)目建設(shè)，兩個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完成。
審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)二重加快了工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，其中1個(gè)項(xiàng)目已基本實(shí)施完畢，計(jì)劃年內(nèi)申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。
4．2009年，所屬二重鎮(zhèn)江公司將出?？诨亟ㄔO(shè)項(xiàng)目部分工程發(fā)包給不具備相應(yīng)資質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)，涉及金額6119.53萬元。
審計(jì)指出上述問題后，二重鎮(zhèn)江公司加強(qiáng)了對(duì)建筑施工單位資質(zhì)的監(jiān)督管理，以確保工程質(zhì)量。
5．2009年，所屬德陽(yáng)進(jìn)出口有限責(zé)任公司因產(chǎn)品延期交貨，預(yù)計(jì)違約損失500萬元。
審計(jì)指出上述問題后，該公司修訂了合同抗風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組規(guī)定等規(guī)定，加強(qiáng)了合同履行管理。
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