2010年第19號（上）：“56個部門單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果”（上）
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56個部門單位2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果 |
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外交部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年2月至4月，審計署對外交部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
外交部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和6個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，外交部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，預(yù)算管理和會計核算水平逐步提高；能夠量入為出，不斷提高資金使用效果；建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）以前年度項目結(jié)余資金14 115.71萬元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。
2009年，外交部有14個項目超預(yù)算支出14 115.71萬元，資金全部來源于以前年度財政撥款項目結(jié)余，這些結(jié)余資金及支出安排均未編入當(dāng)年部門預(yù)算。
（二）新聞領(lǐng)事中心開辦費項目預(yù)算執(zhí)行率低，造成經(jīng)費連續(xù)兩年結(jié)余。
2009年，外交部在新聞領(lǐng)事中心開辦費項目上年結(jié)余500萬元的情況下，又為其安排預(yù)算500萬元，當(dāng)年實際支出119.58萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為23.92%。至2009年底，該項目預(yù)算資金累計結(jié)余880.42萬元。
（三）擴(kuò)大范圍支出314.17萬元。
2009年，外交部在領(lǐng)事辦公成本專項預(yù)算支出中，列支了不屬于該專項范圍的制證中心購置設(shè)備等支出共計314.17萬元。
（四）因私護(hù)照購置項目支出200萬元在“暫付款”科目掛賬。
2009年，外交部因私護(hù)照購置項目預(yù)算安排動用上年結(jié)余1000萬元。由于上年結(jié)余實際僅有800萬元，外交部將用其他資金安排的200萬元支出未列為預(yù)算支出，而是在“暫付款”科目掛賬，影響會計核算的準(zhǔn)確性。
（五）未按規(guī)定及時解繳14個駐外機構(gòu)的規(guī)費收入。
抽查20個駐外機構(gòu)發(fā)現(xiàn)，外交部2009年解繳14個駐外機構(gòu)的規(guī)費收入共84 747.31萬元，比規(guī)定時間滯后1至2個季度。
（六）47個已完工基建項目未及時辦理竣工決算。
截至2009年底，外交部已完工的47個基建項目，總投資為5.27億元，均未按規(guī)定及時辦理竣工決算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對以前年度項目結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排的問題，要求今后編報預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用結(jié)余資金；對新聞領(lǐng)事中心開辦費項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求抓緊組織執(zhí)行項目預(yù)算；對擴(kuò)大范圍支出、因私護(hù)照購置項目支出在“暫付款”科目掛賬的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對未按規(guī)定及時解繳駐外機構(gòu)規(guī)費收入的問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定時間繳納；對未及時辦理竣工決算的問題，要求抓緊辦理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：外交部應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，按照預(yù)算支出范圍使用資金；進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)管理流程，加強基本建設(shè)項目管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外交部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，及時采取措施整改。對新聞領(lǐng)事中心開辦費項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，正抓緊項目落實；對擴(kuò)大范圍支出的問題，提出將細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格按預(yù)算申報內(nèi)容和項目范圍安排支出；對因私護(hù)照購置項目支出在“暫付款”科目掛賬的問題，正在與有關(guān)部門協(xié)商增加專項額度；對未及時辦理竣工決算的問題，正在加快各項準(zhǔn)備工作，爭取盡早辦理竣工決算。
國家發(fā)展和改革委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計署對國家發(fā)展和改革委員會（以下簡稱發(fā)展改革委）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了委本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心、宏觀經(jīng)濟(jì)研究所等17個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和24個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，發(fā)展改革委2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）在所屬機關(guān)服務(wù)中心列支本級行政單位人員津貼補貼660萬元，未計入本級支出。
2009年11月至12月，發(fā)展改革委用11家所屬單位上繳款660萬元發(fā)放委機關(guān)在職人員津貼補貼，在會計記賬時直接列作機關(guān)服務(wù)中心事業(yè)支出，未計入委本級支出。
（二）以撥代支導(dǎo)致多計項目支出170.1萬元。
2009年12月，發(fā)展改革委在向所屬價格監(jiān)測中心撥付委托培訓(xùn)項目經(jīng)費170.1萬元時，直接列作了支出，至年底，上述資金實際全部未支出。
（三）未將發(fā)展改革委經(jīng)貿(mào)司承擔(dān)的課題經(jīng)費55萬元納入委本級財務(wù)核算。
2006年至2009年，經(jīng)貿(mào)司在承擔(dān)由海關(guān)總署立項的3個課題時，將55萬元課題經(jīng)費付給社科院財政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所代管。至2009年底，經(jīng)貿(mào)司直接在該所從課題經(jīng)費中報銷辦公用品、勞務(wù)費等支出45.26萬元，代管單位扣收管理費1萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬能源研究所通過“其他應(yīng)付款”、“合同預(yù)收款”等往來科目核算部分課題經(jīng)費收支，造成少計收入7218.26萬元、少計支出5838.58萬元。
2．至2009年底，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所將已于2005年完工的項目結(jié)余資金26.31萬元、已結(jié)題的課題經(jīng)費結(jié)余49.93萬元、文印室歷年收入結(jié)余13.67萬元和糾紛索賠款10.44萬元，在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時清理或結(jié)轉(zhuǎn)，造成少計年初結(jié)余100.35萬元。
3．2008年以來，經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租部分房屋和場地，至2009年底收到租金共117萬元。
4．所屬價格監(jiān)測中心、宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所、國土研究所、綜合運輸研究所等5家單位2009年的課題經(jīng)費支出原始憑證中，有49張?zhí)摷侔l(fā)票，金額46.99萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對在機關(guān)服務(wù)中心列支行政單位人員津貼補貼、項目經(jīng)費以撥代支的問題，要求及時調(diào)整賬目和報表；對課題經(jīng)費委托外單位代管的問題，要求納入委本級財務(wù)統(tǒng)一核算；對所屬能源研究所少計收支的問題，要求及時確認(rèn)收支，調(diào)整賬目和報表；對所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所收入掛賬、未經(jīng)批準(zhǔn)出租固定資產(chǎn)的問題，要求及時確認(rèn)收支，將結(jié)余資金納入預(yù)算管理，并補辦固定資產(chǎn)出租報批手續(xù)；對所屬單位使用假發(fā)票的問題，要求加強財務(wù)監(jiān)管，避免此類問題再發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：發(fā)展改革委應(yīng)合理安排項目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，提高財政資金使用效益，加強部門本級和所屬單位固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，規(guī)范科研單位課題經(jīng)費的財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
發(fā)展改革委在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對在機關(guān)服務(wù)中心列支行政單位人員津貼補貼、項目經(jīng)費以撥代支的問題，提出將嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強預(yù)算管理，并調(diào)整了賬目和報表；對課題經(jīng)費委托外單位代管的問題，提出將加強課題收入管理；對能源研究所少計收支的問題，已調(diào)整了賬目；對經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所收入掛賬、未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租固定資產(chǎn)的問題，已調(diào)整了賬目，近期將補辦固定資產(chǎn)出租報批手續(xù)；對所屬單位使用假發(fā)票的問題，提出將加強財務(wù)管理和監(jiān)督，避免此類問題再發(fā)生。
教育部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對教育部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬中央廣播電視大學(xué)、中國教育電視臺等7個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
教育部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和103個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，教育部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；建立了直屬高校預(yù)算執(zhí)行情況工作簡報制度和約談制度，逐步落實所屬單位預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算掛鉤制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初項目預(yù)算120億元未細(xì)化到具體項目。
教育部2009年部門預(yù)算中，研究生培養(yǎng)機制改革等6個項目的支出共120億元年初未細(xì)化到具體項目。2009年9月至11月，教育部才逐步細(xì)化項目，并報經(jīng)財政部批復(fù)后下達(dá)到執(zhí)行單位。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)超計劃投資398.48萬元。
按照國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局等部門的批復(fù)，教育部機關(guān)辦公樓和業(yè)務(wù)樓維修改造及設(shè)備購置計劃總投資為5800萬元，但實際完成投資6198.48萬元，超出計劃398.48萬元。
（三）重復(fù)安排項目經(jīng)費80萬元。
2008年12月，教育部在已撥付中國高等教育學(xué)會萬種新教材建設(shè)項目經(jīng)費80萬元的情況下，又向該會下達(dá)并撥付該項目預(yù)算資金80萬元，重復(fù)安排的資金一直滯留在中國高等教育學(xué)會。
（四）所屬單位和直屬高校存在的問題。
1．2009年，所屬中國高等教育學(xué)會、北京科技大學(xué)、北京化工大學(xué)和中國農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位通過虛列會議費、學(xué)生勞務(wù)費、實驗費等方式，套取財政資金2190.20萬元，用于發(fā)放工作人員津貼補貼等。
2．2008年至2009年，所屬基礎(chǔ)教育課程教材發(fā)展中心、全國高等學(xué)校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心、中央電教館、中國農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位擴(kuò)大項目經(jīng)費開支范圍，在財政專項資金中計提管理費、列支房租等與項目開支內(nèi)容無關(guān)的費用643.51萬元。
3．2008年至2009年，所屬中國教育電視臺未經(jīng)批準(zhǔn)動用西部教育專項結(jié)余資金642.38萬元，列支人員薪酬、辦公經(jīng)費等與本項目無關(guān)的支出；2009年，中國教育電視臺向部分負(fù)責(zé)人員發(fā)放特別貢獻(xiàn)獎23.77萬元，全部用假發(fā)票或與規(guī)定不符的婚宴餐費、親屬的機票等報賬。
4．2009年，所屬中央廣播電視大學(xué)未嚴(yán)格履行報批手續(xù)，以業(yè)務(wù)樓名義購建了兩棟大樓，其中辦公用房建筑面積為3.5萬平方米，占總建筑面積的近70%。
5．2009年，所屬中國農(nóng)業(yè)大學(xué)和北京科技大學(xué)未經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，自定收費標(biāo)準(zhǔn)，分別收取中外合作辦學(xué)項目學(xué)生學(xué)費3576.88萬元和1157.82萬元。
6．2009年，所屬中央電教館未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分辦公用房出租，且房租收入72萬元未納入預(yù)算管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對項目預(yù)算年初未細(xì)化的問題，要求今后按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對未經(jīng)批準(zhǔn)超計劃投資的問題，要求報原審批部門批準(zhǔn)；對重復(fù)撥付預(yù)算資金的問題，要求追回資金，調(diào)整賬目和報表；對所屬單位和直屬高校套取財政資金的問題，要求追回套取和違規(guī)使用的資金余額，調(diào)整賬目和報表；對部分所屬單位和直屬高校擴(kuò)大項目經(jīng)費開支范圍的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對中國教育電視臺未經(jīng)批準(zhǔn)動用西部教育專項結(jié)余資金的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表；對中央廣播電視大學(xué)未嚴(yán)格履行報批手續(xù)、以業(yè)務(wù)樓名義購置辦公用房的問題，要求補辦審批手續(xù)；對中國教育電視臺使用虛假票據(jù)報賬的問題，要求該臺清退所報銷的費用；對未經(jīng)批準(zhǔn)收取學(xué)費和出租辦公用房的問題，要求履行報批手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：教育部應(yīng)強化預(yù)算約束，逐步完善內(nèi)部管理與監(jiān)督機制，進(jìn)一步加強對所屬單位和直屬高校的財政財務(wù)管理和監(jiān)督檢查工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，教育部高度重視，積極采取措施，認(rèn)真糾正和整改。對項目預(yù)算年初未細(xì)化的問題，已采取措施細(xì)化項目支出預(yù)算；對未經(jīng)批準(zhǔn)超計劃投資的問題，已向國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局報批；對重復(fù)撥付項目經(jīng)費的問題，已全額追回；對所屬單位和直屬高校套取財政資金的問題，開展了清退工作，目前已追回了375萬元；對所屬單位和直屬高校擴(kuò)大項目經(jīng)費開支范圍、中國教育電視臺未經(jīng)批準(zhǔn)動用西部教育專項結(jié)余資金的問題，有關(guān)單位已調(diào)整了賬目和報表；對中央廣播電視大學(xué)以業(yè)務(wù)樓名義購置辦公樓的問題，已與主管部門溝通，研究采取整改措施；對中國教育電視臺以虛假票據(jù)報賬的問題，已責(zé)令相關(guān)人員退回違規(guī)報銷的資金；對中國農(nóng)業(yè)大學(xué)和北京科技大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)收取中外合作辦學(xué)項目學(xué)費的問題，正在研究整改措施，將待中外合作辦學(xué)條例實施細(xì)則出臺后進(jìn)一步規(guī)范；對中央電教館未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房的問題，正在履行資產(chǎn)出租報批手續(xù)，并規(guī)范收入管理。
科學(xué)技術(shù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對科學(xué)技術(shù)部（以下簡稱科技部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
科技部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和17個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，科技部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定了關(guān)于加強專項資金管理和財務(wù)管理等方面規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有198 417.5萬元項目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項目。
科技部歸口管理的國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃項目2009年預(yù)算中，有198 417.5萬元年初未細(xì)化到具體單位和項目，影響當(dāng)年資金使用和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
（二）部分項目經(jīng)費安排超過實際需求，造成資金結(jié)余85.74萬元。
科技部2007年安排中國21世紀(jì)議程管理中心的“科技基礎(chǔ)條件平臺建設(shè)”項目經(jīng)費50萬元和“區(qū)域科技發(fā)展研究及專項過程管理”項目工作經(jīng)費60萬元，至2009年底項目完成時，僅支出24.26萬元，結(jié)余85.74萬元。
（三）負(fù)責(zé)組織實施的經(jīng)費預(yù)算為19199萬元的項目未按規(guī)定簽訂任務(wù)合同書和課題預(yù)算書。
至2009年底，科技部2007年批復(fù)啟動的“新一代國家空中交通管理系統(tǒng)”項目資金已撥付到位，研究任務(wù)也基本完成，但該項目的15個課題均未簽訂任務(wù)合同書和課題預(yù)算書，課題承擔(dān)單位還在課題經(jīng)費中超預(yù)算列支管理費159.99萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬國家遙感中心在項目經(jīng)費中列支公用經(jīng)費180.08萬元；所屬中國生物技術(shù)發(fā)展中心在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費358.60萬元。
2．2009年，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所未按規(guī)定將收取的研究生學(xué)費和住宿費65.38萬元上繳財政專戶，而是直接作為經(jīng)營收入核算。
3．截至2009年底，所屬中國生物技術(shù)發(fā)展中心仍將2005年底已完結(jié)課題的凈結(jié)余420萬元、2007年底前完成的項目結(jié)余等45.06萬元，掛在往來賬未清理；另有按協(xié)議應(yīng)于2007年初收到的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款73.47萬元，仍未收回。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對年初項目預(yù)算未細(xì)化的問題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對安排的預(yù)算資金超過實際需求的問題，要求追回有關(guān)款項，并調(diào)整賬目和報表；對未及時簽訂課題任務(wù)合同書和課題預(yù)算書的問題，要求督促相關(guān)單位盡快簽訂課題任務(wù)合同書和課題預(yù)算書，并追回超預(yù)算支出的財政專項資金；對所屬單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目和報表；對未實行“收支兩條線管理”的問題，要求糾正違規(guī)行為，并將收入上繳財政；對資金結(jié)余和往來款長期掛賬的問題，要求及時予以清理，并將結(jié)余資金納入部門預(yù)算統(tǒng)籌使用；對國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入未收回的問題，要求盡快收回。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：科技部應(yīng)加強和改進(jìn)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算，規(guī)范科研課題預(yù)算編報，及時清理部內(nèi)各項財政結(jié)余資金，并按規(guī)定統(tǒng)籌用于重點項目支出，切實發(fā)揮科技預(yù)算資金的使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
科技部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，科技部高度重視，召開專題會議、責(zé)成有關(guān)單位制定整改時間表，認(rèn)真糾正和整改。有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。
工業(yè)和信息化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對工業(yè)和信息化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬教育與考試中心等9個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和67個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了項目經(jīng)費核算辦法等規(guī)章制度，加強內(nèi)部控制，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進(jìn)和糾正的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）在部本級預(yù)算中編列非所屬單位項目預(yù)算1750萬元。
2009年，工業(yè)和信息化部在部本級預(yù)算中編列非所屬單位中國電子商會的“電子市場信息服務(wù)管理平臺建設(shè)”等4個項目預(yù)算共計1750萬元。
（二）為所屬經(jīng)費自理單位編制基本支出財政撥款預(yù)算2057.64萬元。
2009年，工業(yè)和信息化部為所屬通信工程質(zhì)量監(jiān)督中心等7家經(jīng)費自理單位編報基本支出財政撥款預(yù)算2057.64萬元。
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算130萬元。
2009年，工業(yè)和信息化部未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，自行將事業(yè)費基本支出預(yù)算130萬元，調(diào)整下達(dá)給所屬經(jīng)費自理單位教育與考試中心。
（四）以撥代支項目資金2.54億元。
2009年，工業(yè)和信息化部在將“車輛企業(yè)及產(chǎn)品準(zhǔn)入管理”等85個項目協(xié)議委托相關(guān)單位承擔(dān)時，未按進(jìn)度付款，而是將項目經(jīng)費共計2.54億元一次性支付給承擔(dān)單位，并在會計記賬時直接計作支出。
（五）擴(kuò)大范圍支出682.38萬元。
2009年，工業(yè)和信息化部用公用經(jīng)費彌補人員經(jīng)費超預(yù)算支出276.87萬元；用“工業(yè)和信息化行業(yè)管理”專項經(jīng)費彌補其他項目超預(yù)算支出405.51萬元。
（六）所屬單位存在的問題。
1．2008年5月至2009年6月，所屬教育與考試中心以“科研環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目”的名義向工業(yè)和信息化部申請并經(jīng)發(fā)展改革委批復(fù)，計劃投資1645萬元（含中央預(yù)算內(nèi)資金1000萬元）購建科研辦公用房和設(shè)備等。但該中心的職能、內(nèi)設(shè)機構(gòu)及人員狀況均與科研無關(guān)。2009年，該中心已支付上述辦公用房購建款899.75萬元，其中財政資金580萬元。
2．2009年，所屬北京理工大學(xué)和北京航空航天大學(xué)在高技術(shù)研究專項預(yù)算中，編列了17個基本建設(shè)項目預(yù)算2.2億元。
3．2009年，所屬國家無線電監(jiān)測中心在無預(yù)算安排的情況下，將12個項目以前年度結(jié)余資金4256.63萬元（其中1483.29萬元為凈結(jié)余）用于項目支出。
4．2008年至2009年，所屬北京理工大學(xué)、北京航空航天大學(xué)和電子工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化研究所在部分項目支出中列支辦公用品、在職人員勞務(wù)和非項目用設(shè)備款等支出，共計622.49萬元。
5．2007年至2009年，所屬北京航空航天大學(xué)收受兩家工程承擔(dān)單位提供的12張假發(fā)票入賬，票面金額共計433.51萬元。
6．至2009年底，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報研究所等單位的投資收益和租金收入3.95億元，未納入預(yù)算管理；該所還以“日用品”和“會議費”等發(fā)票報銷發(fā)給職工的購物卡支出40.36萬元。
7．至2009年底，所屬北京理工大學(xué)有6個應(yīng)于2006年或2007年結(jié)題的項目，財政撥款預(yù)算共計972萬元，均未驗收和結(jié)算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對部本級預(yù)算中編報非所屬單位項目預(yù)算、編制所屬經(jīng)費自理單位基本支出財政撥款預(yù)算、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算、以撥代支項目資金、擴(kuò)大范圍支出等5個問題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，按進(jìn)度支付資金；對以科研項目名義申報財政預(yù)算購建辦公樓的問題，要求商發(fā)展改革委和財政部調(diào)減相關(guān)單位2010年投資計劃和項目預(yù)算；對高技術(shù)研究專項預(yù)算中編列基本建設(shè)項目預(yù)算、動用專項資金上年結(jié)余未編報預(yù)算的問題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報；對擴(kuò)大科研項目支出范圍的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對收受假發(fā)票入賬核算的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位索取真實的發(fā)票入賬核算；對部分單位投資收益和資產(chǎn)出租收入未納入預(yù)算管理的問題，要求及時收取投資收益和租金并納入預(yù)算管理，調(diào)整賬目和報表；對部分項目未及時驗收和結(jié)算的問題，要求盡快準(zhǔn)備項目驗收工作和辦理結(jié)算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報，強化預(yù)算執(zhí)行管理，加強對所屬單位的財務(wù)和資產(chǎn)監(jiān)管，進(jìn)一步加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，工業(yè)和信息化部高度重視，及時糾正和整改。所屬電子科學(xué)技術(shù)情報研究所已將發(fā)放給全體職工的39.36萬元調(diào)整到職工福利費中，并代扣了個人所得稅，將發(fā)放的勞務(wù)費1萬元全部退回；將投資收益和辦公用房租金共計5030.83萬元收回入賬。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
公安部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對公安部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬中國人民公安大學(xué)等5個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
公安部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和35個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，公安部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以改進(jìn)和糾正的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2009年，公安部在基本支出中列支114.87萬元，用于“綠化基地改造”和“公安部新辦公大樓工程九層屋頂花園綠化工程”項目支出。
（二）收入143.37萬元和資產(chǎn)1542.72萬元未納入規(guī)定賬簿核算。
至2009年底，公安部內(nèi)部司局歸口管理的公安部信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會和計算機與信息處理標(biāo)準(zhǔn)化委員會的收支，未按規(guī)定納入部本級賬簿統(tǒng)一核算，收支余額為143.37萬元；公安部原機關(guān)事務(wù)管理局于1991年購入的原值為1542.72萬元的辦公用房，也未在固定資產(chǎn)賬上反映。
（三）接受不符規(guī)定的發(fā)票報銷工程款1877.49萬元。
2006年和2009年，公安部兩次收到“豐臺住宅樓”項目負(fù)責(zé)人提供的開票單位與發(fā)票領(lǐng)購單位不符的發(fā)票，并據(jù)此報銷工程結(jié)算款1804.49萬元；2009年，公安部收到“應(yīng)急儲備物資倉庫中央直屬總庫室外土石方工程”項目負(fù)責(zé)人提供的開票單位與發(fā)票領(lǐng)購單位不符的發(fā)票1張，并據(jù)此報銷工程結(jié)算款73萬元。
（四）所屬單位存在的問題。
1．截至2009年底，所屬中國人民公安大學(xué)收取的學(xué)費和住宿費等2044.43萬元未及時上繳；2009年，中國人民公安大學(xué)在往來賬中核算科研經(jīng)費、系部經(jīng)費等收支，造成少計收入1783.9萬元和支出1744.8萬元；將尚未支付的招待費115.07萬元計作了支出。
2．2009年，所屬物證鑒定中心、科學(xué)技術(shù)信息研究所在基本科研業(yè)務(wù)費中列支公共管理等費用78.98萬元。
3．2009年，所屬物證鑒定中心在往來賬中核算所屬全國刑事技術(shù)標(biāo)委會的收入11萬元和支出18.78萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求調(diào)整賬目；對收入和資產(chǎn)未納入規(guī)定賬簿核算的問題，要求納入本級賬簿核算，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；對接受開票單位與發(fā)票領(lǐng)購單位不符的發(fā)票報銷工程款的問題，要求更換為合規(guī)發(fā)票；對少計收支的問題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算和資產(chǎn)管理，不斷提高預(yù)算編制水平，同時強化對所屬單位的監(jiān)督和管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
公安部在審計前開展了自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，公安部高度重視，及時召開會議研究，責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對固定資產(chǎn)未入賬的問題，已召集相關(guān)單位查找原始資料，協(xié)商整改辦法；對擴(kuò)大范圍支出的問題，公安部科學(xué)技術(shù)信息研究所已調(diào)整了部分賬目。對少計收支的問題，中國人民公安大學(xué)已調(diào)整了賬目。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
財政部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對財政部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬財政科學(xué)研究所等13個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
財政部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和54個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)本部門2009年度的部門預(yù)算支出為155 571.49萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款84 525.01萬元；財政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為119 293.14萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為 36 278.35萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計財政部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 108 987.20萬元，占部門預(yù)算支出總額的70.06%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額26848.39萬元。上述問題對財政部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，財政部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強化了內(nèi)部管理與控制，較好地整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）危舊房改建項目進(jìn)展緩慢，預(yù)算資金閑置5066.63萬元。
截至2009年底，財政部2006年以來安排的三里河二區(qū)一號辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造資金累計5477萬元，實際僅支出410.37萬元，主要用于工程的勘察、設(shè)計和咨詢等前期費用，其初步設(shè)計投資概算尚未得到批復(fù)。
（二）項目預(yù)算7985.81萬元年初未細(xì)化。
財政部2009年部門預(yù)算中，“公務(wù)員培訓(xùn)項目經(jīng)費”、“專項檢查費”等5個項目總額7985.81萬元的支出預(yù)算未細(xì)化到項目執(zhí)行單位，而是在年度執(zhí)行中通過追加預(yù)算的方式分配給所屬單位。
（三）部分項目預(yù)算申報不規(guī)范，涉及金額6522.78萬元。
財政部2009年部門項目支出預(yù)算中，有11個項目無申報文本，涉及金額2947.20萬元；追加的投資評審中心業(yè)務(wù)費、治理“小金庫”專項等6個項目預(yù)算共計3575.58萬元，未履行相應(yīng)申報程序和填寫項目申報書、預(yù)算明細(xì)表、可行性報告等資料。
（四）決算（草案）中未調(diào)整重復(fù)事項，多計收支各100萬元。
2009年，財政部辦公廳撥給部離退休干部局老干部活動經(jīng)費100萬元，列入了部本級決算收支；部離退休干部局上報的決算收支中也包括上述收支事項。但辦公廳在匯總部門決算時將其重復(fù)列報，造成多計收入和支出各100萬元。
（五）所屬單位存在的問題。
1．2009年，所屬會計資格評價中心向山東山大鷗瑪有限公司支付會計專業(yè)技術(shù)資格考試技術(shù)服務(wù)費共104.80萬元，未按規(guī)定實行政府采購。
2．所屬中華會計函授學(xué)校在2009年度基本支出預(yù)算中，編列了300萬元農(nóng)村財會培訓(xùn)經(jīng)費項目支出。
3．所屬投資評審中心將以前年度財政撥款結(jié)余396.33萬元、從事業(yè)費中提取的職工福利費結(jié)余198.85萬元在往來賬中核算，均未在2009年度部門決算報表中反映。
4．2009年，所屬離退休干部局將工會撥來的伙食補貼款285.84萬元和發(fā)放的伙食補貼314.79萬元在往來賬中核算，導(dǎo)致少計其他收入和支出。
5．所屬財政科學(xué)研究所在決算報表中，將本應(yīng)列入項目支出的所外委托課題支出1015.94萬元和結(jié)余1277.47萬元，列入了基本支出和基本支出結(jié)余。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對危舊房改建項目進(jìn)展緩慢的問題，要求商發(fā)展改革委盡快批復(fù)初步設(shè)計投資概算，盡早施工；對項目預(yù)算年初未細(xì)化的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定細(xì)化預(yù)算編制；對部分項目預(yù)算申報不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對決算（草案）中未調(diào)整重復(fù)事項多計收支的問題，要求予以調(diào)整；對會計資格評價中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購的問題，要求責(zé)成會計資格評價中心嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行政府采購程序；對中華會計函授學(xué)校項目支出編入基本支出預(yù)算的問題，要求責(zé)成中華會計函授學(xué)校嚴(yán)格按規(guī)定編制預(yù)算；對投資評審中心未按規(guī)定在決算中填列以前年度財政撥款結(jié)余和事業(yè)結(jié)余、離退休干部局在往來賬款核算補貼款少計收支、財政科學(xué)研究所將應(yīng)列項目支出和項目結(jié)余的所外課題分別列入基本支出和基本支出結(jié)余的問題，要求責(zé)成各所屬單位予以調(diào)整。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：財政部應(yīng)切實增強預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，合理編制基本支出預(yù)算，嚴(yán)格按規(guī)定程序申報項目預(yù)算，完善項目文本，增強項目預(yù)算的規(guī)范性，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
財政部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，財政部高度重視，多次召開會議，要求部屬各相關(guān)單位抓好整改落實工作，并針對審計反映出的薄弱環(huán)節(jié)，分析原因，健全制度。目前，部分問題已經(jīng)整改：對危舊房改建項目進(jìn)展緩慢的問題，正在積極協(xié)商發(fā)展改革委盡快批復(fù)該項目初步設(shè)計及投資概算；對部分項目預(yù)算申報不規(guī)范的問題，在編制2010年部門預(yù)算時，已對部門預(yù)算中全部項目預(yù)算填寫了項目文本；對中華會計函授學(xué)校項目支出編入基本支出預(yù)算的問題，編報以后年度預(yù)算時，將培訓(xùn)經(jīng)費從基本支出預(yù)算調(diào)整為項目支出預(yù)算；對投資評審中心未按規(guī)定在決算中填列以前年度財政撥款結(jié)余和事業(yè)結(jié)余、離退休干部局在往來賬款核算補貼款少計收支、財政科學(xué)研究所將應(yīng)列項目支出和項目結(jié)余的所外課題分別列入基本支出和基本支出結(jié)余的問題，已責(zé)成相關(guān)單位加強對往來賬款的分析與清理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：財政部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：財政部2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
人力資源和社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對人力資源和社會保障部（以下簡稱人力資源社會保障部）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬勞動保障科學(xué)研究院等14個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
人力資源社會保障部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和26個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)人力資源社會保障部2009年度的部門預(yù)算支出為188 487.57萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），全部為財政撥款；人力資源社會保障部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為181 587.86萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6899.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計人力資源社會保障部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計105 465萬元，占部門預(yù)算支出總額的55.95%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8492.39萬元，其中2009年1295.80萬元，占審計預(yù)算資金額的1.23%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額10 793.28萬元；其他財政收支方面的問題金額469.57萬元。上述問題對人力資源社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，人力資源社會保障部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）動用以前年度其他收入結(jié)余500萬元未納入預(yù)算安排。
2009年8月，人力資源社會保障部在無預(yù)算安排的情況下，將本級以前年度其他收入結(jié)余資金500萬元，用于補助社會保障能力建設(shè)中心的水電系統(tǒng)改造項目支出。
（二）調(diào)整超預(yù)算支出533.61萬元，造成會計核算不準(zhǔn)確。
為使賬面反映的項目收支平衡，2009年12月，人力資源社會保障部將部分項目的超預(yù)算支出533.61萬元調(diào)整到其他項目和基本支出中列支，或在往來科目掛賬，造成會計核算不夠準(zhǔn)確。
（三）少計公用經(jīng)費支出154.18萬元。
2009年12月，人力資源社會保障部將應(yīng)在公用經(jīng)費中列支的會議費支出154.18萬元調(diào)至?xí)焊犊羁颇繏熨~，造成少計公用經(jīng)費支出。
（四）使用不合規(guī)定票據(jù)報賬1915.26萬元。
1．2006年至2009年，人力資源社會保障部作為報賬憑證的發(fā)票中，有不合規(guī)定的發(fā)票11張，報賬金額合計258.31萬元，其中2009年156.29萬元；開票單位與實際收款單位不一致的發(fā)票報賬金額合計1493.82萬元，其中2009年195.85萬元。
2．所屬社會保障能力建設(shè)中心、中國社會保險學(xué)會和中國人事科學(xué)研究院作為報賬憑證的發(fā)票中，虛假發(fā)票報賬金額合計163.13萬元，其中2009年155.99萬元。
（五）2006年至2008年，原勞動和社會保障部在舉辦中國社會保障論壇中，向12家單位收取贊助費共計3190.6萬元。
（六）投資7846萬元的項目未按規(guī)定及時辦理竣工決算。
中國—歐盟社會保障能力建設(shè)中心項目投資7846萬元，于2008年7月建成并交付使用，但至審計時仍未辦理竣工決算，也未進(jìn)行固定資產(chǎn)實物登記和會計核算。此外，配套工程的投資約2800萬元全部由承建的建筑公司墊支。
（七）所屬單位存在的其他問題。
1．2009年，所屬全國人才流動中心取得行政事業(yè)性收費收入1629.84萬元，僅上繳國庫922.19萬元，其余707.65萬元直接作為本單位經(jīng)營服務(wù)性收入。
2．所屬國際交流服務(wù)中心一直未將其取得的中介機構(gòu)管理費收入納入法定賬簿核算，在2007年預(yù)算執(zhí)行審計指出這一問題
后，該中心未進(jìn)行整改，且賬外資金數(shù)額進(jìn)一步擴(kuò)大。截至2009年底，已達(dá)3616.64萬元。
3．2004年7月至2009年底，受原勞動和社會保障部信息辦委托承擔(dān)社會保障（個人）卡COS（卡內(nèi)操作系統(tǒng)）檢測和讀寫器檢測等兩項行政許可項目的所屬公司，違規(guī)從中收取檢測費247.5萬元，其中2009年收取126萬元。
4．2006年至2009年，所屬社會保障能力建設(shè)中心以支付西山分中心工程款等名義開出金額共計77.57萬元的支票12張，未進(jìn)行會計核算；購買家具、電器等用于西山分中心裝修改造，形成固定資產(chǎn)392萬元，既未進(jìn)行會計核算，也未進(jìn)行實物登記。
5．原勞動和社會保障部勞動力市場信息化建設(shè)聯(lián)席會議在2004年和2005年間向14家企業(yè)收取前臺技術(shù)服務(wù)商認(rèn)證入圍費共計700萬元，除用于技術(shù)維護(hù)支出20萬元外，余額680萬元一直未納入人力資源社會保障部賬內(nèi)核算，而是委托北京一家公司進(jìn)行日常核算和管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算等問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對超預(yù)算支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對發(fā)票報賬中的問題，要求進(jìn)行核查并予以糾正；對贊助費、行政事業(yè)性收費管理不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對未按規(guī)定辦理建設(shè)項目竣工決算的問題，要求盡快辦理竣工決算，并對交付使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行實物登記與會計核算；對收取的費用未納入部門賬內(nèi)核算的問題，要求納入法定賬簿核算，并調(diào)整賬目和報表；對違規(guī)進(jìn)行行政許可項目收費的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止指定企業(yè)進(jìn)行社會保障（個人）卡COS和讀寫器檢測并收費的做法；對所屬單位會計核算不完整的問題，要求補記相關(guān)會計賬目，對形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，納入實物、財務(wù)賬內(nèi)核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人力資源社會保障部應(yīng)統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，提高財政資金使用效益；強化項目資金管理，建立健全追蹤問效機制；進(jìn)一步加強和改進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，提高財務(wù)管理工作水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人力資源社會保障部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會保障部積極組織進(jìn)行整改。對動用以前年度結(jié)余和超預(yù)算支出的問題，已作調(diào)賬處理，今后將嚴(yán)格按預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行；對發(fā)票報賬中的問題，已清理收回部分資金，索取真實發(fā)票更換了部分假發(fā)票；對違規(guī)收取贊助費的問題，已按審計處理意見整改；對未按規(guī)定及時辦理項目竣工決算的問題，已責(zé)成有關(guān)單位按規(guī)定盡快辦理竣工決算，做好實物登記和會計核算；對少計公用經(jīng)費支出的問題，正在調(diào)整賬目和報表，委托企業(yè)管理的入圍費已收回，國際交流服務(wù)中心的賬外資金已納入法定賬簿核算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：人力資源社會保障部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：人力資源社會保障部2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院等5個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和35個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2009年度的部門預(yù)算支出為406 353.15萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款243 411.05萬元；環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為167 979萬元，其中財政撥款支出111 169.23萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為238 374.15萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計環(huán)境保護(hù)部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計349 406.61萬元，占部門預(yù)算支出總額的86%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3165.11萬元，其中2009年1842.50萬元，占審計預(yù)算資金額的0.53%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額19 713.65萬元，其他財政收支方面的問題金額44 557.56萬元。上述問題對環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，擴(kuò)大了財務(wù)管理信息系統(tǒng)覆蓋范圍，部門預(yù)算管理和財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高；認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）為非財政撥款預(yù)算單位申請財政資金545萬元。
2009年，環(huán)境保護(hù)部以環(huán)境權(quán)益維護(hù)項目的名義，為非財政撥款預(yù)算單位中華環(huán)保聯(lián)合會申請并獲得財政資金545萬元，至年底已撥給該會200萬元。
（二）多報公用經(jīng)費預(yù)算157.23萬元。
2008年，環(huán)境保護(hù)部在中央機構(gòu)編制委員會辦公室尚未批復(fù)所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心人員編制的情況下，按報送審批的編制數(shù)為其編報了預(yù)算。由于實際批復(fù)的編制數(shù)比報送數(shù)少，造成多報公用經(jīng)費預(yù)算157.23萬元。
（三）收入731.50萬元未納入預(yù)算管理。
2009年，環(huán)境保護(hù)部牽頭主辦在華召開的兩次國際會議時，會議收入731.50萬元由承擔(dān)會議業(yè)務(wù)的公司核算，未納入預(yù)算管理，收支結(jié)余共計656.4萬元也未按規(guī)定及時上繳財政。
（四）部分所屬單位收費及資金管理不夠嚴(yán)格和規(guī)范。
1．2006年至2009年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在未經(jīng)許可的情況下，以技術(shù)服務(wù)費名義向生產(chǎn)企業(yè)收取自動監(jiān)測儀器適用性檢測費用1508.62萬元。
2．所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院、中日友好環(huán)境保護(hù)中心、華南環(huán)境科學(xué)研究所、環(huán)境規(guī)劃院和南京環(huán)境科學(xué)研究所等5家事業(yè)單位違反規(guī)定，以獨立技術(shù)服務(wù)機構(gòu)的身份取得資質(zhì)并承攬建設(shè)項目環(huán)境影響評價業(yè)務(wù)。2008年至2009年共編制2087個建設(shè)項目的環(huán)境影響評價報告，收取費用38 631.05萬元。
3．2009年，所屬環(huán)境工程評估中心在不具備相關(guān)資質(zhì)的情況下，承接75份生態(tài)類建設(shè)項目竣工環(huán)保驗收調(diào)查報告編制合同，合同約定收費總額3075.70萬元，至審計時已收到2262.68萬元。
4．2007年至2009年，所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院委托中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會承擔(dān)第一次全國污染源普查工業(yè)污染源產(chǎn)排污系數(shù)核算項目，并撥付資金875萬元，但由于監(jiān)管不到位，被該協(xié)會套取238.80萬元。
5．2009年，所屬環(huán)境工程評估中心在建設(shè)項目環(huán)境影響報告書技術(shù)評估項目中列支315.50萬元，用于發(fā)放與項目無關(guān)人員的勞務(wù)費及其他與項目無關(guān)的支出。
6．2008年12月，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在尚未進(jìn)行招投標(biāo)的情況下，先通過虛列支出將15 576.5萬元專項資金撥付給地方監(jiān)測站，2009年確定中標(biāo)單位后，再通知各監(jiān)測站按合同進(jìn)度向中標(biāo)單位支付，至2009年底仍有7928.55萬元存留在各監(jiān)測站。
7．所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院實施的總投資額為2981.78萬元的水環(huán)境過程模擬實驗室建設(shè)項目，由于可行性論證不充分，至2009年底，實驗室改造面積未確定、初步設(shè)計未完成，已下達(dá)的1800萬元投資計劃僅完成投資7萬元。
（五）部分所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，涉及金額1720萬元。
1．2009年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在采購8臺水質(zhì)VOC自動在線監(jiān)測儀時，北京晟德瑞環(huán)境技術(shù)有限公司既非設(shè)備制造商也非設(shè)備代理商卻以920萬元的價格中標(biāo)，其所提供的8臺設(shè)備實際是委托其他公司代理進(jìn)口的含稅價為590.59萬元的產(chǎn)品。
2．2007年至2009年，所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站未按規(guī)定公開招標(biāo)，以單一來源方式與北京晟德瑞環(huán)境技術(shù)有限公司簽訂了金額共計521萬元的采購合同；在尚未獲得單一來源采購批復(fù)的情況下，與有關(guān)單位簽訂了總額為154萬元的衛(wèi)星遙感影像采購合同。
3．2008年，所屬環(huán)境規(guī)劃院未按規(guī)定公開招標(biāo)，將合同金額125萬元的研究項目直接委托國電環(huán)境保護(hù)研究院承擔(dān)。
此外，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心2008年在工程招標(biāo)過程中，金額188.58萬元的合同被投標(biāo)人以串通投標(biāo)方式中標(biāo)獲得。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對為非財政撥款預(yù)算單位申請財政資金的問題，要求加強對已撥付資金的監(jiān)督管理，其余的資金商財政部研究解決；對多報公用經(jīng)費的問題，要求將衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心多獲得的經(jīng)費收回，商財政部處理；對召開國際會議收入未統(tǒng)一納入預(yù)算管理的問題，要求將會議收支結(jié)余收回，上繳財政或商財政部處理；對中國環(huán)境監(jiān)測總站未經(jīng)許可收費的問題，要求停止收費行為，確需收費的申請辦理審批手續(xù)，并實行“收支兩條線”管理；對部分直屬事業(yè)單位違規(guī)從事環(huán)境影響評價業(yè)務(wù)的問題，要求研究制定相關(guān)政策，加快推進(jìn)環(huán)評機構(gòu)改革；對環(huán)境工程評估中心無資質(zhì)承接生態(tài)類建設(shè)項目竣工驗收調(diào)查報告編制業(yè)務(wù)的問題，要求今后予以糾正；對中國環(huán)境科學(xué)研究院監(jiān)管不力致使財政資金被套取的問題，要求收回并上繳中央財政；對環(huán)境工程評估中心挪用項目資金的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表；對中國環(huán)境監(jiān)測總站虛列支出導(dǎo)致財政資金滯留在地方監(jiān)測站的問題，要求責(zé)成監(jiān)測總站加強對已撥付到地方監(jiān)測站資金的監(jiān)管，避免類似問題再發(fā)生；對水環(huán)境過程模擬實驗室建設(shè)項目進(jìn)展緩慢資金閑置的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位做好基建項目的可行性論證與審核工作，合理安排項目預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，提高財政資金使用效益；對部分所屬單位未按規(guī)定履行政府采購程序的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定，并加強對有關(guān)項目的監(jiān)督。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)提高項目支出預(yù)算安排與管理的科學(xué)化、精細(xì)化程度，加強不同項目之間、不同承擔(dān)單位之間項目安排的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免財政資金重復(fù)投入和損失浪費；加強委托業(yè)務(wù)成果管理，強化對政府采購尤其是所屬單位以非公開招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的審查和監(jiān)督，并嚴(yán)格責(zé)任追究。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
環(huán)境保護(hù)部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，積極采取措施進(jìn)一步加強預(yù)算管理，改進(jìn)項目支出預(yù)算編報工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對中國環(huán)境科學(xué)研究院監(jiān)管不力致使財政資金被套取的問題，被套取資金已追回。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：環(huán)境保護(hù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：環(huán)境保護(hù)部2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
交通運輸部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計署對交通運輸部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬規(guī)劃研究院等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
交通運輸部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和49個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，交通運輸部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，注重提高預(yù)算執(zhí)行水平，組織開展對本部門執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)等情況的自查自糾，認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，所屬二級預(yù)算單位基本能夠按照主管部門批復(fù)要求，組織和實施本單位預(yù)算。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）超范圍安排專項資金3388萬元。
2008年和2009年，交通運輸部在安排港口建設(shè)費前期工作費和車購稅資金前期工作費支出時，有80個項目不屬于兩個專項的范圍，涉及金額3388萬元，其中2008年1100萬元，2009年2288萬元。
（二）所屬規(guī)劃研究院套取和挪用項目資金2775.91萬元。
1．2001年至2009年，該院利用虛假發(fā)票報賬等方式，從項目經(jīng)費中套取資金1491萬元在法定賬簿外核算，至審計時已支出1278萬元，主要用于發(fā)放獎金、福利和送禮等。
2．2008年和2009年，該院將1284.91萬元項目經(jīng)費挪用于其他項目或事項，其中2008年194.25萬元，2009年1090.66萬元。
（三）代征代管單位欠繳港口建設(shè)費12.85億元。
截至2009年底，18家港口建設(shè)費代征代管單位已收取的港口建設(shè)費有12.85億元未上繳交通運輸部。
（四）所屬部分海事局存在的問題。
1．2009年，黑龍江海事局所屬黑河海事局用虛假發(fā)票列支辦公樓維修工程款35.78萬元。
2．長江海事局所屬長江蕪湖通信管理局，在2008年申報搬遷工程房屋購置項目預(yù)算時，未如實上報有關(guān)地方已向其支付拆遷補償款的情況，又從港口建設(shè)費中套取拆遷補償款260.06萬元，尚未使用；所屬長江引航中心在2009年將已完工項目當(dāng)作在建項目申報，獲得港口建設(shè)費818.62萬元，用于沖減以前年度建房支出。
3．2008年，天津海事局大連航標(biāo)處未將取得的服務(wù)收入152.13萬元納入法定賬簿核算，全部用于發(fā)放職工獎金等。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對超范圍安排專項資金的問題，要求交通運輸部嚴(yán)格審批，不得擅自超范圍安排項目；對規(guī)劃研究院套取和挪用項目資金的問題，要求追回資金；對代征代管單位欠繳港口建設(shè)費的問題，要求及時追繳；對部分海事局套取財政資金的問題，要求追回資金上繳中央財政，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：交通運輸部應(yīng)加強預(yù)算資金管理，加大對所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
交通運輸部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，交通運輸部高度重視，堅持邊審計邊整改，積極從體制和政策方面研究解決問題。對代征代管單位欠繳港口建設(shè)費的問題，已與財政部聯(lián)合提請對港口建設(shè)費的相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整和完善，且正在修訂港口建設(shè)費征收使用管理辦法。對規(guī)劃研究院套取資金在法定賬簿外核算的問題，已組成調(diào)查組立案調(diào)查，對有關(guān)責(zé)任人作了免職處理，并要求該院研究建立強化內(nèi)控的長效機制。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
商務(wù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對商務(wù)部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬機關(guān)服務(wù)局等2個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，商務(wù)部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，不斷強化內(nèi)部審計，在規(guī)范援外預(yù)算項目管理和下屬單位財務(wù)管理等方面出臺了多項規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）將本級收入5113.79萬元存放在所屬單位。
截至2009年底，商務(wù)部將收取的房屋拆遷補償款1363.34萬元和委托代收代管的部分結(jié)轉(zhuǎn)工程款、供暖費等3750.45萬元，分別存放在所屬機關(guān)服務(wù)局及該局下屬鑫揚物業(yè)管理發(fā)展有限公司使用，未按規(guī)定納入部本級賬戶核算管理。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，租金收入2594.72萬元放在所屬單位使用。
2008年至2009年，商務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)交由所屬單位對外出租，租金收入2594.72萬元由所屬單位用于發(fā)放人員工資和日常開支等。
（三）未報經(jīng)審批自行變更政府采購方式，涉及項目預(yù)算2000萬元。
為保持項目建設(shè)及運行維護(hù)的連續(xù)性，商務(wù)部在未報財政部同意的情況下，自行變更“生豬屠宰管理及生豬等畜禽屠宰統(tǒng)計監(jiān)測項目”的政府采購方式，2009年繼續(xù)將項目委托給以前年度的承包單位，涉及項目預(yù)算2000萬元。
（四）駐外機構(gòu)已完工館舍改造項目竣工決算核批不及時，造成固定資產(chǎn)8956.86萬元未入賬。
由于商務(wù)部未及時核批項目竣工決算，截至審計時，6個所屬駐外經(jīng)商處館舍修繕項目形成的固定資產(chǎn)8956.86萬元，未計入各機構(gòu)賬目。
（五）以撥代支導(dǎo)致多計支出618.53萬元。
2009年，商務(wù)部在向所屬單位撥付兩個項目資金時，直接列作了支出。截至審計時，“機關(guān)大院安防設(shè)施及人員考勤、車輛管理系統(tǒng)升級改造”項目資金547.32萬元，全部結(jié)存在所屬機關(guān)服務(wù)局；“輸韓勞務(wù)派遣項目”資金80萬元，實際僅支出8.79萬元，其余71.21萬元結(jié)存在所屬國際經(jīng)濟(jì)合作中心。上述情況，導(dǎo)致多計支出618.53萬元。
（六）未充分了解受援國需求造成損失269.38萬元。
由于未充分了解受援國需求，商務(wù)部2007年提供的一批對外援助物資不符合相關(guān)要求，只得在2009年重新安排此項預(yù)算，造成損失269.38萬元。
（七）滯繳出口商品配額招標(biāo)收入問題長期未解決。
按規(guī)定，出口商品配額招標(biāo)收入應(yīng)在3日內(nèi)全額就地上繳中央金庫。但商務(wù)部長期存在滯繳的現(xiàn)象，2009年平均每25天上繳1次，晚于規(guī)定時間22天，最長間隔時間達(dá)55天。
（八）所屬單位存在的問題。
1．由于相關(guān)會計資料散失，所屬培訓(xùn)中心2007年將接收的原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部職工子弟學(xué)校固定資產(chǎn)按1元入賬，但據(jù)該校提供的其他有關(guān)資料，該?？偼顿Y額為9372.26萬元。
2．2009年6月，所屬培訓(xùn)中心承擔(dān)的“發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)管理官員培訓(xùn)配套項目”完工并投入使用，實際完成的投資額比發(fā)展改革委批復(fù)的概算超出5029.36萬元，超概算比例34.24%。
3．至審計時，所屬國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院2008年承擔(dān)的“重要商品預(yù)測信息用房建設(shè)”項目仍未開工，預(yù)算撥款1970萬元閑置。
4．所屬機關(guān)服務(wù)局在編制2009年度決算報表時，未將4個內(nèi)設(shè)部門納入，少計資產(chǎn)2021.14萬元。
5．2008年至2009年，機關(guān)服務(wù)局下屬鑫揚物業(yè)公司在材料采購支出中，由于審核不嚴(yán)格，接受了材料供應(yīng)商提供的23張?zhí)摷侔l(fā)票，金額合計29.83萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對本級收入存放在所屬單位的問題，要求將資金收回統(tǒng)一核算管理，并納入部門預(yù)決算。對未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋的問題，要求將出租事項報財政部備案。對未報審批自行變更政府采購方式的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。對部分駐外機構(gòu)固定資產(chǎn)未入賬的問題，要求督促相關(guān)駐外經(jīng)商處對館舍購建修繕項目進(jìn)行清理，準(zhǔn)確核算項目支出，項目竣工后及時按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對以撥代支的問題，要求將余額納入部門年度預(yù)決算。對未充分了解受援國需求造成損失的問題，要求加強援外物資管理基礎(chǔ)工作，完善現(xiàn)行制度，盡可能安排受援國直接受援單位參與相關(guān)前期工作，減少和防止此類損失。對滯繳出口商品配額招標(biāo)收入的問題，要求商有關(guān)部門盡早修訂管理辦法，進(jìn)一步明確該項收入的征繳方式和時限。對培訓(xùn)中心少計固定資產(chǎn)的問題，要求補計固定資產(chǎn)。對培訓(xùn)中心承擔(dān)項目完成投資額超概算的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。對國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院承擔(dān)項目未開工造成財政資金閑置的問題，要求責(zé)成該院重新申報項目。對機關(guān)服務(wù)局2009年度決算報表編報范圍不完整的問題，要求責(zé)成機關(guān)服務(wù)局將漏計項目納入年度決算報表。對接受虛假發(fā)票報賬的問題，要求更換為真實發(fā)票。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：商務(wù)部應(yīng)加強預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理，進(jìn)一步完善對外援助物資項目管理辦法，并加大對駐外機構(gòu)和所屬單位的監(jiān)管力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位制定整改措施，認(rèn)真落實審計意見。對本級收入存放在所屬單位和未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋的問題，正將非稅收入納入部門預(yù)決算，并向有關(guān)部門補辦出租房屋報批手續(xù)。對未報審批自行變更政府采購方式的問題，正在論證該項目2010年度執(zhí)行計劃，按規(guī)定就變更該項目政府采購方式履行報批程序。對部分駐外機構(gòu)固定資產(chǎn)未入賬的問題，相關(guān)駐外經(jīng)商處正按商務(wù)部要求，加大對館舍構(gòu)建修繕項目的清理力度，及時辦理竣工決算并登記入賬。對預(yù)算資金以撥代支的問題，將盡快與財政部協(xié)商調(diào)整相關(guān)事項。對未充分了解受援國需求造成損失的問題，提出將盡可能加強對受援國直接受援單位需求的調(diào)查研究，完善對外援助物資項目管理辦法，加強援外物資管理，避免類似問題再發(fā)生。對滯繳出口商品配額招標(biāo)收入的問題，正商財政部門抓緊解決該項收入征繳中的問題。對培訓(xùn)中心少計固定資產(chǎn)的問題，該中心正在履行賬務(wù)處理程序，補計固定資產(chǎn)。對培訓(xùn)中心承擔(dān)項目完成投資額超概算的問題，該中心提出今后將嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。對國際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院承擔(dān)項目未開工造成財政資金閑置的問題，該院已重新申報項目，并編制項目實施計劃，計劃項目期為2010年到2011年。對機關(guān)服務(wù)局2009年度決算報表編報范圍不完整的問題，已將所屬部門納入決算，全面反映財務(wù)狀況。對接受虛假發(fā)票報賬的問題，正聯(lián)系開票單位，要求其重新提供真實發(fā)票。
文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬中國藝術(shù)研究院等8個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
文化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)文化部2009年度的部門預(yù)算支出為540 114.74萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款343 224.33萬元；文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為396 358萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為 143 756.74萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計文化部本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 280 234.52萬元，占部門預(yù)算支出總額的51.88%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 339.18萬元，其中2009年11 055.75萬元，占審計預(yù)算資金額的3.95%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額38 052.49萬元。上述問題對文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，文化部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；建立健全了內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行；對以前年度審計查出的問題進(jìn)行了糾正和整改。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）動用上年結(jié)余8047.02萬元未納入預(yù)算安排。
文化部在編報2009年度預(yù)算時，僅編列動用扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展等6個項目上年結(jié)余資金中的7500萬元，但當(dāng)年實際動用 15 547.02萬元，比預(yù)算安排多8047.02萬元。
（二）項目預(yù)算9769.10萬元未細(xì)化到項目執(zhí)行單位。
文化部在編報2009年預(yù)算時，未將應(yīng)由所屬單位執(zhí)行的中直院團(tuán)演出場次補貼等5個項目細(xì)化到具體執(zhí)行單位，之后再以追加預(yù)算的形式逐次分配至中國歌劇舞劇院等所屬單位。
（三）擴(kuò)大范圍支出1578.76萬元。
1．2009年，文化部在中國文化走出去項目中列支496萬元用于其他項目；在全國非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)工程項目中安排補助地方支出310萬元。
2．2009年，所屬民族民間文藝發(fā)展中心在戲曲資源、民間文學(xué)數(shù)字化等項目中列支75.05萬元，用于其他項目；中國藝術(shù)研究院在基本科研業(yè)務(wù)費項目中列支日常公用支出332.62萬元，在中國與世界當(dāng)代藝術(shù)對話研展系列工程項目中列支公用支出365.09萬元。
（四）項目資金285.43萬元未按規(guī)定納入部本級核算。
文化部文化科技司自2003年起，以會議費、課題費等名義列支，先后將中宣部撥入的國家社會科學(xué)基金管理費等資金共計285.43萬元轉(zhuǎn)移至所屬民族民間文藝發(fā)展中心代為核算，由文化科技司支配使用。至2009年底，支出共計258.35萬元，其中會議費、課題費等支出222.37萬元，勞務(wù)費和購買禮品等支出35.98萬元。
（五）以撥代支造成多計支出9474.99萬元。
2009年，文化部在向?qū)抑卮髿v史題材美術(shù)創(chuàng)作工程等4個項目的承擔(dān)單位撥付專項資金18 743.97萬元時，會計記賬直接計作支出。這些資金當(dāng)年實際支出9268.98萬元，由此造成多計支出9474.99萬元。
（六）部門決算（草案）少計銀行存款19 901.21萬元。
文化部2009年部門決算（草案）中，將所屬17個獨立駐外機構(gòu)的銀行存款共計19 901.21萬元，計入了暫付款科目，造成少計銀行存款。
（七）所屬單位使用和收受不符合規(guī)定的發(fā)票支出55.34萬元。
2009年，文化部所屬3家單位作為報賬憑證的發(fā)票中，有1129張不合規(guī)，其中：民族民間文藝發(fā)展中心報賬的84張發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符，涉及金額9.44萬元；中國藝術(shù)科技研究所報賬的1034張餐飲發(fā)票實際用于抵頂本單位全體職工的午餐補助，涉及金額17.70萬元；故宮博物院從代管部門活動經(jīng)費中以辦公用品、禮品等名義報賬的11張發(fā)票，實際是購買給職工的購物卡，涉及金額28.20萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對動用上年結(jié)余未納入預(yù)算的問題，要求今后動用上年結(jié)余資金按規(guī)定編制預(yù)算；對項目預(yù)算未細(xì)化到項目執(zhí)行單位的問題，要求今后加強預(yù)算編制管理，按規(guī)定將項目預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求責(zé)成有關(guān)單位歸還原資金渠道，并調(diào)整賬目和報表；對項目資金未按規(guī)定納入部本級核算的問題，要求將資金余額納入部本級核算，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報表；對以撥代支多計支出的問題，要求按照項目實際進(jìn)度向所屬單位撥付資金，同時確保決算真實反映項目預(yù)算的執(zhí)行情況；對部門決算（草案）少計銀行存款的問題，要求調(diào)整相關(guān)決算（草案）；對部分單位使用不符合規(guī)定發(fā)票的問題，要求責(zé)成有關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)定，糾正使用不符合規(guī)定發(fā)票報賬的行為。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：文化部應(yīng)加大財政結(jié)余資金統(tǒng)籌安排力度，細(xì)化項目預(yù)算，加快項目執(zhí)行進(jìn)度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
文化部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，文化部高度重視，積極整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，所屬中國藝術(shù)研究院已將263.71萬元歸還原資金渠道；對文化科技司管理和使用的項目資金未按規(guī)定納入部本級核算的問題，已將27.08萬元結(jié)余資金收回，納入部本級統(tǒng)一管理和核算。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表１：文化部2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：文化部2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
衛(wèi)生部2009年度算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對衛(wèi)生部2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了部本級和所屬中國疾病預(yù)防控制中心等3個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）印刷費支出不合規(guī)。
衛(wèi)生部2009年在項目經(jīng)費中多計印刷費支出12.6萬元，留存在所屬人民衛(wèi)生出版社；2007年至2009年，所屬中華醫(yī)學(xué)會的印刷費支出293.62萬元未按規(guī)定實行政府集中采購，所屬中國疾病預(yù)防控制中心婦幼保健中心的印刷費支出15.75萬元管理不夠規(guī)范。
（二）所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)研究所擴(kuò)大范圍支出181.77萬元。
2009年，該院從科研項目經(jīng)費中列支181.77萬元，用于研究生生活補貼支出。
（三）所屬中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院病原生物學(xué)研究所違規(guī)外撥基本科研業(yè)務(wù)費70萬元。
按規(guī)定，病原生物學(xué)研究所的基本科研業(yè)務(wù)費應(yīng)用于支持本單位科研人員和團(tuán)隊的課題研究，但該所2009年向3個所外單位撥付基本科研業(yè)務(wù)費70萬元。
（四）所屬中國疾病預(yù)防控制中心婦幼保健中心部分項目進(jìn)展較慢。
由于前期工作不充分，項目進(jìn)展較慢，截至2009年底，婦幼保健中心2007年申報獲得的30萬元項目經(jīng)費，僅支出6.2萬元，結(jié)余23.8萬元。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生部公報雜志社編輯部的聘用人員弄虛作假涉嫌騙取廣告宣傳費900余萬元等問題，已移送檢察機關(guān)查處。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對印刷費支出不合規(guī)的問題，要求收回多列資金，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對所屬單位擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道；對病原生物學(xué)研究所違規(guī)外撥基本科研業(yè)務(wù)費的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對婦幼保健中心部分項目進(jìn)展較慢的問題，要求采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強對財政專項資金和項目的監(jiān)管，加大對所屬單位財務(wù)工作的監(jiān)督檢查力度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生部在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，衛(wèi)生部高度重視，召開了專題會議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對印刷費支出不合規(guī)的問題，已將多計的12.6萬元全部收回，婦幼保健中心已修訂對印刷業(yè)務(wù)的管理規(guī)定；對病原生物學(xué)研究所違規(guī)外撥基本科研業(yè)務(wù)費的問題，該所已修訂基本科研業(yè)務(wù)費專項資金管理規(guī)定。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
中國人民銀行2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年2月，審計署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了總行和23個分支機構(gòu)，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
人民銀行為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總行本級和上?？偛?、9個分行、2個營業(yè)管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，人民銀行2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法和相關(guān)會計制度的規(guī)定；加強了財會體系建設(shè)，加大了對分支機構(gòu)內(nèi)部控制和財務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度，預(yù)算和財務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強；能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍列支工資性支出及超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補貼 17 914.45萬元。
2009年，人民銀行廣州分行等23家分支機構(gòu)在公用經(jīng)費和行政事業(yè)經(jīng)費中列支工資性支出16 870.59萬元；昆明中心支行等8家分支機構(gòu)提高開支標(biāo)準(zhǔn)或以購物卡等形式發(fā)放津貼補貼1043.86萬元。
（二）部分收支核算不夠準(zhǔn)確。
2009年，人民銀行天津分行等22家分支機構(gòu)財務(wù)收支核算不夠準(zhǔn)確，其中少計收入8463.99萬元、少計支出173.35萬元、多計支出632.44萬元。
（三）有9488.13萬元資金和資產(chǎn)未納入法定賬簿核算。
2009年，人民銀行?？谥行闹械?家分支機構(gòu)通過多計支出、少計收入等方式，將4619.47萬元放在法定賬簿外核算；人民銀行廣州分行等4家分支機構(gòu)的4868.66萬元固定資產(chǎn)，未納入法定賬簿內(nèi)核算。
（四）結(jié)余資金22388.55萬元核算和管理不合規(guī)。
至2009年底，人民銀行合肥中心支行等5家分支機構(gòu)基建結(jié)余資金10 475.15萬元、杭州分行等3家分支機構(gòu)的其他結(jié)余資金11 913.4萬元，會計核算和管理不合規(guī)。
（五）接受虛假發(fā)票報賬257.96萬元。
成都分行、石家莊中心支行等分支機構(gòu)作為報賬憑證的發(fā)票中，有部分虛假發(fā)票，報賬金額合計257.96萬元。
此外，人民銀行銀川中心支行等部分分支機構(gòu)還存在會計核算不及時、固定資產(chǎn)被所屬單位無償使用等管理不規(guī)范問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大范圍列支工資性支出及發(fā)放津貼補貼的問題，要求根據(jù)規(guī)定予以糾正，并調(diào)整賬目；對少計和多計收支等會計核算不準(zhǔn)確的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整賬目；對賬外資金和資產(chǎn)的問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整賬目，納入賬內(nèi)核算管理；對結(jié)余資金管理和核算不合規(guī)以及虛假發(fā)票等問題，要求將有關(guān)資金納入預(yù)算，調(diào)整賬目，并嚴(yán)格發(fā)票審核工作；對財務(wù)及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題，要求加強管理，嚴(yán)格按照規(guī)定予以糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強會計核算管理，確保各項財務(wù)收支核算的真實性和合規(guī)性；強化基建和專項支出管理，按規(guī)定用途使用資金。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行高度重視，部分問題在審計期間及時進(jìn)行了整改。對擴(kuò)大范圍列支工資性支出及超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補貼和財務(wù)收支核算不實的問題，擬商財政部解決，并調(diào)整賬目；對賬外資金和資產(chǎn)的問題，已并入賬內(nèi)核算管理。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
審計署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署黨組授權(quán)審計署行政事業(yè)審計司對審計署辦公廳管理的審計署2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了署本級和所屬4個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
審計署為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由署本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)審計署2009年度的部門預(yù)算支出為77 659.21萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），均為財政撥款；審計署辦公廳編制的決算（草案）反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為79 973.99萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2314.78萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計審計署本級及所屬單位2009年預(yù)算支出共計32 166.92萬元，占部門預(yù)算支出總額的41.42%。審計查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額318.83萬元，占審計預(yù)算資金額的0.99%，賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額8988.18萬元。上述問題對審計署2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的具體影響見附表2。
審計結(jié)果表明，審計署2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，在堅持部門預(yù)決算及預(yù)算執(zhí)行情況署內(nèi)公開的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)預(yù)算分配原則公開；修訂了機關(guān)及派出機構(gòu)財務(wù)與外勤經(jīng)費等管理辦法，啟用財務(wù)聯(lián)網(wǎng)實時監(jiān)控信息系統(tǒng)，定期開展內(nèi)部審計，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出94.06萬元。
2009年，審計署在審計外勤經(jīng)費中列支32.65萬元，用于彌補公用經(jīng)費缺口；在聘請社會審計組織人員及技術(shù)專家經(jīng)費等兩個項目中列支61.41萬元，用于審計外勤經(jīng)費等支出。
（二）動用跨年執(zhí)行項目的上年結(jié)轉(zhuǎn)資金7593.27萬元，未列入年初部門預(yù)算。
2009年，審計署共動用上年財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金7663.27萬元，用于金審工程等項目跨年度執(zhí)行所發(fā)生的支出。其中，由于金審工程等項目預(yù)算2008年追加較晚，以及部分項目預(yù)算因延期支付等在2008年未能如期執(zhí)行，有7593.27萬元結(jié)轉(zhuǎn)資金未列入2009年年初部門預(yù)算。
（三）部門機動經(jīng)費支出1180.6萬元未報財政部備案。
2009年，審計署本級和所屬特派辦共安排部門機動經(jīng)費項目支出1180.6萬元，支出情況未報財政部備案。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，為彌補法定的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費缺口，所屬計算機技術(shù)中心在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費31.66萬元；計算機技術(shù)中心和審計干部培訓(xùn)中心在項目經(jīng)費中分別列支基本支出62.17萬元和55.4萬元。此外，所屬濟(jì)南特派辦在項目經(jīng)費中列支75.54萬元，用于彌補基本支出缺口。
2．截至2009年底，所屬審計干部培訓(xùn)中心于2006年底前收取的英國特許公認(rèn)會計師考試報名費、教材款等余額198.52萬元仍在往來款掛賬，未及時進(jìn)行清理。
3．2009年，所屬鄭州特派辦在向3家會計師事務(wù)所預(yù)付協(xié)議約定的外聘人員費用42萬元時，會計記賬全部計作了支出，至2009年底實際支付26.21萬元，剩余15.79萬元作為審計質(zhì)量保證金在往來科目掛賬處理。
三、審計處理情況
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后加強項目資金管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用項目資金；對動用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入年初部門預(yù)算問題，要求今后加強項目結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算編報工作；對動用部門機動費未向財政部備案問題，要求補辦手續(xù)；對部分所屬單位基本支出不足，占用項目經(jīng)費問題，要求積極商財政部，妥善解決所屬單位基本支出經(jīng)費缺口，從源頭上避免此類問題的發(fā)生；對部分所屬單位財務(wù)核算不規(guī)范問題，要求加強所屬單位財務(wù)管理，促進(jìn)財務(wù)核算規(guī)范。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
審計署辦公廳在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求各單位嚴(yán)格按照預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用資金，不得自行變更項目內(nèi)容或改變使用范圍，并修訂了《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》；對動用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未列入年初部門預(yù)算的問題，要求各所屬單位今后凡使用上年項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)資金必須先編報部門預(yù)算；對動用部門機動經(jīng)費未向財政部備案的問題，已下發(fā)文件要求各所屬單位以后按時報送機動經(jīng)費安排建議，匯總報財政部審核同意后方可執(zhí)行；對部分所屬單位基本支出占用項目經(jīng)費的問題，已如實向財政部反映，并商財政部研究解決人員經(jīng)費和公用經(jīng)費缺口。審計干部培訓(xùn)中心已對往來款198.52萬元進(jìn)行了清理，調(diào)整了賬目；濟(jì)南特派辦在2010年的預(yù)算中，已將公務(wù)費用全部列入了基本支出；鄭州特派辦已于2010年2月結(jié)清會計師事務(wù)所部分掛賬的外聘經(jīng)費支出，并取得發(fā)票。
附表１：審計署2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：審計署2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了委本級和所屬中國商業(yè)聯(lián)合會等3個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國資委2009年度的部門預(yù)算支出為168 233.27萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款167 225.93萬元；國資委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為163 069.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5163.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計國資委本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 43 274.98萬元，占部門預(yù)算支出總額的25.72%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1858.34萬元，其中2009年843.26萬元，占審計預(yù)算資金額的1.95%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3712.3萬元，其他財政收支方面的問題金額121.28萬元。上述問題對國資委2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，國資委2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）擴(kuò)大范圍支出123.54萬元。
2006年至2009年，國資委在項目經(jīng)費中，列支與項目無關(guān)的購買辦公設(shè)備和會議費等支出123.54萬元。
（二）預(yù)算編報不準(zhǔn)確，涉及金額3019.04萬元。
2009年，國資委在編報收入預(yù)算時，將應(yīng)計列為財政撥款收入的本級津貼補貼經(jīng)費缺口預(yù)算3019.04萬元，列入了“其他收入”預(yù)算，財政部予以批復(fù)。
（三）少計收入336.13萬元、支出92萬元。
截至2009年底，國資委仍將原國家經(jīng)貿(mào)委2000年至2002年取得的各類專項款111.13萬元、2007年和2008年取得的項目管理費225萬元（其中項目管理費已支出92萬元），均在“暫存款”科目記賬，由此造成少計收入336.13萬元、支出92萬元。
（四）會議費超標(biāo)準(zhǔn)支出84.40萬元。
2009年8月，國資委辦公廳在深圳主辦了地方國資委負(fù)責(zé)人研討會，會議支出100萬元，超出標(biāo)準(zhǔn)84.40萬元。
（五）2006年12月，經(jīng)國資委批復(fù)同意，所屬干部教育培訓(xùn)中心在合并原國家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心賬務(wù)時，封存了部分資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)賬簿，導(dǎo)致資產(chǎn)876.23萬元、負(fù)債838.41萬元、凈資產(chǎn)37.82萬元未納入干部教育培訓(xùn)中心賬內(nèi)核算，也未在國資委部門決算中反映。
（六）2009年9月，國資委在組織赴美國政府采購培訓(xùn)團(tuán)過程中，由所屬干部教育培訓(xùn)中心負(fù)擔(dān)了機關(guān)服務(wù)管理局4名工作人員的出國費用20.45萬元。
（七）所屬干部教育培訓(xùn)中心存在的問題。
1．2009年，干部教育培訓(xùn)中心在相關(guān)培訓(xùn)項目經(jīng)費結(jié)余993.42萬元的情況下，仍以培訓(xùn)經(jīng)費存在缺口的名義向國資委申請并獲得補助259.42萬元。
2．2009年，在企業(yè)教育網(wǎng)建設(shè)項目中，硬件設(shè)備和分站建設(shè)子項目預(yù)算共135萬元，實際支出253.81萬元，超預(yù)算支出118.81萬元。
3．將內(nèi)設(shè)的國際交流合作中心經(jīng)費收支一直在往來科目中記賬，造成決算報表少計收支。2009年，國際交流合作中心收入61.37萬元，支出49.07萬元，年末余額為104.83萬元。
（八）所屬中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費108.82萬元、賬外存放現(xiàn)金33萬元。
1．2009年12月，中國商業(yè)聯(lián)合會違反獎勵活動中不得向候選人或者候選單位收取費用的規(guī)定，在組織“中國商業(yè)聯(lián)合會科學(xué)技術(shù)獎”等3個獎項活動時，以會議費、會刊費、贊助費等名義向申報單位收費108.82萬元。
2．2008年7月以來，中國商業(yè)聯(lián)合會科技質(zhì)量部等內(nèi)設(shè)機構(gòu)采取隱瞞截留收入等方式，套取現(xiàn)金33萬元，存放法定賬簿外，用于發(fā)放勞務(wù)費等，至審計時余額為4.39萬元。
（九）所屬中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會以撥代支多計支出72.55萬元。
2009年8月和12月，中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會以委托工作等名義，將協(xié)會本級的行政事業(yè)類項目經(jīng)費114.48萬元撥付其下屬3個單位，并全部計作支出，截至年底在3個單位實際結(jié)余72.55萬元。
（十）所屬2家單位存在用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，涉及金額103.28萬元。
1．2008年1月至2009年9月，輕工機關(guān)服務(wù)中心及下屬2家單位以“食品”、“保潔用品”、“會議費”等發(fā)票報賬購買購物卡支出共計24.76萬元。這些購物卡主要發(fā)放給該中心職工和關(guān)系單位人員。
2．2005年至2009年底，中國經(jīng)濟(jì)出版社通過編造虛假人員及金額單據(jù)支取現(xiàn)金78.52萬元，其中支付給國資委研究局等3個司局69.41萬元，3個司局又以稿費、編審費的名義發(fā)放給國資委相關(guān)司局人員和記者。
此外，中國經(jīng)濟(jì)出版社、中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會信息與市場部還存在發(fā)放獎金和勞務(wù)費未代扣代繳個人所得稅的問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表；對預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算編報；對在往來科目核算收支的問題，要求盡快對往來款進(jìn)行清理，調(diào)整賬目和報表；對會議費超標(biāo)的問題，要求加強會議費支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行會議費開支控制標(biāo)準(zhǔn)；對批準(zhǔn)事業(yè)單位對劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬簿違規(guī)封存的問題，要求將封存的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)并入培訓(xùn)中心賬內(nèi)，調(diào)整賬目和報表；對向所屬單位攤派出國費用的問題，要求將攤派的出國費用歸還干部教育培訓(xùn)中心，調(diào)整賬目和報表；對干部教育培訓(xùn)中心多申請補助、超預(yù)算支出和少計收支的問題，要求退回多申請財政資金，調(diào)整賬目和報表，并加強項目管理，項目執(zhí)行過程中未經(jīng)報批不得隨意調(diào)劑資金；對中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費的問題，要求其將收費全部退回付款單位，調(diào)整賬目；對所屬單位多計支出的問題，要求其追回結(jié)余資金，調(diào)整賬目和報表；對所屬單位用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，要求相關(guān)單位收回被套取的資金余額，調(diào)整賬目，今后加強對發(fā)票等原始單據(jù)的管理和監(jiān)督檢查，避免此類問題的發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應(yīng)進(jìn)一步加強項目管理，細(xì)化預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；加大對所屬單位的監(jiān)管力度，督促加強財務(wù)原始單據(jù)管理，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，認(rèn)真糾正和整改，有關(guān)單位還對問題進(jìn)行了通報。對擴(kuò)大范圍支出的問題，提出將歸還資金至原渠道；對預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，提出將避免此類問題再發(fā)生；對在往來科目核算收支的問題，將清理往來賬務(wù)，正確核算收支；對會議費超標(biāo)的問題，提出將加強對會議費的管理；對批準(zhǔn)事業(yè)單位對劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬簿違規(guī)進(jìn)行封存的問題，將對封存資產(chǎn)等并賬；對向所屬單位攤派出國費用的問題，提出將歸還出國費用；對干部教育培訓(xùn)中心多申請補助、超預(yù)算支出的問題，將退回多報資金并加強項目管理；對中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費、賬外存放現(xiàn)金的問題，該協(xié)會將退回全部收費，收回賬外資金余額；對中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會多計支出的問題，該協(xié)會將追回資金余額；對所屬單位用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，國資委輕工機關(guān)服務(wù)中心已將問題進(jìn)行了通報，其他相關(guān)單位將收回資金余額，調(diào)整賬目。
附表１：國資委2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國資委2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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