2011年第18號：“中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司（以下簡稱中遠(yuǎn)集團(tuán)）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中遠(yuǎn)集團(tuán)成立于1961年4月，注冊資本41.03億元，擁有全資和控股子公司27家，主要從事航運(yùn)業(yè)、修造船和物流業(yè)務(wù)。據(jù)中遠(yuǎn)集團(tuán)的合并會計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，中遠(yuǎn)集團(tuán)資產(chǎn)總額3085.33億元，負(fù)債總額1522.46億元，所有者權(quán)益總額1562.87億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入1188.23億元，利潤總額13.97億元。其中，受金融危機(jī)影響，船用燃料油結(jié)構(gòu)性期權(quán)合約和遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)協(xié)議等金融衍生品業(yè)務(wù)，截至2009年底累計(jì)交割虧損48.8億元。
二、審計(jì)評價意見
本次重點(diǎn)審計(jì)了中遠(yuǎn)集團(tuán)總部及所屬9家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量2504.72億元，占中遠(yuǎn)集團(tuán)資產(chǎn)總額的81.18%。審計(jì)結(jié)果表明，中遠(yuǎn)集團(tuán)加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，加強(qiáng)以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在部分會計(jì)核算和經(jīng)營決策不規(guī)范、內(nèi)部管理不到位等問題。這些問題對中遠(yuǎn)集團(tuán)2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)27300.65萬元，占資產(chǎn)總額的0.11%；少計(jì)負(fù)債474.98萬元，占負(fù)債總額的0.005%；少計(jì)所有者權(quán)益2404.67萬元，占所有者權(quán)益總額的0.02%；少計(jì)利潤1777.02萬元，占損益總額的1.27%。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中遠(yuǎn)集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索5起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，中遠(yuǎn)集團(tuán)及所屬7家企業(yè)因未按會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)收入和成本費(fèi)用、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，導(dǎo)致少計(jì)收入81477.62萬元、少計(jì)支出89520.74萬元，其中2009年度少計(jì)利潤1777.02萬元。
審計(jì)指出上述問題后，上述企業(yè)已調(diào)整會計(jì)賬目和報(bào)表。
2. 2001年至2009年，所屬廣州遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司（簡稱廣州遠(yuǎn)洋）等2家企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定、繼續(xù)設(shè)置賬外賬，未將以工會名義創(chuàng)辦的三產(chǎn)公司納入資產(chǎn)管理和合并報(bào)表，合計(jì)造成2009年度少計(jì)資產(chǎn)27300.65萬元，少計(jì)負(fù)債474.98萬元，少計(jì)所有者權(quán)益2404.67萬元。
審計(jì)指出上述問題后，上述2家企業(yè)將上述賬外賬納入法定賬冊核算，并根據(jù)最終清理結(jié)果追究有關(guān)人員責(zé)任。
3. 2004年至2009年，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬4家企業(yè)因少計(jì)營業(yè)收入、未按規(guī)定做納稅調(diào)整和未及時申報(bào)等，造成少繳稅款45259.47萬元。
審計(jì)指出上述問題后，上述企業(yè)已補(bǔ)繳稅款39121.46萬元，余款待稅務(wù)部門審核后補(bǔ)繳。
4. 2007年至2009年，所屬大連遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司（簡稱大連遠(yuǎn)洋）將流動資金貸款107000萬元用于酒店建設(shè)。
審計(jì)指出上述問題后，大連遠(yuǎn)洋已歸還上述貸款。
（二）建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，中遠(yuǎn)集團(tuán)在已知京華高爾夫球場項(xiàng)目用地是采取以租代征方式取得的情況下，投入11021.8萬元收購并改建高爾夫球場，每年經(jīng)營虧損約700萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中遠(yuǎn)集團(tuán)采取措施，加大市場開發(fā)力度，努力減虧，并確定擇機(jī)退出的方案。
2. 2007年至2009年，所屬大連遠(yuǎn)洋等2家企業(yè)在購買辦公樓、土地等2項(xiàng)重大投資和進(jìn)行6個建設(shè)項(xiàng)目中，存在違反投資決策程序、未履行完必要的核準(zhǔn)程序即先行實(shí)施的問題。
審計(jì)指出上述問題后，上述企業(yè)已補(bǔ)辦手續(xù)、獲得核準(zhǔn)，并修訂和制定相關(guān)規(guī)章制度，強(qiáng)化投資管理。
（三）職工薪酬管理存在的問題。
1. 至2007年底，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬企業(yè)均未按規(guī)定清理完實(shí)施企業(yè)年金前建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險88255.15萬元，且截至審計(jì)時仍未清理完畢。
審計(jì)指出上述問題后，中遠(yuǎn)集團(tuán)積極整改，已清理退保資金57054.70萬元，移交給企業(yè)年金基金管理，并制定了《中遠(yuǎn)集團(tuán)原企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險清理、移交辦法》等相關(guān)規(guī)章制度。
2. 2007年至2010年7月，中遠(yuǎn)集團(tuán)本部和所屬企業(yè)使用虛假發(fā)票分別套取資金97.9萬元和1689.18萬元，用于發(fā)放職工獎金、補(bǔ)貼。
審計(jì)指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會計(jì)賬目、補(bǔ)繳個人所得稅，并追究有關(guān)人員責(zé)任。
3. 2003年至2010年1月，所屬廣州遠(yuǎn)洋等2家企業(yè)違規(guī)使用福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)1276.93萬元，其中的1037.06萬元用于發(fā)放職工獎金、補(bǔ)貼。
審計(jì)指出上述問題后，上述2家企業(yè)調(diào)整了有關(guān)會計(jì)賬目并補(bǔ)繳個人所得稅。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．至2009年底，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬企業(yè)法律層級多達(dá)11級，五級及以下子公司多達(dá)763家，占66.8%，總部對這些企業(yè)難以實(shí)施有效控制。
審計(jì)指出上述問題后，中遠(yuǎn)集團(tuán)已通過法律架構(gòu)調(diào)整，將法律層級縮短為9級，并繼續(xù)推進(jìn)精簡管理鏈條工作。
2．2002年至2009年，中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬2家企業(yè)未經(jīng)資產(chǎn)評估，處置廢舊船舶資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值95940.76萬元。
審計(jì)指出上述問題后，中遠(yuǎn)集團(tuán)要求2家企業(yè)按規(guī)定開展資產(chǎn)評估，并著手建立船舶貿(mào)易統(tǒng)一平臺。
3．中遠(yuǎn)集團(tuán)“三重一大”事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，重大投資項(xiàng)目未規(guī)定明確的金額標(biāo)準(zhǔn)，重大工程項(xiàng)目招投標(biāo)及部分大額物資采購工作由各單位自行決策，執(zhí)行中難以把握；散貨運(yùn)輸由所屬3家企業(yè)分散經(jīng)營，自相競爭，難以實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。
審計(jì)指出上述問題后，中遠(yuǎn)集團(tuán)已修訂“三重一大”決策實(shí)施辦法，細(xì)化了制度標(biāo)準(zhǔn)，并組織整合散貨業(yè)務(wù)板塊。
（五）所屬單位信息系統(tǒng)存在的問題。
中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬單位集裝箱管理信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，修理系統(tǒng)的報(bào)價信息和審批權(quán)限設(shè)置存在漏洞，系統(tǒng)間銜接控制機(jī)制不健全，存在安全隱患。
審計(jì)指出上述問題后，該公司調(diào)整了系統(tǒng)設(shè)置，完善了系統(tǒng)流程，消除了隱患。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中遠(yuǎn)集團(tuán)所屬單位以前年度存在的問題：所屬廣州遠(yuǎn)洋挪用住房維修基金5171.17萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，公司部分領(lǐng)導(dǎo)班子成員違規(guī)在兼任董(監(jiān))事的下屬公司領(lǐng)取薪酬1375.51萬元等。
審計(jì)指出上述問題后，廣州遠(yuǎn)洋按規(guī)定將挪用的住房維修資金逐步歸還并專戶存儲、?？顚Ｓ茫讶渴栈仡I(lǐng)導(dǎo)班子成員多領(lǐng)取的兼職薪酬，并依紀(jì)追究有關(guān)人員責(zé)任。
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