2011年第1號(hào)：“關(guān)于2009年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果”
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十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第十五次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義受國(guó)務(wù)院委托所作的《關(guān)于2009年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國(guó)務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究處理，切實(shí)進(jìn)行整改，并向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告落實(shí)結(jié)果。國(guó)務(wù)院十分重視這項(xiàng)工作。溫家寶總理于2010年7月7日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署2009年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改工作，要求各部門和地方切實(shí)重視整改工作，注重從根源上消除預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)違紀(jì)問題，努力提高依法行政、依法理財(cái)水平。國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門、單位和各地區(qū)按照全國(guó)人大常委會(huì)的要求和審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行了整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2010年底，各被審計(jì)單位已追回、歸還、撥付資金1223億元，挽回或避免損失77億元，通過調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、采取資產(chǎn)保全等方式整改482億元，有1103人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；根據(jù)審計(jì)意見和建議，制定和完善規(guī)章制度1773項(xiàng)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的104起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處后，已有95人被依法逮捕、起訴或判刑；有74個(gè)中央部門向社會(huì)公告了部門預(yù)算?，F(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改情況公告如下：
一、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于財(cái)政部代編預(yù)算規(guī)模仍較大的問題。財(cái)政部要求有預(yù)算分配權(quán)的部門嚴(yán)格按規(guī)定比例落實(shí)中央本級(jí)年初預(yù)算到位率；對(duì)確需代編的事項(xiàng)，明確代編預(yù)算名稱和內(nèi)容，嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)使用代編指標(biāo)；對(duì)據(jù)實(shí)結(jié)算事項(xiàng)，將數(shù)額相對(duì)固定的部分列入部門預(yù)算。
（二）關(guān)于中央部門年初預(yù)算中財(cái)政撥款之外的基本支出未細(xì)化到人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)、27個(gè)項(xiàng)目支出和6項(xiàng)政府性基金支出未落實(shí)到具體項(xiàng)目或單位的問題。財(cái)政部采取了以下措施：一是逐步規(guī)范和細(xì)化基本支出預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和形式，2010年已實(shí)現(xiàn)對(duì)全口徑的基本支出（含財(cái)政撥款和其他資金來源）區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，并批復(fù)到基層單位。二是要求中央部門切實(shí)把項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和基層單位，對(duì)于特殊原因確需部門代編的，應(yīng)在每年6月底前全部細(xì)化到所屬預(yù)算單位，超過9月底仍未細(xì)化到具體承擔(dān)單位且無(wú)正當(dāng)理由的，原則上作調(diào)減預(yù)算處理。三是4項(xiàng)政府性基金已在2010年批復(fù)預(yù)算時(shí)細(xì)化了支出事項(xiàng)。
（三）關(guān)于中央財(cái)政尚未建立完善的基本支出定員定額體系的問題。財(cái)政部將進(jìn)一步擴(kuò)大基本支出定員定額試點(diǎn)的覆蓋面，完善現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步推進(jìn)實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)。
（四）關(guān)于未充分統(tǒng)籌安排修購(gòu)基金的問題。財(cái)政部將加快修訂醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加大對(duì)醫(yī)院非財(cái)政撥款資金的統(tǒng)籌使用力度，提高資金使用效益。
（五）關(guān)于撥付鞏固退耕還林成果專項(xiàng)資金不及時(shí)的問題。財(cái)政部將進(jìn)一步加強(qiáng)與發(fā)展改革委、林業(yè)局等部門的溝通協(xié)調(diào)，盡早下達(dá)任務(wù)計(jì)劃和報(bào)送核查驗(yàn)收結(jié)果；盡快修訂資金管理辦法，明確有關(guān)部門年度任務(wù)計(jì)劃下達(dá)時(shí)間，并改進(jìn)資金撥付方式。
（六）關(guān)于中央本級(jí)庫(kù)款支出進(jìn)度不夠均衡的問題。財(cái)政部采取了以下措施：一是完善預(yù)算編制，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)將預(yù)算細(xì)化到部門、基層單位和具體項(xiàng)目。二是及時(shí)批復(fù)和下達(dá)預(yù)算，年初代編預(yù)算限期下達(dá)。三是規(guī)范追加預(yù)算管理，對(duì)預(yù)備費(fèi)、預(yù)計(jì)超收收入，提前做好支出預(yù)案。四是加強(qiáng)預(yù)算資金支付管理，按照年度均衡性原則撥付基本支出，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付項(xiàng)目支出，對(duì)特殊項(xiàng)目引入預(yù)撥和清算制度。五是做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作，建立健全責(zé)任制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析。
（七）關(guān)于向社會(huì)公布的各月份中央本級(jí)財(cái)政支出不夠準(zhǔn)確的問題。自2010年起，財(cái)政部已要求預(yù)算單位實(shí)際付款時(shí)，將國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余資金和當(dāng)年預(yù)算安排的資金分開執(zhí)行；對(duì)上年國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余形成的支出撥款，不再列作當(dāng)年支出。
（八）關(guān)于發(fā)展改革委向未取得初步設(shè)計(jì)批復(fù)、環(huán)境評(píng)價(jià)審批意見或征地手續(xù)以及未完成評(píng)估論證的6個(gè)項(xiàng)目下達(dá)投資計(jì)劃的問題。目前，這些項(xiàng)目已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，工程建設(shè)進(jìn)展順利；同時(shí)發(fā)展改革委將進(jìn)一步重申并嚴(yán)格執(zhí)行中央預(yù)算內(nèi)投資管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)審批手續(xù)不完備的項(xiàng)目不得列入投資計(jì)劃。
（九）關(guān)于發(fā)展改革委將重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃下達(dá)給了不屬于該專項(xiàng)范圍的22個(gè)建材項(xiàng)目和50個(gè)醫(yī)藥項(xiàng)目的問題。發(fā)展改革委在2010年的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資中，不再安排建材、醫(yī)藥行業(yè)項(xiàng)目。
（十）關(guān)于發(fā)展改革委下達(dá)重點(diǎn)流域水污染治理項(xiàng)目中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的124個(gè)項(xiàng)目實(shí)際投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)存在較大差異的問題。發(fā)展改革委已研究制定統(tǒng)一的東、中、西部地區(qū)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（國(guó)務(wù)院已明確補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的除外），并將根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和年度中央投資規(guī)模安排具體項(xiàng)目。
（十一）關(guān)于發(fā)展改革委下達(dá)的農(nóng)網(wǎng)完善工程等中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃資金滯留的問題。發(fā)展改革委采取了以下措施：一是要求國(guó)家電網(wǎng)公司等有關(guān)方面加快項(xiàng)目建設(shè)、資金申請(qǐng)和支付進(jìn)度，并對(duì)農(nóng)網(wǎng)完善工程進(jìn)行了專項(xiàng)稽查，對(duì)部分工程進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目及時(shí)采取了懲戒措施。二是督促做實(shí)做細(xì)前期工作，從2010年開始，發(fā)展改革委要求項(xiàng)目法人按項(xiàng)目編制可行性研究報(bào)告，再由省級(jí)發(fā)展改革委逐一批復(fù)，確保投資計(jì)劃下達(dá)后項(xiàng)目可及時(shí)開工建設(shè)。三是制定《農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)項(xiàng)目管理辦法》，進(jìn)一步提高項(xiàng)目精細(xì)化管理水平。
（十二）關(guān)于國(guó)家文化和自然遺產(chǎn)地保護(hù)、搶救性文物保護(hù)設(shè)施建設(shè)2個(gè)專項(xiàng)未按建設(shè)規(guī)劃安排投資的問題。對(duì)這2個(gè)專項(xiàng)規(guī)劃確定的“十一五”時(shí)期尚未安排的中央投資，發(fā)展改革委將在以后年度給予安排，確保完成規(guī)劃確定的建設(shè)任務(wù)。
（十三）關(guān)于18個(gè)省中等職業(yè)教育基礎(chǔ)能力建設(shè)和農(nóng)村初中校舍改造項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的問題。發(fā)展改革委已會(huì)同教育部、人力資源社會(huì)保障部等部門督促地方抓緊落實(shí)各項(xiàng)整改措施：一是對(duì)個(gè)別虛假申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)涉及的地區(qū)今年不再安排同類教育項(xiàng)目投資。二是對(duì)配套資金未落實(shí)的項(xiàng)目，督促各地限時(shí)落實(shí)配套資金，加快工程進(jìn)度。三是對(duì)集資建設(shè)項(xiàng)目，要求學(xué)校限時(shí)清退集資款，杜絕此類問題再次發(fā)生。四是對(duì)挪用建設(shè)資金的項(xiàng)目，責(zé)成建設(shè)單位返還挪用資金。五是對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)變更建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模的項(xiàng)目，要求按已批復(fù)建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模組織建設(shè)，或按建設(shè)程序進(jìn)行調(diào)整處理，補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)。六是對(duì)個(gè)別未按期開工項(xiàng)目，已采取了撤銷中央投資等措施。目前，上述項(xiàng)目中存在的問題已基本整改到位。
（十四）關(guān)于18個(gè)直屬海關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征管中的問題。一是對(duì)11個(gè)海關(guān)審核把關(guān)不嚴(yán)造成稅款流失3664.55萬(wàn)元的問題，已補(bǔ)征稅款3596.36萬(wàn)元（占98.14%）。二是關(guān)于6個(gè)海關(guān)對(duì)13戶企業(yè)免稅進(jìn)口貨物后續(xù)監(jiān)管不到位的問題，相關(guān)海關(guān)已采取補(bǔ)征稅款、收取稅款保函或責(zé)成企業(yè)辦理減免稅備案手續(xù)等措施。三是關(guān)于天津海關(guān)人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度將稅款跨年繳庫(kù)的問題，天津海關(guān)提出今后將嚴(yán)格依法操作，海關(guān)總署提出將加強(qiáng)對(duì)審單、征管現(xiàn)場(chǎng)的管理，確保稅收及時(shí)入庫(kù)。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況
56個(gè)中央部門認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，積極制定措施予以整改。有20個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教訓(xùn)、舉一反三；有19個(gè)部門專門召開會(huì)議進(jìn)行研究部署，7個(gè)部門成立了部門相關(guān)負(fù)責(zé)同志牽頭的整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問題專門調(diào)查組；有25個(gè)部門制定和完善了69項(xiàng)有關(guān)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。有的部門還結(jié)合自身業(yè)務(wù)及管理特點(diǎn)，以整改為契機(jī)，加大了內(nèi)部管理和治理力度，如交通運(yùn)輸部開展了部屬單位和部管社團(tuán)“小金庫(kù)”治理“回頭看、挖死角”以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育活動(dòng)，要求所屬單位主要負(fù)責(zé)人簽訂《遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律承諾書》；廣電總局成立了分管副局長(zhǎng)任組長(zhǎng)的專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開展了為期兩年的直屬事業(yè)單位所辦企業(yè)清理規(guī)范專項(xiàng)工作；銀監(jiān)會(huì)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入了對(duì)銀監(jiān)局的政務(wù)考核范圍。截至2010年底，這次中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范和違法違規(guī)問題，已有50.26億元得到整改（占92.15%）；其余問題也都制定了措施，正在整改落實(shí)中。
（一）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行還不完全到位的問題。相關(guān)部門正在采取措施，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和管理。
（二）關(guān)于預(yù)算管理還不夠嚴(yán)格和規(guī)范的問題。一是對(duì)16個(gè)部門存在以撥代支的問題，相關(guān)部門通過加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、收回資金余額、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式，全部整改完畢。二是對(duì)19個(gè)部門未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的問題，相關(guān)部門通過清理有關(guān)采購(gòu)項(xiàng)目和資金、健全和完善政府采購(gòu)制度、加強(qiáng)預(yù)算和采購(gòu)活動(dòng)管理等方式，全部整改完畢。三是對(duì)23家受托代征單位未按規(guī)定征收或上繳港口建設(shè)費(fèi)的問題，已征收的12.85億元中有4.14億元已清繳入庫(kù)，其余部分也制定了繳款計(jì)劃；對(duì)未征收的38億元，國(guó)務(wù)院法制辦、交通運(yùn)輸部、財(cái)政部正在研究完善港口建設(shè)費(fèi)征收使用管理政策。
（三）關(guān)于一些部門及所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題。一是對(duì)擠占挪用財(cái)政資金和違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，相關(guān)部門通過歸還原資金渠道、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、停止發(fā)放并收回違規(guī)發(fā)放的津貼補(bǔ)貼等方式整改10.26億元（占93.70%），其余問題正在整改中。二是對(duì)多申領(lǐng)財(cái)政資金或瞞報(bào)收入和資產(chǎn)等問題，相關(guān)部門通過收回結(jié)余資金、將收入和資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)核算、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式整改5.46億元（占87.92%），其余問題正在整改中。三是對(duì)違規(guī)收費(fèi)及未按規(guī)定征繳非稅收入等問題，相關(guān)部門通過停止和退還違規(guī)收費(fèi)、收歸部門或上繳中央財(cái)政、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目等方式整改13.88億元（占85.36%），其余正在采取補(bǔ)辦審批手續(xù)、催繳收費(fèi)收入等方式予以整改。四是對(duì)接受和使用虛假發(fā)票列支的問題，相關(guān)部門通過收回違規(guī)報(bào)銷資金、更換為真實(shí)發(fā)票等方式整改9737萬(wàn)元（占68.31%）；已將其余4503萬(wàn)元假發(fā)票問題移送紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)作進(jìn)一步查處。
（四）關(guān)于部門決算（草案）編報(bào)不夠準(zhǔn)確的問題。相關(guān)部門已商財(cái)政部進(jìn)行糾正和調(diào)整18.19億元（占72.15%），其余問題正在整改中。
三、對(duì)地方財(cái)政和地方政府性債務(wù)管理審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于地方稅費(fèi)管理不夠嚴(yán)格，有的地方財(cái)政資金管理分散的問題。財(cái)政部及各相關(guān)地方積極采取措施整改：一是對(duì)非稅收入征管不到位的問題，有關(guān)地方加大了非稅收入征管力度，已追繳入庫(kù)751.59億元（占94.64%）。二是對(duì)部分地方政府自定政策返還稅費(fèi)的問題，有關(guān)地方認(rèn)真清理了自行出臺(tái)的稅收優(yōu)惠和先征后返政策，修訂了相關(guān)規(guī)定。三是對(duì)財(cái)政部門銀行賬戶開設(shè)過多的問題，財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于全面加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2009〕128號(hào)），有關(guān)地方財(cái)政部門對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了認(rèn)真清理，撤銷合并銀行賬戶423個(gè)，并將289個(gè)銀行賬戶中存儲(chǔ)的應(yīng)繳未繳非稅收入158.03億元繳入了國(guó)庫(kù)。
（二）關(guān)于地方政府性債務(wù)總體規(guī)模較大，存在一定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。國(guó)務(wù)院于2010年6月10日下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào)），對(duì)加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理工作進(jìn)行了全面部署。7月30日，財(cái)政部、發(fā)展改革委、人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于貫徹〈國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問題的通知〉相關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕412號(hào)），對(duì)地方政府融資平臺(tái)公司債務(wù)清理核實(shí)工作進(jìn)行了具體部署，并要求各省區(qū)市人民政府財(cái)政部門于2010年10月31日前將地方政府融資平臺(tái)公司債務(wù)清理核實(shí)情況報(bào)告報(bào)送財(cái)政部等部門，目前，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門正在對(duì)地方上報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)賬核實(shí)。各省區(qū)市人民政府于2010年底前將加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理工作落實(shí)情況報(bào)告報(bào)國(guó)務(wù)院。
四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況
相關(guān)部門、單位和地方按照中央關(guān)于加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作的總體部署，對(duì)審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改，并出臺(tái)了22項(xiàng)貫徹落實(shí)中央擴(kuò)內(nèi)需政策、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理的制度措施。一是對(duì)部分項(xiàng)目招投標(biāo)管理不嚴(yán)格、違規(guī)轉(zhuǎn)分包的問題。中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司已將西氣東輸二線工程作為工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理的重點(diǎn)項(xiàng)目，增加了檢查人員，加大了管道建設(shè)招投標(biāo)的監(jiān)管力度，清理了違規(guī)分包的施工隊(duì)伍，并出臺(tái)了4項(xiàng)制度。二是對(duì)部分項(xiàng)目投資管理不夠規(guī)范的問題。中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司加快了金沙江向家壩水電站工程執(zhí)行概算的編制工作，已經(jīng)完成單項(xiàng)和總執(zhí)行概算的編制。相關(guān)部門和單位已糾正驗(yàn)工計(jì)價(jià)中存在的問題7.25億元。三是對(duì)部分項(xiàng)目土地和環(huán)境保護(hù)等政策措施未完全落實(shí)到位的問題。166個(gè)項(xiàng)目通過補(bǔ)辦征地用地或環(huán)評(píng)手續(xù)、進(jìn)行耕地復(fù)墾等方式進(jìn)行了整改。
五、重點(diǎn)民生資金和民生工程審計(jì)查出問題的整改情況
（一）對(duì)城市最低生活保障資金、政府投資保障性住房資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和農(nóng)村飲用水安全工程資金等民生資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1．關(guān)于部分政策在執(zhí)行中存在偏差，影響相關(guān)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題。一是對(duì)中央財(cái)政新增農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金分配給農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)比例偏低的問題，國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室將根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作的若干意見》（國(guó)辦發(fā)〔2009〕63號(hào)）的要求，進(jìn)一步加大對(duì)糧食主產(chǎn)區(qū)的投入，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)一步向糧食主產(chǎn)區(qū)集中，各項(xiàng)增產(chǎn)增收增效措施向糧食主產(chǎn)區(qū)傾斜。二是對(duì)194個(gè)區(qū)縣向不符合條件的6.29萬(wàn)戶家庭發(fā)放城市最低生活保障補(bǔ)助的問題，已全部停保清退。三是對(duì)向不符合條件的705戶家庭發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼的問題，截至2010年底，已停發(fā)了其中601戶的補(bǔ)貼，收回補(bǔ)貼資金15.73萬(wàn)元，清退廉租住房45套，并辭退在保障性住房工作中弄虛作假的工作人員1人，行政記大過1人。
2．關(guān)于部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，有的未能達(dá)到預(yù)期效果的問題。一是對(duì)19個(gè)省市的448個(gè)新建廉租住房和10個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目完成計(jì)劃投資額比例低以及225個(gè)項(xiàng)目地方配套資金到位率低的問題，有關(guān)地方加快了投資和建設(shè)進(jìn)度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚戶區(qū)項(xiàng)目的投資完成額分別達(dá)到計(jì)劃投資額的61.35%和70.91%，225個(gè)項(xiàng)目的地方配套資金落實(shí)率提高到65.95%。二是對(duì)19個(gè)省區(qū)的103個(gè)縣2006年至2008年計(jì)劃內(nèi)有123.3萬(wàn)人飲水不安全未解決的問題，水利部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加快2009年擴(kuò)大內(nèi)需水利投資建設(shè)的通知》（水規(guī)計(jì)〔2009〕419號(hào)），要求在2009年9月底前，農(nóng)村飲水安全工程要100%開工建設(shè)，并采取督導(dǎo)、督辦等措施加快工程建設(shè)，使上述飲水不安全問題在2009年底前全部得到了解決。三是對(duì)18個(gè)省區(qū)的156個(gè)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中有60個(gè)未能發(fā)揮預(yù)期效益的問題，國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室要求各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門在今后的項(xiàng)目立項(xiàng)審批中，加大項(xiàng)目效益評(píng)估力度，確保項(xiàng)目實(shí)施的可行性；進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目管理，更加嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)條件、評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)和程序，重點(diǎn)扶持具有明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和輻射帶動(dòng)作用的項(xiàng)目；有關(guān)地方正在督促項(xiàng)目單位限期整改，切實(shí)落實(shí)資金，完成項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。
3．關(guān)于部分項(xiàng)目管護(hù)措施落實(shí)不到位，后續(xù)管理尚需加強(qiáng)的問題。一是對(duì)一些地區(qū)出現(xiàn)的廉租住房租金收取難、日常管理維護(hù)難和不符合保障條件的住戶退出難等現(xiàn)象，有關(guān)地區(qū)和部門正在積極研究解決辦法，有的城市采取了分戶計(jì)量收費(fèi)、建立共用設(shè)施專項(xiàng)維修資金以及小區(qū)住戶自主管理等方式。二是對(duì)抽查的1181處農(nóng)村飲用水安全工程均未落實(shí)所有權(quán)，工程運(yùn)營(yíng)和后續(xù)維護(hù)前景堪憂等問題，水利部下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村水資源保護(hù)工作的通知》（辦資源函〔2009〕289號(hào)），正在與財(cái)政部研究制定飲水安全工程產(chǎn)權(quán)界定細(xì)則；還與發(fā)展改革委聯(lián)合開展了農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)行用電價(jià)格專題調(diào)研，正在研究制定電價(jià)優(yōu)惠扶持政策。水利部還積極推廣“先建機(jī)制、再建工程”和“提前明晰產(chǎn)權(quán)、再建工程”的做法，落實(shí)工程管理主體和管理措施；采取以縣為單位組建項(xiàng)目法人、在縣財(cái)政設(shè)立“飲水安全工程維護(hù)基金”和推動(dòng)設(shè)立縣級(jí)農(nóng)村飲水安全工程管理總站的辦法，解決工程維護(hù)不到位和工程利用率不高的問題。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配備了凈化消毒設(shè)施，供水水質(zhì)合格率低的問題已全部解決。
4．關(guān)于套取、滯留、轉(zhuǎn)移挪用或擠占財(cái)政資金等7.14億元的問題。一是涉及3.57億元農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的問題，除用于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的部分資金不再追繳外，相關(guān)地方政府已收繳資金2.61億元（占應(yīng)收繳資金的94.22%），并有6人被依法追究刑事責(zé)任，51人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室還擬取消存在違規(guī)騙取中央財(cái)政貼息資金問題的項(xiàng)目單位今后5年申報(bào)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的資格，暫停相關(guān)縣的農(nóng)業(yè)開發(fā)縣資格，并扣減相關(guān)省份下一年度中央財(cái)政資金指標(biāo)；進(jìn)一步完善資金分配辦法，提高資金分配透明度，完善資金監(jiān)管機(jī)制和責(zé)任追究制度。二是涉及3.06億元農(nóng)村飲用水安全工程項(xiàng)目資金的問題，水利部會(huì)同有關(guān)部門督促有關(guān)地方政府，在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之后15天內(nèi)將2.81億元滯留資金按有關(guān)規(guī)定全部下達(dá)到項(xiàng)目單位，挪用的0.25億元資金也于2009年9月底全部追回，并對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人做出了嚴(yán)肅處理。三是涉及0.51億元城市最低生活保障資金的問題，截至2010年底，相關(guān)地區(qū)共歸還被擠占的資金5139.75萬(wàn)元（占99.47%）。
（二）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1．關(guān)于中央重建基金結(jié)存于多個(gè)部門和單位，部分資金使用不夠規(guī)范的問題。一是對(duì)中央重建基金結(jié)存問題，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門向國(guó)務(wù)院作了專題報(bào)告，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央財(cái)政汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金管理的通知》（財(cái)辦建〔2010〕80號(hào)），對(duì)加快預(yù)算執(zhí)行、加快重建項(xiàng)目決算審批、加快已竣工項(xiàng)目資金清算和資產(chǎn)移交等方面提出具體要求，并建立起旬報(bào)和督辦制度。四川省對(duì)重建項(xiàng)目和資金進(jìn)行了“拉網(wǎng)式”排查，促使該省各級(jí)政府結(jié)存的重建資金全部落實(shí)到了具體項(xiàng)目，并全部下達(dá)了預(yù)算。甘肅省加強(qiáng)了災(zāi)后重建項(xiàng)目的土地和資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理簡(jiǎn)化了項(xiàng)目審批程序，加快了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。二是對(duì)重建資金被違規(guī)用于規(guī)劃外項(xiàng)目、日常經(jīng)費(fèi)支出和歸還欠款等問題，相關(guān)地方已采取收回違規(guī)使用資金、歸還原渠道或下達(dá)給規(guī)劃范圍內(nèi)存在資金缺口的重建項(xiàng)目使用等措施，全部予以整改。三是對(duì)重復(fù)申請(qǐng)災(zāi)后恢復(fù)重建資金的問題，有關(guān)地方采取調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、核銷重復(fù)申報(bào)戶等方式進(jìn)行了整改，尚未發(fā)放給個(gè)人的補(bǔ)助停止發(fā)放，已發(fā)放的861.90萬(wàn)元全部予以清退。
2．關(guān)于部分項(xiàng)目的規(guī)劃內(nèi)容與實(shí)際情況不盡相符，有的規(guī)劃要求未完全落實(shí)的問題。一是對(duì)中期調(diào)整后仍有274個(gè)項(xiàng)目的規(guī)劃內(nèi)容與實(shí)際情況不符的問題，已基本整改完畢。二是對(duì)82所學(xué)校的3967畝新增建設(shè)用地未辦理審批手續(xù)的問題，相關(guān)政府部門正積極籌措征地資金，并督促相關(guān)單位和部門加快辦理新征建設(shè)用地報(bào)批手續(xù)。三是對(duì)28個(gè)項(xiàng)目超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)22.51萬(wàn)平方米的問題，3個(gè)受災(zāi)省已明確在新建項(xiàng)目中加強(qiáng)投資審批和規(guī)?？刂疲⒄{(diào)整部分項(xiàng)目概算，重新上報(bào)審批。四是對(duì)138個(gè)項(xiàng)目存在731項(xiàng)工程管理缺陷，158個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理和施工技術(shù)管理人員未按合同要求到位的問題，有關(guān)建設(shè)主管部門和相關(guān)建設(shè)單位進(jìn)行了全面清查，大部分問題已整改完畢。
六、資源環(huán)境審計(jì)查出問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)指出的問題，財(cái)政部、國(guó)土資源部等部門下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收支管理的通知》（財(cái)綜〔2009〕74號(hào)），各地出臺(tái)20項(xiàng)規(guī)范土地出讓、登記、規(guī)劃、責(zé)任追究等制度，完善46項(xiàng)進(jìn)一步加強(qiáng)土地開發(fā)整理專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理的制度，頒布和制定9項(xiàng)節(jié)能減排相關(guān)管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、違規(guī)出讓的土地或補(bǔ)辦用地審批手續(xù)8.17萬(wàn)畝，沒收、拆除非法建（構(gòu)）筑物33.65萬(wàn)平方米；補(bǔ)征土地出讓及開發(fā)整理等資金271.38億元，并將23.44億元土地專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理；收回、歸還和撥付節(jié)能減排資金12.26億元；給予98名責(zé)任人員黨紀(jì)政紀(jì)處分。
七、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問題的整改情況
截至2010年底，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行已全部整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，處理責(zé)任人員336人；中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的大部分問題已整改，其他個(gè)別問題正在通過落實(shí)有效資產(chǎn)保全等措施逐步解決，處理責(zé)任人員512人次，還有48人被采取司法措施；中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司全部整改了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并制定和完善了82項(xiàng)制度；工商銀行、建設(shè)銀行和中國(guó)銀行制定了調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的措施，在積極貫徹落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展各項(xiàng)戰(zhàn)略部署的同時(shí)，提高自身效益，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。
八、企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況
10戶中央企業(yè)都成立了以集團(tuán)“一把手”或分管黨組成員為組長(zhǎng)的整改落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，要求各有關(guān)責(zé)任單位積極采取措施，認(rèn)真整改，并健全完善制度538項(xiàng)，對(duì)112名責(zé)任人員進(jìn)行了處理處罰。目前，資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)的問題已全部糾正；對(duì)違規(guī)決策造成損失和潛在損失的問題，相關(guān)企業(yè)通過收回借款本金、監(jiān)控?fù)?dān)保企業(yè)貸款資金使用情況、補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)和生產(chǎn)許可證等措施，一定程度上化解了損失風(fēng)險(xiǎn)。
九、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的落實(shí)情況
對(duì)審計(jì)提出的4條加強(qiáng)財(cái)政管理的意見，有關(guān)部門認(rèn)真研究落實(shí)，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策制度。
（一）關(guān)于“進(jìn)一步健全政府預(yù)算體系，逐步將政府全部收支納入預(yù)算管理范圍”的意見。財(cái)政部制定了以下措施：一是將認(rèn)真研究細(xì)化一般預(yù)算，今后報(bào)送全國(guó)人大審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案，本級(jí)政府公共預(yù)算一般收支編列到款，重點(diǎn)支出編列到項(xiàng)。二是將進(jìn)一步細(xì)化政府性基金預(yù)算，全面細(xì)化和完善基金收支科目設(shè)置，在編制2011年政府性基金預(yù)算時(shí)，將細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，減少代編規(guī)模，提高基金預(yù)算年初到位率，未按規(guī)定細(xì)化編制預(yù)算的，不能作為預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)撥付資金。三是將積極推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，財(cái)政部將會(huì)同有關(guān)部門繼續(xù)完善社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算工作，包括提高社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、加快社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算報(bào)送時(shí)間、擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)范圍、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行管理、增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的透明度等。四是將逐步把地方政府債務(wù)收支納入預(yù)算管理，清晰反映債務(wù)收入和支出。
（二）關(guān)于“進(jìn)一步加快推進(jìn)財(cái)政體制改革，健全事權(quán)與財(cái)力相匹配的財(cái)政體制”的意見。財(cái)政部采取了以下措施：一是繼續(xù)研究政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分，配合主體功能區(qū)規(guī)劃，進(jìn)一步加大中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，擴(kuò)大國(guó)家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付范圍，提高基層基本財(cái)力保障水平，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化進(jìn)程。二是將逐步完善省以下財(cái)政體制，中央財(cái)政在繼續(xù)保留緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)助資金的基礎(chǔ)上，建立和完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制；繼續(xù)推進(jìn)省直管縣財(cái)政改革，到2012年底前，力爭(zhēng)全國(guó)除民族自治地區(qū)以外全面推進(jìn)省直管縣財(cái)政改革。三是將進(jìn)一步完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)部門綜合預(yù)算管理，推動(dòng)預(yù)算編制和執(zhí)行、預(yù)算管理和資產(chǎn)管理的有效銜接，強(qiáng)化部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的統(tǒng)籌管理，積極推動(dòng)項(xiàng)目支出預(yù)算滾動(dòng)管理。四是將進(jìn)一步做好轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知工作，促進(jìn)中央轉(zhuǎn)移支付分配與地方政府預(yù)算編制相銜接，督促不斷提高地方預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。
（三）關(guān)于“進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，整合財(cái)政資源，提高財(cái)政資金使用效益”的意見。財(cái)政部制定了以下措施：一是清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，將在征求相關(guān)資金管理部門意見的基礎(chǔ)上，對(duì)到期項(xiàng)目、一次性項(xiàng)目以及根據(jù)形勢(shì)不需要設(shè)立的項(xiàng)目予以取消，對(duì)使用方向一致、可以進(jìn)行歸并的項(xiàng)目予以整合，對(duì)符合形勢(shì)需要的項(xiàng)目繼續(xù)予以保留。二是規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套，將會(huì)同有關(guān)部門，認(rèn)真研究并規(guī)范配套政策出臺(tái)程序，將地方配套的總體負(fù)擔(dān)控制在可承受的范圍內(nèi)。
（四）關(guān)于“進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)地方財(cái)政的管理，健全地方政府性債務(wù)管理制度，防范財(cái)政潛在風(fēng)險(xiǎn)”的意見。財(cái)政部正在按照國(guó)務(wù)院要求，細(xì)化工作措施，完善相關(guān)政策，并會(huì)同有關(guān)部門抓緊研究建立規(guī)范地方政府債務(wù)管理、防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，逐步建立地方政府債務(wù)規(guī)模管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，形成與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、管理規(guī)范、運(yùn)行高效的地方政府舉債融資機(jī)制。
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