2011年第31號（中）：中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果（中）
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國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國資委2010年度的部門預(yù)算支出為256215.40萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款173936.62萬元；國資委決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為179321.39萬元，均為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為76894.01萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計國資委本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計92544.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的36.12%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額143.58萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4448.30萬元。上述問題對國資委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，國資委和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，國資委在“人才工作綜合項目”中無預(yù)算列支出國費、培訓費43.87萬元；在“上市公司國有股管理動態(tài)監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)費項目”中無預(yù)算列支設(shè)備購置款、圖書出版補貼31.64萬元。
2．2010年11月，國資委未按因公出國（境）管理的有關(guān)規(guī)定，組織跨地區(qū)跨部門考察團組，超出規(guī)定人數(shù)47人，還為9名其他單位參團人員支付旅費、房費等共計16.73萬元。
3．2010年9月，國資委在非定點飯店舉辦會議，會議費支出63.54萬元，超出國家標準金額51.34萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．中國黃金協(xié)會存在的問題。
（1）2008年1月至2010年11月，中國黃金協(xié)會將開展黃金投資分析師的培訓收入851.39萬元放在其分支機構(gòu)核算管理，并使用不規(guī)范發(fā)票列支19.65萬元，用于購買禮品、發(fā)放獎金等；將出售圖書、協(xié)辦會議和技術(shù)咨詢等取得的收入367.59萬元，放在所屬公司核算，并使用不規(guī)范發(fā)票列支72.09萬元，用于購買購物卡、發(fā)放評審費等。
（2）2008年1月至2010年9月，中國黃金協(xié)會在報銷的原始單據(jù)中，有64.62萬元的發(fā)票不規(guī)范。
（3）2008年10月，中國黃金協(xié)會的全資子公司北京市黃金科技工程咨詢公司（以下簡稱黃金咨詢公司）未按規(guī)定在法定賬簿核算股票，而是由在香港登記的公司代持，股票當日市值為120萬元港幣，按當日匯率計算折合人民幣105.61萬元。
2．所屬國資委建材機關(guān)服務(wù)中心（以下簡稱建材中心）存在的問題。
（1）2005年5月，建材中心在“食堂改擴建及南新樓加固改造工程項目”建設(shè)過程中，未按規(guī)定對工程設(shè)計、室內(nèi)裝修等基建項目內(nèi)容進行招標，涉及合同金額1265.17萬元。
（2）2005年5月，建材中心在“食堂改擴建及南新樓加固改造工程項目”建設(shè)過程中，未經(jīng)報批改變建設(shè)內(nèi)容，將食堂及配套用房改建為寫字樓。截至2010年6月底，該項目已超計劃投資916.68萬元、擴大計劃建設(shè)規(guī)模1616平方米。
（3）2009年，建材中心在申報“三里河11號院安全隱患及基礎(chǔ)設(shè)施改造”項目時，虛報了已在“食堂改擴建及南新樓加固改造工程項目”中建設(shè)并完工的項目預(yù)算825.20萬元。
（4）2006年8月，建材中心未對所屬國資委建材煙臺休養(yǎng)所的征遷補償費4250萬元實行“收支兩條線”管理，而是于2008年5月自行進行了分配，其中1784.15萬元在建材中心“其他應(yīng)付款”科目掛賬，余款分配給國資委建材離退休干部局。截至審計時上述資產(chǎn)處置收入仍未上繳財政。
（5）截至2010年9月底，建材中心將2000年由原國家建材局轉(zhuǎn)入的基建結(jié)余資金4196.04萬元仍在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未按規(guī)定進行分配。
（6）截至2010年9月底，建材中心受中國建筑材料工業(yè)協(xié)會委托承辦并已于2002年完工的改擴建項目，仍未辦理竣工財務(wù)決算，涉及金額406.27萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大項目開支范圍問題，要求將資金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對組織考察團組不合規(guī)問題，要求加強因公出國（境）管理，嚴格執(zhí)行出國費支出的相關(guān)規(guī)定；對會議費超標準支出問題，要求加強會議管理，嚴格執(zhí)行會議費開支控制標準；對中國黃金協(xié)會、黃金咨詢公司私存私放資金問題，要求責成調(diào)整相關(guān)會計賬目，將私存私放資金納入法定賬簿登記、核算；對中國黃金協(xié)會使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成嚴格執(zhí)行財務(wù)會計法律、法規(guī)，加強對發(fā)票等原始單據(jù)的管理和監(jiān)督檢查；對所屬建材中心基建項目部分內(nèi)容未進行招標、未經(jīng)報批改變建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模和超計劃投資等問題，要求認真執(zhí)行基本建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，嚴格履行相關(guān)程序，并追究相關(guān)人員責任；對建材中心虛報基本建設(shè)項目投資計劃和預(yù)算問題，要求就此問題通過國資委向發(fā)展改革委和財政部作出書面報告，核減該項目的總投資計劃和財政預(yù)算，并按規(guī)定追究相關(guān)人員責任；對建材中心截留非稅收入問題，要求將國有資產(chǎn)處置收入上繳財政；對建材中心未按規(guī)定對基建結(jié)余資金進行分配問題，要求按規(guī)定分配基建結(jié)余資金；對建材中心已完工基建項目沒有辦理竣工財務(wù)決算問題，要求盡快組織編制基建項目的竣工財務(wù)決算，并按規(guī)定對基建項目結(jié)余進行處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應(yīng)進一步完善財務(wù)管理制度，加強對重大經(jīng)費支出的事前審批和事后報銷審核；加強對所屬單位和直管代管社會團體的監(jiān)管，規(guī)范投資及資金管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委正在研究整改，對擴大項目開支范圍問題，將歸還原資金渠道；對組織考察團組不合規(guī)問題，將嚴格執(zhí)行出國費支出相關(guān)規(guī)定；對會議費超標準支出問題，今后將嚴格執(zhí)行財政部、國管局關(guān)于會議費開支控制標準有關(guān)規(guī)定；對中國黃金協(xié)會、黃金咨詢公司私存私放資金問題，該協(xié)會已將相關(guān)單位收支納入法定賬簿統(tǒng)一核算，合并編制資產(chǎn)負債表和業(yè)務(wù)活動表，黃金咨詢公司已于2011年1月將尚未記賬的股票記入該公司賬目；對中國黃金協(xié)會使用不規(guī)范發(fā)票列支問題，2010年底中國黃金協(xié)會對內(nèi)部財務(wù)管理制度進行了完善，并規(guī)范了對發(fā)票等原始報銷單據(jù)的管理；對所屬建材中心基建項目部分內(nèi)容未進行招標、未經(jīng)報批改變建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、超計劃投資等問題，該中心已對相關(guān)人員進行了批評、教育，并將補辦有關(guān)手續(xù)，進一步加強對工程項目質(zhì)量的管理和檢查；對建材中心虛報基本建設(shè)項目投資計劃和預(yù)算問題，國資委向發(fā)展改革委申請核減項目投資計劃和財政預(yù)算，已獲得批準；對建材中心未按規(guī)定對基建結(jié)余資金進行分配問題，該中心表示將盡快整改；對建材中心已完工基建項目未辦理竣工財務(wù)決算問題，該中心已與中國建筑材料工業(yè)協(xié)會進行研究和溝通，表示將積極配合該協(xié)會做好項目竣工驗收、財務(wù)決算等工作。
附表：1．國資委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．國資委2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家稅務(wù)總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)稅務(wù)總局2010年度的部門支出預(yù)算為5536911.52萬元（指中央財政資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），全部為當年財政撥款；稅務(wù)總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4578579.92萬元，全部為財政撥款支出；部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為958331.6萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計稅務(wù)總局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計 1124582.4萬元，占部門預(yù)算支出總額的20.31%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的和管理不規(guī)范問題金額396034.69萬元，其中2010年384775.34萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額52471.65萬元。上述問題對稅務(wù)總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，稅務(wù)總局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，重視預(yù)算執(zhí)行工作，加強經(jīng)費管理，不斷完善預(yù)算管理等各項規(guī)章制度，內(nèi)部審計監(jiān)督工作也取得一定成效。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．截至2010年底，由于預(yù)算編制不夠科學、前期準備不充分、執(zhí)行進度緩慢等，稅務(wù)總局本級及所屬單位有368183.95萬元項目資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。具體是：
（1）稅務(wù)總局本級的6個項目結(jié)余281635.47萬元（2010年新增13286.74萬元），其中金稅三期工程、稅務(wù)總局北京數(shù)據(jù)中心和南海數(shù)據(jù)中心等3個項目的預(yù)算執(zhí)行率分別僅為1.22%、1.93%和0.87%；
（2）上海等10個?。▍^(qū)、市）國稅部門的58個基建項目累計結(jié)余86277.68萬元；
（3）寧夏銀川經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國稅局2007編制的代扣代收代征手續(xù)費預(yù)算超過實際需要，截至2010年底尚有結(jié)余270.8萬元。
2．2009年至2010年，所屬機關(guān)服務(wù)中心在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費261.55萬元；3個省級、6個市級和15個縣（區(qū)）級國稅部門在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費4292.49萬元，其中2010年4066.72萬元；13個省級、22個市級和40個縣（區(qū)）級國稅部門在辦案費、金稅運行費等項目經(jīng)費中列支人員和公用經(jīng)費支出9780.1萬元，其中2010年6811.02萬元。
3．天津等6個省（市）的3個省級、3個市級、10個縣（區(qū)）級國稅部門以會議費、招待費等名義套取轉(zhuǎn)移財政資金451.15萬元，用于購買購物卡券、發(fā)放職工福利等，其中2010年347.02萬元。
4．2003年至2009年，浙江溫州市國稅局挪用該局綜合辦公業(yè)務(wù)用房項目資金2076.57萬元，代墊職工宿舍樓項目土地款。
5．深圳等9個省（市）的5個省級、8個市級、12個縣（區(qū)）級國稅部門擴大培訓費等經(jīng)費的開支范圍、超標準計提福利費和工會經(jīng)費、超標準列支會議費，共計4292.01萬元，其中2010年3108.43萬元。
6．2010年，天津等4個?。ㄊ校┑?個省級、4個市級、39個縣（區(qū)）級國稅部門以高于國家規(guī)定比例計提住房公積金，多繳存住房公積金1479.15萬元。
7．2010年，安徽等2個省（市）的2個省級、3個市級、7個縣（區(qū)）級國稅部門超基本工資標準發(fā)放年終一次性獎金 269.5萬元。
8．2009年11月至12月，廣東省東莞市國稅局以預(yù)付下一年度有關(guān)費用等方式，提前列支2010年費用2643.62萬元，用于臨時工工資等人員費用，2010年已支付完畢。
9．2002年至2010年，山東省聊城市國稅局油田分局違規(guī)委托代征稅款，并從支付給受托單位的手續(xù)費2304.6萬元中報銷費用262.51萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，稅務(wù)總局本級上世紀90年代已支付的金三環(huán)賓館購買和改造款1254.80萬元，因當時付款時未取得正式發(fā)票，仍在暫付款科目掛賬。
2．2007年至2010年，所屬中國注冊稅務(wù)師協(xié)會正式發(fā)文，通過網(wǎng)絡(luò)公司以繼續(xù)教育培訓名義，向會員收取費用1146.07萬元。其中按協(xié)議應(yīng)支付該協(xié)會185.54萬元，至2011年1月已支付100萬元。
3．2009年至2010年，山西等3個?。ㄊ校┑?個省級和25個縣（區(qū)）級國稅部門將國有資產(chǎn)處置和出租出借收入656.58萬元，直接坐支或列入“暫存款”科目，未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，其中2010年596.96萬元。
4．2003年至2010年，深圳等7個?。▍^(qū)、市）的7個省級、2個市級和5個縣（區(qū)）級國稅部門普通發(fā)票印制、大型會議等未實行公開招標或集中采購，涉及金額35408.61萬元，其中2010年10633.07萬元。
5．2009年至2010年，上海等4個省（市）的2個省級和9個縣（區(qū)）級國稅部門收到地方財政補助資金14302.62萬元，記入“暫存款”科目掛賬或工會賬戶，未納入經(jīng)費收入，其中2010年14125.82萬元。
6．甘肅省國稅局自1997年、河南省國稅局自2000年、重慶市國稅局自2003年起，未按規(guī)定報經(jīng)批準，將機關(guān)辦公或業(yè)務(wù)培訓用房的部分資產(chǎn)，交由所辦實體無償使用。
7．河南省國稅局、鄭州市國稅局、鄭州市上街區(qū)國稅局、河南省地稅局和鄭州市上街區(qū)地稅局等5家單位未經(jīng)批準，以職工家屬名義集資289.5萬元投入國稅局所屬兩家印刷企業(yè)。2006年至2010年，兩家企業(yè)共向集資人發(fā)放集資利息1331.34萬元（含代扣個人所得稅217.24萬元），其中2010年326.12萬元。
8．1997至2010年，山東省費縣國稅局在建設(shè)職工住宅樓時向職工借款742萬元，并用地方財政撥款累計向職工支付借款利息262萬元，其中2010年支付26.07萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預(yù)算執(zhí)行率低問題，要求加強預(yù)算編制，科學合理安排當年預(yù)算支出；對部分所屬單位未按規(guī)定用途使用資金問題，要求責成有關(guān)單位調(diào)整相關(guān)會計賬目，歸還原資金渠道；對套取轉(zhuǎn)移資金問題，要求責成相關(guān)單位收回款項，調(diào)整會計賬目，并按規(guī)定追究相關(guān)單位和人員責任；對擴大開支范圍、提高開支標準問題，要求責成相關(guān)單位將擴大范圍列支的資金歸還原渠道，嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行，并按規(guī)定追究有關(guān)單位和人員責任，對多發(fā)放的年終一次性獎金全部退回；對廣東省東莞市國稅局虛列支出問題，要求責成上述單位今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對山東聊城國稅局違規(guī)支付和使用手續(xù)費問題，要求追回有關(guān)資金，并追究相關(guān)責任人的責任；對已支付款項長期在暫付款掛賬問題，要求盡快清理；對所屬中國注冊稅務(wù)師協(xié)會違規(guī)收費問題，要求糾正收費行為；對部分所屬單位未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定問題，要求及時將相關(guān)收入上繳中央財政；對未按規(guī)定實行政府采購的問題，要求今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對少計收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對未經(jīng)批準將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的問題，要求嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對違規(guī)集資問題，要求立即糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進一步改進預(yù)算編報工作，提高完整性和可行性；加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益；加強專項經(jīng)費管理，杜絕擠占挪用；加強和改進各級國稅機關(guān)的財務(wù)管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行政府采購和資產(chǎn)管理等規(guī)定。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
稅務(wù)總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局及各級國稅局高度重視，在審計報告征求意見階段，即對審計報告提出的部分問題進行了整改，涉及金額8958.49萬元；對其他問題也提出了整改措施和意見。
附表：1．稅務(wù)總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．稅務(wù)總局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家工商行政管理總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
工商總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)工商總局2010年度的部門預(yù)算支出為78787.42萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款70824.46萬元；工商總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為68208.24萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10579.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計工商總局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計 56394.39萬元，占部門預(yù)算支出總額的71.58%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8451.83萬元，其中2010年7301.83萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20340.49萬元。上述問題對工商總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，工商總局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，財務(wù)報表基本反映了預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，有計劃、有步驟地開展了自查和整改工作，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．工商總局在編報2010年預(yù)算時，有8個項目預(yù)算6560萬元未細化到具體承擔單位。
2．2010年，工商總局本級動用部門機動經(jīng)費660.05萬元，未按規(guī)定報財政部備案。
3．2009年底，工商總局將預(yù)付機關(guān)服務(wù)中心的2010年一季度印刷費等支出1150萬元列為2009年度支出。
4．2010年1月至8月，所屬中國消費者協(xié)會在“全國消費者協(xié)會投訴咨詢處理系統(tǒng)”項目經(jīng)費中列支與項目無關(guān)的支出81.78萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2004年至2010年11月，所屬離退休干部辦公室、中華商標協(xié)會和中企商標鑒定中心以與實際內(nèi)容不相符的發(fā)票報銷34.62萬元。
2．截至2010年底，6家所屬單位有收入、結(jié)余等1855.71萬元未在規(guī)定賬簿核算。包括：離退休干部辦公室的訂閱雜志返還款和各種活動結(jié)余等13.97萬元；商標協(xié)會下屬中企商標鑒定中心的培訓收入69.29萬元；中國消費者報社、中國個體勞動者協(xié)會所屬《光彩》雜志社的廣告易貨實物收入456.77萬元和47.16萬元；中國廣告協(xié)會的廣告節(jié)、管理費等收入1200.57萬元；中國消費者協(xié)會在其所屬全資企業(yè)《中國消費者》雜志社領(lǐng)取的勞務(wù)費67.95萬元。上述資金部分已用于發(fā)放勞務(wù)費等。
3．2008年至2010年11月，所屬北京中消報廣告有限公司各地分公司收入1473.09萬元、期末資產(chǎn)99.90萬元未納入該公司年度報表。
4．2000年至2009年，所屬中國消費者報社將11785.50萬元廣告收入計作下屬2家子公司的收入，用于與廣告相關(guān)的支出、組稿費等，但報社與這2家子公司之間尚未建立規(guī)范的分成、結(jié)算或代理制度。
5．2005年至2010年，所屬中國消費者報社按照自定標準將4491.67萬元發(fā)行收入直接留在地方消費者協(xié)會等單位，用于支付投遞費、勞務(wù)費和發(fā)行獎勵等，但未明確其納稅主體及相應(yīng)的財務(wù)會計管理制度。
6．2008年6月，所屬中國廣告協(xié)會未經(jīng)批準，向下屬廣告公司出借資金600萬元作為房產(chǎn)投資。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預(yù)算編報未細化、動用部門機動經(jīng)費未報備問題，要求細化預(yù)算編制，補辦有關(guān)手續(xù)；對所屬單位擴大項目支出范圍問題，要求責成調(diào)整有關(guān)會計賬目；對部分所屬單位收入、結(jié)余等未在規(guī)定賬簿核算問題，要求責成各相關(guān)單位將賬外收入、結(jié)余等納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算，并依法追究中消報、離退休干部辦公室有關(guān)人員責任；對所屬中國消費者報社收入核算不規(guī)范問題，要求責成清理報紙廣告和發(fā)行收入，按新聞采編、發(fā)行和經(jīng)營分離的原則，規(guī)范與所屬公司的收入、成本等結(jié)算關(guān)系，依法規(guī)范自辦發(fā)行行為，明確代扣應(yīng)繳稅款方式，嚴格結(jié)算手續(xù)；對所屬中國廣告協(xié)會違規(guī)出借資金用于下屬公司對外投資問題，要求責成中國廣告協(xié)會收回借款，加強國有資產(chǎn)管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：工商總局應(yīng)進一步重視財務(wù)工作，加強對所屬單位的監(jiān)管力度；加強對自收自支單位領(lǐng)導(dǎo)干部及財務(wù)人員的培訓，促使其按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度建立規(guī)范的會計處理、報表編制、費用結(jié)算制度，提高財務(wù)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工商總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，部分單位已進行整改。所屬中國消費者報社和中國廣告協(xié)會已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，停止從所屬企業(yè)領(lǐng)取勞務(wù)費的做法；對中國消費者報社廣告有限公司各地分公司收入未納入公司年度報表問題，已在2010年決算報表中將所有下屬公司的財務(wù)數(shù)據(jù)全部進行了匯總；對違規(guī)出借資金用于所屬企業(yè)投資問題，所屬中國廣告協(xié)會已收回部分借款，并要求下屬廣告公司積極籌措資金，盡快歸還借款。
附表：1．工商總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．工商總局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和47個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)質(zhì)檢總局2010年度的部門預(yù)算支出為1027866.78萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，以下口徑相同），其中當年財政撥款864859.28萬元；質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為893862.66萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為134004.12萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計質(zhì)檢總局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計45024.82萬元，占部門預(yù)算支出總額的4.38%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額257.35萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額385.28萬元。上述問題對質(zhì)檢總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，質(zhì)檢總局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算管理和財務(wù)管理，項目監(jiān)管和會計核算水平逐步提高，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，質(zhì)檢總局在“檢驗檢疫電子監(jiān)管系統(tǒng)運行維護和通訊”專項經(jīng)費中列支與該項目無關(guān)的硬件采購款等132萬元；在檢驗檢疫專項業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支培訓費、印刷費50.8萬元。
2．質(zhì)檢總局2010年部門預(yù)算中，實施食品安排監(jiān)管等16個項目預(yù)算36044.36萬元，年初未細化到具體單位，影響預(yù)算及時分配和執(zhí)行。
3．所屬北京出入境檢驗檢疫局2010年部門預(yù)算中，未將74.55萬元政府采購事項編入基本支出政府采購預(yù)算表。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，質(zhì)檢總局本級未嚴格執(zhí)行政府集中采購規(guī)定，將納入政府集中采購目錄的大額印刷業(yè)務(wù)委托非定點單位承擔，涉及金額256.67萬元。
2．質(zhì)檢總局在編制2010年度決算（草案）中，由于會計核算不準確，少計工資福利支出105.58萬元，多計其他商品和服務(wù)支出105.58萬元。
3．2010年，所屬北京出入境檢驗檢疫局出租行政單位辦公用房取得收入23.03萬元，未按規(guī)定及時上繳財政。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），規(guī)范項目支出；對項目預(yù)算年初未細化問題，要求今后改進預(yù)算編報，在年初部門預(yù)算中細化預(yù)算到具體單位；對所屬北京出入境檢驗檢疫局政府采購預(yù)算編報不規(guī)范問題，要求今后嚴格按規(guī)定編報政府采購預(yù)算；對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，要求嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，規(guī)范支出管理；對部門決算（草案）支出不實問題，要求調(diào)整決算（草案）；對所屬北京出入境檢驗檢疫局房租收入未及時上繳問題，要求將及時上繳財政，并加強非稅收入管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，按照部門預(yù)算編報要求編制預(yù)算，按照預(yù)算開支范圍和標準使用財政資金；加強政府采購和非稅收入管理，及時組織清繳房租等非稅收入。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局高度重視，責成相關(guān)部門和單位認真研究、積極落實整改。對未履行政府采購程序問題，今后將嚴格執(zhí)行政府采購程序，杜絕此類問題的再發(fā)生；對非稅收入未實行“收支兩條線”管理問題，表示將及時組織清繳房租等非稅收入。
附表：1．質(zhì)檢總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．質(zhì)檢總局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家廣播電影電視總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
廣電總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和24個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，廣電總局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，廣電總局在本級預(yù)算中為2個二級預(yù)算單位多申報預(yù)算677.36萬元，當年全部列支并撥付。截至2010年底結(jié)余557.64萬元。
2．2010年，廣電總局未經(jīng)財政部批準，將“電影精品專項資金—優(yōu)秀國產(chǎn)影片宣傳費”預(yù)算1570萬元、“走出去工程工作專項經(jīng)費”預(yù)算202.08萬元調(diào)整用于其他項目支出。
3．擴大項目資金開支范圍3046.62萬元。
（1）2010年，廣電總局在“廣播電視應(yīng)急和安全播出保障專項經(jīng)費”中列支不屬于該專項的軟件購置、樂團建團十周年公益演出活動補助等支出1215萬元。
（2）2009年和2010年，廣電總局在“宣傳文化發(fā)展專項資金”中分別列支1000萬元、550萬元，用于資助不屬于該資金使用范圍的故事片。
（3）2008年至2010年，所屬廣播電視規(guī)劃院在“廣播電視頻率規(guī)劃研究”等項目中，列支實驗室裝修費175.78萬元，其中2010年83.07萬元。
（4）2010年，所屬電影數(shù)字節(jié)目管理中心在“電影局數(shù)字電影設(shè)備研發(fā)資助款”等2個項目中，列支影片母版使用費、購買電影卡等支出105.84萬元。
4．2010年12月，廣電總局在撥付所屬中國電影集團公司“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金”項目經(jīng)費時直接計作支出，截至2010年底實際未支出，造成多計支出6000萬元。
5．項目支出結(jié)余管理不夠規(guī)范。
（1）截至2010年底，廣電總局本級項目資金結(jié)余147.89萬元、301萬元分別留存在所屬中國電影數(shù)字節(jié)目管理中心和中影新農(nóng)村電影發(fā)行有限責任公司，未按規(guī)定納入本級核算。
（2）2010年，未經(jīng)財政部批準，所屬廣播電視規(guī)劃院使用以前年度項目結(jié)余1813.46萬元，用于購買光纖交換機、支付差旅費等。
6．項目預(yù)算15828.18萬元未執(zhí)行。
（1）2009年至2010年，所屬國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金管理委員會辦公室在項目論證不充分的情況下，安排“資助城市影院改造——數(shù)字放映機”等項目支出預(yù)算8574萬元，僅支出278.82萬元。截至2010年底，形成資金結(jié)轉(zhuǎn)8295.18萬元。
（2）2010年，因?qū)Σ糠种С鲱A(yù)算未能細化和細化安排較晚，“國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金”當年支出預(yù)算中的7533萬元未能執(zhí)行。
7．2010年，所屬電影數(shù)字節(jié)目管理中心以簽訂虛假服務(wù)協(xié)議方式將184萬元財政資金轉(zhuǎn)出。同年12月，該中心又以簽訂虛假合同方式將172.96萬元轉(zhuǎn)回，計入事業(yè)收入。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．所屬中國電影資料館存在的問題。
（1）截至2010年底，累計投入2736.92萬元、于2005年竣工的中國電影資料館資料庫工程仍未辦理竣工財務(wù)決算，相關(guān)資產(chǎn)價值也未計入固定資產(chǎn)。
（2）截至2010年底，中國電影資料館將對外投資60萬元在往來款科目掛賬。
（3）2010年，中國電影資料館所屬《當代電影》雜志社將出版發(fā)行等收入120萬元記入“其他應(yīng)付款”科目，造成少計收入120萬元。
2．3家所屬單位有1623.17萬元資金未納入法定賬簿核算。
2001年至2010年，所屬中國電影基金會、中國錄音師協(xié)會、中國廣播電視協(xié)會等單位將合作辦學、資產(chǎn)處置收入等資金1623.17萬元放在法定賬冊外核算，主要用于辦學管理費、發(fā)放補貼等。
3．2008年12月至2010年8月，所屬中國電影基金會以支付電影制作費的名義，轉(zhuǎn)出定向捐贈資金184萬元，用于償還所屬單位債務(wù)、發(fā)放員工工資等。
4．2008年1月至2010年10月，所屬中國廣播電視協(xié)會下屬11個專業(yè)委員會通過舉辦各類評比表彰活動，違規(guī)向參評單位收取評審費共計156.65萬元。
5．2007年至2010年，所屬中國廣播電視協(xié)會培訓學校、中國錄音師協(xié)會等單位作為報賬憑證的發(fā)票中，有69.60萬元的發(fā)票不規(guī)范。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對廣電總局本級為所屬單位多申報預(yù)算問題，要求收回結(jié)余資金并納入下一年度預(yù)算安排，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算問題，要求今后嚴格履行報批手續(xù)；對擴大開支范圍問題，要求今后嚴格執(zhí)行項目支出預(yù)算；對以撥代支問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對項目支出結(jié)余管理不規(guī)范問題，要求收回資金并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對預(yù)算未執(zhí)行問題，要求今后做好項目的論證和審核工作；對所屬廣播電視規(guī)劃院未經(jīng)批準動用項目結(jié)余問題，要求今后嚴格履行報批程序；對所屬電影數(shù)字節(jié)目管理中心轉(zhuǎn)移財政資金問題，要求追回資金并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬中國電影資料館工程未辦理竣工決算問題，要求完成竣工決算并補記固定資產(chǎn)；對中國電影資料館對外投資在往來款掛賬和所屬雜志社少計收入問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬中國電影基金會等單位套取資金問題，要求追回資金并調(diào)整有關(guān)會計賬目，涉及相關(guān)人員責任問題，已移送有關(guān)部門處理；對所屬中國電影基金會轉(zhuǎn)移捐贈基金問題，要求追回資金并調(diào)整賬目；對所屬中國廣播電視協(xié)會所屬專業(yè)委員會違規(guī)收費問題，要求停止收費行為；對所屬中國廣播電視協(xié)會培訓學校等單位使用不規(guī)范發(fā)票報賬問題，要求今后嚴格票據(jù)審核和財務(wù)管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：廣電總局應(yīng)加強項目管理，提高項目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行的科學性和規(guī)范性；商財政部等部門修訂和完善相關(guān)專項資金管理辦法；加強對主管的社會團體和公募基金會的管理，提高其財務(wù)管理意識和會計核算水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，廣電總局高度重視，逐項制定了整改措施。目前，所屬中國電影數(shù)字節(jié)目管理中心已將轉(zhuǎn)移的財政資金退還到零余額賬戶，所屬中國電影資料館所屬雜志社已補計收入并編入決算。
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國家體育總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
體育總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和43個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)體育總局2010年度的部門預(yù)算支出為234544.55萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財政撥款161574.82萬元；體育總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為211988.68萬元，其中財政撥款支出169642.73萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為22555.87萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計體育總局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計116331.03萬元，占部門預(yù)算支出總額的49.59%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2361.59萬元，其中2010年1644.11萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1168.2萬元。上述問題對體育總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，體育總局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查工作，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，體育總局將由彩票公益金安排列入本級預(yù)算的“全民健身巾幗家庭志愿者活動”項目資金60萬元，直接撥付中華全國婦女聯(lián)合會；將“億萬青少年陽光體育活動”項目資金300萬元和“學生體質(zhì)監(jiān)測”項目資金50萬元，直接撥付教育部。以上金額合計410萬元。
2．2009年至2010年，體育總局將“體育傳統(tǒng)項目學校體育教師培訓”項目委托首都體育學院執(zhí)行，并將其中423.99萬元項目經(jīng)費直接計列支出。截至2010年底，首都體育學院已轉(zhuǎn)撥經(jīng)費351.99萬元，結(jié)余72萬元。
3．體育總局本級和部分所屬單位未經(jīng)批準，在不同科目（項目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金1527.60萬元。
（1）2010年，體育總局未報經(jīng)財政部批準，將上年基本支出結(jié)轉(zhuǎn)81.5萬元撥付武漢體育學院等14家體育學院，用于發(fā)放教學成果獎獎金。
（2）2009年至2010年，所屬北京體育大學、北京體育大學附屬競技體校、足球運動管理中心和武術(shù)運動管理中心在“北體競校后備力量”等5個項目中，列支與上述預(yù)算內(nèi)容不符的支出1446.1萬元，其中2009年513.62萬元、2010年932.48萬元。
4．所屬體育器材裝備中心在編制2010年預(yù)算時，應(yīng)體育總局要求代編了射擊射箭運動管理中心等16個事業(yè)單位的項目預(yù)算3835萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年，體育總局收到第29屆奧林匹克運動會組織委員會捐贈臺式電腦119臺，截至2010年底，未將上述資產(chǎn)登記入賬。
2．兩家所屬單位未將經(jīng)營收入納入單位法定賬簿核算。2010年，訓練局將場地出租等對外經(jīng)營收入845.21萬元，計入其所屬的北京體聯(lián)體育發(fā)展有限公司；國家奧林匹克體育中心將場地出租等對外經(jīng)營收入286.19萬元，計入其所屬的北京奧林匹克經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)公司。
3．2010年，所屬運動醫(yī)學研究所重復(fù)計列課題管理費36.8萬元，造成多計事業(yè)收入。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金問題，要求今后嚴格執(zhí)行預(yù)算，不得向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金；對以撥代支造成多計支出問題，要求收回首都體育學院項目結(jié)余資金，調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未經(jīng)批準在不同科目（項目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求歸還資金至原渠道，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬體育器材裝備中心代編預(yù)算問題，要求今后加強預(yù)算編制管理，杜絕代編預(yù)算；對體育總局部分固定資產(chǎn)未入賬問題，要求加強固定資產(chǎn)管理，盡快辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)；對兩家所屬單位將經(jīng)營收入計入其所屬公司問題，要求責成訓練局和國家奧林匹克體育中心將經(jīng)營收入納入單位法定賬戶核算，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬運動醫(yī)學研究所多計收入問題，要求責成運動醫(yī)學研究所調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：體育總局應(yīng)加強對項目資金的管理，嚴格按預(yù)算確定的開支范圍使用，確保財政專項資金?？顚Ｓ茫凑枕椖繄?zhí)行進度，合理分配財政資金；加強對所屬單位出租場館、房屋等經(jīng)營性收入的管理，按照房屋產(chǎn)權(quán)歸屬核算經(jīng)營收益，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
體育總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，體育總局十分重視，專門組織召開財務(wù)會議通報相關(guān)情況，并要求有關(guān)單位立即整改。對向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金問題，已明確今后將嚴格控制，依法撥付預(yù)算資金；對以撥代支造成多計支出問題，已要求有關(guān)單位限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次，并進一步細化預(yù)算編制，避免此類問題的發(fā)生；對未經(jīng)批準在不同科目（項目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，已調(diào)整4個單位的會計賬目和決算（草案），并歸還資金至原渠道；對代編預(yù)算問題，已明確將在今后改變預(yù)算下達方式；對固定資產(chǎn)未入賬問題，目前正在積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，擬采取處置估值法入賬；對兩家所屬單位將經(jīng)營收入計入其所屬公司問題，已調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案），將經(jīng)營收入納入單位法定賬戶；對所屬運動醫(yī)學研究所多計收入問題，已調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）。
附表：1．體育總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．體育總局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
安全監(jiān)管總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和57個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2010年度的部門預(yù)算支出為162471.91萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款134347.85萬元；安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為131143.68萬元，其中財政撥款支出121200.63萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為31328.23萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計安全監(jiān)管總局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計86139.36萬元，占部門預(yù)算支出總額的53.02%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額23297.22萬元，其中2010年21135.15萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額54894.87萬元。上述問題對安全監(jiān)管總局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，制定了《省級煤礦安全監(jiān)察機構(gòu)行政事業(yè)單位財務(wù)管理暫行辦法》等規(guī)章制度，進一步加強了預(yù)算資金核算和資產(chǎn)管理，強化了內(nèi)部控制。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年和2010年，未經(jīng)財政部批準，安全監(jiān)管總局及部分省級煤礦安全監(jiān)察局（以下簡稱煤監(jiān)局）調(diào)整預(yù)算或調(diào)劑使用預(yù)算資金6514.82萬元。其中：安全監(jiān)管總局本級4067.1萬元，所屬省煤監(jiān)局2447.72萬元。
2．2009年和2010年，安全監(jiān)管總局及所屬單位無預(yù)算或超預(yù)算支出3141.96萬元。其中：安全監(jiān)管總局本級無預(yù)算支出916.27萬元、超預(yù)算支出273.89萬元；所屬黑龍江等6省煤監(jiān)局超預(yù)算支出1366.16萬元，內(nèi)蒙古等3省煤監(jiān)局無預(yù)算支出550.4萬元；所屬中國煤炭工業(yè)協(xié)會超預(yù)算支出35.24萬元。
3．2010年，安全監(jiān)管總局及所屬河北等3省煤監(jiān)局6510.60萬元支出預(yù)算未細化到具體執(zhí)行單位和用途；陜西、吉林煤監(jiān)局代部分所屬單位編制預(yù)算1797.38萬元。
4．2010年，山東煤監(jiān)局將下屬經(jīng)費自理事業(yè)單位獨立核算的經(jīng)濟實體經(jīng)營收支納入預(yù)算，多編報預(yù)算2032.5萬元；中國煤炭工業(yè)協(xié)會在依據(jù)不充分的情況下編報預(yù)算外收支預(yù)算455萬元，且未將課題經(jīng)費結(jié)余33.71萬元納入單位年度預(yù)算。
5．2010年，陜西等4省煤監(jiān)局未按行政編制內(nèi)實有人數(shù)編報人員經(jīng)費預(yù)算，多申領(lǐng)財政撥款168.17萬元。
6．至2010年，所屬礦山救援指揮中心1個項目未按投資計劃實施，1692萬元資金閑置超過5年；所屬湖南等7省煤監(jiān)局有4個項目逾期未開工建設(shè)，3個項目建設(shè)超期未完成，3個項目建成后無法正常運行或處于閑置狀態(tài)，財政資金未發(fā)揮應(yīng)有效益。
7．2009年至2010年，內(nèi)蒙古等12省煤監(jiān)局違規(guī)發(fā)放津補貼654.08萬元，其中新設(shè)項目發(fā)放332.44萬元，超標準發(fā)放272.23萬元，發(fā)放購物卡或?qū)嵨?9.41萬元。
8．2010年，遼寧、吉林煤監(jiān)局虛列項目支出297萬元，資金轉(zhuǎn)入所屬機關(guān)服務(wù)中心掛賬。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．6省煤監(jiān)局和3家所屬單位存在違規(guī)收費等問題，其中：6省煤監(jiān)局下屬單位違規(guī)收費5519.63萬元；所屬中國煤炭加工利用協(xié)會、中國煤炭建設(shè)協(xié)會和煤炭工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站違規(guī)收費736.63萬元。此外，6省煤監(jiān)局還有1590.31萬元租金收入未實行“收支兩條線”管理。
2．2010年，所屬機關(guān)服務(wù)中心將財政補助收入作為基數(shù)多提取修購基金50萬元，造成多計支出50萬元。
3．13省煤監(jiān)局和3家所屬單位共計19741.22萬元收入未納入法定賬簿核算。其中：
（1）山西等9省煤監(jiān)局及所屬單位隱瞞并截留收入18493.52萬元，吉林等4省煤監(jiān)局及所屬單位以虛列支出等方式套取資金214.38萬元，均未納入法定賬簿核算。
（2）中國煤炭工業(yè)協(xié)會將房租和資格認證收入315.81萬元存放在所屬單位核算；中國煤炭機械工業(yè)協(xié)會未將會議費結(jié)余15.03萬元納入單位法定賬簿核算，支出14.53萬元主要用于發(fā)放過節(jié)費和購買電腦等。
（3）2008年11月至2010年12月，中國煤礦文工團藝術(shù)學校在未取得法人資格、未辦理收費許可證的情況下，違規(guī)收取學費578.85萬元、代收伙食費等68.14萬元，存放在以個人名義開設(shè)的銀行賬戶和定期存單中。
（4）2009年至2010年8月，中國煤炭建設(shè)協(xié)會將收費收入55.49萬元放在所屬單位核算。
4．17省煤監(jiān)局2002年機構(gòu)改革上劃資產(chǎn)至今未理順。其中：貴州等9省煤監(jiān)局5927.08萬元上劃資產(chǎn)未納入法定賬簿核算；寧夏等11省煤監(jiān)局52751.25平方米的土地和建筑物以及12249.94萬元的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清；陜西等6省煤監(jiān)局26735.07平方米土地和建筑物以及3367.62萬元資產(chǎn)被其他單位無償長期占用或閑置。
5．5省煤監(jiān)局下屬經(jīng)濟實體管理不夠嚴格，其中：內(nèi)蒙古等2省煤監(jiān)局下屬經(jīng)濟實體利用煤監(jiān)局職權(quán)開展經(jīng)營活動，謀取利益；山西等4省煤監(jiān)局機關(guān)服務(wù)中心下屬經(jīng)濟實體資產(chǎn)處置不規(guī)范；四川等2省煤監(jiān)局下屬單位未經(jīng)批準對外投資2220萬元。
6．8省煤監(jiān)局及下屬單位違規(guī)購建辦公樓及業(yè)務(wù)用房，其中：重慶、云南煤監(jiān)局在已有辦公樓面積超標、閑置出租的情況下，仍新購建辦公用房；四川等6省煤監(jiān)局及下屬單位的基建項目存在未經(jīng)批準建設(shè)、建設(shè)規(guī)模超概算等問題。
7．14省煤監(jiān)局公車管理使用不規(guī)范，其中：內(nèi)蒙古等8省煤監(jiān)局無償占用被監(jiān)管對象和其他單位車輛35輛；山西等8省煤監(jiān)局超編、超標準購置車輛123輛；遼寧等4省煤監(jiān)局存在公車賬實不符、違規(guī)處置等問題，涉及車輛31輛。
8．2010年，所屬中國煤炭工業(yè)協(xié)會未經(jīng)財政部批準，將20000萬元資金委托中誠信托有限責任公司管理；2009年9月以來，中國煤炭工業(yè)協(xié)會培訓中心先后違規(guī)投資3個信托產(chǎn)品，涉及金額1300萬元。此外，2009年5月，中國煤炭建設(shè)協(xié)會違規(guī)抽走舉辦煤炭工業(yè)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站的開辦資金30萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算和調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整的應(yīng)事先報財政部批準；對無預(yù)算、超預(yù)算支出問題，要求今后嚴格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算、無預(yù)算支出相關(guān)費用；對未細化預(yù)算、代編預(yù)算問題，要求今后應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進一步加強預(yù)算編制工作；對所屬2家單位未按規(guī)定范圍編報預(yù)算問題，要求責成相關(guān)單位今后認真按照規(guī)定編報預(yù)算，保證預(yù)算的準確性；對所屬4家單位多申領(lǐng)財政撥款問題，要求責成相關(guān)單位今后按照實有人數(shù)編報人員經(jīng)費預(yù)算，嚴格控制支出；對部分建設(shè)項目財政資金閑置或未發(fā)揮應(yīng)有效益問題，要求責成相關(guān)單位加強建設(shè)項目管理，嚴格執(zhí)行項目支出預(yù)算，提高資金使用效益；對所屬12家單位違規(guī)發(fā)放津補貼問題，要求責成相關(guān)單位收回違規(guī)發(fā)放的津補貼，今后嚴格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定；對所屬2家單位虛列支出問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對部分所屬單位違規(guī)收費和收入管理不規(guī)范問題，要求責成相關(guān)單位將出租收入納入“收支兩條線”管理，停止違規(guī)收費行為，并組織對違規(guī)收取的費用進行清退；對所屬機關(guān)服務(wù)中心多提修購基金問題，要求責成機關(guān)服務(wù)中心調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對部分所屬單位收入未納入法定賬簿核算問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整會計賬目，追回有關(guān)資金并納入單位法定賬簿統(tǒng)一核算管理；對所屬單位上劃資產(chǎn)至今未理順問題，要求責成相關(guān)單位進一步清產(chǎn)核資、理順資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、將賬外資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算、盡快收回被無償占用的資產(chǎn)或采取市場化運作實行有償使用；對下屬經(jīng)濟實體管理不夠嚴格問題，要求進行清理和規(guī)范、進一步核查資產(chǎn)處置不規(guī)范問題、補辦相關(guān)審批手續(xù)；對所屬8家單位違規(guī)購建辦公樓及業(yè)務(wù)用房問題，要求對各省級煤監(jiān)局及其所屬單位辦公和業(yè)務(wù)用房等基建項目進行清理，并追究有關(guān)人員責任；對所屬14家單位公車管理使用不規(guī)范問題，要求責成有關(guān)單位進行清理整頓，進一步規(guī)范公車的管理和使用；對所屬中國煤炭工業(yè)協(xié)會及下屬培訓中心違規(guī)進行風險投資問題，要求向財政部報告并按照規(guī)定處理；對所屬中國煤炭建設(shè)協(xié)會違規(guī)抽走開辦資金問題，要求歸還開辦資金。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，嚴格執(zhí)行政府非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定，提高財政資金使用效益，杜絕虛列支出和公款私存的行為；加強對所屬單位的財務(wù)和資產(chǎn)管理，理順上劃資產(chǎn)關(guān)系，規(guī)范經(jīng)濟實體經(jīng)營行為。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
安全監(jiān)管總局在審計前開展了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，安全監(jiān)管總局高度重視，認真分析原因，采取有關(guān)措施，督促有關(guān)單位進行整改。目前，河北煤監(jiān)局已撤銷了賬外賬戶，其所屬機關(guān)服務(wù)中心、信息調(diào)度中心已將收取的房屋租金等上交局機關(guān)，并核實了車輛賬實不符等情況，補辦了相關(guān)手續(xù)；遼寧煤監(jiān)局已將借用的吉普車歸還原單位；黑龍江煤監(jiān)局所屬國煤物業(yè)管理有限公司已將收取的房租收入38.2萬元上交局機關(guān)；河南煤監(jiān)局已將收繳的違紀資金185.96萬元上繳局機關(guān)；重慶煤監(jiān)局已停止發(fā)放職工目標獎等津補貼；寧夏煤監(jiān)局已停止發(fā)放效能目標考核獎等津補貼，單位公積金已調(diào)整按國家相關(guān)標準提取；內(nèi)蒙古煤監(jiān)局已將公車收回；中國煤炭工業(yè)協(xié)會已將房租收入等納入單位賬簿統(tǒng)一登記、核算；中國煤炭建設(shè)協(xié)會等單位已停止相關(guān)違規(guī)收費并積極落實工作經(jīng)費來源，有關(guān)收入已納入單位賬簿統(tǒng)一核算。
附表：1．安全監(jiān)管總局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．安全監(jiān)管總局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國家知識產(chǎn)權(quán)局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
知識產(chǎn)權(quán)局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)知識產(chǎn)權(quán)局2010年度的部門預(yù)算支出337118.45萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款253273.96萬元；知識產(chǎn)權(quán)局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為267913.88萬元，均為財政撥款支出。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為69204.57萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計知識產(chǎn)權(quán)局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計323075.68萬元，占部門預(yù)算支出總額的95.83%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額39.21萬元，其中2010年31.52萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3768.45萬元。上述問題對知識產(chǎn)權(quán)局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，知識產(chǎn)權(quán)局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，并制定了有關(guān)管理制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，知識產(chǎn)權(quán)局專利業(yè)務(wù)用房項目辦公室在建設(shè)用地拆遷過程中，向項目所在區(qū)及街道相關(guān)管理單位人員發(fā)放勞務(wù)費共計31.52萬元，列作建設(shè)單位管理費支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，知識產(chǎn)權(quán)局未經(jīng)批準，對涉及金額1602萬元的3個應(yīng)公開招標項目采取其他方式進行采購。
2．2010年，知識產(chǎn)權(quán)局將收到的公費醫(yī)療藥費返還費400萬元掛“暫付款”往來科目核算，未計列收入；2009年至2010年8月，所屬專利局將收到的公費醫(yī)療經(jīng)費1030.65萬元直接沖減支出，未計列收入。
3．2010年8月，知識產(chǎn)權(quán)局專利業(yè)務(wù)用房項目辦公室未經(jīng)批準，將已拆遷但尚未使用約2400平方米地塊無償出借給外單位用于建設(shè)施工臨建宿舍。
4．2003年至2009年，所屬專利局將職工福利基金以“休假補助費”名義轉(zhuǎn)至知識產(chǎn)權(quán)局直屬機關(guān)工會賬戶，用于知識產(chǎn)權(quán)局及其2家所屬單位職工年度休假費用，金額共計619.45萬元。
5．2008年，知識產(chǎn)權(quán)局借用機關(guān)服務(wù)中心自有資金365.86萬元，代墊職工購房款。截至2011年2月底，上述代墊款項均未收回。
6．2010年，知識產(chǎn)權(quán)局下發(fā)通知要求中國專利獎申報評獎人必須附所屬專利檢索中心出具的查新檢索報告，所屬專利檢索中心據(jù)此向申報評獎人收取查新檢索費用37.75萬元，作為單位經(jīng)營服務(wù)性收入管理；所屬專利局要求申請加快審查的專利申請人提供檢索報告，所屬專利檢索中心據(jù)此向有關(guān)專利申請人收取以加快審查為目的的檢索費385.20萬元，其中227.98萬元用于支付專利審查員勞務(wù)費。
7．2008年至2009年，所屬機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準購房支出358.19萬元，其中：2008年使用自有資金購買12套商品房，房款及裝修總價款251.22萬元；2009年委托施工單位擴建辦公樓，建筑面積361.23平方米，金額106.97萬元。
8．2010年，所屬專利局在“專利審批”專項經(jīng)費中編報“黨團工會等活動費”預(yù)算459.2萬元。
9．2010年1月至8月，所屬專利局無預(yù)算發(fā)放通訊費補貼344.89萬元。
10．2010年，所屬專利局挪用“專利審批”專項經(jīng)費32.47萬元新購1輛面包車，提供給知識產(chǎn)權(quán)局離退休干部使用；在“專利審批”專項經(jīng)費中為知識產(chǎn)權(quán)局本級各部門報銷電話充值卡費12.06萬元。
11．2010年，所屬中國專利技術(shù)開發(fā)公司在購買車輛過程中，要求汽車銷售單位低開購車發(fā)票3.79萬元，由此造成少繳車輛購置稅0.37萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對于違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費問題，要求予以停止；對政府采購不規(guī)范問題，要求今后規(guī)范政府采購行為，嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對少計收入問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未經(jīng)批準無償出借拆遷地塊問題，要求按照規(guī)定程序補報審批手續(xù)；對職工福利基金用于職工休假費用問題，要求按規(guī)定使用單位職工福利基金；對未及時收回代墊購房款問題，要求限期歸還機關(guān)服務(wù)中心代墊購房款；對違規(guī)收取中國專利獎檢索費和加快審查檢索費問題，要求予以停止，并要求規(guī)范加快審查業(yè)務(wù)工作；對未經(jīng)批準購置商品房和擴建辦公用房問題，要求按照規(guī)定程序補報審批手續(xù)；對預(yù)算編制不規(guī)范問題，要求加強預(yù)算編制的規(guī)范性，嚴格編制范圍；對無預(yù)算支出通訊費補貼問題，要求按規(guī)定調(diào)整相關(guān)預(yù)算；對挪用“專利審批”專項經(jīng)費問題，要求將挪用的項目經(jīng)費歸還原資金渠道；對低開購車發(fā)票少繳車輛購置稅問題，要求換取真實發(fā)票。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：知識產(chǎn)權(quán)局應(yīng)進一步研究加強專利申請審查管理工作，加大對專利業(yè)務(wù)用房項目辦公室工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督力度；加強預(yù)算和財務(wù)管理，規(guī)范政府采購行為。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
知識產(chǎn)權(quán)局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，知識產(chǎn)權(quán)局高度重視，認真研究，積極推進整改工作。對少計收入問題，已調(diào)整相關(guān)會計賬目；對無預(yù)算支出通訊費補貼問題，已按要求調(diào)整細化預(yù)算，增加通訊費補貼預(yù)算；對挪用專項經(jīng)費購買公務(wù)用車問題，已將原支出沖回，經(jīng)費歸還原資金渠道，待有關(guān)預(yù)算批復(fù)后再作處理；對挪用專項經(jīng)費報銷電話充值卡費問題，已從局本級收回經(jīng)費，歸還原資金渠道；對低開購車發(fā)票少繳稅款問題，已全款繳納車輛購置稅，并提出今后嚴格審核手續(xù)。其他問題正在進一步整改中。
附表：1．知識產(chǎn)權(quán)局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．知識產(chǎn)權(quán)局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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國務(wù)院參事室2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
參事室為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由室本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)參事室2010年度的部門預(yù)算支出為5746.89萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款5137.28萬元；參事室決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4907.34萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為839.55萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計參事室本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計5636.89萬元，占部門預(yù)算支出總額的98.08%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額249.50萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額44.87萬元。上述問題對參事室2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，參事室本級和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好預(yù)算編報工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，參事室在“國務(wù)院參事室專項業(yè)務(wù)費”等5個項目中列支不屬于相關(guān)項目的支出212.02萬元。
2．2010年，所屬中央文史研究館書畫院動用以前年度結(jié)余資金37.48萬元，用于支付辦公用房租金及辦公房屋裝修款等，未報經(jīng)財政部審批。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年10月至11月，參事室購入辦公家具、廚房設(shè)備等固定資產(chǎn)14.87萬元，未計入固定資產(chǎn)賬。此外，部分固定資產(chǎn)存在財務(wù)明細賬與實物賬金額不一致的情況。
2．2010年7月，所屬《中華書畫家》雜志社未報經(jīng)批準，向外出借資金30萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大項目資金開支范圍問題，要求歸還資金至原渠道，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對所屬中央文史研究館書畫院未經(jīng)批準使用以前年度結(jié)余資金問題，要求責成相關(guān)單位今后按規(guī)定管理和使用結(jié)余資金；對固定資產(chǎn)核算不符合規(guī)定問題，要求及時將未入賬的固定資產(chǎn)登記入賬，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對所屬《中華書畫家》雜志社未經(jīng)批準出借資金問題，要求責成相關(guān)單位限期收回出借資金。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：參事室應(yīng)進一步完善預(yù)算編報工作，按規(guī)定用途使用資金，建立健全資產(chǎn)管理制度，進一步加強財務(wù)管理和對下屬單位的財務(wù)監(jiān)督。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
參事室在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，參事室正在積極整改。對所屬中央文史研究館書畫院未經(jīng)批準使用以前年度結(jié)余資金問題，表示將嚴格按相關(guān)規(guī)定管理和使用結(jié)余資金；對固定資產(chǎn)核算不符合規(guī)定問題，將對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行徹底清查；對所屬《中華書畫家》雜志社未經(jīng)批準出借資金問題，該社已將出借資金全部收回。其他問題正在進一步整改中。
附表：1．參事室2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．參事室2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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新華通訊社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
新華社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級和39個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，新華社不斷加強預(yù)算管理和財務(wù)管理，基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，健全完善了內(nèi)部控制制度，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費問題，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年和2009年，新華社在尚不具備實施條件情況下，申請并取得了“音視頻部、新聞信息中心搬遷”項目財政撥款1600萬元。該項目至2010年才開始實施，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)資金1320.16萬元尚未使用。
2．2010年，新華社未按項目進度撥付資金，將“多媒體數(shù)據(jù)庫智能檢索系統(tǒng)擴容升級”等項目資金11324萬元一次性撥付給所屬承建單位，并全部計列了支出。截至2010年底，實際支出738.56萬元，結(jié)存10585.44萬元。
3．2010年，新華社本級在“容災(zāi)備份和應(yīng)急通信系統(tǒng)”項目中列支了不屬于該項目預(yù)算內(nèi)容的電腦、傳真機等支出704.86萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，新華社未經(jīng)財政部批準，將預(yù)計的超收事業(yè)收入4305.04萬元批復(fù)給所屬單位用于基本支出。
2．截至2010年底，于2008年投入使用的新華社食堂綜合樓工程尚未辦理竣工財務(wù)決算，也未計入固定資產(chǎn)。
3．2010年4月，新華社未經(jīng)財政部批準，出借5000萬元給新華音像中心用于投資；2009年5月，所屬新聞信息中心未經(jīng)財政部批準，出資2000萬元，用于股權(quán)投資。
4．2010年7月，新華社本級實施的合同金額2600萬元的裝修工程，未嚴格執(zhí)行政府采購程序；2009年，所屬新聞信息中心印刷業(yè)務(wù)49.06萬元未執(zhí)行政府采購程序。
5．2009年和2010年，所屬新聞信息中心在基本支出中編列和核算項目支出2265.28萬元；在本單位事業(yè)支出中，計列新華社本級支出1480.52萬元。
6．所屬中國廣告聯(lián)合總公司和中國環(huán)球公共關(guān)系公司使用不合規(guī)的原始憑證發(fā)放項目活動勞務(wù)費84.79萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預(yù)算編制不合理、在基本支出中編列和核算項目支出問題，要求加強預(yù)算管理，按規(guī)定編報預(yù)算，提高項目預(yù)算的科學性和規(guī)范性；對少計項目結(jié)轉(zhuǎn)、未及時登記固定資產(chǎn)問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），并盡快安排食堂綜合樓竣工財務(wù)決算；對自行安排超收事業(yè)收入問題，要求今后規(guī)范預(yù)算批復(fù)，如需調(diào)整應(yīng)報財政部審批；對未按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用項目資金、所屬單位擴大支出范圍、未嚴格實行政府采購問題，要求嚴格落實預(yù)算執(zhí)行和政府采購有關(guān)規(guī)定；對未經(jīng)批準出借資金和對外投資問題，要求盡快向財政部補辦相關(guān)審批手續(xù)；對所屬單位使用不合規(guī)的原始憑證發(fā)放活動勞務(wù)費問題，已移送有關(guān)部門處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：新華社應(yīng)加強項目預(yù)算管理，提高科學化和精細化水平；進一步加強對所屬單位的監(jiān)管，提高其財務(wù)管理意識和會計核算水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
新華社在審計前開展了自查工作。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，新華社積極整改，已對食堂綜合樓按暫估價計入固定資產(chǎn)賬；將出借資金5000萬元問題的整改方案報財政部門審批。所屬新聞信息中心已在規(guī)定時間內(nèi)向主管部門補辦了對外投資的審批手續(xù)，并對審計報告提出的其他問題進行了整改。
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中國科學院2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
中科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和130個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中科院2010年度的部門預(yù)算支出為2685220.77萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款1750322.50萬元；中科院決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1870116.62萬元，其中財政撥款支出1848556.15萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為815104.15萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中科院本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計412110.82萬元，占部門預(yù)算支出總額的15.35%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額13181.66萬元，其中2010年9997.74萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額52860.63萬元。上述問題對中科院2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中科院和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，財務(wù)管理和會計核算比較規(guī)范，各單位基本建立了完善的內(nèi)部控制制度，并能遵照執(zhí)行，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．中科院在編報2010年部門預(yù)算時，有147058.59萬元預(yù)算年初未細化到具體項目及執(zhí)行單位，經(jīng)過年中細化和調(diào)整，至年底全部細化并批復(fù)到所屬單位。
2．2010年，掛靠所屬光電研究院的空間科學與應(yīng)用總體部（以下簡稱總體部）有項目經(jīng)費收入7099萬元、支出5746萬元、結(jié)轉(zhuǎn)7524萬元未納入中科院部門預(yù)決算管理。
3．2009年至2010年，所屬高能物理研究所、電子學研究所和計算機網(wǎng)絡(luò)信息中心（以下分別簡稱高能所、電子所、網(wǎng)絡(luò)中心）使用財政資金支付非財政撥款項目經(jīng)費等6188.52萬元，其中高能所4241.38萬元、電子所1782.30萬元、網(wǎng)絡(luò)中心164.84萬元。
4．截至2010年底，高能所在項目可行性研究報告尚未批復(fù)的情況下，使用財政資金支付項目經(jīng)費2173.20萬元，并在往來款科目掛賬。
5．2010年9月，電子所未按合同約定進度付款，提前支付科技基礎(chǔ)設(shè)施項目資金5914.72萬元，并全部列作了支出。
6．8家所屬單位擴大科研經(jīng)費等開支范圍5703.87萬元。
（1）2008年至2010年，高能所在科研項目經(jīng)費中列支在職在編人員經(jīng)費2054.61萬元、超范圍提取公共設(shè)施維護費1102.86萬元、超標準列支工程津貼358.46萬元、發(fā)放年度開發(fā)獎55萬元。
（2）2009年至2010年，所屬理化技術(shù)研究所（以下簡稱理化所）在科研項目中無預(yù)算列支改造工程款等110.38萬元；在課題經(jīng)費中列支人員經(jīng)費472.96萬元；自行改變項目預(yù)算，撥付經(jīng)費25萬元用于租用自主研發(fā)設(shè)備開展科研工作。
（3）2008年至2010年，電子所在科研項目經(jīng)費中列支在職在編人員經(jīng)費446.03萬元；在國家重點實驗室經(jīng)費中計提修購基金等134.92萬元。
（4）2009年，總體部在材料費中列支網(wǎng)絡(luò)測試服務(wù)等服務(wù)費用123.6萬元；在科研經(jīng)費中無預(yù)算列支工程文檔管理系統(tǒng)開發(fā)款等255萬元。
（5）2009年至2010年，所屬力學研究所（以下簡稱力學所）超范圍在科研項目經(jīng)費中列支儀器設(shè)備測試費196萬元；在國家自然科學基金委員會項目中列支評審費26.74萬元；在重點實驗室經(jīng)費中列支會議費38.47萬元。
（6）2010年，所屬聲學研究所（以下簡稱聲學所）在科研項目經(jīng)費中列支職工績效津貼等工資性費用153.29萬元。
（7）2007年至2010年，網(wǎng)絡(luò)中心在科研經(jīng)費中超預(yù)算列支勞務(wù)費和咨詢費123.07萬元。
（8）2009年至2010年，所屬國家天文臺（以下簡稱天文臺）在中科院撥付其代管單位的人員經(jīng)費中提取管理費27.48萬元。
7．2009年至2010年，4家所屬單位以技術(shù)服務(wù)費、采購禮品和食品等名義在科研項目經(jīng)費和管理費用中虛列支出195.25萬元，用于職工福利等支出。其中，總體部114.38萬元，電子所59.48萬元，力學所14.90萬元，天文臺6.49萬元。
8．2004年10月，網(wǎng)絡(luò)中心多報課題決算187.21萬元，用于以后年度人員經(jīng)費等支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年5月，總體部向本部人員發(fā)放津補貼357.48萬元，財務(wù)報銷憑證與實際發(fā)放名單中的金額不一致，造成個人所得稅實際扣繳數(shù)與應(yīng)扣繳數(shù)不一致。
2．至2010年，所屬動物研究所（以下簡稱動物所）于2008年完工的科研實驗樓、標本展示館和標本樓項目尚未辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，涉及金額29700.72萬元。
3．4家所屬單位存在少計資產(chǎn)、投資和收支等問題。具體是：
（1）截至2010年底，理化所有資產(chǎn)2542.10萬元、對外投資450萬元，未在財務(wù)賬表中反映；超過3年的應(yīng)收賬款436.11萬元、掛賬的2000年至2002年所外合作單位款項1114.17萬元均未及時清理。
（2）截至2010年底，動物所2006年以無形資產(chǎn)作價1000萬元對外投資，未在財務(wù)賬表反映；未將對外收取的測試費等188.23萬元計入收入，而是直接沖減成本。
（3）2010年，天文臺未經(jīng)批準對外投資72.50萬元，在往來款科目掛賬；未將2007年至2010年收取的房屋和土地對外出租收益103.79萬元計入收入，而是直接沖減成本；代收的74.50萬元資產(chǎn)收益在往來款科目中核算，未上繳中科院。
（4）截至2010年底，力學所于2005年7月未經(jīng)批準對外投資60萬元，仍在往來款科目掛賬。
4．2009年和2010年，電子所未經(jīng)批準，自行委托其全資子公司北京科電高技術(shù)公司管理和使用原值合計1112.58萬元的科研設(shè)備，并將該公司上繳的修購基金94.78萬元作為技術(shù)收入或沖減管理費用。
5．4家所屬單位使用不規(guī)范票據(jù)入賬162.17萬元。
（1）2008年至2010年，使用被吊銷營業(yè)執(zhí)照單位開具的發(fā)票在科研經(jīng)費中列報維修（護）費等64.51萬元。其中，力學所44.94萬元，動物所8萬元，天文臺5.87萬元，電子所5.70萬元。
（2）2010年，動物所以收款收據(jù)代替發(fā)票，在科研經(jīng)費中列報委托業(yè)務(wù)費34.37萬元。
（3）2010年，動物所、天文臺以北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票代替建筑業(yè)專用發(fā)票在科研經(jīng)費中列報裝修費39.75萬元。
（4）2009年至2010年，動物所、力學所使用開票單位與領(lǐng)用單位不一致的發(fā)票在科研經(jīng)費中列報試劑、耗材支出等23.54萬元。
6．至2010年，高能所后勤服務(wù)中心和工廠仍違規(guī)保留基本存款賬戶，余額分別為510.78萬元和270.39萬元。
7．2009年至2010年6月，聲學所43名在職職工在研究所關(guān)聯(lián)公司長期固定兼職，獲取報酬263.58萬元。
8．2009年12月，理化所委托本所科研人員參股的關(guān)聯(lián)公司開展科研任務(wù)，并撥付89.50萬元。經(jīng)查，該公司無償使用理化所的科研、辦公條件，并在理化所科研人員幫助下完成了此項科研任務(wù)。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對年初預(yù)算未細化問題，要求今后提前細化預(yù)算并及時批復(fù)到所屬單位；對所屬單位部分科研經(jīng)費未納入部門預(yù)決算管理問題，要求責成其將其收支、結(jié)轉(zhuǎn)納入預(yù)決算管理；對所屬單位使用財政資金支付非財政撥款項目經(jīng)費問題，要求責成相關(guān)單位將違規(guī)使用的財政資金歸還原資金渠道；對所屬單位未按合同約定進度付款問題，要求責成其監(jiān)管預(yù)付資金的使用情況，并簽訂相關(guān)合同；對所屬單位擴大科研經(jīng)費開支范圍問題，要求責成相關(guān)單位歸還原資金渠道；對所屬單位虛列支出問題，要求責成總體部就發(fā)放職工福利經(jīng)費代扣代繳個人所得稅，責成力學所和天文臺收回虛列支出套取的財政資金，上繳中科院，責成電子所調(diào)整相關(guān)決算（草案）；對網(wǎng)絡(luò)中心多報課題決算問題，要求責成其將多報課題費上繳中科院；對所屬單位財務(wù)憑證與實際發(fā)放情況不一致問題，要求責成其規(guī)范管理，做好代扣代繳個人所得稅工作；對動物所未及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)問題，要求責成其盡快辦理基本建設(shè)項目固定資產(chǎn)移交手續(xù)；對理化所賬外資產(chǎn)問題，要求責成其將賬外資金納入財務(wù)統(tǒng)一核算；對理化所往來款掛賬問題，要求責成其及時清理；對動物所等單位少計投資問題，要求責成其嚴格辦理對外投資手續(xù)；對動物所等單位會計核算不規(guī)范問題，要求收回天文臺代收的資產(chǎn)收益，并責成相關(guān)單位補繳相應(yīng)稅款；對電子所自行委托下屬公司管理科研設(shè)備問題，要求責成其規(guī)范委托管理程序，并將公司上繳經(jīng)費用于科研工作；對力學所等單位使用不規(guī)范票據(jù)入賬問題，要求責成相關(guān)單位加強票據(jù)報銷管理；對高能所內(nèi)設(shè)部門基本存款賬戶未撤銷問題，要求責成將其內(nèi)部部門保留的銀行賬戶予以撤銷；對聲學所在職職工兼職取酬問題，要求對兼職取酬行為進行統(tǒng)一規(guī)范管理；對理化所的其他問題，要求加強管理，提高資金使用效益。此外，要求責成上述單位調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中科院對所屬單位零余額賬戶管理、使用中存在的問題進行調(diào)研，結(jié)合實際情況，商財政部等單位制定科研單位零余額賬戶管理實施細則；加強對所屬非預(yù)算單位預(yù)決算編報等事項的監(jiān)管，保證部門預(yù)決算的真實性和完整性；督促所屬單位加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)賬實、賬表一致。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中科院高度重視，已開始積極整改。對使用財政資金支付非財政撥款項目經(jīng)費問題，高能所已整改，網(wǎng)絡(luò)中心已完成清理退庫工作；對擴大科研經(jīng)費開支范圍問題，總體部、聲學所和理化所已調(diào)賬將資金歸還原渠道，電子所已將在國家重點實驗室經(jīng)費中列支的修購基金歸還原渠道；對虛列支出問題，總體部已補繳相關(guān)稅款，電子所已作調(diào)賬處理；對發(fā)放津補貼未繳納個人所得稅問題，總體部已補繳稅款，并規(guī)范管理；對賬外資產(chǎn)問題，理化所已全部納入單位財務(wù)核算管理；對往來款掛賬問題，理化所正在清理；對內(nèi)設(shè)部門基本存款賬戶未撤銷問題，高能所正在辦理撤銷手續(xù)；對職工兼職取酬問題，聲學所已停止職工兼職取酬行為；對于其他問題，理化所表示將加強項目準備工作和審核管理，提高資金使用效益。
附表：1．中科院2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中科院2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國社會科學院2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結(jié)果 |
一、基本情況
社科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級和43個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)社科院2010年度的部門預(yù)算支出165377.47 萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款129644.14萬元。社科院2010年部門決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為93377.14萬元，其中財政撥款支出88377.15萬元。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異額為72000.33萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計社科院本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計93039萬元，占部門預(yù)算支出總額的56.25%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3891.78萬元，其中2010年3860.69萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20919.96萬元。上述問題對社科院2010年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，社科院和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，會計核算和財務(wù)管理較為規(guī)范，建立健全了內(nèi)部制度，能夠認真執(zhí)行以前年度的審計決定，基本落實了以前年度審計建議。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，社科院本級在以前年度公用經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)資金中列支機關(guān)在職人員和聘任人員赴境外參觀和考察費用10萬元。
2．2010年，財政部批復(fù)社科院本級國際合作交流專項經(jīng)費預(yù)算800萬元，當年實際支出1361.36萬元，除動用上年結(jié)轉(zhuǎn)79.99萬元外，超支的481.37萬元在其他應(yīng)收款科目掛賬。
3．2008年至2010年，社科院本級及所屬單位虛列支出套取課題經(jīng)費157.40萬元。其中：社科院本級7.6萬元，近現(xiàn)代研究所28.68萬元；工業(yè)經(jīng)濟研究所54.03萬元；中國企業(yè)管理研究會（掛靠在工業(yè)經(jīng)濟研究所）67.09萬元。部分資金已發(fā)給課題組相關(guān)人員。
4．部分收支未納入部門預(yù)決算，涉及金額3346.38萬元。
（1）社科院本級“博士后經(jīng)費”和“社科基金”兩項經(jīng)費收支未納入部門預(yù)決算。2010年，上述經(jīng)費上年結(jié)轉(zhuǎn)2542.54萬元，當年收入2508.73萬元，當年支出2124.98萬元，年底余額2926.29萬元。
（2）2010年，所屬考古研究所收到財政部撥入的“中華文明探源”科技項目經(jīng)費534萬元，當年未發(fā)生支出，在其他應(yīng)付款科目掛賬。
（3）所屬經(jīng)濟研究所承辦的《經(jīng)濟研究》、《經(jīng)濟學動態(tài)》雜志和文學研究所承辦的《文學評論》雜志，當年收入303.65萬元、支出247.68萬元，均未納入上述單位部門預(yù)決算。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，于2003年投入使用的社科院中心圖書館和2005年投入使用的考古研究所科研綜合樓項目，均未辦理竣工財務(wù)決算。
2．2007年至今，社科院未報經(jīng)財政部批準，將考古研究所科研綜合樓中5600平方米的房產(chǎn)對外出租。
3．2008年至2010年，所屬工業(yè)經(jīng)濟研究所將本單位職工旅游費44.77萬元由其下屬經(jīng)濟管理出版社承擔。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大公用經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對專項經(jīng)費超支問題，要求今后應(yīng)嚴格預(yù)算執(zhí)行；對虛列支出問題，要求收回結(jié)余資金，納入單位法定賬簿核算，并對相關(guān)單位進行處罰；對部分收支未納入部門預(yù)決算問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），將各項收支納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；對已完工基建項目長期未辦理竣工財務(wù)決算和對外出租房產(chǎn)問題，要求盡快辦理基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)出租審批手續(xù)；對所屬工業(yè)經(jīng)濟研究所讓下屬單位承擔本單位職工費用問題，要求相關(guān)單位今后杜絕此類問題的再發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社科院應(yīng)進一步加強課題經(jīng)費支出管理，將各項收支嚴格納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，不斷改進預(yù)算編制，提高財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
社科院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，社科院正在整改。
附表：1．社科院2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．社科院2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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中國氣象局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
氣象局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和51個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)氣象局2010年度的部門預(yù)算支出為970332.45萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財政撥款797042.61萬元；氣象局決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為854682.8萬元，其中財政撥款支出853246.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為115649.65萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計氣象局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計130698.78萬元，占部門預(yù)算支出總額的13.47%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額838萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額99433萬元。上述問題對氣象局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，氣象局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，注意加強內(nèi)部管理，對所屬單位預(yù)算執(zhí)行和決算報表進行了會審和核查，建立健全財務(wù)管理等方面制度，進一步提高了預(yù)算和財務(wù)管理水平。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．氣象局在編制2010年預(yù)算時，在“氣象臺站基礎(chǔ)設(shè)施維修”科目中編列了不屬于此科目范圍的支出438萬元，并獲得財政部批準。
2．2010年，氣象局批復(fù)所屬機關(guān)服務(wù)中心在“園區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施建造”項目中，列支不屬于該項目內(nèi)容的支出400萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，所屬國家衛(wèi)星氣象中心等7家單位承擔的46個于2009年底之前完工的建設(shè)項目，均未進行竣工財務(wù)決算，涉及金額93460萬元。
2．2010年，所屬國家氣象信息中心等5家單位在決算報表中，將天氣預(yù)報信息使用費、服務(wù)費等事業(yè)收入5323萬元，錯列在 “其他收入”科目；所屬財務(wù)核算中心將國家氣象信息中心支付的應(yīng)記入“待攤投資”科目的通信網(wǎng)絡(luò)線路租費650萬元，錯記入“設(shè)備投資”科目。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預(yù)算編報不規(guī)范問題，要求今后改進預(yù)算編報管理工作，嚴格按照政府收支分類科目要求填報；對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位已完工基本建設(shè)項目未及時辦理竣工財務(wù)決算問題，要求相關(guān)單位加快項目竣工財務(wù)決算進度，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定；對所屬單位會計核算不規(guī)范問題，要求調(diào)整會計賬目，今后嚴格執(zhí)行財務(wù)核算相關(guān)規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：氣象局應(yīng)進一步嚴格執(zhí)行部門預(yù)決算管理規(guī)定，切實加強基建項目管理，提高對所屬單位財務(wù)監(jiān)督檢查力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
氣象局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，氣象局高度重視，積極采取措施，認真糾正和整改。對所屬單位會計核算不規(guī)范問題，已責成相關(guān)單位進行了調(diào)整；對7家所屬單位46個已完工基本建設(shè)項目未及時辦理竣工財務(wù)決算問題，所屬單位正積極準備材料，組織進行竣工財務(wù)決算工作。其他問題正在進一步整改中。
附表：1．氣象局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．氣象局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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