2012年第9號公告：中國電子科技集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
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中國電子科技集團(tuán)公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對中國電子科技集團(tuán)公司（以下簡稱中國電科）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中國電科成立于2002年3月，注冊資本47.69億元，擁有47家研究院所、9家直屬子公司，主要從事電子研制、開發(fā)和生產(chǎn)等。根據(jù)中國電科合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，中國電科資產(chǎn)總額970.86億元，負(fù)債總額503.16億元，所有者權(quán)益總額467.70億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入548.89億元，利潤總額53.15億元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中國電科本部和所屬16家研究院所及兩家公司，涉及資產(chǎn)量占中國電科資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中國電科不斷強(qiáng)化自主創(chuàng)新能力建設(shè)，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績增長較快，會計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在會計(jì)核算、重大投資項(xiàng)目管理和內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范、執(zhí)行不夠到位的問題。這些問題對中國電科2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)1.65億元，占資產(chǎn)總額的0.17%；多計(jì)負(fù)債1.18億元，占負(fù)債總額的0.23%；少計(jì)利潤1.4億元，占利潤總額的2.63%。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中國電科予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1．2007年至2010年，中國電科及部分所屬單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整、未按進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入、少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊及減值準(zhǔn)備等，導(dǎo)致少計(jì)利潤3.37億元，其中2010年少計(jì)利潤1.4億元。
2．2010年，中國電科及部分所屬單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易抵銷不充分、資產(chǎn)未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)1.65億元、多計(jì)負(fù)債1.18億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國電科下發(fā)了關(guān)于做好集團(tuán)公司2011年度財(cái)務(wù)決算工作的通知，規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、資產(chǎn)減值測試和計(jì)提等事項(xiàng)，加強(qiáng)了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、往來款項(xiàng)的抵銷管理，相關(guān)單位已調(diào)整會計(jì)賬目。
3．2008年至2010年，所屬第十研究所等兩家單位在管理費(fèi)用、研制費(fèi)中違規(guī)列支工資性支出等，所屬第七研究所等5家單位在福利費(fèi)中違規(guī)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工獎(jiǎng)金等，共計(jì)0.64億元；2004年至2010年，所屬第二十九研究所等兩家單位違規(guī)為職工購買商業(yè)保險(xiǎn)共0.78億元。
審計(jì)指出上述問題后，所屬相關(guān)單位進(jìn)一步完善制度，規(guī)范工資總額管理和工資性支出核算；第二十九研究所等兩家單位停止辦理職工商業(yè)保險(xiǎn)，并收回了發(fā)放給領(lǐng)導(dǎo)班子成員的商業(yè)保險(xiǎn)。
4．2007年至2011年，所屬電子科學(xué)研究院等3家單位違規(guī)將149.82萬元資金在法定賬冊外核算和支用，截至2011年9月底余額49.08萬元。
審計(jì)指出上述問題后，所屬相關(guān)單位將剩余資金納入賬內(nèi)管理，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評、撤職或經(jīng)濟(jì)處罰等處理。
5．2004年至2010年，所屬第三十二研究所等兩家單位未經(jīng)集團(tuán)公司審批自行核銷投資損失、未對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估直接處置固定資產(chǎn)，涉及金額1.15億元。
審計(jì)指出上述問題后，中國電科加強(qiáng)了對所屬企業(yè)投資、資產(chǎn)清理和評估的管理，完善了相關(guān)管理制度。
（二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。
1．2007年3月，所屬第十三研究所經(jīng)中國電科總經(jīng)理辦公會議研究決定建設(shè)的半導(dǎo)體照明項(xiàng)目，累計(jì)完成投資7.68億元，投產(chǎn)后未實(shí)現(xiàn)可研報(bào)告預(yù)計(jì)的銷售和利潤目標(biāo)，截至2010年底，該項(xiàng)目累計(jì)虧損6228萬元。
審計(jì)指出上述問題后，第十三研究所組織相關(guān)研究機(jī)構(gòu)和專家對項(xiàng)目重新研究分析，制定了該項(xiàng)目的商業(yè)計(jì)劃書，并聘請技術(shù)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高市場競爭力。
2．2007年7月，所屬第十四研究所在缺少項(xiàng)目可行性研究的情況下，以下屬產(chǎn)業(yè)公司科研、研發(fā)設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)使用等為由，投資建設(shè)產(chǎn)業(yè)大樓，2011年8月竣工后大部分對外出租。
審計(jì)指出上述問題后，第十四研究所計(jì)劃逐步收回產(chǎn)業(yè)大樓對外出租部分，全部用于支持下屬產(chǎn)業(yè)公司發(fā)展。
3．2010年，所屬第三十二研究所未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，出資750萬元參股上海華東汽車信息技術(shù)有限公司。
審計(jì)指出上述問題后，第三十二研究所加強(qiáng)了投資管理，并補(bǔ)辦了投資批復(fù)手續(xù)。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．截至2011年9月，所屬第三十八研究所等7家單位的279名中層及以上領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)持有下屬企業(yè)股權(quán)3641.33萬元。
審計(jì)指出上述問題后，第三十八研究所等兩家單位已清退中層及以上領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)持有的股份，其余5家單位已向集團(tuán)公司報(bào)送清退方案，將逐步完成清退工作。
2．2004年至2011年10月，中國電科本部及所屬第十五研究所等5家單位的17名中層以上干部違規(guī)在集團(tuán)或下屬研究所的控股、參股企業(yè)兼職，獲取報(bào)酬共280.1萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中國電科本部及第十五研究所等5家單位的相關(guān)人員已退回兼職報(bào)酬。
3．2007年至2010年，所屬第十五研究所、第五十四研究所等5家單位為職工墊資購買限房價(jià)限套型普通商品住房或建設(shè)住房等，涉及金額3.81億元。
審計(jì)指出上述問題后，3家單位已將墊支款項(xiàng)全部收回；另兩家單位制定了墊資收回計(jì)劃，完善了相關(guān)管理制度。
4．中國電科所屬公司層級和數(shù)量過多，內(nèi)部資源缺乏有效整合。
審計(jì)指出上述問題后，中國電科研究完善了集團(tuán)公司規(guī)劃的措施和方案。
此外，2005年至2009年，所屬第十四研究所等兩家單位投資建設(shè)的新區(qū)等4個(gè)項(xiàng)目，未按規(guī)定報(bào)主管部門備案；所屬第五十四研究所等兩家單位未經(jīng)國土部門批準(zhǔn)，將8856.93平方米的工業(yè)、科研住宅用地轉(zhuǎn)用于建設(shè)經(jīng)營性酒店等。審計(jì)指出后，所屬相關(guān)單位已向有關(guān)部門報(bào)批或備案。
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