2011年第4號：“中國人壽保險（集團）公司2009年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果”
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中國人壽保險（集團）公司2009年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計署于2010年對中國人壽保險（集團）公司（以下簡稱國壽集團）及其所屬5家子公司和16家分支機構(gòu)2009年度的資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。
一、基本情況
國壽集團下屬6家一級子公司和1家附屬院校。據(jù)國壽集團財務報表反映，截至2009年底，集團合并資產(chǎn)總額15546.45億元，負債總額14213.96億元，所有者權(quán)益1332.49億元，當年營業(yè)收入3895.04億元，利潤總額403.33億元。
審計結(jié)果表明，2009年，國壽集團各項業(yè)務發(fā)展較快，集團化管控體系逐步完善，風險防范體系基本建立并不斷加強。
一是各項業(yè)務快速增長，資金運用成效明顯。根據(jù)國壽集團提供的數(shù)據(jù)及年報反映，2009年國壽集團合并保費收入為3029.92億元，境內(nèi)壽險市場份額占38.1%，保持市場主導地位；合并減值前投資收益（含公允價值變動損益）為868.26億元，同比增長43.39%，減值前總資產(chǎn)投資收益率為6.12%。
二是積極化解歷史包袱，盈利能力逐年增強。國壽集團通過推動壽險主業(yè)發(fā)展、提高資金運用收益率、加強對留存資產(chǎn)和留存業(yè)務資金的管理等措施，有效化解改制前留存業(yè)務和資產(chǎn)形成的巨額利差損問題。根據(jù)國壽集團年報反映，截至2009年底，國壽集團合并未分配利潤比2005年底增加825.52億元，實現(xiàn)由負轉(zhuǎn)正。
三是建立多層次產(chǎn)品體系，集團化管理控制體系逐步完善。國壽集團在人身險、財產(chǎn)險、養(yǎng)老險等方面建立了多層次的產(chǎn)品體系，累計為1.6億人次提供保險服務，同時加強對子公司的集團化管控力度，不斷完善風險防范體系，信息系統(tǒng)能夠較好滿足業(yè)務發(fā)展需要。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）保險經(jīng)營管理中存在違規(guī)問題6.98億元。
1．違規(guī)承保或退保2.42億元，主要是將零散客戶保費以單位名義投保、承諾固定收益或放寬條件承保、退保等問題。如國壽集團山東、安徽、四川、江蘇等4個地區(qū)分支機構(gòu)，2009年以來將收取的零散客戶保費以單位名義投保團體保險2790.17萬元。
針對上述問題，國壽集團下屬分支機構(gòu)全面停售了問題較為集中的永泰團體年金險種，將涉及問題保單逐步解除合同，對30名業(yè)務負責人及經(jīng)辦人員給予相應處分。
2．虛增保費收入2.78億元，主要是以循環(huán)投保或職工購買保險再退保的方式虛增保費收入。如國壽集團齊齊哈爾地區(qū)分支機構(gòu)為完成保險業(yè)務年度計劃，2009年12月由職工個人購買“國壽瑞豐兩全保險”1055.4萬元，2010年1月集中退保，虛增保費收入1055.4萬元。
針對上述問題，國壽集團下屬分支機構(gòu)修改了考核制度，建立跟蹤機制，并對8名相關(guān)責任人給予處理和處分。
3．違規(guī)給付及理賠1.13億元，其中違規(guī)代領(lǐng)保險金、放寬給付條件1.12億元，虛假理賠77萬元主要用于投保人和保險公司的費用支出。如國壽集團無錫地區(qū)分支機構(gòu)部分業(yè)務員工，2009年代被保險人領(lǐng)取資金1580.16萬元。
針對上述問題，國壽集團下屬分支機構(gòu)已追回虛假理賠資金70萬元，并對7名相關(guān)責任人給予處理和處分。
4．違規(guī)支付手續(xù)費及傭金6506.53萬元，主要是違規(guī)支付高額手續(xù)費、向無資質(zhì)的代理人支付手續(xù)費或向正式員工支付傭金等問題。如國壽集團重慶地區(qū)分支機構(gòu)，2009年向144名正式員工支付傭金159.62萬元。
針對上述問題，國壽集團下屬分支機構(gòu)已終止與問題中介機構(gòu)的合作，多支付的手續(xù)費已調(diào)整相關(guān)賬目，并對24名相關(guān)責任人給予處理和處分。
此外，國壽集團還存在超出保監(jiān)會規(guī)定范圍進行對外投資等問題。
（二）財務收支核算方面存在違規(guī)問題3.80億元。其中：會計核算不準確3.75億元，設(shè)立“小金庫”511.17萬元。如國壽集團武漢地區(qū)分支機構(gòu)2009年將學生平安險保費收入103.51萬元存入個人賬戶后，其中25.47萬元資金去向不明。
針對上述問題，國壽集團下屬分支機構(gòu)已調(diào)整相關(guān)會計賬目，補繳稅款1846.13萬元，追回賬外資金26.25萬元，對105名相關(guān)責任人給予撤職等處分。
（三）內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)。在業(yè)務管理方面，部分所屬機構(gòu)存在業(yè)務操作不規(guī)范、應收保費管理不到位致使代理公司挪用保費以及一些規(guī)章制度不夠健全等問題。在資料檔案管理方面，部分所屬機構(gòu)存在會議紀要不完整、保單遺失、物品采購清單與實物驗收單不一致等問題。針對上述問題，國壽集團下屬分支機構(gòu)對4名相關(guān)責任人給予處理和處分。
國壽集團對本次審計查出的問題高度重視，專門召開會議研究部署，組織全系統(tǒng)各級單位做好整改工作。國壽集團將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作與增強依法合規(guī)經(jīng)營意識、提升全系統(tǒng)經(jīng)營管理和內(nèi)部控制水平相結(jié)合，加強從業(yè)人員的合規(guī)經(jīng)營教育，規(guī)范各項業(yè)務操作流程，再次組織開展自查工作，進一步完善內(nèi)部規(guī)章制度，制定或修訂《非銀郵中介業(yè)務銷售管理辦法》等150余項制度。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對國壽集團經(jīng)營管理中存在的違規(guī)問題以及管理不規(guī)范問題，已移送保監(jiān)會處理；對財務收支方面存在的違規(guī)問題，依法下達審計決定，作出審計處理，并建議國壽集團追究相關(guān)人員責任。同時，審計署建議國壽集團應進一步增強合規(guī)經(jīng)營意識，完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部控制，充分發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，推進保險業(yè)務發(fā)展。
對國壽集團未完成整改的事項，審計署將繼續(xù)予以跟蹤并適時公告。
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