2010年第19號(hào)（下）：“56個(gè)部門單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果”（下）
國家測(cè)繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家測(cè)繪局（以下簡(jiǎn)稱測(cè)繪局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國測(cè)繪科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱測(cè)科院）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
測(cè)繪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)測(cè)繪局2009年度的部門預(yù)算支出為187 856.67萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款158 904.72萬元；測(cè)繪局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為149 337.17萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為38 519.50萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)測(cè)繪局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)178 383.69萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 464.47萬元，其中2009年5653.84萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.17%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額43 073.22萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額138 696.66萬元。上述問題對(duì)測(cè)繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，測(cè)繪局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，與財(cái)政部等部門聯(lián)合或單獨(dú)制定下發(fā)了多項(xiàng)規(guī)章制度，多次組織開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)自查。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算中編列其他部門和單位預(yù)算3.56億元。
2007年至2009年，測(cè)繪局在編制基礎(chǔ)測(cè)繪等4個(gè)項(xiàng)目財(cái)政撥款預(yù)算時(shí)，為國家海洋局等3個(gè)部門和河北省測(cè)繪局等36個(gè)地方測(cè)繪單位編列預(yù)算3.56億元，其中2009年2.12億元。
（二）未批復(fù)所屬單位年中追加預(yù)算3.5億元。
2007年和2009年，財(cái)政部年中追加測(cè)繪局的測(cè)繪生產(chǎn)性項(xiàng)目預(yù)算分別為1億元和2.5億元，但該局未批復(fù)到具體項(xiàng)目單位，造成相關(guān)單位項(xiàng)目執(zhí)行無預(yù)算。
（三）擴(kuò)大范圍支出4328.60萬元。
2007年至2009年，測(cè)繪局在財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中，擴(kuò)大范圍列支不屬于該項(xiàng)目的支出4328.60萬元，其中2009年2528.60萬元。
（四）侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會(huì)議經(jīng)費(fèi)結(jié)余1585.53萬元。
2006年至2009年，測(cè)繪局未經(jīng)招標(biāo)確定了3個(gè)大型會(huì)議承辦單位，并與這些單位侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會(huì)議經(jīng)費(fèi)結(jié)余共計(jì)1585.53萬元，其中703.68萬元存放在法定賬冊(cè)外，有294.10萬元已用于宣傳費(fèi)等支出；600萬元轉(zhuǎn)至測(cè)繪局第一大地測(cè)量隊(duì)，擬用于拍攝測(cè)繪題材影視作品；281.85萬元被會(huì)議承辦單位及個(gè)人侵占。
（五）以專項(xiàng)野外作業(yè)裝備名義購置價(jià)值472.26萬元的10輛車未用于野外生產(chǎn)一線。
2006年至2008年，測(cè)繪局以專項(xiàng)野外作業(yè)裝備名義購置總價(jià)339.72萬元的7輛車，用于日常管理工作；為陜西測(cè)繪局配備總價(jià)132.54萬元的3輛車在該局后勤服務(wù)中心閑置了1年多。
（六）所屬測(cè)科院存在的問題。
1．2006年以來，測(cè)科院未經(jīng)批準(zhǔn)出租出借房屋、設(shè)備等資產(chǎn)，共收取租金1532.97萬元，其中2009年515.62萬元；2006年至2007年，測(cè)科院未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資252.50萬元。
2．2009年，測(cè)科院將實(shí)際已于2007年委托其參股公司實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)，并最終由該公司以1870萬元的金額中標(biāo)；2008年以來，在未獲得財(cái)政部門核準(zhǔn)的情況下，以非公開招標(biāo)方式購置了2套總價(jià)1317.94萬元的進(jìn)口產(chǎn)品。
3．2007年以來，測(cè)科院未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，將 “測(cè)繪儀器檢定收費(fèi)”收入94.05萬元交所屬公司管理，其中2009年35.11萬元。
4．2008年，測(cè)科院以自有資金支付某公司科研開發(fā)費(fèi)用324萬元，相關(guān)發(fā)票是該公司以銷售軟件名義開具的軟件銷售發(fā)票。由于相關(guān)業(yè)務(wù)未真實(shí)發(fā)生，發(fā)票屬于無真實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)容的虛假發(fā)票。
（七）所屬國家基礎(chǔ)地理信息中心（以下簡(jiǎn)稱地信中心）存在的問題。
1．2008年，地信中心未經(jīng)充分論證，申報(bào)并獲得某項(xiàng)目預(yù)算1000萬元。經(jīng)查，該項(xiàng)目根本無法實(shí)施。截至審計(jì)時(shí)項(xiàng)目結(jié)余973.42萬元。
2．2007年以來，地信中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，自定大地成果、航攝成果等測(cè)繪成果成圖資料收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，共收費(fèi)2104.56萬元，其中2009年479.69萬元；“測(cè)繪成果成圖資料”收費(fèi)收入26.77萬元未及時(shí)上繳財(cái)政專戶，其中2009年10.51萬元。
3．2007年以來，地信中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分國有資產(chǎn)對(duì)外出租，共收取租金23.3萬元，其中2009年4.2萬元。
（八）部分直屬測(cè)繪局存在的問題。
1．2003年以來，黑龍江測(cè)繪局所屬國家測(cè)繪局第二大地測(cè)量隊(duì)等8家單位通過截留項(xiàng)目收入、虛假發(fā)票報(bào)賬等方式套取資金2.38億元存放在法定賬冊(cè)外，至審計(jì)時(shí)余額為4231萬元。
2．2007年以來，四川、陜西測(cè)繪局等多家單位以虛假業(yè)務(wù)事項(xiàng)、虛列工資等多種方式套取資金，違規(guī)發(fā)放職工福利1.10億元；未經(jīng)批準(zhǔn)，將多處辦公、業(yè)務(wù)用房對(duì)外出租，房租收入8471.53萬元未按“收支兩條線”規(guī)定實(shí)行專戶管理，而是直接納入單位預(yù)算安排使用。
3．2006年至2008年，四川測(cè)繪局以房屋修繕項(xiàng)目的名義申請(qǐng)中央財(cái)政專項(xiàng)資金840萬元，實(shí)際用于該局地理信息綜合樓新建項(xiàng)目。
4．2007年以來，四川測(cè)繪局所屬國家測(cè)繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測(cè)試中心收取的“測(cè)繪產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督收費(fèi)”104.56萬元未上繳財(cái)政專戶，其中2009年30.2萬元。
5．2009年，四川測(cè)繪局所屬成都地圖出版社以支付會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的名義套取財(cái)政專項(xiàng)資金31.56萬元，存放在法定賬冊(cè)外；用財(cái)政專項(xiàng)資金162.82萬元購置的紙張未入賬。
6．2009年，四川測(cè)繪局將合同金額為399.41萬元的項(xiàng)目公開招標(biāo)，該局所屬兩家單位參股的公司中標(biāo)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)中有2人來自該局所屬單位，中標(biāo)公司還在投標(biāo)材料中編造公司人員、設(shè)備及業(yè)績(jī)情況；同年，四川測(cè)繪局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行以單一來源方式訂購衛(wèi)星影像數(shù)據(jù)，合同金額1939.10萬元。
7．2007年以來，四川測(cè)繪局一直未將四川省財(cái)政安排的項(xiàng)目收入納入預(yù)算，其中2009年2530萬元。
8．2007年，陜西測(cè)繪局后勤服務(wù)中心從供暖系統(tǒng)改造項(xiàng)目中支出257.70萬元，用于陜西測(cè)繪局職工住宅的地下車庫建設(shè)；2007年以來，該局所屬陜西測(cè)繪儀器廠房租收入285.09萬元（其中2009年100萬元）未繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加等稅費(fèi)。
此外，黑龍江測(cè)繪局在黑龍江地理信息產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和發(fā)展過程中還存在投資未落實(shí)、財(cái)務(wù)多頭核算、產(chǎn)權(quán)不明晰等問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在部門預(yù)算中編列其他部門和單位預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格依法編制預(yù)算；對(duì)未及時(shí)批復(fù)所屬單位追加預(yù)算的問題，要求及時(shí)批復(fù)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大范圍支出、確定會(huì)議承辦單位時(shí)未予公開招標(biāo)的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對(duì)侵占、隱瞞和轉(zhuǎn)移會(huì)議資金的問題，要求收回上繳中央財(cái)政或納入測(cè)繪局部門預(yù)算管理；對(duì)項(xiàng)目購車未用于野外生產(chǎn)一線的問題，要求及時(shí)調(diào)撥；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的問題，要求嚴(yán)格履行審核和報(bào)備手續(xù)；對(duì)政府采購程序不規(guī)范、虛假發(fā)票列支的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，要求將收費(fèi)上繳財(cái)政專戶；對(duì)未經(jīng)充分論證申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求收回項(xiàng)目結(jié)余資金并報(bào)財(cái)政部重新安排預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自定測(cè)繪成果成圖資料收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問題，要求盡快完善報(bào)批手續(xù)；對(duì)在法定賬冊(cè)外核算資金和資產(chǎn)的問題，要求納入賬內(nèi)核算；對(duì)違規(guī)發(fā)放職工福利的問題，要求予以糾正和規(guī)范；對(duì)項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)的問題，要求據(jù)實(shí)申報(bào)預(yù)算；對(duì)未將來自地方財(cái)政的收入納入預(yù)算編制口徑的問題，要求規(guī)范預(yù)算編制；對(duì)漏繳稅款的問題，要求及時(shí)補(bǔ)繳稅款。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：測(cè)繪局應(yīng)改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；加強(qiáng)會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招標(biāo)投標(biāo)制度；建立健全內(nèi)控制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
測(cè)繪局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，測(cè)繪局高度重視，專門召開會(huì)議，研究制定整改措施。目前，已收回隱瞞、轉(zhuǎn)移的會(huì)議費(fèi)結(jié)余397.99萬元，收回被侵占的會(huì)議費(fèi)資金281.85萬元；所屬地信中心已將測(cè)繪成果成圖資料收費(fèi)收入26.77萬元上繳財(cái)政專戶；對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，陜西測(cè)繪局已制定清退計(jì)劃。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：國家測(cè)繪局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國家測(cè)繪局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家郵政局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家郵政局（以下簡(jiǎn)稱郵政局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，郵政局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)決算編報(bào)不完整。
郵政局在編報(bào)預(yù)決算時(shí)，未將機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中華全國集郵聯(lián)合會(huì)和北京郵電療養(yǎng)院等3個(gè)所屬事業(yè)單位納入編報(bào)范圍。2009年，這3家單位收入5233.02萬元、支出4779.56萬元。
（二）接受虛假發(fā)票報(bào)賬139.30萬元。
2007年12月至2010年2月，郵政局及所屬北京國郵科訊科技發(fā)展有限公司，接受北京九智管理咨詢有限公司開具的7張發(fā)票并據(jù)以入賬。經(jīng)鑒定，上述發(fā)票為虛假發(fā)票，涉及金額139.30萬元，其中2009年70.30萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部門預(yù)決算編報(bào)不完整的問題，要求將所屬3家事業(yè)單位納入預(yù)決算編報(bào)范圍；對(duì)接受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬憑證的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：郵政局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)決算編報(bào)工作，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的管理，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，郵政局召開了專題會(huì)議，責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，已要求北京九智管理咨詢有限公司將7張?zhí)摷侔l(fā)票全部予以更換。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
國家文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國家文物局（以下簡(jiǎn)稱文物局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國文化遺產(chǎn)研究院等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文物局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和8個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文物局2009年度的部門預(yù)算支出為42 752.68萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；文物局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為32 567.36萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 185.32萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)文物局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 40 038.67萬元，占部門預(yù)算支出總額的93.65%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1876.86萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的4.69%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2900萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額83.14萬元。上述問題對(duì)文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文物局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)查出的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目預(yù)算2 900萬元未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
文物局2009年部門預(yù)算中，有7個(gè)項(xiàng)目預(yù)算合計(jì)2900萬元年初未細(xì)化到具體執(zhí)行的所屬單位，而是編列在文物局本級(jí)。
（二）擴(kuò)大范圍支出1665.01萬元。
2009年，文物局在6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算中，分別列支給所屬文物出版社撥款100萬元、補(bǔ)助地方支出120萬元和其他項(xiàng)目支出1074.39萬元；所屬中國文化遺產(chǎn)研究院和中國文物報(bào)社分別將項(xiàng)目資金285.62萬元和85萬元用作公用經(jīng)費(fèi)支出；中國文化遺產(chǎn)研究院還從科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)39.07萬元，以“合同工工資”的名義支出1.9萬元。
（三）以撥代支造成多計(jì)支出174.68萬元。
2009年，文物局在撥付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“國家文物局文物進(jìn)出境審核信息管理系統(tǒng)開發(fā)”等3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)174.68萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作了支出。截至2010年1月，上述款項(xiàng)均未支出。
（四）所屬中國文物報(bào)社使用不合規(guī)的發(fā)票報(bào)賬83.14萬元。
2009年，中國文物報(bào)社以辦公用品發(fā)票、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、廣告制作費(fèi)發(fā)票、出租車票、油票等各種票據(jù)報(bào)賬的方式，發(fā)放廣告獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)72.29萬元；在公用經(jīng)費(fèi)及2個(gè)項(xiàng)目支出中，以食品發(fā)票和辦公用品名義報(bào)賬10.85萬元，實(shí)際用于購買購物卡發(fā)放給項(xiàng)目專家和本單位職工等。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位的問題，要求加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理，按要求細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回?fù)芨段奈锍霭嫔绲馁Y金，責(zé)成中國文化遺產(chǎn)研究院停止提取管理費(fèi)，將已提取的管理費(fèi)余額歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報(bào)表，今后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)確需的新增項(xiàng)目應(yīng)按有關(guān)程序申報(bào)批準(zhǔn)；對(duì)以撥代支造成多計(jì)支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求責(zé)成中國文物報(bào)社今后嚴(yán)格審核支出內(nèi)容，避免再發(fā)生此類問題。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：文物局應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)格按預(yù)算確定的開支范圍使用資金，科學(xué)掌握項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，文物局高度重視，研究制定了整改措施。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，正在追回資金；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，已責(zé)成中國文物報(bào)社檢查整改。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：文物局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：文物局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家食品藥品監(jiān)督管理局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國家食品藥品監(jiān)督管理局（以下簡(jiǎn)稱食品藥品監(jiān)管局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬藥品審評(píng)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
食品藥品監(jiān)管局是中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)食品藥品監(jiān)管局2009年度的部門預(yù)算支出為77 993.42萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款77 867.42萬元；食品藥品監(jiān)管局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為62 980.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 013萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)食品藥品監(jiān)管局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)61 251.36萬元，占部門預(yù)算支出總額的78.53%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2332.35萬元，其中2009年2181.20萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.54%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2139.71萬元。上述問題對(duì)食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出2166.96萬元。
2009年，食品藥品監(jiān)管局在5個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支685.62萬元，用于支付機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)費(fèi)和職工餐費(fèi)等；所屬藥品審評(píng)中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心和國家藥典委員會(huì)等3個(gè)單位在4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1481.34萬元，用于人員工資、津貼補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等支出。
（二）少計(jì)結(jié)余1810.66萬元。
2009年底，食品藥品監(jiān)管局所屬7個(gè)單位的結(jié)余資金1810.66萬元，未列入部門年度決算報(bào)表。
（三）所屬2個(gè)單位使用內(nèi)容不實(shí)發(fā)票報(bào)賬47.85萬元。
2009年，所屬藥品審評(píng)中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心使用內(nèi)容不實(shí)的發(fā)票，以勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)和辦公費(fèi)等名義報(bào)賬列支47.85萬元，用于購買發(fā)放給職工的購物卡等。
（四）所屬2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放未休年假補(bǔ)貼14.24萬元。
2009年，所屬藥品審評(píng)中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心違反規(guī)定給89名已休滿年假或未休滿年假但已獲補(bǔ)貼的職工，多發(fā)放未休年假補(bǔ)貼14.24萬元。
（五）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)收益281.2萬元。
1．2009年，該中心未按規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，將部分國有資產(chǎn)出租，取得的收入251.2萬元用于事業(yè)支出，也未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2．2008年，該中心所屬北京公勤物業(yè)管理中心將收到的占地補(bǔ)償費(fèi)30萬元，用于發(fā)放人員工資和彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)等，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回資金并歸還原渠道；對(duì)少計(jì)結(jié)余的問題，要求將結(jié)余列入年度決算報(bào)表；對(duì)使用內(nèi)容不實(shí)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求嚴(yán)格報(bào)賬憑證審核，規(guī)范會(huì)計(jì)核算；對(duì)違規(guī)發(fā)放未休年假補(bǔ)貼的問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的補(bǔ)貼，嚴(yán)格考勤制度；對(duì)未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)收益的問題，要求補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)，并將收益按“收支兩條線”管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：食品藥品監(jiān)管局應(yīng)進(jìn)一步健全內(nèi)控制度，增強(qiáng)預(yù)決算編制的真實(shí)性和完整性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
食品藥品監(jiān)管局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，食品藥品監(jiān)管局正積極組織整改。所屬藥品審評(píng)中心和醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心已全部收回多發(fā)放的未休年假補(bǔ)貼。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：食品藥品監(jiān)管局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：食品藥品監(jiān)管局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱南水北調(diào)辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬工程設(shè)計(jì)管理中心等3個(gè)事業(yè)單位及南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
南水北調(diào)辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)南水北調(diào)辦2009年度的部門預(yù)算支出為861 993.66萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款601 773.66萬元；南水北調(diào)辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為677 383.14萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為184 610.52萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)南水北調(diào)辦本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)148 140.45萬元，占部門預(yù)算支出總額的17.18%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14.55萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.01%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額107 760.27萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額472.66萬元。上述問題對(duì)南水北調(diào)辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，南水北調(diào)辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，定期聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬事業(yè)單位和南水北調(diào)辦工程建設(shè)管理單位、代建單位和征地移民機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）提前申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算580萬元。
南水北調(diào)辦辦公用房購置投資計(jì)劃2009年7月獲國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)，至年底尚未簽訂購置合同。但南水北調(diào)辦在編報(bào)2007年度和2009年度部門預(yù)算時(shí)，就分別以新辦公樓辦公設(shè)備購置、裝飾的名義申報(bào)，并經(jīng)財(cái)政部批復(fù)專項(xiàng)預(yù)算共計(jì)580萬元，2009年底結(jié)余491.19萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出14.55萬元。
2009年，南水北調(diào)辦在“南水北調(diào)工程科技項(xiàng)目立項(xiàng)審查及驗(yàn)收評(píng)價(jià)”財(cái)政撥款項(xiàng)目中，列支了與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無關(guān)的論文整理出版合同款9.6萬元；在“南水北調(diào)工程搭橋資金融資問題研究”財(cái)政撥款項(xiàng)目中，列支了與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無關(guān)的會(huì)議費(fèi)49 470元。
（三）少編報(bào)政府采購預(yù)算200萬元。
南水北調(diào)辦2008年的政府采購支出中，有200萬元的專項(xiàng)審計(jì)支出沒有編報(bào)相應(yīng)的政府采購預(yù)算。
（四）少計(jì)收入472.66萬元。
1．2009年1月和3月，南水北調(diào)辦在收到北京市撥入的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)和公費(fèi)醫(yī)療照顧經(jīng)費(fèi)共計(jì)30.46萬元后，直接沖減了支出，未按規(guī)定計(jì)作收入。
2．2008年11月，所屬中線干線工程建設(shè)管理局在收到北京市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室支付的調(diào)水管理費(fèi)432萬元后，掛在往來科目核算，也未按規(guī)定計(jì)作收入。
3．截至2009年底，所屬政策及技術(shù)研究中心2008年至2009年應(yīng)收取的廣告收入共計(jì)10.2萬元未及時(shí)收回，未按規(guī)定計(jì)作收入。
（五）所屬中線干線工程建設(shè)管理局超概算列報(bào)管理費(fèi) 28 377萬元，違規(guī)委托無招標(biāo)代理資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購工程物資 78 595.51萬元。
1．截至2009年底，該局在概算只包含管理費(fèi)4239.65萬元的28個(gè)分項(xiàng)工程中，實(shí)際列報(bào)管理費(fèi)32 616.65萬元，超出概算28 377萬元。
2．2009年1月，該局將應(yīng)當(dāng)實(shí)行公開招標(biāo)的78 595.51萬元工程物資采購業(yè)務(wù)，委托給無工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資質(zhì)的北京中興通工程發(fā)展有限公司代理實(shí)施邀請(qǐng)招標(biāo)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)提前申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算的問題，要求今后改進(jìn)預(yù)算申報(bào)工作；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)少編報(bào)政府采購預(yù)算的問題，要求按政府采購目錄編報(bào)采購預(yù)算；對(duì)少計(jì)收入的問題，要求補(bǔ)計(jì)收入；對(duì)建設(shè)管理費(fèi)支出超概算的問題，要求嚴(yán)格按概算支出；對(duì)違規(guī)委托無招標(biāo)代理資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購工程物資的問題，要求責(zé)成中線干線工程建設(shè)管理局糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：南水北調(diào)辦應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性；完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行；進(jìn)一步綜合平衡好工程計(jì)劃、資金撥付和工程進(jìn)度，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
南水北調(diào)辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，南水北調(diào)辦高度重視，提出能立即整改的及時(shí)整改并出示整改結(jié)果，不能立即整改的今后嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)建議。對(duì)提前申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算的問題，將按動(dòng)用財(cái)政撥款結(jié)余資金程序來申請(qǐng)這兩個(gè)項(xiàng)目，認(rèn)真做好兩個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已進(jìn)行了賬目調(diào)整，今后將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)少編報(bào)政府采購預(yù)算的問題，將按照政府采購目錄編制采購預(yù)算，規(guī)范政府采購行為；對(duì)少計(jì)收入的問題，已補(bǔ)計(jì)收入，納入單位預(yù)算管理；對(duì)建設(shè)管理費(fèi)支出超概算的問題，已制訂相關(guān)的管理辦法和制度，控制各項(xiàng)目法人建設(shè)管理費(fèi)的使用規(guī)模；對(duì)違規(guī)委托無招標(biāo)代理資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購工程物資的問題，將責(zé)成中線干線工程建設(shè)管理局清理支付給北京中興通工程發(fā)展有限公司的采購保管資金。
附表１：南水北調(diào)辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：南水北調(diào)辦2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱三峽辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
三峽辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)三峽辦2009年度的部門預(yù)算支出為7354.32萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中：財(cái)政撥款2642.76萬元，三峽工程建設(shè)基金（以下簡(jiǎn)稱三峽基金）4711.56萬元；三峽辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為6627.93萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為726.39萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)了三峽辦2009年的全部部門預(yù)算支出。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額516萬元，其中2009年47萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.6%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額12 982.58萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額6201.1萬元。上述問題對(duì)三峽辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，三峽辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的大部分問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未將所屬單位收入4024.94萬元、支出3367.98萬元納入部門預(yù)算。
在三峽辦2009年度部門預(yù)算中，未包括所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)自收自支事業(yè)單位的收支情況。這4個(gè)單位當(dāng)年收入4024.94萬元、支出3367.98萬元。
（二）在三峽基金中安排一般工作經(jīng)費(fèi)12 092萬元。
按規(guī)定，三峽基金只能用于三峽工程支出，但三峽辦在2002年至2009年的三峽基金收支預(yù)算中，安排三峽辦稽查組工作經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、調(diào)研費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等工作經(jīng)費(fèi)共計(jì)12 092萬元。
（三）專項(xiàng)資金管理使用不夠嚴(yán)格和規(guī)范，涉及金額3500.08萬元。
1．2002年至2009年，三峽辦綜合司等內(nèi)設(shè)部門采取以撥代支方式，把本級(jí)管理和承擔(dān)的6個(gè)項(xiàng)目資金中的516萬元轉(zhuǎn)移至4個(gè)所屬單位。至2009年底，相關(guān)內(nèi)設(shè)部門已從中報(bào)銷交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出269.98萬元。
2．2000年至2009年，三峽辦在三峽工程施工區(qū)外生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)中，按自定標(biāo)準(zhǔn)5%提取管理費(fèi)1804.5萬元。截至2009年底，用于三峽辦水庫管理司的差旅費(fèi)、調(diào)研等支出954.42萬元。
3．2004年，三峽辦將三峽移民培訓(xùn)中心建設(shè)資金1000萬元，以預(yù)付培訓(xùn)費(fèi)名義出借給云湖度假村，每年收取資金占用費(fèi)50萬元，用于該辦在度假村的有關(guān)開支。審計(jì)署2005年曾指出這一問題，但三峽辦一直未收回上述資金。至2009年底，三峽辦收取資金占用費(fèi)共計(jì)289萬元，用于會(huì)議支出及發(fā)放職工補(bǔ)貼等274.14萬元，包括規(guī)范津貼補(bǔ)貼后向職工發(fā)放的實(shí)物等支出38.78萬元。
4．2008年，三峽辦未按進(jìn)度撥款，將三峽工程論證及可行性研究結(jié)論階段性評(píng)估項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1901萬元一次全額撥付項(xiàng)目承擔(dān)單位，且同時(shí)列作支出。該項(xiàng)目已于2009年底基本完成，在項(xiàng)目承擔(dān)單位結(jié)余資金890.58萬元，占該項(xiàng)目預(yù)算的46.85%。
（四）將本級(jí)收入326.25萬元存放在所屬單位，未納入本級(jí)核算。
1．2009年7月，三峽辦將三峽總公司支付的提前發(fā)電獎(jiǎng)勵(lì)款200萬元直接匯入所屬北戴河基地賬戶。至審計(jì)時(shí)，基地已從中列支維修費(fèi)、購置固定資產(chǎn)等支出158.23萬元。
2．2003年至2009年，三峽辦將房產(chǎn)出租收入126.25萬元存放在所屬三峽辦移民管理咨詢中心（以下簡(jiǎn)稱咨詢中心）和機(jī)關(guān)服務(wù)中心賬上，用于這些單位日常經(jīng)費(fèi)開支。
（五）投資1800萬元的辦公樓購置和使用不合規(guī)。
三峽辦2006年12月以信訪用房為名，投資1800萬元購買了總建筑面積為2251.1平方米的房產(chǎn)，實(shí)際由所屬自收自支單位三峽出版社無償使用。
（六）未經(jīng)招標(biāo)將3個(gè)工程監(jiān)理項(xiàng)目直接交由所屬咨詢中心承擔(dān)，涉及合同金額257萬元。
2008年至2009年，三峽辦未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，將三峽工程生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)試點(diǎn)示范項(xiàng)目等3個(gè)工程監(jiān)理項(xiàng)目直接交由無相應(yīng)資質(zhì)的咨詢中心承擔(dān)，合同金額257萬元，已撥付資金72萬元。
（七）政府采購預(yù)算編制不完整，32.14萬元支出未按規(guī)定實(shí)行政府采購。
三峽辦2009年部門預(yù)算中，未編制政府采購預(yù)算表；實(shí)際執(zhí)行中，對(duì)列入政府集中采購目錄的復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、電子數(shù)碼產(chǎn)品等辦公用品支出32.14萬元，未實(shí)行政府采購。
（八）未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算30.05萬元。
2007年，三峽辦從三峽基金中撥付所屬三峽出版社30.05萬元，用于出版《中美研究開發(fā)長(zhǎng)江史料》，并約定于2007年底完成，但至審計(jì)時(shí)尚未出版，資金閑置。
（九）未糾正以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，涉及金額900萬元。
2005年3月和2006年4月，三峽辦以三峽水庫生態(tài)與環(huán)境保護(hù)監(jiān)測(cè)用船的名義，將水質(zhì)保護(hù)專項(xiàng)資金900萬元撥付湖北省移民局建造了一艘接待用船。審計(jì)署2005年審計(jì)中曾指出這一問題，要求予以糾正。但此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，三峽辦并未糾正，該船在功能設(shè)計(jì)上沒有安裝用于水庫和環(huán)境監(jiān)測(cè)的儀器和設(shè)備，實(shí)際仍為接待用船。
（十）所屬咨詢中心違規(guī)承攬監(jiān)理業(yè)務(wù)500.69萬元，將168.83萬元資金存放在法定賬簿外。
1．2005年至2009年，該中心在未取得監(jiān)理資質(zhì)的情況下，先后與11個(gè)關(guān)聯(lián)單位簽訂了金額共計(jì)500.69萬元的17個(gè)工程監(jiān)理合同，實(shí)際收入310.20萬元。
2．2006年至2009年，該中心以虛增印刷品數(shù)量和編造虛假會(huì)議等方式，套取現(xiàn)金148.47萬元存放在法定賬簿外，還將房產(chǎn)出租收入20.36萬元存入個(gè)人賬戶。其中40萬元以現(xiàn)金形式上交三峽辦，用于發(fā)放職工節(jié)日補(bǔ)貼；余款送給了向其輸送項(xiàng)目的單位或相關(guān)個(gè)人。
（十一）所屬三峽出版社將出版印刷費(fèi)92.64萬元轉(zhuǎn)移至該社下屬公司。
2007年至2008年，三峽辦與三峽出版社簽訂了出版《長(zhǎng)江三峽工程稽察工程文件匯編》等4部匯編的委托合同，出版印刷費(fèi)92.64萬元由三峽辦直接撥付到該社和本社職工共同出資成立的北京集榮文化有限公司，由該公司承擔(dān)出版業(yè)務(wù)，未納入出版社賬簿核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在三峽基金中安排一般工作經(jīng)費(fèi)的問題，要求商財(cái)政部解決部門所需正常工作經(jīng)費(fèi)；對(duì)專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范的問題，要求收回結(jié)余資金，并歸還原資金渠道；對(duì)將收入存放所屬單位的問題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)辦公樓購置和使用不合規(guī)的問題，要求商國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局妥善處置；對(duì)未經(jīng)招標(biāo)將工程監(jiān)理項(xiàng)目直接交由所屬單位承擔(dān)的問題，要求落實(shí)招標(biāo)程序；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求收回閑置資金，并歸還原資金渠道；對(duì)未糾正以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的問題，要求商有關(guān)部門采取措施，妥善處理好監(jiān)管船功能及管理等事項(xiàng)；對(duì)咨詢中心違規(guī)承攬工程監(jiān)理項(xiàng)目并賬外存放資金的問題，要求停止違規(guī)行為，清理已收取的監(jiān)理費(fèi)用，清退已發(fā)放的補(bǔ)貼；對(duì)轉(zhuǎn)移出版印刷費(fèi)至所屬公司的問題，要求清理公司，收回資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：三峽辦應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，確保?？顚Ｓ茫唤⒔∪黝惞芾碇贫?，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
三峽辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，三峽辦高度重視，以“狠抓審計(jì)整改、擴(kuò)大審計(jì)成果”為主題召開專題會(huì)議進(jìn)行研究，制定了8個(gè)方面的整改措施。已收回存放在所屬單位的結(jié)余資金；對(duì)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金至外單位獲取利益289萬元以及違規(guī)使用專項(xiàng)資金1804.50萬元等問題，已制定整改措施。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：三峽辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：三峽辦2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
最高人民法院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)最高人民法院（以下簡(jiǎn)稱高法院）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬國家法官學(xué)院等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
高法院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，高法院2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼539.88萬元。
2009年，高法院違規(guī)發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金362.42萬元，防暑降溫費(fèi)110.08萬元，實(shí)物形式過節(jié)補(bǔ)助67.38萬元。
（二）未經(jīng)報(bào)批變更所屬國家法官學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和概算。
在未按規(guī)定報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委批復(fù)的情況下，高法院對(duì)國家法官學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目重復(fù)進(jìn)行了規(guī)劃設(shè)計(jì)，投資概算由35 161萬元增加至73 016.84萬元。至2009年底，項(xiàng)目的主體結(jié)構(gòu)已經(jīng)封頂，但重大設(shè)計(jì)變更仍未獲發(fā)展改革委批復(fù)。
（三）少計(jì)收入1606.65萬元、資產(chǎn)177.38萬元。
2009年，高法院未將部分房屋出租等收入1466.65萬元在本級(jí)賬內(nèi)核算，而是直接計(jì)作了所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心的事業(yè)收入；未將收取的《公報(bào)》稿酬140萬元計(jì)列收入，而是放在“暫存款”科目中核算；未將其2005年至2009年接受捐贈(zèng)的價(jià)值177.38萬元的6輛汽車在會(huì)計(jì)賬簿上反映。
（四）部分專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算編報(bào)論證不充分。
由于編報(bào)論證不充分，高法院兩個(gè)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行較慢，2009年預(yù)算為25 746.18萬元，實(shí)際支出僅16 340.23萬元，至2009年底累計(jì)結(jié)余21 911.23萬元。
（五）擴(kuò)大范圍支出71.69萬元。
2009年，高法院在基本支出中列支經(jīng)營單位高法院第二招待所（法官之家）和晶湖灣海鮮酒店電費(fèi)71.69萬元。
（六）所屬國家法官學(xué)院存在的問題。
1．2008年至2009年，該院未經(jīng)核準(zhǔn)，收取法官培訓(xùn)費(fèi)4429.27萬元。
2．2007年至2009年，該院所屬非獨(dú)立核算單位編輯發(fā)行部和《法律適用》編輯部的發(fā)行收入1128.39萬元和644.48萬元，未納入學(xué)院賬簿統(tǒng)一核算。
3．至2009年6月，該院支付豐臺(tái)區(qū)花鄉(xiāng)農(nóng)工商聯(lián)合總公司征地補(bǔ)償費(fèi)8947.57萬元，超過協(xié)議補(bǔ)償額300.37萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的問題，要求按國家有關(guān)津貼補(bǔ)貼管理規(guī)定處理；對(duì)未經(jīng)報(bào)批變更國家法官學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和概算的問題，要求商發(fā)展改革委盡快解決；對(duì)少計(jì)收入和資產(chǎn)的問題，要求調(diào)整賬目，將資產(chǎn)納入會(huì)計(jì)核算；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)論證不充分的問題，要求今后從嚴(yán)從緊編報(bào)預(yù)算，加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求收回上述資金，調(diào)整賬目；對(duì)國家法官學(xué)院違規(guī)收取法官培訓(xùn)費(fèi)的問題，建議商發(fā)展改革委和財(cái)政部解決；對(duì)兩個(gè)編輯部收入未納入規(guī)定賬簿核算的問題，要求納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算；對(duì)國家法官學(xué)院超協(xié)議規(guī)定支付征地補(bǔ)償費(fèi)的問題，要求進(jìn)一步查清多支付征地補(bǔ)償費(fèi)的原因和相關(guān)人員的責(zé)任，并依法作出處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：高法院應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和財(cái)政資金使用效益；嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)基本建設(shè)管理，規(guī)范基建審批程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
高法院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，高法院高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)論證不充分的問題，高法院有關(guān)部門認(rèn)真分析原因，提出將進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目管理的計(jì)劃性和針對(duì)性，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度情況；對(duì)少計(jì)資產(chǎn)的問題，提出將加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)賬；對(duì)國家法官學(xué)院違規(guī)收取法官培訓(xùn)費(fèi)的問題，已向有關(guān)部門申請(qǐng)，采取措施規(guī)范收費(fèi)。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
中共中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央對(duì)外聯(lián)絡(luò)部（以下簡(jiǎn)稱中聯(lián)部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中聯(lián)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中聯(lián)部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理；建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）在基本支出中列支項(xiàng)目支出等558.39萬元。
2008年至2009年，中聯(lián)部在基本支出中列支裝修改造項(xiàng)目支出508.39萬元，列支所屬單位裝修費(fèi)50萬元。
（二）已完工的總投資額為39 369.80萬元的基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。
至2009年底，中聯(lián)部在1993年至2005年間建成并投入使用的14個(gè)項(xiàng)目，總投資39 369.80萬元，均未按規(guī)定辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交所屬單位出租，取得收入397.92萬元。
未經(jīng)財(cái)政部審核批準(zhǔn)，中聯(lián)部將部分房產(chǎn)交由所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心出租，2009年取得出租收入397.92萬元。
（四）政府采購管理不夠嚴(yán)格，涉及金額703.16萬元。
2009年，中聯(lián)部政府采購預(yù)算中，有 497.18萬元預(yù)算未執(zhí)行；另有205.98萬元貨物及服務(wù)采購支出，未按規(guī)定編入政府采購預(yù)算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在基本支出中列支項(xiàng)目支出等問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)的問題，要求加緊辦理竣工決算和資產(chǎn)移交；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交所屬單位出租的問題，要求將出租事項(xiàng)報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)政府采購管理不夠嚴(yán)格的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中聯(lián)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目和政府采購管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中聯(lián)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中聯(lián)部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)在基本支出中列支項(xiàng)目支出等問題，規(guī)定今后要嚴(yán)格區(qū)分項(xiàng)目支出與基本支出；對(duì)未及時(shí)辦理竣工決算和資產(chǎn)移交手續(xù)的問題，正在加緊辦理竣工結(jié)算和資產(chǎn)移交；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交所屬單位出租的問題，正在辦理備案工作；對(duì)未嚴(yán)格實(shí)行政府采購管理的問題，將專門研究加強(qiáng)政府采購預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行。
中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱中央編辦）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央編辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中央編辦2009年度的部門預(yù)算支出為8230.78萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；中央編辦決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為5857.07萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2373.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中央編辦本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)7693.57萬元，占部門預(yù)算支出總額的93.47%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額217.80萬元。上述問題對(duì)中央編辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中央編辦2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；注重建立健全財(cái)務(wù)管理制度，不斷加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
中央編辦在申請(qǐng)4個(gè)延續(xù)項(xiàng)目2009年度預(yù)算時(shí)，未將以前年度結(jié)余資金217.80萬元列入預(yù)算，當(dāng)年實(shí)際從中支出134.10萬元。
三、審計(jì)處理和整改情況
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，要求今后編報(bào)預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金。
中央編辦在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，中央編辦提出今后將嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
附表１：中央編辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中央編辦2009年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中共中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中共中央黨校（以下簡(jiǎn)稱中央黨校）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了校本級(jí)和所屬函授學(xué)院，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中央黨校為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由校本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中央黨校2009年度的部門預(yù)算支出為43 865.58萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款28 921.03萬元；中央黨校決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為36 872.29萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6993.29萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中央黨校本級(jí)及所屬單位2009年預(yù)算支出共計(jì) 39 001.83萬元，占部門預(yù)算支出總額的88.91%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1020.3萬元，其中2009年485.65萬元，占審計(jì)預(yù)算金額的1.25%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額5693.74萬元。上述問題對(duì)中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中央黨校2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定實(shí)施了關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的19項(xiàng)制度和措施，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）多計(jì)支出563.95萬元。
1．2007年至2009年，中央黨校每年將收到的中央黨校延安精神研究會(huì)課題預(yù)算200萬元，在編制決算時(shí)均全額計(jì)作了支出。至2009年底，實(shí)際支出為143.99萬元，由此造成多計(jì)支出456.01萬元。
2．中央黨校每年按教學(xué)科研人員數(shù)及定額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)提當(dāng)年科研成果津貼并在基本支出中列支，于次年再核發(fā)。由于計(jì)提數(shù)與實(shí)際核發(fā)數(shù)不一致，造成2009年決算報(bào)表多計(jì)支出107.94萬元。
（二）橫向科研課題費(fèi)收入211.69萬元財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。
中央黨校將承接其他單位科研課題的收支在往來科目中核算，2009年收支分別為211.69萬元和72.38萬元，導(dǎo)致少計(jì)收支。
（三）房屋出租未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案。
2009年4月，中央黨校財(cái)務(wù)行政管理局將面積5300平方米的房屋出租，未報(bào)財(cái)政部備案。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2008年9月，所屬后勤部社區(qū)服務(wù)中心未經(jīng)黨校審批和資產(chǎn)評(píng)估，將面積1602平方米的房屋對(duì)外出租。
2．2009年，所屬函授學(xué)院應(yīng)收未收學(xué)費(fèi)和教材費(fèi)等行政事業(yè)性收入4114.34萬元；已收取費(fèi)用中的1044.91萬元未計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政專戶，另外還將其中74.21萬元直接返還鐵道部黨校函授分院。
3．所屬函授學(xué)院與其他單位合作辦班取得的部分學(xué)費(fèi)收入未及時(shí)上繳財(cái)政專戶，而是在往來科目核算，2009年收支分別為52.83萬元和63.02萬元，年底結(jié)余107.43萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多計(jì)支出、課題費(fèi)收入財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)房屋出租未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案的問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，并將資產(chǎn)出租和審批情況報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)函授學(xué)院行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳及財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問題，要求責(zé)令函授學(xué)院采取有效措施，確保收費(fèi)收入及時(shí)、完整上繳財(cái)政專戶，并調(diào)整決算報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中央黨校應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，督促函授學(xué)院加大行政事業(yè)性收費(fèi)收繳力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央黨校在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中央黨校高度重視，正在進(jìn)行認(rèn)真糾正和整改。對(duì)多計(jì)支出和橫向科研課題費(fèi)收入財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問題，正著手調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)房屋出租未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案的問題，正在補(bǔ)辦備案手續(xù)；對(duì)函授學(xué)院行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳和財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問題，已責(zé)令函授學(xué)院糾正，函授學(xué)院已調(diào)整了賬目和報(bào)表，準(zhǔn)備將收費(fèi)收入上繳財(cái)政專戶。
附表１：中央黨校2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中央黨校2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國外文出版發(fā)行事業(yè)局2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中國外文出版發(fā)行事業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱中國外文局）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心和外文出版社，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國外文局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國外文局2009年度的部門預(yù)算支出為34 156.91萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款31 838.10萬元；中國外文局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為34 230.52萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為73.61萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中國外文局本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)21 420.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的63%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額689.03萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的3.22%；查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2881.46萬元。上述問題對(duì)中國外文局2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國外文局2009年度預(yù)算收支基本符合國家
有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，制定了國有資產(chǎn)管理、項(xiàng)目資金使用以及機(jī)關(guān)公務(wù)卡使用等有關(guān)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未將所屬中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心經(jīng)營收入2261.46萬元、支出2683.82萬元納入部門預(yù)決算。
2002年以來，中國外文局在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，對(duì)事業(yè)單位中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心實(shí)行企業(yè)化管理，一直未將其經(jīng)營收支納入部門預(yù)決算，造成預(yù)決算編報(bào)不完整。2009年，該中心經(jīng)營收支分別為2261.46萬元和2683.82萬元。
（二）擴(kuò)大范圍支出251.92萬元。
2009年，中國外文局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支本級(jí)及所屬單位年度考核獎(jiǎng)、60年慶典等支出251.92萬元。
（三）將以前年度搬遷補(bǔ)償款結(jié)余在往來賬上核算。
中國外文局將以前年度搬遷補(bǔ)償款結(jié)余一直在“其他應(yīng)付款”科目核算，2009年初結(jié)余150萬元，當(dāng)年撥付50萬元，造成決算（草案）少反映上述結(jié)余及使用情況。
（四）向所屬單位投資620萬元未履行備案手續(xù)。
2008年7月，中國外文局用事業(yè)基金620萬元對(duì)所屬企業(yè)新星出版社進(jìn)行改制增資，未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部備案。
（五）所屬中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心未將287.11萬元收入納入預(yù)算管理。
2009年，中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心通過下屬公司收取廣告費(fèi)等收入287.11萬元，未納入中心預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬單位經(jīng)營收支未納入部門預(yù)決算的問題，要求將該中心的收支全部納入部門預(yù)算管理；對(duì)基本支出占用項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表，今后嚴(yán)格按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行；對(duì)以前年度搬遷補(bǔ)償款結(jié)余在往來款科目核算的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)向所屬單位投資未履行備案手續(xù)的問題，要求盡快報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)所屬單位未將廣告費(fèi)等收入納入預(yù)算管理的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位清理和收回資金，納入預(yù)算管理，并調(diào)整賬目和報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國外文局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使用，盡快清理往來賬，統(tǒng)籌安排以前年度結(jié)余資金，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國外文局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國外文局積極采取措施整改。對(duì)未將中國互聯(lián)網(wǎng)新聞中心經(jīng)營收支納入部門預(yù)決算管理的問題，中國外文局已報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將對(duì)該中心實(shí)行企業(yè)化管理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：中國外文局2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國外文局2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
光明日?qǐng)?bào)社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)光明日?qǐng)?bào)社2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬新京報(bào)社、北京新京報(bào)傳媒有限責(zé)任公司等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
光明日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)光明日?qǐng)?bào)社2009年度的部門預(yù)算支出為 11 274萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；光明日?qǐng)?bào)社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為11 274萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果無差異，總體情況見附表1。
本次審計(jì)光明日?qǐng)?bào)社本級(jí)2009年預(yù)算支出11 274萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4400萬元，其中2009年3200萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的28.38%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額11 160萬元，其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面的問題金額65 346.72萬元。上述問題對(duì)光明日?qǐng)?bào)社2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，光明日?qǐng)?bào)社2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）少計(jì)收入4563.38萬元。
1．2007年和2009年，光明日?qǐng)?bào)社收到財(cái)政部撥付的政策性補(bǔ)貼中，有4400萬元計(jì)作“資本公積”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等，造成少計(jì)財(cái)政補(bǔ)貼收入，其中2009年少計(jì)3200萬元。
2．2009年，光明日?qǐng)?bào)社將訂報(bào)發(fā)行款62.58萬元直接用于支付訂報(bào)費(fèi)用、100.80萬元計(jì)作“其他應(yīng)付款”，造成少計(jì)收入163.38萬元。
（二）決算（草案）多計(jì)項(xiàng)目支出2806.97萬元。
光明日?qǐng)?bào)社2009年度決算（草案）反映，其2009年度項(xiàng)目支出預(yù)算11274萬元已全部執(zhí)行完畢，但年底實(shí)際結(jié)余2806.97萬元，造成多計(jì)項(xiàng)目支出。
（三）部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及金額6238.21萬元。
2005年至2009年，光明日?qǐng)?bào)社的部分采編部門和采編人員參與了報(bào)社的廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)，涉及廣告金額共計(jì)6238.21萬元，其中2009年度為1308.41萬元。
（四）未取得原始憑證列支費(fèi)用758.55萬元。
2009年度，光明日?qǐng)?bào)社在向所屬非獨(dú)立核算的駐地各記者站撥付運(yùn)營包干經(jīng)費(fèi)和發(fā)行經(jīng)費(fèi)共計(jì)758.55萬元時(shí)，全部直接作為費(fèi)用列支，且無原始報(bào)賬憑據(jù)。
（五）收受虛假發(fā)票報(bào)賬24.92萬元。
在光明日?qǐng)?bào)社2009年度作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票37張，報(bào)賬金額24.92萬元。
（六）所屬單位少計(jì)廣告收入54 244.34萬元。
2005年至2009年，所屬新京報(bào)社少計(jì)廣告收入46 100.53萬元，其中2009年少計(jì)20 782.98萬元；北京新京報(bào)傳媒有限責(zé)任公司少計(jì)廣告收入8143.81萬元，其中，2009年少計(jì)4433.6萬元。
此外，光明日?qǐng)?bào)社在2009年度部門預(yù)算中申報(bào)的預(yù)算總額為11 160萬元的11個(gè)項(xiàng)目，缺少項(xiàng)目申報(bào)書等資料。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整賬目，完整確認(rèn)收入；對(duì)部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，將移送新聞出版總署處理；對(duì)未取得原始憑證列支費(fèi)用的問題，要求補(bǔ)充相關(guān)原始報(bào)賬憑證；對(duì)收受虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬憑證的審核和管理；對(duì)所屬單位少計(jì)廣告收入的問題，要求調(diào)整賬目，完整確認(rèn)收入；對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算缺少項(xiàng)目申報(bào)書等資料的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算申報(bào)資料。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：光明日?qǐng)?bào)社應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)工作，提高收支核算的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，促進(jìn)其提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)議核算工作水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
光明日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開展了自查，并針對(duì)自查出的問題制定了相應(yīng)的整改措施。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，光明日?qǐng)?bào)社高度重視，積極進(jìn)行糾正和整改。對(duì)部分人員違規(guī)參與廣告經(jīng)營業(yè)務(wù)的問題，規(guī)定有關(guān)部門和人員要嚴(yán)格遵守相關(guān)政策法規(guī)，區(qū)別新聞報(bào)道與廣告宣傳，不得以光明日?qǐng)?bào)記者站名義從事廣告和發(fā)行業(yè)務(wù)；對(duì)未取得原始憑證列支費(fèi)用的問題，要求記者站所發(fā)生的費(fèi)用必須在報(bào)社本級(jí)憑票報(bào)賬；對(duì)虛假發(fā)票問題，已向開票單位更換部分假發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：光明日?qǐng)?bào)社2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：光明日?qǐng)?bào)社2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中華全國總工會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中華全國總工會(huì)（以下簡(jiǎn)稱全國總工會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬工人日?qǐng)?bào)社等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國總工會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和7個(gè)二級(jí)單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)全國總工會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為98 012.85萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部是財(cái)政撥款；全國總工會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為98 312.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為300.06萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)全國總工會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)19 020.77萬元，占部門預(yù)算支出總額的19.41%。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金管理使用存在問題，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異及產(chǎn)生原因與全國總工會(huì)提供的說明相同，詳見附表2。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，全國總工會(huì)2009年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，組織修訂了《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
附表１：全國總工會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：全國總工會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱共青團(tuán)中央）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了共青團(tuán)中央本級(jí)和所屬中國青年政治學(xué)院等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
共青團(tuán)中央為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)共青團(tuán)中央2009年度的部門預(yù)算支出為 36 235.84萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款33 518萬元；共青團(tuán)中央決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 150.11萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5085.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)了共青團(tuán)中央2009年度的全部預(yù)算支出。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2684.6萬元，其中2009年402.94萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.11%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額2621.37萬元。上述問題對(duì)共青團(tuán)中央2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，共青團(tuán)中央2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，制定完善了關(guān)于嚴(yán)格控制一般性支出、經(jīng)營性單位重大事項(xiàng)報(bào)告、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等規(guī)章制度；認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2009年，共青團(tuán)中央少編報(bào)政府采購預(yù)算2566.58萬元。
（二）所屬單位會(huì)計(jì)記賬時(shí)，對(duì)2084.6萬元的支出渠道計(jì)列不當(dāng)。
1．2005年至2009年，所屬中國青年志愿者協(xié)會(huì)在財(cái)政專項(xiàng)資金中列支與其他單位合作組織實(shí)施的志愿服務(wù)專項(xiàng)行動(dòng)經(jīng)費(fèi)1484.6萬元，其中2009年列支402.94萬元。
2．2002年1月，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心在“中青網(wǎng)運(yùn)營費(fèi)”項(xiàng)目中列支570.09萬元用于購買辦公用房，列支29.91萬元用于日常開支，兩項(xiàng)合計(jì)600萬元。
（三）2008年1月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向共青團(tuán)中央所屬中青高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心出借600萬元，約定借款期限為一年半，按照同期銀行利率計(jì)收利息。2009年4月，歸還200萬元，其余400萬元連同利息56.93萬元展期一年。其做法不符合現(xiàn)行規(guī)定。
（四）所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，涉及金額54.79萬元。
2009年，網(wǎng)絡(luò)影視中心在執(zhí)行“中國青少年信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)營費(fèi)”項(xiàng)目過程中，自行采購了屬于政府集中采購目錄中的硬件設(shè)備54.79萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定的問題，要求完整編制政府采購預(yù)算，規(guī)范政府采購管理；對(duì)所屬單位支出渠道計(jì)列不當(dāng)?shù)膯栴}，要求責(zé)成兩家單位追回資金并調(diào)整賬目；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心拆借資金的問題，要求責(zé)成該中心糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：共青團(tuán)中央應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，并加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督的力度，督促所屬單位規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
共青團(tuán)中央在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，共青團(tuán)中央高度重視，兩次召開書記處專題會(huì)議，研究制定整改措施。目前，審計(jì)指出的問題已全部整改。
附表１：共青團(tuán)中央2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：共青團(tuán)中央2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國文聯(lián)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國文聯(lián)本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國文聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由中國文聯(lián)本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國文聯(lián)2009年度的部門預(yù)算支出為78 098.94萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），均為財(cái)政撥款；中國文聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為68701.91萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為9397.04萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中國文聯(lián)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)69 642.51萬元，占部門預(yù)算支出總額的89.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5177.61萬元，其中2009年742.60萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額13671.80萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額2463.11萬元。上述問題對(duì)中國文聯(lián)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國文聯(lián)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算與財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目支出預(yù)算4140萬元未細(xì)化。
在中國文聯(lián)2009年度部門預(yù)算中，重點(diǎn)藝術(shù)項(xiàng)目扶持工程等3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算4140萬元，未編制具體和明細(xì)的支出預(yù)算。
（二）未將經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助2303.64編入部門預(yù)算。
2009年，中國文聯(lián)未將經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入2303.64萬元編入部門預(yù)算。在上述經(jīng)費(fèi)的使用中，部分項(xiàng)目資金結(jié)余較大，其中預(yù)算為1006.12萬元的4個(gè)項(xiàng)目，當(dāng)年僅支出130萬元，結(jié)余876.12萬元。
（三）少計(jì)收入184.51萬元和支出165.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)將其他部門撥款、贊助費(fèi)和資料費(fèi)等收支在“暫存款”科目核算，造成少計(jì)收入184.51萬元和支出165.39萬元。
（四）多計(jì)支出270.39萬元。
2009年，中國文聯(lián)在向6個(gè)所屬協(xié)會(huì)撥付重點(diǎn)藝術(shù)扶持工程等專項(xiàng)資金830.77萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬直接計(jì)作支出，至年底實(shí)際結(jié)余270.39萬元，由此造成多計(jì)支出。
（五）接受虛假或不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬328.45萬元。
2008年至2009年，在中國文聯(lián)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中有虛假發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)219.49萬元，有開票單位與實(shí)際收款單位不一致的發(fā)票，報(bào)賬金額合計(jì)108.96萬元。
（六）基本建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定組織招標(biāo)。
2009年，中國文聯(lián)在綜合辦公樓二次結(jié)構(gòu)更改和裝修、新辦公樓照明亮化等改造工程中，未經(jīng)招標(biāo)就確定了實(shí)施單位，至年底已支付工程款5794.07萬元。
（七）對(duì)外投資4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
至2009年底，中國文聯(lián)擁有對(duì)7個(gè)企業(yè)的股權(quán)投資4500.60萬元，其中4300.60萬元未在法定賬簿內(nèi)反映。
（八）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬中國攝影家協(xié)會(huì)、中國電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)在“其他暫存”等科目核算上級(jí)補(bǔ)助、贊助費(fèi)等收支，少計(jì)收入合計(jì)1152.66萬元、支出合計(jì)632.94萬元。
2．2009年，所屬中國舞蹈家協(xié)會(huì)、中國書法家協(xié)會(huì)下屬事業(yè)單位的收入1126.95萬元和支出932.45萬元未納入這兩家單位的預(yù)決算。
3．機(jī)關(guān)服務(wù)中心2005年的對(duì)外投資50萬元，一直未在“對(duì)外投資”科目反映。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)撥款收入未編入預(yù)算的問題，要求將全部收入納入預(yù)算，統(tǒng)一管理；對(duì)少計(jì)收支的問題，要求調(diào)整賬目及決算（草案）；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，要求予以糾正；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定組織招標(biāo)的問題，要求加強(qiáng)工程招標(biāo)管理，避免此類問題再發(fā)生；對(duì)投資未在賬簿反映的問題，要求對(duì)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及收益情況進(jìn)行清理，并與所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國文聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理工作，完善預(yù)算編報(bào)，不斷加大項(xiàng)目支出的執(zhí)行力度，并加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，督促其完善內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國文聯(lián)在審計(jì)前開展了自查，并采取措施糾正自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國文聯(lián)高度重視，認(rèn)真整改，制定了改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的四項(xiàng)措施：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)實(shí)際情況，研究如何做好項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化工作；二是加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，建立健全國有資產(chǎn)管理相關(guān)制度，規(guī)范國有資產(chǎn)處置；三是增強(qiáng)法制觀念，加強(qiáng)內(nèi)部管理和對(duì)所屬單位的監(jiān)督；四是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)工作。同時(shí)，要求各部門對(duì)審計(jì)查出的問題立即進(jìn)行糾正和處理，具備整改條件的立即整改，需要進(jìn)一步研究落實(shí)的問題，限期整改。對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬的問題，大部分已從收款單位取得合法票據(jù)。對(duì)外投資未在賬簿反映的問題，已進(jìn)行清理和糾正。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：中國文聯(lián)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國文聯(lián)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國作家協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國作家協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬創(chuàng)作研究部、魯迅文學(xué)院及中國現(xiàn)代文學(xué)館，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國作家協(xié)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國作家協(xié)會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為15 408.63萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款13 290.59萬元；中國作家協(xié)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為14 480.23萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為928.40萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中國作家協(xié)會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)11 603.07萬元，占部門預(yù)算支出總額的75.30%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額965.61萬元，其中2009年39.57萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的0.34%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3768.78萬元。上述問題對(duì)中國作家協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中國作家協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項(xiàng)目支出預(yù)算2000萬元未細(xì)化。
在中國作家協(xié)會(huì)2009年度部門預(yù)算中，7個(gè)文化創(chuàng)作與保護(hù)項(xiàng)目預(yù)算2000萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目及承擔(dān)單位。
（二）為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位列支費(fèi)用119.3萬元。
2009年，中國作家協(xié)會(huì)為所屬經(jīng)費(fèi)自理單位北戴河、杭州兩個(gè)創(chuàng)作之家列支人員經(jīng)費(fèi)78.02萬元、公用經(jīng)費(fèi)41.28萬元。
（三）少計(jì)收入1000萬元和支出1295.54萬元。
2009年，中國作家協(xié)會(huì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入1000萬元、支出1295.54萬元在“暫存款”科目核算，造成少計(jì)收支。至年底該科目掛賬項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余累計(jì)1222.62萬元。
（四）基本支出結(jié)余952.73萬元管理不夠規(guī)范。
中國作家協(xié)會(huì)2007年將本級(jí)基本支出歷年結(jié)余952.73萬元轉(zhuǎn)移至所屬創(chuàng)作研究部核算，至2009年底尚余926.04萬元。
（五）所屬單位擴(kuò)大范圍支出258.11萬元。
1．2009年，所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館在手稿文物征集項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支購汽油等支出39.57萬元。
2．2009年，所屬魯迅文學(xué)院在作家研討班等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支在職人員工資津貼等218.54萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位列支費(fèi)用的問題，要求上述兩個(gè)創(chuàng)作之家按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并結(jié)算有關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)用；對(duì)在“暫存款”科目核算部分收支的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)基本支出結(jié)余管理不夠規(guī)范的問題，要求收回資金，納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；對(duì)所屬單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國作家協(xié)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編報(bào)工作，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高財(cái)政資金使用效益，并加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國作家協(xié)會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并采取措施糾正了自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國作家協(xié)會(huì)高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化的問題，將在編制2011年預(yù)算時(shí)細(xì)化；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位列支費(fèi)用的問題，已與兩個(gè)創(chuàng)作之家簽訂接待工作協(xié)議，分季度支付接待費(fèi)；對(duì)在“暫存款”科目核算部分收支和基本支出結(jié)余管理不夠規(guī)范的問題，已作調(diào)賬處理；對(duì)中國現(xiàn)代文學(xué)館擴(kuò)大范圍支出的問題，已將占用款歸還原資金渠道；對(duì)魯迅文學(xué)院擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支人員經(jīng)費(fèi)的問題，已要求魯迅文學(xué)院規(guī)范人員開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不再從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)。
附表１：中國作家協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：中國作家協(xié)會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國科協(xié)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國科協(xié)本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中國科協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和22個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，中國科協(xié)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，并制定了有關(guān)管理制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）以撥代支造成多計(jì)支出339.62萬元。
2009年，中國科協(xié)在撥付所屬中國對(duì)外應(yīng)用技術(shù)交流促進(jìn)會(huì)項(xiàng)目資金1249.02萬元、中國國際科技會(huì)議中心項(xiàng)目資金1261.66萬元時(shí)，會(huì)計(jì)記賬全部計(jì)作了支出，但兩單位至年底分別結(jié)余211.8萬元和127.82萬元，由此造成多計(jì)支出339.62萬元。
（二）部門決算（草案）多計(jì)收入780.41萬元、支出781.18萬元。
在中國科協(xié)2009年度決算（草案）中，科協(xié)本級(jí)與所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心重復(fù)計(jì)列了以前年度事業(yè)基金結(jié)余800萬元的收支情況，造成多計(jì)其他收入和事業(yè)支出800萬元；未將所屬學(xué)會(huì)服務(wù)中心管理的繼續(xù)教育培訓(xùn)中心收支情況納入，造成少計(jì)收入19.59萬元和支出18.82萬元。由此造成多計(jì)收入780.41萬元、支出781.18萬元。
（三）所屬單位擴(kuò)大范圍支出271.8萬元。
2009年，所屬科技導(dǎo)報(bào)社、學(xué)會(huì)服務(wù)中心在6個(gè)項(xiàng)目中分別列支63.41萬元和98.45萬元，用于彌補(bǔ)基本支出中人員經(jīng)費(fèi)不足；信息中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支長(zhǎng)期聘用人員工資及專家勞務(wù)費(fèi)79.1萬元；青少年科技中心在“中國數(shù)字科技館運(yùn)行與發(fā)展”項(xiàng)目中列支其他項(xiàng)目支出30.84萬元。
（四）所屬單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購445.76萬元。
2009年，所屬信息中心的聯(lián)合科技網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)行支出200萬元、青少年科技中心的專題網(wǎng)站開發(fā)支出110萬元、機(jī)關(guān)服務(wù)中心的服務(wù)支出76萬元，均未實(shí)行政府采購和招標(biāo)；機(jī)關(guān)服務(wù)中心的車輛保養(yǎng)、學(xué)會(huì)服務(wù)中心和科技導(dǎo)報(bào)社的3個(gè)會(huì)議和2個(gè)印刷項(xiàng)目共計(jì)支出59.76萬元，均未到政府集中采購指定地點(diǎn)辦理。
三、審計(jì)處理情況
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多計(jì)收支的問題，要求進(jìn)行清理并調(diào)整賬目；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算，盡快研究解決部分所屬事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)不足問題；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行政府采購及招標(biāo)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招標(biāo)程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國科協(xié)在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國科協(xié)高度重視，提出將認(rèn)真加以整改，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)和預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。
中國人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年1月至4月，審計(jì)署對(duì)中國人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱全國友協(xié)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
全國友協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和所屬對(duì)外友好合作服務(wù)中心的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，全國友協(xié)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立了集中核算制度，積極落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政改革措施，有效地保證了各項(xiàng)民間外交工作任務(wù)的完成。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）以前年度結(jié)余資金106.62萬元未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。
截至2008年底，全國友協(xié)項(xiàng)目支出凈結(jié)余106.62萬元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
（二）未將各地區(qū)業(yè)務(wù)部取得的自費(fèi)團(tuán)組收入1153.66萬元納入本級(jí)統(tǒng)一核算和管理。
2008年至2009年，全國友協(xié)將各地區(qū)業(yè)務(wù)部承接來訪或出訪“自費(fèi)團(tuán)組”取得的收入1153.66萬元作為捐贈(zèng)收入，在所屬中國友好和平發(fā)展基金會(huì)核算，2009年底結(jié)余259.45萬元。
（三）擴(kuò)大范圍支出80.08萬元。
2009年，全國友協(xié)在人員經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)57.55萬元，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)22.53萬元。
（四）住房公積金超預(yù)算支出22.49萬元。
2009年，全國友協(xié)住房公積金預(yù)算120萬元，實(shí)際支出142.49萬元，超預(yù)算支出的22.49萬元在“暫付款”科目掛賬。
（五）動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)147.35萬元未報(bào)財(cái)政部備案。
2009年，全國友協(xié)在未報(bào)財(cái)政部備案的情況下，動(dòng)用 “部門機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”的全部預(yù)算147.35萬元，彌補(bǔ)公用維修、路燈改造工程等公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不足。
（六）3個(gè)自籌基建項(xiàng)目程序不合規(guī)。
2008年和2009年，全國友協(xié)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，自行安排“老干部活動(dòng)中心工程和職工健身中心工程”和“中樓裝修改造工程”項(xiàng)目。這兩個(gè)項(xiàng)目及另一辦公樓地下室加固改造工程在建設(shè)過程中，未進(jìn)行初步設(shè)計(jì)、申領(lǐng)建設(shè)工程規(guī)劃許可證和開工證，也未進(jìn)行招投標(biāo)。
（七）所屬對(duì)外友好合作服務(wù)中心少計(jì)合作項(xiàng)目收入20.10萬元。
2007年至2009年，對(duì)外友好合作服務(wù)中心在與其他單位合作辦理學(xué)生赴美文化交流實(shí)習(xí)項(xiàng)目中，少計(jì)按合同約定應(yīng)取得的中介服務(wù)費(fèi)收入20.10萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余資金管理，在編報(bào)以后年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金；對(duì)未將取得的“自費(fèi)團(tuán)組”收入納入本級(jí)核算的問題，要求規(guī)范該項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算工作，并將結(jié)余納入本級(jí)統(tǒng)一核算管理；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的科目和數(shù)額執(zhí)行，并調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)住房公積金超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)財(cái)政部備案的問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)；對(duì)自籌基建項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，要求按規(guī)定加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理；對(duì)所屬對(duì)外友好合作服務(wù)中心少計(jì)收入的問題，要求責(zé)成該中心將勞務(wù)收入納入賬內(nèi)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：全國友協(xié)應(yīng)進(jìn)一步科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目管理，并加強(qiáng)合作項(xiàng)目管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國友協(xié)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，全國友協(xié)高度重視，認(rèn)真糾正和整改，部分問題已整改到位。對(duì)以前年度結(jié)余資金未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，已將該項(xiàng)結(jié)余資金納入2010年度預(yù)算安排；對(duì)未將取得的“自費(fèi)團(tuán)組”收入納入本級(jí)核算的問題，正在制定整改計(jì)劃；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，正在研究加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支管理；對(duì)住房公積金超預(yù)算的問題，已調(diào)整賬目；對(duì)動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)未報(bào)財(cái)政部備案的問題，已補(bǔ)辦備案手續(xù)；對(duì)個(gè)別自籌基建項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)的問題，提出將加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理；對(duì)外友好合作服務(wù)中心已將應(yīng)計(jì)收入納入收入核算。
中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)、法律事務(wù)部（以下分別簡(jiǎn)稱貿(mào)仲委、法律部），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
貿(mào)促會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)貿(mào)促會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為39 317.16萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），其中財(cái)政撥款21 300.97萬元；貿(mào)促會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為31 751.88萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7565.28萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)貿(mào)促會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 31 817.16萬元，占部門預(yù)算支出總額的80.92%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4620.88萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的14.52%，查出賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3877.74萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額6790.41萬元。上述問題對(duì)貿(mào)促會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，貿(mào)促會(huì)2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租部分公房，租金收入227.40萬元由所屬單位使用。
2009年，貿(mào)促會(huì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將部分公房交由所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和房屋自管服務(wù)社對(duì)外出租，租金收入227.40萬元用于這兩家單位的日常開支。
（二）擴(kuò)大范圍支出230.34萬元。
2009年，貿(mào)促會(huì)用預(yù)算資金為所屬非預(yù)算單位中國國際商會(huì)繳納國際商會(huì)會(huì)費(fèi)折合人民幣161.42萬元；支付非財(cái)政補(bǔ)貼出國展覽會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)38.47萬元；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支30.45萬元，用于其他項(xiàng)目支出。
（三）按規(guī)定，所屬貿(mào)仲委執(zhí)收的仲裁收費(fèi)屬于應(yīng)上繳國庫的行政事業(yè)性收費(fèi)。但貿(mào)促會(huì)未按規(guī)定將2009年仲裁收費(fèi)4429.01萬元上繳國庫，而是直接上繳了中央財(cái)政專戶。
（四）所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬83.85萬元。
2005年至2009年，所屬4個(gè)單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬套取資金83.35萬元，主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、購買購物卡等。
（五）部分資金和投資的核算和管理不夠規(guī)范。
1．貿(mào)促會(huì)將2003年以前收到的房屋修繕費(fèi)等專項(xiàng)資金975.31萬元，交由所屬房屋自管服務(wù)社管理和使用，未按規(guī)定納入會(huì)本級(jí)賬戶核算管理。
2．所屬貿(mào)仲委將其2008年和2009年收回的385萬元權(quán)益類資金，未按規(guī)定作為事業(yè)基金，而是放在往來科目核算；將其未經(jīng)批準(zhǔn)出資210萬元成立的3家分會(huì)的投資情況也放在往來科目核算，未納入決算報(bào)表。
3．所屬法律部未按規(guī)定將2004年至2007年的項(xiàng)目結(jié)余資金4617.72萬元，轉(zhuǎn)入凈結(jié)余，并納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；其2000年接收的部分對(duì)外投資及其分紅也一直未納入法定賬簿內(nèi)核算。
4．2009年7月，所屬中國國際商會(huì)未將品牌服務(wù)費(fèi)收入15萬元納入法定賬簿內(nèi)核算，而是匯給其所屬環(huán)球商務(wù)國際旅行社。
5．所屬專利商標(biāo)事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)于1998年在香港合資設(shè)立的公司，一直未納入該所合并報(bào)表反映；該所未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，2009年分3次借款給貿(mào)仲委2600萬元，用于彌補(bǔ)其預(yù)算經(jīng)費(fèi)缺口。
6．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心及房屋自管服務(wù)社未報(bào)財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，于2004年1月共出資5000萬元設(shè)立公司。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租部分公房的問題，要求向財(cái)政部備案；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求追回資金，并調(diào)整賬目；對(duì)仲裁收費(fèi)未繳入國庫的問題，要求繳入國庫并調(diào)整賬目；對(duì)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求責(zé)令相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)賬審核管理；對(duì)將專項(xiàng)資金交由所屬單位管理使用的問題，要求將資金余款收回會(huì)本級(jí)核算管理，并調(diào)整賬目；對(duì)所屬單位的對(duì)外投資及分紅等未按規(guī)定處理的問題，要求調(diào)整賬目，全面反映對(duì)外投資和分紅情況。對(duì)其他問題，要求貿(mào)促會(huì)責(zé)成有關(guān)單位收回借款、補(bǔ)辦手續(xù)，對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：貿(mào)促會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化資金使用、發(fā)票報(bào)賬和非稅收入等管理，并加大對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
貿(mào)促會(huì)在審計(jì)前開展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，貿(mào)促會(huì)高度重視，積極采取措施整改。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，已將用于非財(cái)政補(bǔ)貼出國展覽項(xiàng)目的38.47萬元，作了調(diào)賬處理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：貿(mào)促會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：貿(mào)促會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國宋慶齡基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱宋慶齡基金會(huì)）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了會(huì)本級(jí)和所屬宋慶齡故居管理中心、宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
宋慶齡基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由會(huì)本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)宋慶齡基金會(huì)2009年度的部門預(yù)算支出為2720.03萬元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），全部為財(cái)政撥款；宋慶齡基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為3240.78萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為520.75萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)宋慶齡基金會(huì)本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)2281.86萬元，占部門預(yù)算支出總額的83.89%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額224.97萬元，其中2009年33.92萬元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.49%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額376.07萬元，其他財(cái)政收支方面的問題金額1951.2萬元。上述問題對(duì)宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，宋慶齡基金會(huì)年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，內(nèi)部控制和管理制度較為健全，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出33.92萬元。
2009年，宋慶齡基金會(huì)在機(jī)關(guān)辦公用房租金項(xiàng)目中列支機(jī)關(guān)物業(yè)費(fèi)、供暖費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出33.92萬元。
（二）專項(xiàng)資金預(yù)算365萬元未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目。
宋慶齡基金會(huì)編報(bào)的2009年度公益事業(yè)及文物保護(hù)專項(xiàng)預(yù)算365萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，導(dǎo)致執(zhí)行中存在一定隨意性。
（三）多計(jì)支出191.05萬元。
2008年，宋慶齡基金會(huì)將項(xiàng)目資金191.05萬元撥付到旅行社，全部計(jì)作支出，2009年從中支出160.89萬元，其余30.16萬元仍存留在旅行社。
（四）固定資產(chǎn)1923.82萬元未納入法定賬簿內(nèi)核算。
1．宋慶齡基金會(huì)2003年支出1879.41萬元購買的機(jī)關(guān)辦公用房，至2009年底仍未納入法定賬簿內(nèi)核算。
2．所屬宋慶齡故居管理中心2003年支出25.33萬元購置的一部車輛、2009年支出19.08萬元購置的廚房設(shè)備和空調(diào)等固定資產(chǎn)，均未納入法定賬簿內(nèi)核算。
（五）所屬單位存在的其他問題。
1．2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在“其他應(yīng)付款”中核算裝修材料購置、文物復(fù)制等支出19.51萬元。
2．2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在采購裝修材料和購買電腦業(yè)務(wù)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票報(bào)賬金額合計(jì)13.94萬元。
3．2009年6月，所屬宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館在“事業(yè)支出”中列支對(duì)外投資5萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)專項(xiàng)資金預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目的問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)，按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對(duì)多計(jì)支出的問題，要求收回存留在旅行社的30.16萬元，調(diào)整賬目和報(bào)表，今后按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；對(duì)購置機(jī)關(guān)辦公用房未納入賬內(nèi)核算的問題，要求商國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局將辦公用房納入賬內(nèi)核算；對(duì)部分單位購置固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算的問題，要求有關(guān)單位將資產(chǎn)按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)宋慶齡故居管理中心在往來科目核算支出的問題，要求責(zé)成其調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)部分單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求今后加強(qiáng)票據(jù)的審核管理；對(duì)宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館將對(duì)外投資在事業(yè)支出中列支的問題，要求責(zé)成其按規(guī)定調(diào)整賬目和報(bào)表。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：宋慶齡基金會(huì)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；規(guī)范固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和實(shí)物登記，建立定期清查盤點(diǎn)和對(duì)賬制度，確保資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宋慶齡基金會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，宋慶齡基金會(huì)高度重視，采取措施積極整改。對(duì)多計(jì)支出的問題，已將存留在旅行社的30.16萬元收回，納入2010年預(yù)算管理；對(duì)在往來科目核算支出和將對(duì)外投資作為事業(yè)支出列支的問題，宋慶齡故居管理中心和宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館已經(jīng)調(diào)整賬目；對(duì)使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已商出票單位更換了發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：宋慶齡基金會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：宋慶齡基金會(huì)2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
附：中央預(yù)算類級(jí)科目說明表.xls
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