2010年第17號(hào)：“神華集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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神華集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2009年對(duì)神華集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)神華集團(tuán)）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、神華集團(tuán)的基本情況
神華集團(tuán)成立于1995年10月，注冊(cè)資本365億元，擁有13家二級(jí)企業(yè)，主要從事煤炭和電力的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和供應(yīng)以及煤制油、煤化工和相關(guān)鐵路、港口運(yùn)輸服務(wù)等業(yè)務(wù)。據(jù)神華集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2008年底，神華集團(tuán)資產(chǎn)總額4252.91億元，負(fù)債總額1615.87億元，所有者權(quán)益總額2637.04億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1440.23億元，利潤(rùn)總額383.22億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了神華集團(tuán)總部及所屬8家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額2678.12億元，占神華集團(tuán)資產(chǎn)總額的63%。審計(jì)結(jié)果表明，神華集團(tuán)近年來(lái)不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在賬務(wù)處理、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)神華集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)8.91億元，占資產(chǎn)總額的0.21%；少計(jì)負(fù)債1.37億元，占負(fù)債總額的0.08%；少計(jì)利潤(rùn)7.55億元，占利潤(rùn)總額的1.97%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求神華集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門(mén)移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關(guān)部門(mén)正在依法立案查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。
由于神華集團(tuán)及部分所屬企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不夠充分、合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍不夠完整、未按規(guī)定確認(rèn)收入和成本費(fèi)用等，造成該集團(tuán)2003年至2008年的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中，多計(jì)資產(chǎn)2.40億元，少計(jì)資產(chǎn)11.31億元；多計(jì)負(fù)債7.18億元，少計(jì)負(fù)債8.55億元；多計(jì)利潤(rùn)7.43億元，少計(jì)利潤(rùn)14.98億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)及所屬相關(guān)單位已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
（二）所屬2家企業(yè)違規(guī)申報(bào)和使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金。
2003年8月至2006年11月，所屬烏達(dá)礦務(wù)局原五虎山煤礦和黃白茨煤礦、包頭礦務(wù)局原白狐溝煤礦和河灘溝煤礦采取擴(kuò)大范圍、重復(fù)申報(bào)等手段，多獲取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金8614.59萬(wàn)元（含利息收入22.02萬(wàn)元），其中：176.9萬(wàn)元用于為內(nèi)蒙古自治區(qū)烏海市烏達(dá)區(qū)政府購(gòu)買(mǎi)3輛小轎車(chē)；3828.45萬(wàn)元被轉(zhuǎn)入烏海市烏達(dá)區(qū)財(cái)政局的賬外賬戶用于新建辦公樓等支出；1290.24萬(wàn)元（含利息支出13.07萬(wàn)元）用于支付烏達(dá)礦業(yè)公司職工體檢等費(fèi)用。截至審計(jì)時(shí)，尚結(jié)余3319萬(wàn)元存放在包頭礦務(wù)局。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)已收到烏達(dá)區(qū)政府出具的還款承諾函，計(jì)劃分批收回烏海市烏達(dá)區(qū)政府用于新建辦公樓、購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)等款項(xiàng)；烏達(dá)礦業(yè)公司已將公司人員體檢費(fèi)等款項(xiàng)1290.24萬(wàn)元?dú)w還，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
（三）所屬2家企業(yè)挪用煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)4924.07萬(wàn)元。
煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)是用于煤礦生產(chǎn)正常接續(xù)的開(kāi)拓延伸、技術(shù)改造等的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2006年至2008年，神華集團(tuán)所屬烏海能源有限責(zé)任公司等2家企業(yè)共挪用煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)4924.07萬(wàn)元，用于購(gòu)置非生產(chǎn)用車(chē)輛、辦公設(shè)備等支出。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)已要求所屬相關(guān)企業(yè)歸墊被挪用的煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)，并加強(qiáng)對(duì)煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)的管理。
（四）所屬4家企業(yè)為職工謀取不當(dāng)利益或向職工持股企業(yè)讓利。
1．2005年10月，所屬煤炭銷(xiāo)售中心東勝結(jié)算部將其收到的土地補(bǔ)償款150萬(wàn)元直接發(fā)放給職工。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)已要求煤炭銷(xiāo)售中心東勝結(jié)算部收回上述土地補(bǔ)償款。
2．2006年4月，所屬煤炭銷(xiāo)售中心黃驊港辦事處由全體職工個(gè)人出資246萬(wàn)元購(gòu)置了汽車(chē)、篩機(jī)等設(shè)備，租賃給關(guān)聯(lián)單位使用。至2008年底，共獲取租賃收益1028.39萬(wàn)元，全部發(fā)給了職工。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)已要求煤炭銷(xiāo)售中心黃驊辦事處清退了職工的出資。
3．2006年至2008年，神華集團(tuán)所屬企業(yè)將發(fā)電過(guò)程中產(chǎn)生的粉煤灰渣交由職工持股企業(yè)處理，并支付相應(yīng)的處置費(fèi)用，使職工持股企業(yè)從中獲利21209.6萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)所屬企業(yè)已收回粉煤灰渣的處置權(quán)和銷(xiāo)售收益。
4．截至2008年底，所屬烏海能源有限責(zé)任公司的228名部門(mén)副總以上干部擁有公烏素煤業(yè)有限責(zé)任公司等10家職工持股企業(yè)的股份共計(jì)2860.17萬(wàn)元，并取得現(xiàn)金分紅1359.01萬(wàn)元；神華集團(tuán)總部有29人(次)持有其中7家公司的股份共計(jì)289.57萬(wàn)元，并取得現(xiàn)金分紅202.08萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范神華集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)職工持股投資的通知》，已清退81名中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員所持股權(quán)1557.61萬(wàn)元。
（五）所屬4家企業(yè)煤炭或電力生產(chǎn)不合規(guī)。
1．2005年至2008年，所屬神華寧煤羊場(chǎng)灣等煤礦在未獲得國(guó)家有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的采礦許可證、煤炭生產(chǎn)許可證、或安全生產(chǎn)許可證已過(guò)期且國(guó)家有關(guān)部門(mén)尚未核發(fā)新證等情況下，累計(jì)生產(chǎn)煤炭3211.9萬(wàn)噸。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)所屬相關(guān)單位認(rèn)真整改，神華寧煤羊場(chǎng)灣等煤礦已獲得安全生產(chǎn)許可證和煤炭生產(chǎn)許可證，或辦理了新的安全生產(chǎn)許可證；1家煤礦已徹底關(guān)閉。
2．2006年至2008年，所屬神華寧煤集團(tuán)等3家企業(yè)超過(guò)核定能力，生產(chǎn)煤炭6279.19萬(wàn)噸；超出核準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，投資115675.22萬(wàn)元對(duì)煤礦進(jìn)行擴(kuò)能改造。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)所屬相關(guān)企業(yè)正在辦理核定生產(chǎn)能力手續(xù)。
3．2004年和2005年，神華集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)，開(kāi)工建設(shè)裝機(jī)容量為2×13.5萬(wàn)千瓦、投資額為133780萬(wàn)元的發(fā)電廠；投資157369.59萬(wàn)元對(duì)煤礦進(jìn)行改擴(kuò)建。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，神華集團(tuán)所屬企業(yè)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)補(bǔ)辦了相關(guān)審批手續(xù)，神華集團(tuán)已向發(fā)展改革委報(bào)送項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告。
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