2011年第31號（上）：中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果（上）
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中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果——部門單位名錄 |
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序號 |
名 稱 |
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外交部 |
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國家發(fā)展和改革委員會 |
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教育部 |
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科學技術(shù)部 |
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國家民族事務(wù)委員會 |
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公安部 |
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監(jiān)察部 |
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民政部 |
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司法部 |
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財政部 |
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國土資源部 |
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住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 |
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鐵道部 |
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14 |
水利部 |
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農(nóng)業(yè)部 |
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商務(wù)部 |
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文化部 |
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衛(wèi)生部 |
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中國人民銀行 |
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國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 |
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國家稅務(wù)總局 |
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國家工商行政管理總局 |
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國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局 |
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國家廣播電影電視總局 |
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國家體育總局 |
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國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局 |
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國家知識產(chǎn)權(quán)局 |
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國務(wù)院參事室 |
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新華通訊社 |
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中國科學院 |
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社會科學院 |
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中國氣象局 |
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33 |
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 |
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34 |
中國證券監(jiān)督管理委員會 |
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中國保險監(jiān)督管理委員會 |
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全國社會保障基金理事會 |
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國家國防科技工業(yè)局 |
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國家海洋局 |
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中國民用航空局 |
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國家中醫(yī)藥管理局 |
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國家保密局 |
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中華全國供銷合作總社 |
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國家物資儲備局 |
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中共中央臺灣工作辦公室 |
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中共中央對外宣傳辦公室 |
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中共中央黨校 |
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人民日報社 |
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中國日報社 |
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中華全國婦女聯(lián)合會 |
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50 |
中國作家協(xié)會 |
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51 |
中國紅十字會總會 |
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52 |
全國人大常委會辦公廳 |
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政協(xié)全國委員會辦公廳 |
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外交部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
外交部為中央一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和6個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，外交部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)決算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)決算和財務(wù)管理工作，注重提高資金使用效果，預(yù)算管理和財務(wù)核算水平逐步提高。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年12月，外交部離退休干部局以發(fā)放2011年1月份工資的名義列支760.15萬元，在“暫付款”科目掛賬，造成當年少計基本支出結(jié)余760.15萬元。
2．2010年，外交部離退休干部局將在“行政單位離退休”科目中超預(yù)算列支的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費及醫(yī)療費支出合計390.77萬元，調(diào)賬記入“離退休人員管理機構(gòu)”科目中。
3．所屬機關(guān)及駐外機構(gòu)服務(wù)中心（以下簡稱服務(wù)中心）在編報2010年度預(yù)算時，將不應(yīng)納入的獨立核算經(jīng)營收入3420萬元和相應(yīng)經(jīng)營支出1387.18萬元等也作了編報；未將于2010年開始試運行的駐悉尼總領(lǐng)館接待處納入預(yù)算編報范圍。
4．2010年，服務(wù)中心未將購房補貼結(jié)余資金643.98萬元納入住房改革支出預(yù)算統(tǒng)籌安排；未剔除以前年度已獲取未達標購房補貼的部分人員，導(dǎo)致2009年至2010年多申領(lǐng)未達標購房補貼預(yù)算40.05萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．所屬服務(wù)中心存在的問題。
（1）2000年至2009年，服務(wù)中心外交證件印制室每年按照簽證貼紙等事業(yè)收入的5%違規(guī)預(yù)提研制費，在事業(yè)支出中列支，合計1208.92萬元。
（2）2009年，服務(wù)中心未將已撤銷的駐卡拉奇總領(lǐng)館接待處固定資產(chǎn)69.52萬元納入法定賬簿核算。
（3）2010年，服務(wù)中心將1993年購置的無形資產(chǎn)按558.78萬元記入資產(chǎn)賬，與購置成本2070.11萬元相比，少計資產(chǎn)1511.33萬元。
（4）2002年至2006年，服務(wù)中心下屬茂發(fā)國際旅行社在代外交部購買機票時，將代收的機票退票款203.33萬元掛賬，未退還外交部。
2．所屬北京外交人員服務(wù)局存在的問題。
（1）2010年，該局將以前年度收取的部分場地和倉庫出租收入在往來賬核算，造成少計以前年度收入2130.56萬元；該局所屬房屋公司未按權(quán)責發(fā)生制確認使館、公寓等房屋出租收入，造成少計房租收入814.70萬元。
（2）2010年，該局基建處對1999至2009年購買的車輛、電腦等固定資產(chǎn)330.7萬元，沒有預(yù)計凈殘值，而是全額計提折舊從賬面核減了固定資產(chǎn)。至審計時，上述固定資產(chǎn)尚有部分仍在使用，造成資產(chǎn)賬實不一致。
（3）2009年6月至2010年6月，該局所屬奧杰公司在未取得建設(shè)單位書面許可的情況下，違規(guī)將服務(wù)局宿舍暖氣更新改造、塔園公寓3號樓外墻改造等4個工程項目對外分包，涉及金額441.59萬元。
（4）2010年，該局所屬房屋公司、奧杰公司報銷的原始憑證中，有不規(guī)范發(fā)票金額共計509.65萬元。
3．所屬中國國際問題研究基金會存在的問題。
（1）2007年11月，該基金會未經(jīng)理事會集體表決，以合作開采建設(shè)礦業(yè)基地的名義對外出借資金100萬元，約定期限為3個月，月利率3%。除收到利息10萬元外，本金及逾期利息至今均未收回。
（2）2008年至2010年11月，該基金會將咨詢服務(wù)收入 112.54萬元、支出91.21萬元在往來科目核算，造成少計收支。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對外交部離退休干部局少計基本支出結(jié)余、在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求按照實際支出調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案），加強預(yù)算支出管理；對所屬服務(wù)中心預(yù)算編報、購房補貼預(yù)算管理、固定資產(chǎn)核算等不規(guī)范問題，要求予以糾正，今后嚴格按規(guī)定編制預(yù)算和核算；對服務(wù)中心違規(guī)提取研制費問題，要求責成相關(guān)內(nèi)設(shè)處室停止預(yù)提研制費，并調(diào)整相關(guān)會計賬目；對服務(wù)中心下屬茂發(fā)國際旅行社代收機票退票款未及時退還問題，要求責成該社將上述資金退還外交部；對所屬北京外交人員服務(wù)局少計收入、計提折舊不合規(guī)、違規(guī)分包工程、使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求及時清理和糾正，并調(diào)整相關(guān)賬目，加強工程管理；對所屬中國國際問題研究基金會對外借款、咨詢服務(wù)收支核算不規(guī)范問題，要求責成該基金會盡快收回上述款項，調(diào)整會計賬目，加強財務(wù)管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：外交部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，跟蹤項目績效，并加強對所屬單位財務(wù)監(jiān)督。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外交部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，在審計過程中，及時采取措施，進行整改。對違規(guī)提取研制費問題，所屬服務(wù)中心已停止預(yù)提研制費，并調(diào)整了相關(guān)會計賬目；對未將已撤銷的駐卡拉奇總領(lǐng)館接待處資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算問題，服務(wù)中心已將該接待處資產(chǎn)納入了賬內(nèi)核算；對服務(wù)中心少計資產(chǎn)問題，已按實際成本調(diào)整了有關(guān)會計賬目；對茂發(fā)國際旅行社代收機票退票款未及時退還問題，該旅行社已將退票款退還外交部；對所屬北京外交人員服務(wù)局少計收入、計提折舊不合規(guī)、使用不規(guī)范發(fā)票報銷入賬問題，已調(diào)整相關(guān)會計賬目，規(guī)范了原始報銷憑證；對奧杰公司違規(guī)分包工程問題，奧杰公司已經(jīng)獲得相關(guān)建設(shè)單位授權(quán)；對所屬中國國際問題研究基金會在往來科目中核算咨詢服務(wù)收入問題，該基金會已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
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國家發(fā)展和改革委員會2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和18個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)發(fā)展改革委2010年度的部門預(yù)算支出為97105.07萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款67777.98萬元；發(fā)展改革委決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為77122.16萬元，全部為財政撥款；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19982.91萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計發(fā)展改革委本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計84998.32萬元，占部門預(yù)算支出總額的87.53%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額319.20萬元，其中2010年139.44萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額57896.86萬元。上述問題對發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，發(fā)展改革委和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年12月，發(fā)展改革委本級從4個基本建設(shè)項目中計提管理費支出45.66萬元，采取以撥代支方式撥給所屬基建物業(yè)管理中心。
2．2009年至2010年，發(fā)展改革委離退休干部局將人員經(jīng)費273.54萬元從零余額賬戶列支后，轉(zhuǎn)入實有資金賬戶，并從中列支公用經(jīng)費支出105.20萬元，形成在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
在編制2010年度部門決算（草案）時，由于編報口徑不準確，發(fā)展改革委本級少計資產(chǎn)和負債各57896.86萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對采取以撥代支方式撥付基本建設(shè)項目管理費問題，要求今后加強基本建設(shè)項目管理費的支出，分年度據(jù)實列支；對離退休干部局未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后按規(guī)定使用零余額賬戶和預(yù)算資金，杜絕在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的做法，并對實有資金賬戶進行清理并撤銷，將賬內(nèi)資金并入委本級實有資金賬戶；對決算（草案）少計資產(chǎn)和負債問題，要求調(diào)增決算（草案）資產(chǎn)負債表中的相關(guān)數(shù)據(jù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進一步建立健全預(yù)算管理相關(guān)制度，明確預(yù)算編報的操作規(guī)程，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，提高預(yù)算和財務(wù)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
發(fā)展改革委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委高度重視，部分問題在審計期間就進行了整改。其中，對離退休干部局將財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入實有資金賬戶問題，擬與財政部溝通后辦理撤銷實有資金賬戶相關(guān)事宜；對決算（草案）少計資產(chǎn)和負債問題，已對決算（草案）進行調(diào)整。
附表：1．發(fā)展改革委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．發(fā)展改革委2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
教育部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和103個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)教育部2010年度的部門預(yù)算支出為1064.98億元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款677.04億元；教育部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為947.56億元，其中財政撥款支出681.08億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為117.42億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計教育部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計73.12億元，占部門預(yù)算支出總額的6.87%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額165978.21萬元，其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額152926.33萬元。上述問題對教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，教育部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，努力細化預(yù)算編制，強化預(yù)算執(zhí)行，出臺了賬務(wù)處理指導(dǎo)意見等相關(guān)制度，進一步規(guī)范了財務(wù)相關(guān)工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．教育部在編報2010年預(yù)算時，在部本級項目中編列所屬高校執(zhí)行的3個項目經(jīng)費合計154800萬元，且未提出細化方案，年中細化后下達所屬高校執(zhí)行。
2．2010年，所屬考試中心因提高建設(shè)標準、增加安全設(shè)施等，超預(yù)算列支命題業(yè)務(wù)基地建設(shè)支出2575.13萬元。
3．2009年，所屬中央音樂學院通過虛列支出，將381.82萬元專項資金用于轉(zhuǎn)增學院事業(yè)基金，在2010年繼續(xù)用于相關(guān)項目支出；所屬中央廣播電視大學將項目經(jīng)費300萬元撥付下屬音像出版社并在當年決算中全部列支，實際支出193.14萬元，造成多列支出106.86萬元。
4．2010年，所屬中央廣播電視大學有房屋建筑物購置支出4902.76萬元、項目收入1511.47萬元和支出943.91萬元均未編入當年預(yù)算。
5．2008年以來，所屬中央音樂學院將規(guī)劃期為4年的項目按3年申報預(yù)算3600萬元。至2010年7月，資金結(jié)存1700.17萬元，影響資金使用效益。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，教育部在1998年至2004年投資33800萬元建設(shè)的電化教育大樓教學行政樓等項目，均已交付使用但仍未辦理移交手續(xù)和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也未清理工程余款374.90萬元。
2．2010年，所屬中央廣播電視大學和考試中心未及時收繳學費和考試費等20593.20萬元，其中：中央廣播電視大學16875.89萬元，考試中心3717.31萬元。
3．2008年至2010年11月，所屬（或管理）的5家社團單位賬外存放收入（或資產(chǎn)）811.04萬元，其中：中國教師發(fā)展基金會46.91萬元、中國教學儀器設(shè)備行業(yè)協(xié)會222.37萬元、中國大學生體育協(xié)會和中國中學生體育協(xié)會491.76萬元、中國教育國際交流協(xié)會50萬元。
4．2009年至2010年9月，所屬中央廣播電視大學未經(jīng)批準，自行購買理財產(chǎn)品，余額為84000萬元；2007年和2010年，所屬留學服務(wù)中心未經(jīng)批準，自行核銷對外投資損失41.40萬元。
5．2010年，所屬中央音樂學院未將以前年度未經(jīng)批準的6件出租出借事項報教育部審核認定，當年2處房產(chǎn)用于出租也未履行報批手續(xù)；截至2010年9月，所屬中央廣播電視大學未將176戶面積4857平方米的自管住房列入單位賬內(nèi)核算，2006年開始對外出租的2處辦公用房也一直未報經(jīng)批準。
6．2009年至2010年，所屬機關(guān)服務(wù)中心超出協(xié)議約定標準，向部辦公廳多收取代購辦公用品管理費40.03萬元，其中2010年5.37萬元。
7．2009年至2010年9月，所屬中央廣播電視大學未按規(guī)定實施政府采購，而是自行選擇印刷單位，涉及印刷費支出451.75萬元。
8．部分所屬單位會計核算不規(guī)范。
（1）2010年，教育部留學服務(wù)中心和教學儀器研究所在往來款科目核算業(yè)務(wù)收入1055.69萬元、支出1112.36萬元。
（2）2008年至2010年9月，中央音樂學院學院財務(wù)賬簿未反映其下屬音樂廳的收入132萬元和支出108.85萬元、考級委員會的考級費收入106.42萬元；以前年度所屬附中演出費收入等732.05萬元掛在往來款科目未及時轉(zhuǎn)作收入；未按規(guī)定繳存職工住房專項維修基金47.20萬元。
（3）2007年至2010年9月，中央廣播電視大學未按規(guī)定將取得的版權(quán)使用費等收入2890.56萬元納入本單位賬內(nèi)核算；未按規(guī)定使用基本存款賬戶，而是通過金融機構(gòu)內(nèi)部代發(fā)工資戶接收其他賬戶轉(zhuǎn)賬資金發(fā)放工資4156.53萬元；將收取編務(wù)費等收入后按一定比例虛列支出并轉(zhuǎn)入專用基金用于發(fā)放獎金，至2010年9月結(jié)存1923.22萬元；將先代發(fā)再由下屬單位返還的人員工資1484.82萬元記入事業(yè)基金，未按原列支渠道沖減支出。
（4）2010年，中國教育電視臺報賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票120萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對年初項目預(yù)算未細化問題，要求今后按規(guī)定細化項目預(yù)算并編入相關(guān)執(zhí)行單位；對所屬考試中心超預(yù)算列支基地建設(shè)支出問題，要求該中心今后嚴格執(zhí)行預(yù)算，確需調(diào)整時履行報批手續(xù)；對所屬中央音樂學院和中央廣播電視大學虛列項目支出問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬中央廣播電視大學部分收支未編入預(yù)算問題，要求今后按規(guī)定完整編報年度預(yù)算；對所屬中央音樂學院未按項目計劃編報預(yù)算問題，要求今后嚴格按照項目進度編報預(yù)算和申領(lǐng)資金；對教育部電化教育大樓教學行政樓等基建項目未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并清理工程余款問題，要求結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并清理結(jié)余資金；對所屬中央廣播電視大學和考試中心未及時收取學費、考試費等問題，要求采取措施催收并及時上繳中央財政；對所屬（或管理）的5家社團單位賬外存放收入（資產(chǎn)）問題，要求將賬外資金和資產(chǎn)納入單位法定賬簿核算，并建議教育部追究相關(guān)責任人員責任；對所屬中央廣播電視大學擅自購買理財產(chǎn)品和留學服務(wù)中心自行核銷投資損失問題，要求按規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)和收回理財投資并在今后嚴格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定；對所屬中央音樂學院和中央廣播電視大學資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求補辦相關(guān)手續(xù)并將有關(guān)資產(chǎn)納入賬內(nèi)核算；對所屬機關(guān)服務(wù)中心超標準多收管理費問題，要求退還多收取的管理費，辦公廳調(diào)整相應(yīng)決算（草案）；對所屬留學服務(wù)中心和教學儀器研究所在往來款中核算業(yè)務(wù)收支問題，要求兩單位調(diào)整決算（草案）并規(guī)范會計核算；對所屬中央音樂學院少反映音樂廳收支和考級費收入、演出費等收入掛賬問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目、清理往來款項并按規(guī)定據(jù)實列報收支；對所屬中央廣播電視大學未按規(guī)定核算版權(quán)使用費和代發(fā)下屬單位工資支出問題，要求收回資金余額、調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬中央音樂學院未按規(guī)定繳存住宅專項維修基金問題，要求學院按規(guī)定繳存；對所屬中央廣播電視大學通過金融機構(gòu)內(nèi)部代發(fā)工資戶接收其他賬戶轉(zhuǎn)賬資金和未按規(guī)定實施政府采購問題，要求撤銷該賬戶和今后嚴格履行政府采購程序；對所屬中國教育電視臺報賬原始票據(jù)不規(guī)范問題，要求今后加強票據(jù)審核。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：教育部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，細化項目預(yù)算，嚴格預(yù)算執(zhí)行；完善固定資產(chǎn)購建和對外投資決策約束機制，嚴肅追究盲目開展對外投資等責任人的責任；圍繞事業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費、基本建設(shè)投資等重點支出領(lǐng)域，強化對所屬單位的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部在本次審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，教育部及相關(guān)所屬單位高度重視、認真整改。目前，所屬（或管理）5家社團單位已將賬外資金（資產(chǎn)）全部納入單位法定賬簿管理；所屬中央音樂學院已對虛列的項目支出進行調(diào)賬處理、按規(guī)定繳存了住房維修基金、將相關(guān)資產(chǎn)出租事項報教育部審批、修改了音樂廳出租管理協(xié)議和考級管理協(xié)議并將相關(guān)收支納入學院財務(wù)管理、清理了在往來賬核算的收入；所屬中央廣播電視大學制訂了對地方分校欠費分類管理措施、將在所屬出版社核算的編務(wù)費和組稿費全部納入學校賬內(nèi)核算、將以前年度余額收回學校賬內(nèi)核算、對虛列支出和會計核算不規(guī)范問題按規(guī)定進行會計賬目調(diào)整、將自管住房納入學校賬內(nèi)核算、收回在金融機構(gòu)的理財余額、撤消相關(guān)賬戶確?，F(xiàn)金收付全部在基本賬戶辦理、將相關(guān)國有資產(chǎn)使用情況報教育部備案；所屬教學儀器研究所對在往來賬核算的收支進行了賬目調(diào)整和決算（草案）調(diào)整。其他問題正在整改中。
附表：1．教育部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．教育部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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科學技術(shù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
科技部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和17個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，科技部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，比較重視預(yù)算管理和財務(wù)工作，財務(wù)管理比較健全，預(yù)算編報、預(yù)算執(zhí)行及財政資金管理基本規(guī)范；重視支撐計劃管理并取得了較為明顯的成效。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
1．在編制2010年部門預(yù)算時，科技計劃管理費項目和科技改革與發(fā)展專項經(jīng)費項目預(yù)算年初未細化；科技部本級有以前年度的結(jié)余資金36813.83萬元、所屬中國科學技術(shù)信息研究所專項結(jié)轉(zhuǎn)資金7107.70萬元，未納入年初預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
2．2010年，科技部未經(jīng)批準，在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金12573萬元。
3．截至2010年8月底，所屬中國科學技術(shù)信息研究所財政撥款結(jié)余資金793.82萬元，未交由科技部統(tǒng)籌安排使用；在“非營利科研機構(gòu)改革專項啟動費”項目經(jīng)費中列支應(yīng)由基本支出開支的物業(yè)費190萬元。
4．支撐計劃項目中存在的問題。
（1）部分項目成果存在使用其他科研成果充抵的問題。審計133個項目（其中，已經(jīng)結(jié)題驗收項目34個，在研項目99個）提供的2221項專利成果中，有445項（其中已經(jīng)結(jié)題驗收項目專利成果313項）是用其他科研成果充抵的，占20.04%；提供的554項技術(shù)標準、計算機軟件著作權(quán)等成果中，有102項（其中已經(jīng)結(jié)題驗收項目技術(shù)標準成果30項）是用其他科研成果充抵的，占18.41 %；提供的8011篇論文中，有3284篇（其中已經(jīng)結(jié)題驗收項目論文成果2632篇）是用其他科研成果充抵的，占40.99%。主要表現(xiàn)為專利、技術(shù)標準等成果的申請、形成或獲得時間早于課題承擔單位確定時間，或者發(fā)明人、起草人不是課題承擔單位和課題組成員；論文未按規(guī)定標注“國家科技支撐計劃資助”字樣及項目編號，或者直接標注為其他科研項目等。
（2）部分在研項目配套資金到位率低，有的虛假配套。截至2010年底，支撐計劃的15個在研項目部分課題應(yīng)配套資金1.39億元，實際到位0.34億元，到位率僅為24.46%；20個在研項目部分課題使用其他項目財政資金等配套1.42億元，占應(yīng)配套資金2.87億元的49.48%。
（3）項目按期結(jié)題驗收率較低，項目進展總體較慢。截至2010年底，在科技部應(yīng)于2010年9月底前組織驗收的141個“十一五”支撐計劃項目中，只有34個進行了驗收，占24.11%；其余107個尚未驗收，其中30個項目逾期2年，63個項目逾期1年。
（4）部分在研項目課題經(jīng)費管理使用不夠嚴格和規(guī)范。審計2010年的99個支撐計劃在研項目普遍存在不符合專項經(jīng)費管理辦法及其他財經(jīng)制度規(guī)定的問題，涉及金額10254.77萬元，其中2010年4555.01萬元。具體是：65個項目的部分課題擴大開支范圍等3199.45萬元；49個項目部分課題未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算等5422.48萬元；26個項目部分課題未嚴格執(zhí)行政府采購制度、會計核算不規(guī)范等1330.93萬元；8個項目部分課題突擊花錢購買設(shè)備等301.91萬元。
（5）部分項目經(jīng)費因賬戶信息有誤未及時撥付到位。截至2010年底，由于提供給銀行的課題承擔單位收款賬戶信息有誤造成銀行退款，導(dǎo)致支撐計劃項目經(jīng)費4127萬元未撥付課題承擔單位而結(jié)轉(zhuǎn)下年。
（二）其他財政收支中存在的問題。
1．截至2010年底，科技部尚未批復(fù)于2004年竣工并交付使用的建筑節(jié)能示范樓工程的竣工財務(wù)決算。
2．2010年，科技部將收到的2008年對外科技援助項目退款63.02萬元，在部門年度決算報表錯列為本年收入；科學技術(shù)交流中心2010年度決算報表少反映基本建設(shè)資金1211.56萬元。
3．截至2010年底，科技部本級暫付款中有2004年及以前年度形成的款項5918.04萬元一直掛賬未清理；所屬中國科學技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院有2003年代墊的工程款89.41萬元一直未收回，在往來款科目長期掛賬。
4．截至2010年底，科技部房屋租金收入103.95萬元未及時上繳中央財政；所屬中國科學技術(shù)信息研究所應(yīng)收未收房屋租金收入34.36萬元。
5．2002年至2010年10月，所屬中國分析測試協(xié)會在法定賬簿之外設(shè)置財務(wù)賬，核算其開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的收入4014.28萬元、支出2499.42萬元。
6．2005年7月至2010年7月，所屬中國超聲醫(yī)學工程學會向其下屬一委員會撥付活動經(jīng)費33.10萬元，均列為支出。上述經(jīng)費被該委員會以現(xiàn)金方式賬外管理。
7．2009年6月，所屬中國超聲醫(yī)學工程學會在將于2000年12月購買的一套辦公用房作銷賬處理時，未將因支付房屋首付款和房貸形成的應(yīng)收賬款54.94萬元入賬。
8．2008年1月至2010年10月，所屬中國民營科技實業(yè)家協(xié)會以購買辦公用品、支付會議費等形式，在商場、酒店購買購物卡39.37萬元，其中2010年17萬元。
9．截至2010年底，所屬中國發(fā)明協(xié)會依據(jù)與《創(chuàng)新時代》雜志社有限公司簽訂的培訓(xùn)教育服務(wù)合同支付服務(wù)費9.45萬元，但該合同實際并未執(zhí)行，合同到期后也未見雙方簽訂補充協(xié)議。
10．截至2010年底，所屬中國技術(shù)市場協(xié)會2007年的對外投資20萬元、中國發(fā)明協(xié)會于2009年6月以無償轉(zhuǎn)讓方式取得的股權(quán)投資10萬元，均未納入?yún)f(xié)會賬內(nèi)核算。
11．2009年至2010年，所屬中國科學技術(shù)信息研究所未將國家科學技術(shù)學術(shù)著作出版基金的利息收入303.91萬元、支出634.27萬元納入當年預(yù)算。
12．2010年，所屬中國科學技術(shù)信息研究所安排的因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算比2009年調(diào)減后的因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算增加了64萬元。
13．至2010年8月底，所屬中國科學技術(shù)信息研究所有159.01萬元固定資產(chǎn)被所屬3家企業(yè)無償使用。
14．2010年4月，所屬中國科學技術(shù)信息研究所未經(jīng)批準，按人均2000元的標準，向567名退休人員預(yù)借生活補貼共113.4萬元，在“其他應(yīng)收款”科目掛賬。
三、審計處理情況
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對以前年度結(jié)余資金未納入年初預(yù)算問題，要求加大結(jié)余資金使用力度，將財政撥款結(jié)余資金納入以后年度部門預(yù)算；對未經(jīng)批準在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后嚴格執(zhí)行財政部批復(fù)的預(yù)算，確需作出調(diào)整的，應(yīng)報經(jīng)財政部同意；對項目經(jīng)費預(yù)算年初未細化問題，要求今后切實細化有關(guān)項目預(yù)算，充分發(fā)揮財政資金使用效益；對支撐計劃使用其他科研成果充抵支撐計劃項目成果問題，要求加強對支撐計劃項目科技成果的驗收和管理，督促課題承擔單位如實申報科研成果；對支撐計劃部分在研項目課題承擔單位配套資金到位率低及虛假配套問題，要求責成有關(guān)項目組織單位和課題承擔單位按規(guī)定落實配套資金，確保項目順利實施；對“十一五”支撐計劃項目進展總體比較緩慢問題，要求加強對支撐計劃項目的驗收管理，按規(guī)定及時組織項目驗收；對支撐計劃部分在研項目課題經(jīng)費管理使用不夠嚴格和規(guī)范問題，要求加強對項目經(jīng)費管理使用情況的監(jiān)督檢查，同時責成有關(guān)項目組織單位加強對課題經(jīng)費使用情況的監(jiān)督檢查，督促有關(guān)課題承擔單位按照規(guī)定進行整改；對支撐計劃項目經(jīng)費未及時撥付到位問題，要求今后應(yīng)進一步提高支撐計劃項目經(jīng)費管理水平，認真核實相關(guān)信息，確保撥款及時無誤，避免財政資金滯留；對未及時批復(fù)工程項目竣工財務(wù)決算的問題，要求及時批復(fù)該工程項目竣工財務(wù)決算；對決算報表數(shù)據(jù)不實問題，要求盡快調(diào)整決算報表相應(yīng)數(shù)據(jù)；對所屬單位應(yīng)收款長期掛賬問題，要求責成有關(guān)單位盡快清理、催收上述應(yīng)收款項；對所屬服務(wù)中心房屋出租收入未上繳財政專戶問題，要求在以后年度按時足額上繳有關(guān)收入；對所屬單位虛列支出、部分收支未入賬問題，要求責成有關(guān)社團調(diào)整賬目，追回有關(guān)資金；對所屬單位財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用問題，要求在編制上述項目下年度預(yù)算時，優(yōu)先消化財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金；對所屬單位部分收支未納入當年預(yù)算問題，要求在以后年度將有關(guān)收支編入單位預(yù)算；對所屬單位擴大項目開支范圍問題，要求將有關(guān)款項歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬單位財政撥款結(jié)余資金未統(tǒng)籌安排使用問題，要求將有關(guān)財政撥款結(jié)余資金交由科技部統(tǒng)籌安排使用；對所屬企業(yè)無償使用固定資產(chǎn)問題，要求加強固定資產(chǎn)使用管理；對所屬單位超額編制出國經(jīng)費預(yù)算問題，要求今后從嚴編制因公出國（境）經(jīng)費預(yù)算；對所屬單位房屋出租收入未收回問題，要求盡快收回有關(guān)房屋租金；對所屬單位違規(guī)出借資金問題，要求盡快清理應(yīng)收款項。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：科技部應(yīng)進一步加強和改進預(yù)算編制工作，嚴格預(yù)算執(zhí)行；加強對科技項目的管理，進一步提高科技資金使用效益；建章立制，加強對所屬社會團體的財務(wù)管理和指導(dǎo)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
科技部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，科技部采取有效措施進行整改，對未及時批復(fù)工程項目竣工財務(wù)決算問題和所屬單位問題，科技部已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定進行了整改或者責成有關(guān)單位進行了整改。所屬中國科學技術(shù)信息研究所的有關(guān)問題，除財政撥款結(jié)余資金未交科技部統(tǒng)籌安排使用問題正在整改外，其他問題已全部整改完畢。
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國家民族事務(wù)委員會2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
國家民委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和20個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國家民委2010年度的部門預(yù)算支出為352580.54萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款279740.54萬元；國家民委決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為306389.59萬元，其中財政撥款支出238277.76萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為46190.95萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計國家民委本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計33171.05萬元，占部門預(yù)算支出總額的9.41%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9080.03萬元，其中2010年3107.56萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額58718.99萬元。上述問題對國家民委2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，國家民委和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，國家民委本級未經(jīng)審批，將“文化宣傳專項”等2個項目結(jié)余資金80萬元，用于展覽、宣傳及課題費支出。
2．2008年至2010年，國家民委本級將機動費441.57萬元撥付給所屬機關(guān)服務(wù)局用于彌補公用經(jīng)費不足，未報財政部備案。
3．2005年至2010年，國家民委本級及6家所屬單位在專項經(jīng)費中列支與項目內(nèi)容無關(guān)的支出6742.36萬元。其中：國家民委本級4992.36萬元；所屬信息中心142.50萬元，中國民族博物館306.10萬元，民族問題研究中心99.18萬元，中國民族語文翻譯中心267.26萬元，中央民族干部學院382.67萬元，民族文化宮552.29萬元。
4．2008年至2009年，所屬中央民族干部學院從“中央民族培訓(xùn)專項經(jīng)費”中向非預(yù)算單位撥款30萬元。
5．2010年，所屬民族歌舞團將“地下車庫和中水設(shè)施”基建項目資金243萬元，挪用于“中央民族歌舞團業(yè)務(wù)樓改擴建” 基建工程。
6．截至2010年底，國家民委本級和所屬中國民族語文翻譯中心等單位從預(yù)算項目中直接列支出版經(jīng)費，在民族出版社等單位形成結(jié)余1543.10萬元，造成多計支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，國家民委本級和5家所屬單位將部分收入在往來款科目核算，造成少計收入21828.82萬元。其中：國家民委本級和民族文化宮收到的拆遷補償款分別為274.90萬元、1934.97萬元；民族出版社等8個單位取得的房租和演出等收入2366.20萬元；中央民族大學后勤產(chǎn)業(yè)集團取得的物業(yè)管理費和房屋出租等收入178.90萬元；中國民族報社取得的土地補償費16800萬元和存款利息273.85萬元。
2．截至2010年底，所屬民族文化宮未經(jīng)批準，將自有資金2904.64萬元借給經(jīng)貿(mào)公司。
3．截至2010年底，中央民族大學2008年至2010年6月取得的對外經(jīng)營收入中有509.56萬元未按規(guī)定辦理納稅申報，少繳納稅金34.74萬元。
4．截至2010年底，所屬中國民族報社、機關(guān)服務(wù)局及其下屬中國民族經(jīng)濟開發(fā)總公司分別少反映對外長期投資1177.50萬元、1861萬元。
5．2009年至2010年5月，中央民族大學附屬幼兒園接受捐贈款29萬元，其中24.32萬元用于購買幼兒園設(shè)備，余額4.68萬元在賬外核算。
6．截至2010年底，所屬中國民族報社和中央民族大學出版社未在規(guī)定的會計賬簿核算資產(chǎn)201.44萬元。
7．截至2010年底，國家民委本級實物賬少計固定資產(chǎn)400.96萬元；所屬機關(guān)服務(wù)局下屬民族大世界商場等3個單位財務(wù)賬少計固定資產(chǎn)1599.28萬元；民族出版社等4個單位未及時核銷已售職工住房固定資產(chǎn) 7353.88萬元；中央民族大學實物賬少計與其附屬中學合建的綜合樓建筑面積7071.55平方米。
8．2001年至2004年，所屬民族歌舞團職工住宅樓售房款2679.56萬元和民族文化宮職工售房款319.68萬元，均未納入售房收入專戶統(tǒng)一管理，而是在往來科目核算。
9．所屬中國民族報社未經(jīng)批準與兩家企業(yè)投資建設(shè)民族文化傳媒大廈，因合作失敗造成報社投資款、籌建費和法庭訴訟費等1254.83萬元損失；該報社下屬北京民族印刷廠投資386.07萬元成立的企業(yè)進入破產(chǎn)清算階段，投資260萬元與其他公司在2002年成立的企業(yè)一直未經(jīng)營，也未進行破產(chǎn)清算。
10．2004年，所屬中國民族報社出資1550萬元收購未辦理土地使用權(quán)的地上建筑物等設(shè)施，作為北京民族印刷廠的搬遷新址，又在該地址投資1042萬元新建廠房。截至2010年底，所使用的土地仍未辦理土地使用權(quán)審批手續(xù)。
11．截至2010年底，所屬民族文化宮按事業(yè)收入提取修購基金的比例未報財政部備案，已累計提取修購基金2213.75萬元。
12．2010年，所屬中國民族出版社、民族畫報社和民族團結(jié)雜志社將財政預(yù)算資金903.44萬元由零余額賬戶轉(zhuǎn)至基本戶。
13．2008年，所屬民族歌舞團未實行政府采購，自行采購進口設(shè)備66.82萬元；2007年至2010年，中央民族大學分別與2家公司簽訂4個物業(yè)管理合同，未實行政府集中采購，合同金額共計820.75萬元。
14．截至2010年底，所屬中國民族出版社財務(wù)賬未記錄已銷售的圖書碼洋7830萬元；中央民族大學出版社違規(guī)報廢實際仍在銷售的圖書碼洋1245萬元。
15．至2010年6月，所屬信息中心于2008年已交付使用的改擴建基建項目460.57萬元，未辦理竣工財務(wù)決算，固定資產(chǎn)也未登記入賬。
16．至2010年9月，所屬中央民族大學網(wǎng)絡(luò)升級項目未按規(guī)定配套250萬元自籌資金；未及時收回以前年度印刷廠承包費80萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)審批和備案，使用項目結(jié)余資金和機動費問題，要求補辦報批、備案手續(xù)；對擴大開支范圍和挪用基建項目資金問題，要求除用于公用經(jīng)費支出的部分資金商財政部研究解決外，其余歸還原資金渠道；對項目支出列報不實問題，要求按相關(guān)規(guī)定及時清理，并調(diào)整有關(guān)會計賬目；對少計收入問題，要求盡快清理并確認收入，依法計繳稅款；對部分所屬單位違規(guī)出借資金和未及時收取承包費問題，要求限期收回資金；對部分所屬單位未辦理納稅申報和基建項目未辦理竣工決算問題，要求盡早糾正；對長期投資反映不實、賬外核算資產(chǎn)和收支、少計資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實或賬賬不符、未按規(guī)定核算圖書碼洋和項目支出不實在其他單位形成結(jié)余問題，要求盡快清理，據(jù)實結(jié)算；對部分所屬單位售房款未納入售房收入專戶管理問題，要求納入專戶管理；對所屬中國民族報社對外投資損失和面臨損失風險問題，要求加強對外投資管理；對部分所屬單位建設(shè)用地不符合規(guī)定、計提修購基金未報財政部備案和未按規(guī)定核算零余額賬戶資金問題，要求盡快辦理相關(guān)手續(xù)，按國家有關(guān)規(guī)定備案、核算；對部分所屬單位未執(zhí)行政府采購問題，要求加強政府采購管理；對所屬中央民族大學項目自籌資金未配套問題，要求盡快落實配套資金。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家民委應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴格執(zhí)行預(yù)算；加強對所屬單位監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營活動和對外投資行為；嚴格執(zhí)行有關(guān)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的規(guī)定，切實履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會計核算，確保國有資產(chǎn)安全完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家民委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家民委高度重視，積極進行整改。對中央民族大學出版社違規(guī)報廢圖書碼洋和幼兒園賬外存放資金問題，中央民族大學給予相關(guān)責任人通報批評、戒勉談話的處理。對部分所屬單位未及時核銷已售職工住房固定資產(chǎn)，中國民族博物館少計固定資產(chǎn)，中央民族干部學院擴大財政專項開支范圍，中央民族大學少繳納稅金、后勤產(chǎn)業(yè)集團在往來款科目中核算收支、未按規(guī)定配套自籌資金、中央民族大學出版社等單位應(yīng)計未計資產(chǎn)、中央民族大學附中綜合樓建筑面積入賬不完整、未執(zhí)行政府采購規(guī)定等問題，已全部整改完畢。所屬信息中心擴大財政專項支出范圍、未辦理竣工財務(wù)決算，所屬中央民族大學未及時收回承包費等問題，正在進一步整改中。
附表：1．國家民委2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．國家民委2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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公安部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
公安部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和39個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，公安部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，積極開展財務(wù)檢查，加強了對部機關(guān)和所屬單位的財務(wù)監(jiān)督，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，制定和修訂了一系列制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2008年至2010年，公安部部分業(yè)務(wù)局和所屬單位采取多列招待費、會議費、房租等支出的方式，將450.88萬元存放賬外用于餐飲、住宿等支出，截至2010年底結(jié)余141.05萬元。
2．2008年至2010年，公安部部分業(yè)務(wù)局在會議費和項目經(jīng)費中列支與項目內(nèi)容無關(guān)的支出85.13萬元；所屬單位在項目經(jīng)費中列支與項目無關(guān)的支出255.89萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，公安部將一般存款戶的項目經(jīng)費90萬元轉(zhuǎn)入個人銀行卡賬戶內(nèi)支取現(xiàn)金，陸續(xù)用于公安業(yè)務(wù)支出。
2．2009年至2010年，所屬全國公民身份證號碼查詢服務(wù)中心以咨詢費、會議費名義報銷費用337.79萬元，實際用于購買購物卡發(fā)放給職工和客戶、組織職工文體活動等。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大經(jīng)費開支范圍問題，要求今后嚴格執(zhí)行國家規(guī)定；對虛列支出形成賬外資金、項目資金轉(zhuǎn)入個人銀行卡支取現(xiàn)金問題，要求將結(jié)余資金歸還原資金渠道，調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位以會議費等為名報銷費用等問題，要求補繳個人所得稅。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：公安部應(yīng)嚴格執(zhí)行中央對“小金庫”治理工作和規(guī)范津貼補貼工作的規(guī)定，加強對會議費、招待費的預(yù)算管理，不斷提升預(yù)算管理和財務(wù)核算水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
公安部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。針對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，公安部有關(guān)部門和所屬單位積極采取措施進行整改。對虛列招待費、會議費支出問題，相關(guān)部門已經(jīng)封存了資金，并將采取措施加強經(jīng)費管理。
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監(jiān)察部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
監(jiān)察部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，監(jiān)察部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，預(yù)算管理和會計核算水平逐步提高；能夠量入為出，不斷提高資金使用效益；建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范了財務(wù)管理和內(nèi)部控制，加強了對所屬單位的管理。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
2010年，因會計資料登記不及時，12月份發(fā)生的66.85萬元支出在所屬單位往來款掛賬，未及時轉(zhuǎn)記為支出。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對少計支出問題，要求調(diào)整部門決算報表。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
監(jiān)察部在審計前開展了自查，并能積極整改此次審計發(fā)現(xiàn)的問題。對少計支出問題，已根據(jù)規(guī)定調(diào)整部門決算報表。
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民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
民政部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和13個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)民政部2010年度的部門預(yù)算支出為559615.49萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款143474.23萬元；民政部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為475574.79萬元，其中財政撥款支出157408.31萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為84040.7萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計民政部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計548933.88萬元，占部門預(yù)算支出總額的98.09%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額15330.73萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8983.11萬元。上述問題對民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，民政部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，民政部本級將部分項目合作經(jīng)費及以前年度收到的上繳款等收支在往來科目核算，未按規(guī)定納入部門預(yù)算管理，該科目年初余額1360.62萬元，當年收入合計1166.81萬元，支出合計1493.8萬元；未將“北新華街45號院項目”和“二、三號樓及歷年結(jié)余款”兩個賬套的收支納入部門預(yù)決算管理，造成決算（草案）少計收入165.6萬元、支出137.23萬元、資產(chǎn)12070.68萬元、負債364.52萬元。
2．2010年，民政部本級及所屬一零一研究所和國家康復(fù)輔具研究中心未經(jīng)批準，將13個項目專項資金共計1434.38萬元，調(diào)整用于其他項目支出。
3．2010年，民政部本級在3個項目中列支會議費等支出79.94萬元，實際支出18.1萬元，其余61.84萬元在賓館掛賬；2009年至2010年，所屬全國老齡工作委員會辦公室（以下簡稱全國老齡辦）在4個項目中列支會議費等支出64.5萬元，至2010年8月實際支出會議費等53.4萬元、虛列支出11.1萬元。
4．所屬一零一研究所在申報2010年度財政撥款人員經(jīng)費預(yù)算時，虛報財政補助人員9人，多申領(lǐng)財政資金19.09萬元。
5．2008年至2010年，所屬全國老齡辦無預(yù)算支出45萬元、兩個項目超預(yù)算支出10.6萬元；所屬中國老齡科學研究中心超預(yù)算支出出國費10.43萬元。
6．2008年至2010年，所屬全國老齡辦未將收到的部分房租、活動費等收入80.82萬元納入本級會計賬簿核算；2002年10月至2010年6月，所屬中國老齡科學研究中心美元賬戶收支一直未納入法定賬簿核算，累計發(fā)生收入13.71萬美元、支出1.98萬美元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，民政部本級采取以撥代支方式，在撥付“民政法制工作經(jīng)費”等10個項目支出380.8萬元時，按預(yù)算撥款數(shù)額直接計列支出。且個別支出事項未附發(fā)票。
2．2010年，民政部本級在實施 “全國養(yǎng)老機構(gòu)護理人員培訓(xùn)”等4個項目時，未按規(guī)定實行公開招標，涉及金額665萬元。
3．2010年，民政部本級存在未在定點會議場所召開會議的情況，涉及金額223.75萬元。
4．2007年至2008年，所屬全國老齡辦在其機關(guān)服務(wù)中心往來賬目核算資產(chǎn)處置收入16.3萬元，未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
5．2009年至2010年，所屬一零一研究所、國家康復(fù)輔具研究中心下屬康復(fù)輔具質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心分別將收取的環(huán)境監(jiān)測服務(wù)費20萬元、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗費159.02萬元直接作為本單位收入核算，未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
6．2010年，所屬福彩中心未經(jīng)批準，自行補助下屬單位經(jīng)費471.92萬元；未按規(guī)定程序報批，自行核銷以前年度對26個省市福利彩票發(fā)行中心的6965.69萬元借款。
7．2008年至2010年，所屬全國老齡辦及下屬的機關(guān)服務(wù)中心、老年人才信息中心、中國老年雜志社、中國老年學學會在報賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票96.93萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對部分收支未按規(guī)定納入預(yù)決算管理問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后將全部收支和結(jié)余納入預(yù)決算管理；對所屬單位未經(jīng)批準在不同項目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求嚴格項目預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整事項履行報批手續(xù)；對虛列支出問題，要求收回結(jié)存資金，調(diào)整相關(guān)會計賬目，今后嚴格據(jù)實列支費用；對所屬單位虛報多領(lǐng)人員經(jīng)費問題，要求責成今后據(jù)實申報預(yù)算，杜絕此類問題的發(fā)生；對所屬全國老齡辦無預(yù)算、超預(yù)算支出問題，要求責成今后加強預(yù)算控制，從嚴控制經(jīng)費支出，切實加強預(yù)算管理；對所屬全國老齡辦和科研中心收入未按規(guī)定核算問題，要求責成相關(guān)單位收回資金余額并調(diào)整相關(guān)會計賬目，今后對各項收入應(yīng)嚴格按規(guī)定進行核算；對以撥代支項目資金等問題，要求今后嚴格按照實際支出數(shù)額記賬；對部分項目未按規(guī)定公開招標問題，要求今后規(guī)范政府采購行為，嚴格執(zhí)行政府采購管理有關(guān)規(guī)定；對未在定點會議場所召開會議問題，要求今后加強會議費管理，嚴格按規(guī)定在定點會議場所召開會議；對所屬國家康復(fù)輔具研究中心等單位部分收支未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理問題，要求責成相關(guān)單位今后嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定；對所屬福彩中心自行核銷借款問題，要求責成福彩中心調(diào)回核銷的借款，今后嚴格履行國有資產(chǎn)處置審批程序；對福彩中心違規(guī)補助下屬單位問題，要求今后嚴格按照財政部批復(fù)的財務(wù)收支計劃執(zhí)行；對所屬全國老齡辦等單位使用不規(guī)范發(fā)票報銷問題，要求進行核查，并予以糾正，今后加強對報銷票據(jù)的監(jiān)督與檢查。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民政部應(yīng)加強預(yù)算編報工作，對需要調(diào)整的事項嚴格履行相關(guān)報批手續(xù)；加強對項目資金的使用和管理，合理安排項目預(yù)算的執(zhí)行進度；強化對所屬單位預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤管理，促進所屬單位建立健全財務(wù)管理制度，提高會計核算水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民政部在審計前對其本級和所屬13個二級預(yù)算單位開展了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，民政部高度重視，部分問題已得到及時整改。對部分收支未按規(guī)定納入預(yù)決算管理問題，已調(diào)整了相關(guān)賬目和決算（草案）；對虛列支出問題，已將結(jié)存資金收回并調(diào)整了相關(guān)賬目；對以撥代支且未附發(fā)票問題，已補附發(fā)票；對所屬全國老齡辦和科研中心收入未按規(guī)定核算問題，已將資金余額收回，調(diào)整了相關(guān)會計賬目并按規(guī)定核算；對所屬福彩中心自行核銷的借款，已調(diào)回了核銷的借款；對所屬全國老齡辦等單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬問題，已要求有關(guān)人員予以糾正，并做出深刻檢討。
附表：1．民政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．民政部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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司法部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
司法部為中央一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和13個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，司法部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，積極組織所屬單位財會人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學習，提高財務(wù)管理水平，制定了《科研管理辦法》、《基本科研業(yè)務(wù)費專項資金管理辦法》等內(nèi)部控制制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問題。
1．2010年，所屬預(yù)防犯罪研究所和國家司法考試中心有6個項目超預(yù)算支出442.66萬元。
2．2010年，所屬國家司法考試中心在未簽訂租賃合同的情況下，申報辦公租賃費項目支出預(yù)算86.7萬元。
3．2003年至2010年6月底，所屬國家司法考試中心以會議費的名義列支職工就餐費31.22萬元。
4．2009年，所屬國家司法考試中心在安全設(shè)施及維護等項目中列支與項目內(nèi)容無關(guān)的公用經(jīng)費等支出186.71萬元；取得的事業(yè)收入104.81萬元未在單位收入預(yù)算中反映，且全部用于彌補人員經(jīng)費和項目支出；網(wǎng)上報名管理系統(tǒng)項目累計支出50萬元，未按規(guī)定實行政府采購。
（二） 其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，中國公證協(xié)會收取的地方上繳公證書工本費949.20萬元、支出320.02萬元未實行“收支兩條線”管理規(guī)定；國家司法考試中心未能及時收繳司法考試考務(wù)費892.03萬元。
2．2008年至2010年，3家所屬單位有403.51萬元收入未納入單位法定賬簿核算。其中：預(yù)防犯罪研究所將管理費和會展收入65.57萬元存放賬外主要用于發(fā)放職工津補貼；中國公證協(xié)會將培訓(xùn)收入330.82萬元直接坐支用于培訓(xùn)班食宿等費用；國家司法考試中心將試題審定費收入7.12萬元未納入法定賬簿核算。
3．2008年至2010年，4家所屬單位采取虛列支出等方式套取資金395.43萬元，其中：預(yù)防犯罪研究所66.66萬元；人民調(diào)解雜志社47.8萬元；中國公證協(xié)會72.15萬元；中華全國律師協(xié)會208.82萬元。上述資金主要用于發(fā)放職工津補貼、購買購物卡等。
4．截至2010年底，司法部本級和3家所屬單位將部分收入和投資在往來科目核算，涉及金額1517.25萬元，造成決算報表反映不全面。其中：司法部本級在“暫付款”核算公費醫(yī)療款等301.25萬元，中國法律援助基金會、中國律師雜志社在“其他應(yīng)付款”核算上級撥付的經(jīng)費100萬元和42萬元，均未及時計列收支；中國公證協(xié)會將國債投資在“其他應(yīng)付款”中核算，至2010年10月余額為884萬元，未按規(guī)定計列投資；法制日報社及下屬單位對外投資190萬元，未在法定賬簿核算。
5．2008年至2010年，所屬司法行政學院、中華全國律師協(xié)會、法律出版社考試分社和法制日報社下屬周末報社報賬的原始憑證中，有不規(guī)范發(fā)票246.78萬元。
6．截至2010年底，司法部所屬單位于2002年10月交付使用的1個工程的竣工財務(wù)決算，一直未報財政部批復(fù)。
7．截至2010年6月，所屬國家司法考試中心未及時向法律出版社清算2008年和2009年代征訂勞務(wù)費收入85.02萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬單位超預(yù)算支出問題，要求責成相關(guān)單位今后規(guī)范經(jīng)費支出，合理申報人員經(jīng)費預(yù)算，嚴格按照預(yù)算安排支出；對所屬單位以虛假經(jīng)濟事項列支問題，要求責成調(diào)整有關(guān)會計賬目，按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范開支；對所屬單位擴大項目開支范圍問題，要求今后嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對所屬單位預(yù)算編制不規(guī)范問題，要求責成加強預(yù)算編制管理，將事業(yè)收入納入單位預(yù)算管理，同時做到預(yù)算編報有據(jù)可依；對所屬單位未實行政府采購問題，要求責成今后嚴格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定；對違反“收支兩條線”管理規(guī)定問題，要求立即上繳截留的非稅收入；對部分所屬單位收入未納入單位法定賬簿核算和虛列支出套取資金問題，要求責成相關(guān)單位將結(jié)余資金和消費卡變現(xiàn)后納入法定賬簿核算，所屬預(yù)防犯罪研究所等單位對發(fā)放的職工補貼補繳個人所得稅，中國公證協(xié)會對隱瞞的培訓(xùn)收入補繳營業(yè)稅，并建議追究有關(guān)人員的責任；對部分所屬單位會計核算不規(guī)范問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬單位接受或使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成相關(guān)單位更換有關(guān)發(fā)票，今后加強財務(wù)審核，嚴格報銷手續(xù)；對所屬單位未及時辦理竣工財務(wù)決算問題，要求盡快將項目竣工財務(wù)決算報財政部審批；對所屬單位未能及時收繳應(yīng)收收入問題，要求責成國家司法考試中心采取措施及時收繳，并向法律出版社清算相關(guān)收入。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：司法部應(yīng)加強預(yù)算管理，按照預(yù)算開支范圍和標準使用財政資金；進一步嚴肅財經(jīng)法紀，規(guī)范津補貼發(fā)放行為，建立健全經(jīng)常性的監(jiān)督檢查機制，加強對所屬單位的監(jiān)督檢查，不斷提高財務(wù)管理和核算水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
司法部在審計前開展了自查工作。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，司法部高度重視，專門召集有關(guān)單位主要負責同志，要求本著“邊審計、邊整改”的原則，認真落實審計意見。對以虛假經(jīng)濟事項列支問題，所屬國家司法考試中心已進行了規(guī)范清理；對賬外資金問題，司法部正在組織認真清理，國家司法考試中心已按規(guī)定收回資金。
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財政部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
財政部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)本部門2010年度的部門支出預(yù)算為243080.61萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款162723.51萬元；財政部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為196042.88萬元，其中財政撥款支出195764.44萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為47037.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計財政部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計199217.33萬元，占部門支出預(yù)算總額的81.96%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20195.27萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1294.8萬元。上述問題對財政部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，財政部和本次審計的所屬單位重視部門預(yù)算執(zhí)行，建立健全了相關(guān)管理制度，規(guī)范了財務(wù)管理和內(nèi)部控制，促進了預(yù)算管理和會計核算水平不斷提高；能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，財政部本級及所屬投資評審中心的10個項目預(yù)算5418.88萬元，實際支出1963.75萬元，僅占預(yù)算的36.24%，截至2010年底形成結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）3455.13萬元。其中，部本級“財政部南配樓外立面維修改造項目”和“財政部中央空調(diào)冷源調(diào)整改造項目”預(yù)算資金連續(xù)2年閑置未用。
2．財政部2010年部門預(yù)算中，有5個項目共計7674.75萬元的支出預(yù)算未按規(guī)定細化到項目執(zhí)行單位，而是在年度執(zhí)行中通過追加預(yù)算的方式分配給所屬單位。
3．財政部在報送2010年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況時，未按規(guī)定將9個項目的支出結(jié)余3133.79萬元作為結(jié)余上報。
4．2010年，財政部本級在“財政信息化建設(shè)”項目中，列支不屬于該項目范圍的支出328萬元；所屬國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)評審中心在“發(fā)行農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)雜志”項目中列支職工活動經(jīng)費22.92萬元。
5．所屬機關(guān)服務(wù)中心“三里河二區(qū)一號辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造”等2個項目立項至今已逾5年，尚未動工；“鍋爐改造”項目已竣工。截至2010年底上述3個項目結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）5580.68萬元，資金長期閑置。
（二）其他財政財務(wù)收支存在的主要問題。
1．2010年，所屬機關(guān)服務(wù)中心將355萬元收入，放在“其他應(yīng)付款”科目核算，未及時清理轉(zhuǎn)作收入。
2．2009年，所屬投資評審中心未按規(guī)定公開招標，直接委托14家社會中介機構(gòu)對三峽輸變電工程項目決算等3個項目進行評審。2010年共支付上述社會中介機構(gòu)評審費939.8萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢問題，要求相關(guān)單位今后按規(guī)定編制項目預(yù)算，切實提高項目預(yù)算執(zhí)行率，提高財政資金使用效益；對項目預(yù)算年初未細化問題，要求今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對未按規(guī)定上報項目支出結(jié)余問題，要求在審核確認本部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額前，調(diào)整相關(guān)報表；對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如需增加項目內(nèi)容、調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定報經(jīng)批準；對所屬機關(guān)服務(wù)中心3個基本建設(shè)項目資金長期閑置問題，要求商有關(guān)部門研究解決；對機關(guān)服務(wù)中心將收入在其他應(yīng)付款掛賬問題，要求責成機關(guān)服務(wù)中心盡快清理掛賬款；對所屬投資評審中心未嚴格實行政府采購問題，要求責成投資評審中心今后嚴格按規(guī)定執(zhí)行。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：財政部應(yīng)進一步增強預(yù)算編制的科學性、準確性，提高預(yù)算執(zhí)行率，規(guī)范財政撥款結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理使用；進一步強化對所屬單位的業(yè)務(wù)和財務(wù)管理工作，加強財務(wù)指導(dǎo)和管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，財政部高度重視，在審計期間即著手對有關(guān)問題進行整改。在2011年部門預(yù)算中，已將未細化項目預(yù)算的70%直接編制在有關(guān)單位的年初預(yù)算中，并將進一步加強信息化建設(shè)項目預(yù)算管理，使項目預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行有機銜接；所屬機關(guān)服務(wù)中心已將部分在往來科目核算的收入進行了賬務(wù)處理。
附表：1．財政部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．財政部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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國土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
國土資源部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和67個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國土資源部2010年度的部門預(yù)算支出為683987.44萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款465850.32萬元；國土資源部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為509019.96萬元，其中財政撥款支出376710.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為174967.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計國土資源部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計435749.99萬元，占部門預(yù)算支出總額的63.70%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9614.25萬元，其中2010年4518.04萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額47065.33萬元。上述問題對國土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，國土資源部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算管理與財務(wù)監(jiān)督檢查，健全完善了內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2010年，國土資源部在部門預(yù)算中為所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位中國土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心安排基本支出預(yù)算250萬元。
2．2008年至2010年，國土資源部本級國土資源戰(zhàn)略研究項目、所屬中國地質(zhì)科學院部分項目預(yù)算未細化到具體承擔單位。
3．2008年至2009年，所屬中國地質(zhì)科學院在申報專項財政撥款預(yù)算時，為中國地質(zhì)大學（北京）、中國科學院研究生院等單位申領(lǐng)預(yù)算資金1876萬元。
4．2008年至2010年，國土資源部本級和所屬7家單位在項目經(jīng)費中列支813.84萬元，用于職工福利、辦公室裝修等與項目無關(guān)的支出。
5．2008年至2010年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心未經(jīng)充分可行性論證，申請的勘查范圍包含了禁止勘查區(qū)，導(dǎo)致項目無法開展，涉及金額1098萬元；未按照實際工作量測算和申報基金項目的監(jiān)理費預(yù)算3327萬元，至審計時實際累計支出995.11萬元，僅占同期預(yù)算額的29.9%。
6．2009年和2010年，所屬宣傳教育中心在已申請并獲得宣傳活動專項財政撥款632.09萬元的情況下，又從國土資源部本級重復(fù)申請并獲得相同工作內(nèi)容經(jīng)費208.87萬元，作為事業(yè)收入核算，形成自有資金。
7．2009年至2010年，所屬中國國土資源航空物探遙感中心在編報飛行小時費用預(yù)算時多申報預(yù)算66.75萬元；在兩個項目中重復(fù)編報飛行保障協(xié)調(diào)費預(yù)算41萬元。
8．2009年至2010年，所屬中國地質(zhì)科學院地質(zhì)研究所以提取差旅費和備用金的名義將零余額賬戶資金取現(xiàn)后直接存入該單位基本賬戶，套取資金721萬元。
9．2009年至2010年，所屬中國國土資源經(jīng)濟研究院以會議費名義套取財政資金401.83萬元，用于日常招待和消費等支出。
10．2009年和2010年，所屬中國地質(zhì)科學院及地質(zhì)研究所在尚未簽訂采購合同的情況下，虛列支出2019.96萬元存放在代理進口公司，實際簽訂的采購合同僅支出106.33萬元；中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測院三峽中心用實際未發(fā)生的業(yè)務(wù)虛列支出625.86萬元，在往來賬目掛賬。
11．2010年5月，所屬地質(zhì)科學院與租賃公司簽訂1輛汽車租賃合同和汽車產(chǎn)權(quán)優(yōu)先購買協(xié)議，約定先以租賃為名，2年后汽車歸該院所有。到審計時，地質(zhì)科學院用項目經(jīng)費支付19.21萬元，但并未將該車（價稅合計40.14萬元）作為固定資產(chǎn)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，國土資源部將由其主辦的會議轉(zhuǎn)交天津市國土局承辦，未將會議收支納入部門預(yù)算管理。兩年收入合計4242.64萬元、支出合計3697.98萬元，累計結(jié)余544.66萬元未上繳中央財政，為會議購買的汽車等366.72萬元固定資產(chǎn)也未按規(guī)定處置和上繳中央財政。
2．截至2010年底，2001年至2002年，國土資源部于2001年、2002年交付使用的5個基本建設(shè)項目，未及時辦理竣工財務(wù)決算。
3．2000年，國土資源部未經(jīng)批準，將原國家土地局擁有的一培訓(xùn)中心產(chǎn)權(quán)交給中國土地勘測規(guī)劃院承接；該院2009年按資產(chǎn)評估價788.77萬元計列了固定資產(chǎn)。
4．2008年至2010年，所屬礦產(chǎn)資源儲量評審中心在承擔礦產(chǎn)資源儲量評審工作并出具評審意見書的過程中，自行確定標準收取評審服務(wù)費5984.61萬元，作為經(jīng)營服務(wù)收入核算。
5．2008年至2010年，所屬中國土地估價師協(xié)會應(yīng)收未收地方考點土地評估師考試考務(wù)費125.98萬元。
6．2008年至2010年，國土資源部本級及所屬中國礦業(yè)聯(lián)合會、中國土地學會、中國觀賞石協(xié)會4家單位向其他單位攤派出國費用82.85萬元；中國礦業(yè)聯(lián)合會無批件組團10人出訪或出訪團中有24人持因私護照，出國費用為129.14萬元。
7．2007年以來，所屬中國土地勘測規(guī)劃院未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4271.36萬元。
8．2006年至2009年，6家所屬單位私存私放公款1457.91萬元，其中：中國礦業(yè)聯(lián)合會下屬核地礦專業(yè)委員會、地勘分會和地勘協(xié)會599.28萬元，中國觀賞石協(xié)會7.80萬元，中國古生物化石保護基金會14.38萬元，中國土地學會60.20萬元，地質(zhì)研究所656.25萬元，中國國土資源航空物探遙感中心120萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對為所屬經(jīng)費自理單位安排預(yù)算和項目支出預(yù)算未細化問題，要求今后加強預(yù)算管理，在申報項目預(yù)算時細化到具體承擔單位；對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求責成有關(guān)單位歸還原資金渠道；對未經(jīng)充分論證申報并獲得項目經(jīng)費問題，要求嚴格按照實際工作量科學申報預(yù)算，加強對地勘基金項目的審核，清理無法開展的項目，將剩余資金上交國土資源部，報財政部批準后重新安排預(yù)算；對所屬宣教中心重復(fù)申請并獲得宣傳活動經(jīng)費問題，要求將重復(fù)獲得的收入收回，重新安排預(yù)算，并報財政部批準后執(zhí)行；對所屬航遙中心項目支出預(yù)算申報不實問題，要求今后切實加強預(yù)算編制的科學性，杜絕類似問題發(fā)生；對所屬地質(zhì)所套取零余額賬戶資金問題，要求將當年資金歸還原資金渠道；對所屬中國國土資源經(jīng)濟研究院以會議費名義套取財政資金用于日常招待和消費問題，要求加強會議費管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對部分所屬單位虛列支出問題，要求將資金收回；對所屬地科院動用項目經(jīng)費購車形成賬外資產(chǎn)問題，要求補辦車輛購置報批手續(xù)，將賬外資產(chǎn)登記入賬，并將挪用的資金歸還原資金渠道；對未上繳會議費結(jié)余和處置固定資產(chǎn)問題，要求將會議費結(jié)余以及資產(chǎn)處置后的價款一并收回，商財政部處理；對未及時辦理基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算問題，要求盡快編制基本建設(shè)工程財務(wù)決算，抓緊辦理竣工決算手續(xù)，調(diào)整相關(guān)會計賬目；對未經(jīng)批準處置國有資產(chǎn)問題，要求商財政部、國務(wù)院機關(guān)管理事務(wù)局研究處置上述房產(chǎn)，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益；對所屬評審中心亂收費問題，要求停止收費，對開展礦產(chǎn)資源儲量評審工作所需的合理經(jīng)費商財政部研究解決；對所屬中國土地估價師協(xié)會應(yīng)收未收地方考點土地評估師考試考務(wù)費問題，要求盡快補收應(yīng)收的考試考務(wù)費，及時上繳國庫；對部本級及部分所屬單位攤派出國費用問題，要求退回攤派的費用；對所屬中國礦業(yè)聯(lián)合會違規(guī)組團出國問題，要求加強出國團組的管理并追究相關(guān)單位責任人員的責任，杜絕類似問題再發(fā)生；對所屬監(jiān)測院未按規(guī)定實行政府采購問題，要求加強政府采購管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對部分所屬單位私存私放公款問題，要求將賬外資金收回，今后加強管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國土資源部應(yīng)加強項目支出預(yù)算管理，充分論證項目的可行性，避免財政資金重復(fù)投入和損失浪費；嚴格會議費預(yù)決算和資產(chǎn)管理，加強對會議收支的監(jiān)督檢查；加大對所屬單位的管理和監(jiān)督力度，強化內(nèi)部控制建設(shè)，健全和完善財務(wù)管理制度，堵塞漏洞，防止違紀違規(guī)問題的發(fā)生。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國土資源部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國土資源部高度重視，積極采取措施進一步加強預(yù)算管理，改進項目支出預(yù)算編報工作，提高預(yù)算編制的科學性和準確性，嚴格預(yù)算執(zhí)行。對部本級及部分所屬單位擴大項目經(jīng)費開支范圍、違規(guī)組團出國、私存私放公款等問題已經(jīng)整改。審計發(fā)現(xiàn)的其他問題正在進一步整改中。
附表：1．國土資源部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．國土資源部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和18個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度的部門預(yù)算支出為113206.06萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款85755.07萬元；住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為92187.90萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21018.16萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計104777.48萬元，占部門預(yù)算支出總額的92.55%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額254.36萬元，其中2010年33.55萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額29346.17萬元。上述問題對住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．擴大課題經(jīng)費開支范圍120.35萬元。
（1）2009年至2010年，該部政策研究中心部分科研人員在其承擔的專項課題經(jīng)費中，報銷自行搜集的與課題無關(guān)的火車票費用20.78萬元。
（2）2009年至2010年，所屬中國城市科學研究會（以下簡稱中國城科會）在專項課題經(jīng)費中列支99.57萬元，用于與課題內(nèi)容無關(guān)的辦公用房裝修改造、雜志印刷和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費等支出。
2．課題承擔單位項目支出決算不實134.01萬元。
（1）2009年，該部科技發(fā)展促進中心（以下簡稱科技促進中心）將承擔的部本級項目經(jīng)費380萬元轉(zhuǎn)撥項目執(zhí)行機構(gòu)，并在當年決算中全部列作支出。抽查其中115萬元經(jīng)費使用情況發(fā)現(xiàn)，2009年未支出，2010年支出35.04萬元，截至2010年底結(jié)余79.96萬元。
（2）2009年，中國建筑設(shè)計研究院上報承擔的2個部本級課題項目決算支出25萬元。實際上，這兩個課題2009年和2010年的支出分別為5.99萬元、5.49萬元，截至2010年底結(jié)余13.52萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．政府采購不規(guī)范，涉及金額470.6萬元。
（1）2009年，該部住房保障司的“保障性安居工程統(tǒng)計報表信息系統(tǒng)”項目，未按規(guī)定實行公開招標，而是以邀請招標的方式確定中標單位，中標金額198萬元。
（2）2010年，所屬中規(guī)院的辦公樓物業(yè)管理費支出222.08萬元，所屬中國城科會的印刷費支出50.52萬元，均未按規(guī)定實行政府集中采購。
2．2009年至2010年，所屬中規(guī)院未報經(jīng)國家發(fā)展改革委審批，使用自有資金27200.13萬元為其所屬的兩家分院（非法人單位）購置辦公用房，總面積12969.34平方米。
3．2009年至2010年，所屬中規(guī)院在規(guī)劃業(yè)務(wù)成本中列支出國業(yè)務(wù)考察費用380.25萬元，其中個別團組不符合國家有關(guān)規(guī)定。
4．兩家所屬社團采取虛列支出方式套取資金855.51萬元。
（1）2008年至2010年，中國建筑金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會使用不規(guī)范的發(fā)票虛列會議費支出，套取資金844.47萬元，至審計時已支出791.99萬元，主要用于發(fā)放獎金、補助和購買禮品等；結(jié)余52.43萬元存放在以個人名義開設(shè)的活期存折上。
（2）2008年至2009年，中國房地產(chǎn)研究會所屬住宅設(shè)施委員會使用不規(guī)范的發(fā)票虛列辦公用品等支出，套取資金11.04萬元，主要用于購買禮品、購物卡等。
5．兩家所屬單位未經(jīng)許可收取評審費等379.95萬元。
（1）2009年至2010年，中國城科會以住房城鄉(xiāng)建設(shè)部名義開展綠色建筑標識評價工作，在未取得相關(guān)收費許可的情況下，向參評單位收取評審費、培訓(xùn)費和資料費等285.05萬元，支出265.72萬元，收支均未納入中國城科會賬簿核算。
（2）2010年，科技促進中心以住房城鄉(xiāng)建設(shè)部的名義開展綠色建筑標識評價工作，在未取得相關(guān)收費許可的情況下，向參評單位收取評審費及注冊費94.90萬元，支出35.69萬元。
6．所屬科技促進中心未報經(jīng)批準使用結(jié)余資金59.73萬元。
2010年，科技促進中心未經(jīng)有關(guān)部門批準，使用以前年度課題研究經(jīng)費結(jié)余59.73萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出問題，要求責成相關(guān)單位歸還原資金渠道，并調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對項目支出決算不實問題，要求責成相關(guān)單位重新?lián)嵣蠄鬀Q算，并相應(yīng)調(diào)整部本級決算；對政府采購不規(guī)范問題，要求今后嚴格執(zhí)行政府采購的規(guī)定；對未經(jīng)審批購置辦公用房問題，要求責成中規(guī)院按規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)；對違反規(guī)定出國考察問題，將移送有關(guān)部門進一步查處，追究相關(guān)人員責任；對套取資金問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目，補繳稅款并追究相關(guān)人員責任；對未經(jīng)許可收取評審費問題，要求責成相關(guān)單位停止收費，并將收支結(jié)余納入合法賬簿反映；對未按規(guī)定報批動用以前年度課題經(jīng)費結(jié)余問題，要求今后嚴格按有關(guān)規(guī)定管理使用結(jié)余資金。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進一步加強項目支出管理，研究解決預(yù)算未細化的問題，加強對專項經(jīng)費的監(jiān)督和檢查；加強對政府采購、特別是以非公開招標方式進行的政府采購的管理，規(guī)范和理順所屬單位及社團組織的職能和定位，并加強對所屬單位的監(jiān)督檢查。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，積極從完善制度、建立長效機制上落實整改措施，制訂和印發(fā)了《關(guān)于進一步做好2011年預(yù)算管理工作的通知》等5項規(guī)章制度，加強對預(yù)算編制和執(zhí)行全過程的管理；同時責成有關(guān)單位結(jié)合日常業(yè)務(wù)工作進行整改。政策研究中心對擴大課題經(jīng)費開支范圍問題出臺了相關(guān)制度進行規(guī)范；中國城科會對擴大課題經(jīng)費開支范圍的85.85萬元進行了賬務(wù)調(diào)整；科技促進中心對決算不實問題進行了糾正，并重新上報了決算報表；部本級住房保障司、中規(guī)院和中國城科會對政府采購不規(guī)范的問題，均表示今后將嚴格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定、規(guī)范政府采購行為；中國金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會和中國房地產(chǎn)研究會對審計發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，均召開秘書長辦公會，對有關(guān)責任人進行了通報批評，中國金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會已將私存私放的余款追回納入單位賬簿統(tǒng)一核算，并制定印發(fā)了有關(guān)調(diào)整獎金和福利發(fā)放方式的規(guī)定，中國房地產(chǎn)研究會住宅設(shè)施委員會經(jīng)與稅務(wù)部門溝通，已將少繳的稅金撥付至中國房地產(chǎn)研究會總會，由總會代繳；其他問題，有關(guān)單位正在整改處理當中。
附表：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
鐵道部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和60個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)鐵道部2010年度部門預(yù)算支出為1132億元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款213.11億元；鐵道部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1110.49億元，其中財政撥款支出200.83億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計鐵道部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計469.88億元，占部門預(yù)算支出總額的41.51%。本次審計發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額628.73萬元，其中2010年351.5萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19321.45萬元。上述問題對鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，鐵道部和本次審計的所屬單位能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，較好地完成了部門預(yù)算編報和批復(fù)等工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，所屬信息中心在申報人員經(jīng)費預(yù)算時，申報人數(shù)比實際在職人數(shù)多29人，由此多申領(lǐng)預(yù)算資金74.26萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2005年至2010年，所屬鐵道部經(jīng)濟規(guī)劃研究院在負責鐵路工程建設(shè)標準設(shè)計項目過程中，向建設(shè)單位違規(guī)收取標準設(shè)計使用費16 922萬元，其中2010年4043萬元。
2．2003年至2010年，所屬鐵道部經(jīng)濟規(guī)劃研究院受鐵道部委托管理全國鐵路客站站房建設(shè)工作，在未取得招標代理機構(gòu)資格的情況下，以設(shè)計方案競選方式開展全國客站建筑設(shè)計方案預(yù)審、征集、評審等招標工作，確定客站建筑勘察設(shè)計單位。截至2010年底，共向各投標單位收取上述業(yè)務(wù)收入2399.45萬元，其中2010年484.14萬元。
3．2010年8月，所屬信息中心在可行性研究報告和初步設(shè)計未經(jīng)批準的情況下，開工建設(shè)概算1021萬元的鐵道部指揮中心大型顯示屏設(shè)備更新工程，并于同月完工。此外，2010年12月，信息中心補簽上述項目采購等合同，涉及金額1008萬元。
4．2010年，所屬信息中心6名司局級干部未經(jīng)批準，在所屬企業(yè)兼職，其中個別領(lǐng)導(dǎo)一人兼任18家所屬企業(yè)董事長。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬信息中心多申報人員經(jīng)費問題，要求責成信息中心予以糾正；對所屬鐵道部經(jīng)濟規(guī)劃研究院違規(guī)收取標準設(shè)計使用費、違規(guī)開展招標業(yè)務(wù)問題，要求取消收費，規(guī)范招標業(yè)務(wù)；對所屬信息中心違反基建程序建設(shè)工程問題，要求責成信息中心予以糾正，今后嚴格按照基建程序建設(shè)所有工程；對所屬信息中心部分干部兼職問題，要求責成信息中心規(guī)范清理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：鐵道部應(yīng)嚴格規(guī)范鐵路行業(yè)的招投標行為，完善招投標管理辦法；加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管，嚴格執(zhí)行處級以上干部在所屬企業(yè)兼職的審批管理制度，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，保證預(yù)算支出及其他財務(wù)收支的合規(guī)性。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
鐵道部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，鐵道部高度重視，責成有關(guān)部門認真糾正和整改。對多申報人員經(jīng)費預(yù)算問題，已責成信息中心做出檢查；對違規(guī)收取標準設(shè)計使用費問題，鐵道部經(jīng)濟規(guī)劃研究院正在修改完善標準設(shè)計相關(guān)管理辦法；對違規(guī)開展招標業(yè)務(wù)并取得收入問題，已將此招標工作交給項目建設(shè)單位完成；對違反基建程序建設(shè)工程問題，已責成信息中心做出檢查；對部分領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬企業(yè)兼職問題，已對干部兼職行為進行清理和規(guī)范。其他問題正在進一步整改中。
附表：1．鐵道部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．鐵道部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
水利部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)水利部2010年度的部門預(yù)算支出為104.19億元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款57.65億元；水利部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為81.71億元，其中財政撥款支出65.07億元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22.48億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計水利部本級及所屬京內(nèi)單位2010年度預(yù)算支出共計15.96億元，占部門預(yù)算支出總額的15.31%（注：水利部京外預(yù)算單位的預(yù)算占部門預(yù)算的83%）。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5102.69萬元，其中2010年4478.75萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額34458.41萬元。上述問題對水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，水利部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，水利部將本級“水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行情況重點檢查”預(yù)算200萬元，安排在所屬水利建設(shè)管理總站承擔的“水利工程建設(shè)稽查”項目中。
2．2010年，水利部有3167.5萬元項目預(yù)算未細化到具體單位和項目，影響資金使用和預(yù)算執(zhí)行進度。
3．2008至2010年，水利部綜合事業(yè)局在財政撥款基本支出中，安排所屬非預(yù)算單位中國水利經(jīng)濟研究會辦刊補助30萬元，其中2010年10萬元；2010年，將“水利行業(yè)管理”專項資金18萬元，撥付所屬非預(yù)算單位中國會計學會水利分會用于辦刊。
4．所屬3家單位預(yù)算編制不完整。
（1）2005年至2010年，中國灌溉排水發(fā)展中心未將其所屬節(jié)水灌溉示范基地取得的會議、房租、技術(shù)服務(wù)等收入443.63萬元（其中2010年162.08萬元），納入該中心預(yù)算管理。
（2）水利部水土保持監(jiān)測中心在編制2010年度預(yù)算時，未編入所屬水保大廈承包收入。至2010年8月，共有296.7萬元承包收入在往來款核算。
（3）水利部金屬結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢驗測試中心（以下簡稱檢測中心）在編制2010年度預(yù)算時，未編入專項資金結(jié)余126.16萬元。至2010年8月底，無預(yù)算動用上述結(jié)余53.59萬元。
5．所屬2家單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金。
（1）2007年至2010年，水規(guī)總院水資源戰(zhàn)略部以勞務(wù)費、咨詢費名義，從部分財政項目中套取資金472.9萬元存放賬外（其中2010年202.77萬元），截至2011年1月底，累計支出306.39萬元用于發(fā)放獎金等。
（2）2010年，水規(guī)總院、水利部水利發(fā)展研究中心等單位在財政項目中虛列會議費等支出，在賓館等單位掛賬65.55萬元。
6．所屬3家單位部分預(yù)算支出不合規(guī)。
（1）2009年至2010年，水利部水利信息中心以“水利業(yè)務(wù)協(xié)同及內(nèi)外網(wǎng)信息交換系統(tǒng)建設(shè)”等項目的可行性研究和初步設(shè)計工作經(jīng)費的形式，向下屬公司累計撥付資金159萬元（其中2010年110萬元）。經(jīng)查，上述事項實際已于2008年底完成并提交成果。
（2）2009年，水利部水土保持植物開發(fā)管理中心在 “晉陜蒙砒砂巖區(qū)窟野河流域沙棘生態(tài)減沙工程”項目中列支辦公樓水電供暖費3.26萬元。
（3）2010年，水利部水利信息中心等單位在“全國水利發(fā)展‘十二五’規(guī)劃”等項目中列支不屬于項目開支范圍的物業(yè)費、培訓(xùn)費等111.07萬元；檢測中心在“病險水庫運行設(shè)備內(nèi)部質(zhì)量檢測新技術(shù)項目”中列支不屬于項目開支范圍的設(shè)備購置費和差旅費8.92萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，水利部采購防汛物資1.04億元，由于物資管理部門未提供驗收入庫單，致使上述物資未及時在庫存材料賬面價值中反映。
2．截至2010年底，水利部有應(yīng)收款2994.13萬元、應(yīng)付款15187.92萬元、借入款350萬元在往來科目掛賬，未及時收回或清還。
3．2009年5月，所屬中國灌溉排水發(fā)展中心，將從北京京都紫禁城飯店有限責任公司等賓館、飯店收回的掛賬資金65.36萬元作為其他收入，未按規(guī)定歸還原資金渠道。
4．2010年7月，水利部向初步設(shè)計尚未批復(fù)的中國水利水電出版社圖書配送中心基礎(chǔ)設(shè)施改造工程下達中央預(yù)算內(nèi)投資計劃647萬元。
5．2010年1月，所屬檢測中心未經(jīng)主管部門批準，以檢測儀器等實物（評估價值130萬元）投資鄭州國水機械設(shè)計研究所有限公司，未及時進行賬務(wù)處理。
6．所屬兩家單位房產(chǎn)出租等收入未納入會計賬簿核算。
（1）2007年至2010年，水規(guī)總院采取以收抵支的方式，將部分房產(chǎn)委托一家公司代管出租，取得房租等收入282.09萬元、支出266.11萬元，未納入該院會計賬簿核算。
（2）2006年9月，中國灌溉排水發(fā)展中心將收到的200萬元征地補償款，在其所屬節(jié)水灌溉示范基地“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未納入該中心會計賬簿核算。
7．2009年至2010年，3家所屬單位使用不規(guī)范的發(fā)票入賬或套現(xiàn)84.86萬元。其中，綜合事業(yè)局下屬華夏傳媒公司28.92萬元，中國水利企業(yè)協(xié)會29.46，水利發(fā)展研究中心所屬北京中水潤澤咨詢有限公司26.48萬元。
8．所屬綜合事業(yè)局存在的問題。
（1）2007年12月，該局在既未履行報批手續(xù)，也未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)掛牌交易的情況下，將其使用自籌資金5109萬元建設(shè)的綜合業(yè)務(wù)樓所有權(quán)，以5520萬元的價格轉(zhuǎn)讓給其參股企業(yè)新疆昌源水務(wù)集團有限公司。
（2）2008至2010年6月，綜合事業(yè)局及下屬水利建設(shè)管理總站等8家單位收取鑒定費、評審費、人事檔案代理費、水土保持方案技術(shù)評估費等各類費用5455.9萬元，并作為經(jīng)營服務(wù)性收費管理。
（3）截至2010年9月底， 綜合事業(yè)局及所屬北戴河療養(yǎng)院等單位于2002年至2009年間陸續(xù)完工的“綜合業(yè)務(wù)樓網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等基本建設(shè)項目，累計投資3280萬元，均未辦理驗收和竣工決算。
（4）2006至2008年，綜合事業(yè)局未經(jīng)批準，借給北戴河療養(yǎng)院資金2300萬元；北戴河療養(yǎng)院未經(jīng)批準，借給北戴河新華假日酒店資金1800萬元，用于酒店裝修，截至2010年9月底出借資金尚未收回。
（5）2007年5月，綜合事業(yè)局控股公司參股的中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司公司臨時負責人未按公司章程規(guī)定，在未報經(jīng)公司股東會研究同意的情況下，擅自決定進行股票投資。至2010年8月底，累計投入4280萬元、收回3718.16萬元，股票賬戶資金余額469.82萬元。
9．所屬水利部科技推廣中心存在的問題。
（1）截至2010年8月，水利部科技推廣中心2003年至2009年從其出資設(shè)立的北京新禹萬融高科技有限公司應(yīng)分得的投資收益13.2萬元，未及時收回。
（2）水利部科技推廣中心2009年按月向職工發(fā)放“移動電話”、“交通補貼”等津貼和補貼共計41.45萬元，未按規(guī)定納入當期工資收入及扣繳個人所得稅。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對將本級預(yù)算安排在所屬單位問題，要求今后不得發(fā)生此類問題；對所屬綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報財政撥款問題，要求綜合事業(yè)局今后嚴格編制預(yù)算；對所屬3家單位預(yù)算編報不完整問題，要求責成相關(guān)單位按規(guī)定完整編制預(yù)算；對所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問題，要求責成相關(guān)單位收回虛列支出的資金余額，嚴格執(zhí)行預(yù)算并歸還原資金渠道，同時相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對防汛物資賬務(wù)處理不規(guī)范問題，要求加強管理并及時登記入賬；對往來款清理不及時問題，要求盡快對往來款進行清理；對其他收入未按規(guī)定歸還原資金渠道問題，要求根據(jù)資金不同性質(zhì)做相應(yīng)處理；對個別項目未嚴格履行基建程序問題，要求今后嚴格履行基建程序；對所屬水規(guī)總院等單位房產(chǎn)出租等收入未納入會計賬簿核算問題，要求責成相關(guān)單位收回資金，納入單位賬簿核算；對所屬華夏傳媒公司等單位使用發(fā)票不規(guī)范等問題，要求糾正、追回資金；對所屬綜合事業(yè)局未經(jīng)批準違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合業(yè)務(wù)樓問題，要求收回轉(zhuǎn)讓的辦公樓或補辦報批手續(xù)；對綜合事業(yè)局及所屬部分單位收費管理不規(guī)范問題，要求進行清理；對已完工基建項目未及時辦理驗收和竣工決算問題，要求及時組織竣工決算；對出借資金問題，要求及時收回出借資金；對參股企業(yè)臨時負責人違規(guī)進行股票投資問題，要求進行清理并追究相關(guān)人員的責任；對所屬檢測中心實物投資未及時進行賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心投資收益未及時收回、應(yīng)繳未繳個人所得稅等問題，要求責成相關(guān)單位加強管理，及時收回資金并進行清理，同時調(diào)整相關(guān)會計賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：水利部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，嚴格編制和執(zhí)行預(yù)算；進一步加強對所屬預(yù)算單位的管理和監(jiān)督力度，督促所屬單位加強財務(wù)管理和資產(chǎn)管理，完善內(nèi)控制度，切實提高依法理財能力。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
水利部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，水利部高度重視，從完善制度、建立長效機制上落實整改，制定和印發(fā)了《關(guān)于進一步加強財政資金使用管理工作的通知》，并與所屬單位簽訂了《水利財政資金使用管理承諾書》，進一步加強預(yù)算和資金管理。對將本級預(yù)算安排在所屬單位問題，從2011年起報財政部調(diào)整預(yù)算；對所屬單位虛列支出、預(yù)算支出不合規(guī)等問題，水規(guī)總院已收回房屋出租收入結(jié)余15.98萬元，所屬水利發(fā)展研究中心、中水潤澤公司等單位掛賬在賓館的24.27萬元已全部收回并納入單位法定賬戶，中國灌溉排水發(fā)展中心已將征地補償款200萬元轉(zhuǎn)做收入；同時，水利部采取發(fā)函或?qū)Ｈ硕睫k等方式，要求加大往來款清理和催收力度。所屬綜合事業(yè)局及下屬單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極進行整改，對綜合事業(yè)局為非預(yù)算單位申報財政撥款48萬元、所屬檢測中心等單位預(yù)算支出不合規(guī)12.18萬元、實物投資130萬元未進行會計賬務(wù)處理、所屬科技推廣中心未及時收回投資收益13.2萬元等問題，目前已整改完畢；對收費管理不規(guī)范問題，綜合事業(yè)局組織各相關(guān)單位進行研究，分清收費性質(zhì)，已采取停止收費或者補辦相關(guān)手續(xù)等措施；對綜合事業(yè)局所屬單位違規(guī)報銷問題，已調(diào)整相關(guān)會計賬目；對出借資金問題，已達成分步還款意向；對基建項目長期不辦理驗收和竣工決算問題，綜合事業(yè)局成立專門工作組，正在組織項目竣工決算工作；對所屬科技推廣中心未繳個人所得稅問題，已申報上繳；對中水匯金資產(chǎn)管理（北京）有限公司臨時負責人違規(guī)進行股票投資問題，已追究個人責任，并對該公司進行清理；對違規(guī)轉(zhuǎn)讓綜合樓問題，正在向有關(guān)部門匯報，補辦相關(guān)手續(xù)。
附表：1．水利部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．水利部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和50個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2010年度部門預(yù)算支出為2517163.48萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款2233489.38萬元；農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2314023.14萬元，其中財政撥款支出2291526.2萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為203140.34萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計農(nóng)業(yè)部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計 994756.54萬元，占部門預(yù)算支出總額的39.51%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3334.39萬元，其中2010年2983.29萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17089.62萬元。上述問題對農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，較好執(zhí)行年度預(yù)算，不斷完善內(nèi)部控制制度，加強預(yù)算和財務(wù)管理。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，農(nóng)業(yè)部未經(jīng)批準，將9個所屬單位承擔的項目調(diào)整為由2個所屬單位執(zhí)行，并將項目預(yù)算額從75萬元調(diào)增到240萬元，用于課題立項、評估驗收等；將“農(nóng)業(yè)法治建設(shè)與政策調(diào)研項目”資金20萬元，未經(jīng)批準調(diào)整并撥付江蘇省農(nóng)業(yè)科學院，用于農(nóng)業(yè)科技體制改革研究等工作。
2．所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心在2008年至2010年單位預(yù)算中，以2個在建項目名義申領(lǐng)運轉(zhuǎn)費等預(yù)算1368萬元；所屬中國獸醫(yī)藥品監(jiān)察所在2010年單位預(yù)算中，以在建項目名義申領(lǐng)運轉(zhuǎn)費預(yù)算243萬元。
3．2008年至2010年，所屬中國農(nóng)業(yè)科學院北京畜牧獸醫(yī)研究所與下屬公司以簽訂物業(yè)管理委托合同的形式，在11個專項中列支與項目無關(guān)的物業(yè)費88.34萬元，至審計時下屬公司又以歸還代墊人員工資的名義將63.87萬元返還研究所；2010年，中國動物疫病預(yù)防控制中心和全國畜牧總站在2個專項中分別列支與項目預(yù)算申報內(nèi)容不符的支出15.43萬元、8.77萬元。
4．2010年，所屬中國農(nóng)業(yè)科學院作物研究所、生物研究所、飼料研究所、植物保護研究所、北京畜牧獸醫(yī)研究院等5家單位在22個課題經(jīng)費中，列支與課題內(nèi)容無關(guān)的支出106.7萬元；生物研究所、植物保護研究所在未對課題進行科研績效評估的情況下，以績效工資名義從課題經(jīng)費中向單位在職人員發(fā)放津補貼85.69萬元。
5．2009年9月，所屬全國農(nóng)業(yè)展覽館收到的4家企業(yè)上繳收益359.45萬元和2家企業(yè)上繳水電費874.01萬元，未納入預(yù)算統(tǒng)一管理。
6．截至2010年底，農(nóng)業(yè)部本級有12.61億元財政專項和基建項目資金閑置，預(yù)算執(zhí)行進度緩慢；此外，部分財政專項預(yù)算安排中有9000萬元內(nèi)容交叉重復(fù)。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，農(nóng)業(yè)部于1999年前形成的周轉(zhuǎn)金借款8968.5萬元未及時清理，仍在本級掛賬。
2．2009年，農(nóng)業(yè)部在“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項目”和“農(nóng)技推廣與體系建設(shè)項目”中支付企業(yè)補助資金3580萬元，未獲取相應(yīng)票據(jù)。
3．2007年12月至2011年1月，所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心違規(guī)將生產(chǎn)技術(shù)出租收益中的2203.2萬元，以獎酬金的名義發(fā)放給103名中心在職和聘用人員；2010年4月，所屬中國獸醫(yī)藥品監(jiān)察所違規(guī)將技術(shù)服務(wù)收入中的433.2萬元，以獎勵金的名義發(fā)放給265名在職人員。
4．2001年以來，所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心的5名在職人員違規(guī)入股經(jīng)營該中心下屬公司。至2010年底，公司財務(wù)會計決算報表的未分配利潤為4443萬元。
5．截至2010年底，所屬中國獸醫(yī)藥品監(jiān)察所未在部門決算（草案）中反映當年資產(chǎn)占用費、房租等其他收入169.87萬元和對外投資利潤180萬元；中國漁業(yè)協(xié)會以會議費的名義，將用于職工福利的費用8.92萬元直接沖抵應(yīng)收收入；中國奶業(yè)協(xié)會有價值87.89萬元的固定資產(chǎn)未登記入賬，還未將《中國奶業(yè)年鑒》收入239.94萬元納入法定賬簿核算，而是直接用于編輯年鑒的民營公司人員和日常開支等。
6．截至2010年底，所屬中國奶業(yè)協(xié)會用以辦公、會議、勞保用品名義開具的不規(guī)范發(fā)票報銷42.66萬元，漁業(yè)協(xié)會以會議費、修車費等名義開具的不規(guī)范發(fā)票報銷21.39萬元，均用于職工福利等支出。
7．2006年至2007年，所屬全國農(nóng)業(yè)展覽館（以下簡稱農(nóng)展館）下屬全資公司北京東環(huán)鑫貿(mào)國際會展中心在承辦北京國際節(jié)能環(huán)保展覽會時，與北京節(jié)能環(huán)保中心簽訂合同多收取辦展財政經(jīng)費174萬元，后又將該款項返還到節(jié)能中心主任指定的公司賬戶；北京東環(huán)鑫貿(mào)國際會展中心于2010年1至3月在會議費中，列支購物消費和禮品卡等支出20.29萬元，發(fā)放給舉辦展覽的主辦和協(xié)作單位與會人員。
8．截至2010年底，所屬信息中心在機房建設(shè)和搬遷等8個項目的部分項目建設(shè)和設(shè)備采購中，未按規(guī)定實行公開招標，而是采取單一來源、詢價等方式確定建設(shè)和供貨單位，涉及合同金額959.76萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)批準調(diào)整項目支出問題，要求農(nóng)業(yè)部嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對部分所屬單位多申報預(yù)算資金問題，要求農(nóng)業(yè)部收回多領(lǐng)報的財政資金并上繳中央財政；對3家所屬單位未按規(guī)定用途使用財政項目資金問題，要求責成相關(guān)單位收回資金，歸還原資金渠道；對5家所屬單位擴大課題開支范圍問題，要求責成相關(guān)單位歸還原資金渠道；對所屬單位違規(guī)發(fā)放津補貼問題，要求責成相關(guān)單位對在課題經(jīng)費中列支的績效工資進行全面清理，并嚴格按照文件規(guī)定結(jié)合科研實績發(fā)放補貼；對所屬農(nóng)展館收入未納入年度預(yù)算問題，要求按規(guī)定完整編制預(yù)算；對農(nóng)業(yè)部本級周轉(zhuǎn)金借款長期掛賬未清理問題，要求組織力量對周轉(zhuǎn)金借款進行清理，并對已形成的損失查清原因后按規(guī)定報批處理；對撥付財政資金未取得相應(yīng)票據(jù)問題，要求收回票據(jù)；對部分所屬單位違規(guī)處置科技成果出租收益問題，要求責成相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員退回領(lǐng)取的獎酬金；對所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心在職職工違規(guī)入股經(jīng)營所屬公司問題，要求責成中國動物疫病預(yù)防控制中心對個人參與公司入股的情況進行清理；對部分協(xié)會固定資產(chǎn)等未納入法定賬簿核算及虛列支出問題，要求協(xié)會將賬外資產(chǎn)按規(guī)定登記入賬、將賬外收入按規(guī)定納入單位法定賬套內(nèi)核算，收回被侵占的資金上繳中央財政，并追究有關(guān)責任人的責任，對使用不規(guī)范的發(fā)票入賬問題進行清查，全部清退給職工發(fā)放的補貼、福利；對所屬農(nóng)展館下屬公司違規(guī)套取資金問題，要求責成相關(guān)單位對違規(guī)套取資金的情況進行清理，分清責任作出處理，加強管理，完善內(nèi)控制度；對所屬信息中心部分子項目未按項目批復(fù)公開招標問題，要求責成信息中心對工程項目招標情況進行清理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，嚴格編制和執(zhí)行預(yù)算；加強對所屬單位利用財政資金研發(fā)成果出租、轉(zhuǎn)讓等國有資產(chǎn)處置的監(jiān)管，規(guī)范收入分配和財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
農(nóng)業(yè)部本級和所屬單位在審計前進行了自查，大部分問題已得到整改。針對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部組織各單位積極整改，中國動物疫病預(yù)防控制中心原領(lǐng)導(dǎo)班子5名成員全額退回領(lǐng)取的獎酬金共117.04萬元，該中心已退回結(jié)余的運轉(zhuǎn)費和購置費共594.16萬元，并制定了對在職職工持股經(jīng)營所屬公司的清退方案；中國奶業(yè)協(xié)會將賬外固定資產(chǎn)登記入賬，并退回相關(guān)款項263.58萬元，漁業(yè)協(xié)會收回發(fā)放職工福利的8.92萬元；中國獸醫(yī)藥品監(jiān)察所領(lǐng)導(dǎo)班子5名成員主動退回領(lǐng)取的獎酬金6.72萬元，該所已退回多領(lǐng)取的運轉(zhuǎn)費178.89萬元，并召開全所職工大會通報情況，學習法規(guī)制度；全國畜牧總站挪用的8.77萬元已歸還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會計賬目；科技發(fā)展中心制定具體實施計劃，加強基建項目執(zhí)行力度；農(nóng)展館對違規(guī)套取資金的情況進行清理，完善制度堵塞漏洞；植物保護研究所、作物研究所、飼料研究所、生物研究所、北京畜牧獸醫(yī)研究所分別收回了擴大課題開支范圍的資金共計78.78萬元，歸還原資金渠道，并調(diào)整了相關(guān)會計賬目；北京畜牧獸醫(yī)研究所已將未按預(yù)算使用的資金88.34萬元收回歸還原資金渠道。同時，農(nóng)業(yè)部及時下發(fā)了《關(guān)于加強社會團體財務(wù)管理的通知》，要求部屬各社會團體強化領(lǐng)導(dǎo)責任、健全財務(wù)制度、開展資產(chǎn)清查、規(guī)范資金管理。
附表：1．農(nóng)業(yè)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．農(nóng)業(yè)部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)商務(wù)部2010年度的部門預(yù)算支出為2204496.94萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當年財政撥款1722230.34萬元；商務(wù)部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1582022.08萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為622474.86萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計商務(wù)部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計1084847.93萬元，占部門預(yù)算支出總額的49.21%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3207.63萬元，其中2010年2437.05萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額21845.22萬元。上述問題對商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，商務(wù)部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，積極組織2010年度預(yù)算執(zhí)行工作，進一步強化了內(nèi)部管理，加大了內(nèi)部審計力度，全面推行財務(wù)信息集成系統(tǒng)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，所屬培訓(xùn)中心基建支出1514.02萬元、國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院科研成果獎勵等支出59.24萬元、國際經(jīng)濟合作中心專項收入500萬元未納入部門預(yù)算，共計1573.26萬元。
2．2005年至2010年，商務(wù)部采取以撥代支方式累計撥付中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦公室工作經(jīng)費3112.63萬元，實際使用2750.36萬元，造成多計支出362.27萬元。
3．2009年至2010年，所屬培訓(xùn)中心在組織實施培訓(xùn)項目中使用不規(guī)范發(fā)票入賬622.69萬元；國際經(jīng)濟合作中心以不規(guī)范發(fā)票入賬，套取財政資金52.5萬元用于發(fā)放職工交通補貼。
4．截至2010年底，所屬中國輕工工藝品進出口商會仍未將2006年的3個農(nóng)輕紡產(chǎn)品貿(mào)易促進項目的專項財政資金241萬元撥付合作單位，并將其中39.87萬元用于會議費等支出。
5．3家所屬單位擴大開支范圍139.41萬元。具體是：2010年，配額許可證事務(wù)局在公用經(jīng)費中列支職工安全獎等98.81萬元；2009年，國際經(jīng)濟合作中心在基本支出預(yù)算中列支10萬元用于其他支出；2006年，外貿(mào)發(fā)展事務(wù)局超范圍使用 “中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦公室”工作經(jīng)費30.6萬元購買轎車1輛，并于2010年自行將該車以18萬元轉(zhuǎn)讓。
6．所屬國際經(jīng)濟合作中心（以下簡稱合作中心）在編制2010年度預(yù)算時，多編報了6名借調(diào)職工，造成多申領(lǐng)財政補助基本工資16.5萬元。
7．兩家所屬單位部分以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題尚未整改。
（1）在2009年度商務(wù)部預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院“重要商品預(yù)測信息中心辦公用房建設(shè)”項目拖延2年未開工，財政資金結(jié)余1970萬元。對此問題，審計要求商務(wù)部責成該院重新申報項目并合理安排預(yù)算，但至2011年3月，尚未整改完畢。
（2）在2007年對外貿(mào)發(fā)展局財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)，該局2005年從中央外貿(mào)發(fā)展基金中支出200萬元用于市場化運作的展覽項目，項目結(jié)束后資金未退回。但至2011年3月，該局仍未退回200萬元資金。
8．商務(wù)部制定的對外援助技術(shù)合作項目和對外援助成套項目內(nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款，不符合對外援助成套項目管理的相關(guān)規(guī)定。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．至2011年3月，已于2006年撤并的商務(wù)部原計算中心仍未辦理資產(chǎn)清算和劃轉(zhuǎn)手續(xù)，形成賬外資產(chǎn)18160.53萬元。
2．2009年至2010年，所屬中國醫(yī)藥保健品進出口商會在管理費用中列支新辦樓裝修工程費等支出445.85萬元，未記入固定資產(chǎn)；1995年，所屬中國五礦化工進出口商會購入6套總價201.16萬元的住宅，未記入固定資產(chǎn)。
3．至2010年，商務(wù)部25處部屬房產(chǎn)多年未辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，其產(chǎn)生的房屋出租等收入1628.83萬元在所屬單位核算，未納入本級財務(wù)管理；所屬機關(guān)服務(wù)局交通服務(wù)部收入911.75萬元、國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院服務(wù)中心食堂收入96.94萬元未納入法定賬簿核算。
4．2004年至2010年，商務(wù)部未經(jīng)批準，將本級131輛公車無償調(diào)撥給所屬機關(guān)服務(wù)局；已由機關(guān)服務(wù)局自行報廢50輛、對社會出售29輛。
5．至2010年8月，所屬國際經(jīng)濟合作中心未經(jīng)批準，收取培訓(xùn)費42.57萬元、勞務(wù)考試費11.66萬元，其中收取的培訓(xùn)費未納入法定賬簿核算。
6．截至2011年3月底，所屬國際經(jīng)濟合作中心自2004年11月登記注冊，仍未落實開辦資金160萬元。
7．2008年至2010年，所屬中國機電產(chǎn)品進出口商會和中國醫(yī)藥保健品進出口商會以購買辦公用品等名義，分別在管理費和業(yè)務(wù)成本中報銷個人費用150.6萬元和35.33萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對所屬單位部分收支未納入預(yù)算問題，要求今后將相關(guān)收支納入單位預(yù)算編制范圍；對以撥代支問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬培訓(xùn)中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求嚴格現(xiàn)金管理、強化票據(jù)審核，并及時清理個人借款；對所屬中國輕工工藝品進出口商會占用專項資金問題，要求追回上述被挪用資金，并按規(guī)定用途撥付資金；對所屬配額許可證事務(wù)局等單位超范圍使用財政資金問題，要求責成相關(guān)單位規(guī)范公用經(jīng)費支出管理、追回違規(guī)處置車輛并補記固定資產(chǎn)賬、調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬合作中心虛報多領(lǐng)財政資金問題，要求退回資金，今后據(jù)實上報人員經(jīng)費預(yù)算；對所屬研究院、外貿(mào)發(fā)展局以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改問題，要求責成相關(guān)抓緊落實，將資金退還財政專戶；對外援助技術(shù)合作項目與對外援助成套項目內(nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問題，要求根據(jù)有關(guān)規(guī)定調(diào)整結(jié)算進度；對原計算中心、所屬醫(yī)保商會及五礦商會資產(chǎn)未入賬問題，要求責成相關(guān)單位進行全面清查，做好移交、接收等工作，并調(diào)整有關(guān)會計賬目；對部屬房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未變更及相關(guān)房屋出租收入未入賬問題，要求盡快將上述房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更為部本級所有并作為固定資產(chǎn)入賬，將房產(chǎn)出租收入納入部本級財務(wù)統(tǒng)一管理；對所屬機關(guān)服務(wù)局、研究院服務(wù)中心收入未納入規(guī)定賬簿核算問題，要求將上述收支納入法定賬簿核算；對商務(wù)部未經(jīng)批準將公車無償調(diào)撥，并自行出售和報廢問題，要求補辦相關(guān)手續(xù)并調(diào)整會計賬目；對所屬合作中心未經(jīng)批準自行收費問題，要求辦理有關(guān)收費報批手續(xù)，并按規(guī)定對已收取費用進行處理；對合作中心開辦資金未落實問題，要求盡快落實開辦資金；對所屬中國機電產(chǎn)品進出口商會、中國醫(yī)藥保健品進出口商會以購買辦公用品等名義報銷個人費用問題，要求糾正上述做法，依法補繳個人所得稅款并調(diào)整相關(guān)會計賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：商務(wù)部應(yīng)加強對所屬事業(yè)單位及社團的日常財務(wù)管理，增強各單位主要負責人依法理財觀念，完善財務(wù)管理制度，嚴肅查處違法違規(guī)行為。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
商務(wù)部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部及所屬單位高度重視，對部分問題進行了整改。對所屬合作中心擴大基本支出范圍10萬元問題，已調(diào)整有關(guān)會計賬目；對未經(jīng)批準收取培訓(xùn)費和考試費問題，已補辦有關(guān)收費報批手續(xù)，并將結(jié)余款收回單位統(tǒng)一核算和管理；對所屬中國機電產(chǎn)品進出口商會、中國醫(yī)藥保健品進出口商會以購買辦公用品等名義報銷個人費用問題，中國機電產(chǎn)品進出口商會決定從2011年起停止為在職職工每年報銷6000元個人費用，中國醫(yī)藥保健品進出口商會已于2010年12月對辦理的購物卡進行了相關(guān)會計賬目調(diào)整；對所屬中國醫(yī)藥保健品進出口商會及中國五礦化工進出口商會購置固定資產(chǎn)不入賬問題，兩家商會已調(diào)整了有關(guān)會計賬目；對援助技術(shù)合作項目與對外援助成套項目內(nèi)部總承包合同結(jié)算付款條款不一致問題，已比照對外援助成套項目的有關(guān)規(guī)定，調(diào)整項目結(jié)算進度。
附表：1．商務(wù)部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．商務(wù)部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
文化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)文化部2010年度的部門預(yù)算支出為584013.85萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財政撥款300418.68萬元；文化部決算（草案）反映的當年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為452084.17萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為131929.68萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計文化部本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計300025.44萬元，占部門預(yù)算支出總額的51.37%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6482.45萬元，其中2010年6286.21萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額736.01萬元。上述問題對文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，文化部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費問題，建立健全了內(nèi)控制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，文化部未經(jīng)批準將“中華少兒歌曲創(chuàng)作推廣計劃”、“非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護工程”等項目資金515.99萬元，調(diào)整用于不屬于上述項目的支出。
2．2010年，文化部文化市場司用專項資金，按照每人每月500元至800元的標準，發(fā)放該司人員加班補助共計13.42萬元。
3．2006年至2010年，所屬中國國家畫院、中央歌劇院在“畫庫及陳列館”、“收藏計劃”和“直屬單位維修及設(shè)備購置”等專項資金中，列支不屬于上述項目的支出326.62萬元，其中2010年130.38萬元。
4．2010年，文化部在委托中國中外文化交流中心等4家所屬單位承辦“全國非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護工程”、“扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”等項目時，采取以撥代支方式向有關(guān)單位撥付全部項目資金。截至2010年底，有5107.95萬元尚未支出，造成多計支出5107.95萬元。
5．所屬中外文化交流中心將國家旅游局撥付的專項資金在往來科目核算，2010年收支518.47萬元，未納入單位決算報表。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，文化部未按規(guī)定采用公開招標方式，而是直接將2個項目支出共計550萬元，指定北京巨龍文化公司及中通誠資產(chǎn)評估有限公司承辦。
2．2010年，所屬文化藝術(shù)出版社以合作出版為名，將116個書號提供給北京乾坤翰林文化傳播有限公司，用于出版《小天才課時作業(yè)》系列叢書，獲取利益90萬元。該出版社在上述書籍出版過程中，未承擔編輯、校對、印刷和發(fā)行等工作。
3．2008年至2009年，業(yè)務(wù)主管的社會組織中華文化促進會有96.01萬元收入和41萬元支出未納入法定賬簿核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)批準在不同項目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后應(yīng)嚴格項目預(yù)算管理，按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算調(diào)整事項履行報批手續(xù)；對違規(guī)發(fā)放津補貼和擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求責成追回資金，歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對多計和少計收支問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求今后應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購行為；對所屬文化藝術(shù)出版社變相買賣書號問題，要求今后嚴格執(zhí)行新聞出版相關(guān)規(guī)定；對業(yè)務(wù)主管的社會組織中華文化促進會部分收支未納入法定賬簿核算問題，要求責成清理各項收支，調(diào)整相關(guān)會計賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：文化部應(yīng)進一步加強財政資金管理，提高財政資金使用效益；加強對政府采購工作的監(jiān)管，嚴格遵守政府采購的有關(guān)規(guī)定；提高對所屬單位財務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)，促進規(guī)范預(yù)算和財務(wù)工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
文化部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，文化部及其所屬單位進行了積極整改。對違規(guī)發(fā)放津補貼問題，已收回13.42萬元并歸還原資金渠道；對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，中央歌劇院已將支出的89.32萬元歸還原資金渠道；對所屬中外文化交流中心少計收支問題，已按要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。其他問題正在進一步整改中。
附表：1．文化部2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
2．文化部2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
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衛(wèi)生部2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理，會計核算和財務(wù)管理較為規(guī)范，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年至2010年，衛(wèi)生部部分項目的受托單位和課題承擔單位違規(guī)將共計104.11萬元專項經(jīng)費用于與項目無關(guān)的支出。
2．截至2010年底，衛(wèi)生部醫(yī)政司于2007年已在項目經(jīng)費中列支的40萬元資金仍未支出，在項目受托單位掛賬。
3．至2010年9月，所屬北京醫(yī)院的藥物和醫(yī)療器械臨床試驗、質(zhì)控品等收入3181.75萬元在專用基金科目核算，衛(wèi)生部國際交流與合作中心有民間合作交流項目收入6608.25萬元在“應(yīng)付賬款”和“專項經(jīng)費”科目核算，造成少計收入。
4．所屬北京醫(yī)院在編報2009年部門預(yù)算時，有1178萬元項目預(yù)算未細化到具體儀器采購項目；2010年使用以前年度項目結(jié)轉(zhuǎn)資金5308.17萬元，未編入部門年初預(yù)算；至2010年9月，按規(guī)定應(yīng)于2006年底完成的項目仍未完成，專項經(jīng)費660萬元中有288.6萬元閑置未用。
5．2009年10月，衛(wèi)生部國際交流中心未經(jīng)批準，調(diào)整項目預(yù)算3322.56萬元。
6．2008年12月，衛(wèi)生部國際交流中心在向有關(guān)單位撥付物資采購款400萬元時，直接計列了支出，當年實際未發(fā)生采購業(yè)務(wù)。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，衛(wèi)生部國際合作司管理使用的3輛公務(wù)用車未納入部本級法定賬簿核算，形成賬外資產(chǎn)81.20萬元。
2．衛(wèi)生部國際交流中心在未經(jīng)報批的情況下，將所屬商務(wù)樓的部分區(qū)域出租給外單位，2009年至2010年8月，取得房租收入1599.04萬元；所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準出租房屋，2009年至2010年9月，取得租金收入15.60萬元在專用基金科目核算，未計列收入。
3．截至2010年8月底，衛(wèi)生部國際交流中心有3269.35萬元收入在往來科目核算，北京醫(yī)院有已結(jié)題的398項科研課題經(jīng)費結(jié)余1255.67萬元在專用基金掛賬；截至2010年底，所屬中國疾病預(yù)防控制中心營養(yǎng)與食品安全所有89.54萬元收入、已結(jié)題的77項科研課題經(jīng)費結(jié)余410.68萬元在往來科目掛賬。上述情況，造成少計收入3358.89萬元、少計結(jié)余1666.35萬元。
4．2006年至2010年8月底，所屬北京醫(yī)院、國際交流中心有6148.14萬元的采購支出，未嚴格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定。
5．2010年7月，所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準，用一家公司于2003年贊助的200萬元護士基金充抵了該公司從北京醫(yī)院取得的借款；2009年至2010年，北京醫(yī)院處置報廢的電梯等資產(chǎn)收入22.27萬元，未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
6．截至2010年8月底，衛(wèi)生部國際交流中心應(yīng)收賬款余額中有2305.35萬元的賬齡已達到5年以上。
7．2008年至2009年，國際交流中心購買機票、購書取得返還款116.69萬元計入中心自有收入，未沖減支出；2005年至2010年8月底，國際交流中心未按規(guī)定實行定點購買，自行委托一家公司為援外醫(yī)療隊購買出國機票，且報賬中的3078.66萬元未附原始報銷憑證。
8．截至2010年底，所屬疾控中心營養(yǎng)所于2007年2月投入使用的科研辦公樓仍未辦理竣工決算，涉及工程投資額1050萬元。
9．2006年8月至2009年9月，所屬北京醫(yī)院代管的衛(wèi)生部臨床檢驗中心購買耗材報賬的原始憑證中，有不規(guī)范的發(fā)票36.82萬元。
10．2008年至2010年，業(yè)務(wù)主管的中華健康快車基金會有764.8萬元實物和款項、中國醫(yī)院協(xié)會有474.05萬元經(jīng)營服務(wù)性收入未及時納入財務(wù)統(tǒng)一核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道；對項目支出在受托單位結(jié)存問題，要求收回資金；對兩家所屬單位少計收入未納入預(yù)算問題，要求清理并納入預(yù)算管理；對所屬北京醫(yī)院預(yù)算不細化問題，要求嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對北京醫(yī)院項目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問題，要求采取措施加快執(zhí)行進度；對北京醫(yī)院動用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算問題，要求今后嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對所屬國際交流中心未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算問題，要求履行報批手續(xù)；對國際交流中心預(yù)算支出不實問題，要求對支出進行清理；對衛(wèi)生部國際合作司公務(wù)用車未入賬問題，要求入賬核算；對兩家所屬單位未經(jīng)批準出租國有資產(chǎn)問題，要求補辦報批手續(xù)；對兩家所屬單位少計收入問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整會計賬目；對部分所屬單位課題結(jié)余經(jīng)費長期掛賬問題，要求責成相關(guān)單位及時清理；對采購不規(guī)范問題，要求今后嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對所屬北京醫(yī)院未經(jīng)批準核銷借款問題，要求履行報批手續(xù)；對北京醫(yī)院未實行收支兩條線問題，要求將收入上繳中央財政；對國際交流中心應(yīng)收款長期掛賬問題，要求清理催收；對國際交流中心收回資金未沖減支出問題，要求應(yīng)按規(guī)定處理；對國際交流中心違規(guī)購買、報銷出國機票問題，要求今后嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對所屬疾控中心營養(yǎng)所未及時辦理竣工決算問題，要求盡快辦理竣工決算；對所屬北京醫(yī)院代管單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責成相關(guān)單位今后嚴格審核；對業(yè)務(wù)主管的兩家社會團體收入未及時納入法定賬簿核算問題，要求責成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目，將賬外收入余額清理入賬。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進一步加強項目預(yù)算管理，及時細化項目預(yù)算，加強對財政專項資金尤其是科技重大專項資金、部本級委托辦事經(jīng)費的監(jiān)督和管理；加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督和檢查，促進有關(guān)單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，加強國有資產(chǎn)管理，不斷提高財務(wù)核算和管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生部在審計前開展了自查，并認真糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，衛(wèi)生部高度重視，責成有關(guān)單位認真糾正和整改。對擴大委托辦事經(jīng)費開支范圍問題，研究制定了相關(guān)辦法，選取重點委托辦事事項開展監(jiān)督檢查；對少計收入未納入預(yù)算管理問題，國際交流中心已將民間合作交流項目收入5810.9萬元納入預(yù)算，北京醫(yī)院已清理了相關(guān)收入；對預(yù)算未細化問題，北京醫(yī)院表示今后嚴格編制預(yù)算，將預(yù)算細化到具體項目；對項目支出預(yù)算執(zhí)行緩慢問題，北京醫(yī)院正采取措施加快項目執(zhí)行進度；對未經(jīng)批準調(diào)整預(yù)算問題，國際交流中心正在履行預(yù)算調(diào)整報批手續(xù)；對項目預(yù)算支出不實問題，國際交流中心已收回400萬元款項；對未經(jīng)批準出租國有資產(chǎn)問題，國際交流中心正補辦報批手續(xù)，北京醫(yī)院已補辦了報批手續(xù)；對少計收入問題，疾控中心營養(yǎng)所已清理89.54萬元收入并調(diào)整賬目；對課題結(jié)余經(jīng)費長期掛賬問題，北京醫(yī)院擬定了科研課題結(jié)余經(jīng)費管理辦法，著手清理工作；對采購不規(guī)范問題，國際交流中心已要求相關(guān)單位嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，北京醫(yī)院要求相關(guān)部門加強審核，今后嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對未經(jīng)批準核銷借款問題，北京醫(yī)院已履行有關(guān)手續(xù)；對處置收入未實行收支兩條線問題，北京醫(yī)院已將收入22.27萬元上繳財政；對應(yīng)收款長期掛賬問題，國際交流中心正清理催收應(yīng)收款項；對收回資金未沖減支出問題，國際交流中心已沖減支出116.69萬元；對使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，衛(wèi)生部臨床檢驗中心要求財務(wù)今后按規(guī)定嚴格審核；對收入未納入法定賬簿核算問題，中華健康快車基金會已將金額764.80萬元的實物納入單位賬簿統(tǒng)一核算。
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中國人民銀行2010年度財務(wù)收支情況審計結(jié)果 |
一、基本情況
人民銀行為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和45個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)人民銀行2010年度費用預(yù)算指標為224.14億元，人民銀行會計決算報表反映，2010年度各項費用決算為223.39億元。
根據(jù)對人民銀行總行本級和19個分支機構(gòu)審計結(jié)果調(diào)整后，人民銀行2010年度各項費用實際支出為223.45億元。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18988.55萬元；其他財務(wù)收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14097.8萬元。
審計結(jié)果表明，人民銀行和本次審計的所屬單位2010年度財政收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進行會計處理；制定完善了內(nèi)部財務(wù)管理制度，推廣應(yīng)用財務(wù)綜合管理系統(tǒng)，改進了會計財務(wù)管理手段；通過開展各種專項檢查活動，促進了各分支機構(gòu)會計財務(wù)工作規(guī)范化。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，武漢分行、杭州中心支行等17個分支機構(gòu)未經(jīng)批準在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金等18020.99萬元。其中：17個分支機構(gòu)在公用經(jīng)費和項目支出中列支人員經(jīng)費17132.62萬元；3個分支機構(gòu)在專項經(jīng)費中列支人員經(jīng)費888.37萬元。
2．2010年，重慶營業(yè)管理部等5個分支機構(gòu)虛列支出620.36萬元，還有4個分支機構(gòu)在往來科目掛賬列支人員經(jīng)費和項目支出347.20萬元。上述造成支出不實967.56萬元。
（二）其他財務(wù)收支中存在的主要問題。
1．2010年，鄭州中心支行等10個分支機構(gòu)將地方政府以經(jīng)費補助或獎勵等名義撥付的資金4049.37萬元，用于發(fā)放獎金津貼及辦公經(jīng)費支出，未計列收入。
2．2010年，南京分行等6個分支機構(gòu)將固定資產(chǎn)處置等收入752.81萬元在往來款掛賬或直接沖減費用，未計列收入。
3．2010年，湖北鄂州中心支行等3個分支機構(gòu)的部分資產(chǎn)和資金未納入法定賬簿核算，涉及金額986.54萬元。
4．截至2010年底，北京營業(yè)管理部和四川都江堰、眉山中心支行將工程建設(shè)資金結(jié)余8309.08萬元滯留在基建賬上，未按規(guī)定收回并納入項目資金結(jié)余。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經(jīng)批準在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金和支出不實等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算報表，今后嚴格執(zhí)行國家有關(guān)津補貼的政策和規(guī)定；對少計收入問題，要求根據(jù)規(guī)定調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算報表；對部分資產(chǎn)、資金未納入法定賬簿核算問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目，將賬外資產(chǎn)納入法定財務(wù)賬簿核算管理；對未按規(guī)定核算基建資金問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算報表。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，加大對分支機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，提高財務(wù)核算和管理的規(guī)范化水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人民銀行在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，認真進行糾正和整改。截至目前，重慶營業(yè)管理部等3個分支機構(gòu)對支出不實問題已完成整改415.56萬元；四川眉山中心支行將少計的收入7.43萬元納入相關(guān)科目反映；湖北鄂州中心支行等2個分支機構(gòu)已將981.14萬元賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬簿反映。
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