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為探索建立對(duì)審計(jì)署財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的外部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)署商監(jiān)察部同意，委托駐署監(jiān)察局牽頭組成由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計(jì)署聘任的特約審計(jì)員和相關(guān)司局業(yè)務(wù)人員參加的檢查組，按照審計(jì)署關(guān)于“要用高于要求別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于監(jiān)督別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己”的要求，于2011年3月28日至5月12日對(duì)審計(jì)署2010年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況及決算（草案）進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)檢查了署本級(jí)和所屬南京特派辦、成都特派辦、審計(jì)科研所、中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)等6個(gè)單位。
一、基本情況
審計(jì)署為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由署本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)審計(jì)署2010年度的部門(mén)預(yù)算支出（指財(cái)政撥款，含財(cái)政部審核確認(rèn)的以前年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，以下口徑相同）87709.15萬(wàn)元；審計(jì)署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為82461.64萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余5247.51萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行總體情況見(jiàn)附表1。
本次檢查審計(jì)署本級(jí)及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計(jì)37779.19萬(wàn)元，占部門(mén)支出預(yù)算87709.15萬(wàn)元的43.07%，其中：檢查審計(jì)署本級(jí)當(dāng)年支出預(yù)算30088.39萬(wàn)元，所屬單位當(dāng)年支出預(yù)算7690.8萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果見(jiàn)附表2。
檢查結(jié)果表明，審計(jì)署和本次檢查的所屬單位高度重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，2010年度預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，修訂了《審計(jì)署機(jī)關(guān)及派出機(jī)構(gòu)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》等制度，改進(jìn)了審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算分配方法和公用經(jīng)費(fèi)分類(lèi)分項(xiàng)定額核定方法，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理與審計(jì)監(jiān)督，對(duì)10個(gè)所屬單位負(fù)責(zé)人開(kāi)展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，逐步提高了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）審計(jì)署本級(jí)。
1．2010年，為解決培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、部分特派辦外聘審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)不足和中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)科研課題研究經(jīng)費(fèi)不足等問(wèn)題，審計(jì)署本級(jí)在“審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中超范圍列支審計(jì)法實(shí)施條例培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)等13個(gè)培訓(xùn)班支出，以及中央企業(yè)審計(jì)研討班等支出790.12萬(wàn)元，外聘專(zhuān)家費(fèi)用195萬(wàn)元，中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)研究和課題經(jīng)費(fèi)49.99萬(wàn)元。
2．2010年，審計(jì)署本級(jí)采取以撥代支方式，將“金審工程（二期）”項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)等107萬(wàn)元撥付給所屬計(jì)算機(jī)技術(shù)中心。截至2010年底，計(jì)算機(jī)技術(shù)中心結(jié)存該項(xiàng)管理費(fèi)183.84萬(wàn)元。上述做法導(dǎo)致年末少反映財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)183.84萬(wàn)元。
3．2010年，審計(jì)署本級(jí)“計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算300萬(wàn)元，在實(shí)際執(zhí)行中全部履行政府采購(gòu)程序，分9次購(gòu)置了計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備，但未按規(guī)定編報(bào)相關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算。
4．2010年，審計(jì)署本級(jí)超出財(cái)政部審批的“部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)”開(kāi)支范圍，從中列支派出審計(jì)局第4季度法定公用經(jīng)費(fèi)等其他支出175.72萬(wàn)元。
5．截至2010年底，審計(jì)署于2006年建成并投入使用的“事業(yè)單位用房翻擴(kuò)建”基建項(xiàng)目，未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算。
6．2009年底，審計(jì)署未按規(guī)定先報(bào)財(cái)政部審批，即批復(fù)同意所屬南京特派辦用歷年累計(jì)結(jié)存資金購(gòu)置中型客車(chē)一輛。
（二）審計(jì)署所屬二級(jí)預(yù)算單位。
1．2009年，所屬南京特派辦編報(bào)2010年單位預(yù)算時(shí)，編報(bào)了使用歷年累計(jì)結(jié)存資金等安排的“購(gòu)建機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)庫(kù)”、“部分辦公樓層裝修改造”等6個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算共計(jì)1813萬(wàn)元；在2010年實(shí)際執(zhí)行中，由于機(jī)動(dòng)車(chē)停車(chē)庫(kù)所有方停止出售等情況，致使該辦僅執(zhí)行支出預(yù)算265萬(wàn)元，其余1548萬(wàn)元未執(zhí)行。
2．2009年，所屬審計(jì)科研所在編報(bào)2010年單位預(yù)算時(shí)，編報(bào)了 “其他收入”預(yù)算182.61萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行中并未實(shí)現(xiàn)此項(xiàng)收入。
3．在法定人員經(jīng)費(fèi)支出未能得到全部保障的情況下，2010年，所屬中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)在公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列支人員經(jīng)費(fèi)支出17.03萬(wàn)元，審計(jì)科研所和中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)分別在項(xiàng)目支出預(yù)算中列支法定人員經(jīng)費(fèi)支出145.75萬(wàn)元和22.74萬(wàn)元，以彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)不足；成都特派辦在項(xiàng)目支出預(yù)算中列支基本支出216.32萬(wàn)元。
4．2010年，所屬南京特派辦“聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)組織人員及技術(shù)專(zhuān)家經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出中，有外聘專(zhuān)家費(fèi)18.95萬(wàn)元財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完整，沒(méi)有相應(yīng)的考勤記錄和相關(guān)人員對(duì)考勤記錄的簽字。
三、檢查處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，檢查組按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，對(duì)審計(jì)署辦公廳等相關(guān)單位提出了處理意見(jiàn)和建議。
為促進(jìn)審計(jì)署進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，檢查組建議：審計(jì)署應(yīng)加強(qiáng)預(yù)決算管理，督促所屬單位切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算編報(bào)的準(zhǔn)確性；加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)完備、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)賬表賬實(shí)相符、年度決算真實(shí)準(zhǔn)確；規(guī)范政府采購(gòu)和固定資產(chǎn)管理工作；嚴(yán)格審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)與外聘人員（專(zhuān)家）費(fèi)用項(xiàng)目管理，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。
四、檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
審計(jì)署在檢查前開(kāi)展了自查，全部糾正了自查查出的問(wèn)題。對(duì)此次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署及所屬單位高度重視，認(rèn)真加以整改。對(duì)審計(jì)外聘經(jīng)費(fèi)中存在的問(wèn)題，印發(fā)了《審計(jì)署辦公廳關(guān)于審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法的補(bǔ)充通知》，并督促南京辦完善了相關(guān)考勤記錄；對(duì)署本級(jí)基建項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，已經(jīng)督促加快決算編報(bào)進(jìn)度，確保2011年辦理竣工決算；同時(shí)，要求各單位加強(qiáng)預(yù)算管理與會(huì)計(jì)核算，確保年度決算中實(shí)際支出和年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的真實(shí)性和完整性。

附表：1．審計(jì)署2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．審計(jì)署2010年度重點(diǎn)檢查單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
 

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