2010年第16號(hào)：“中國(guó)華電集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國(guó)華電集團(tuán)公司2008年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2009年對(duì)中國(guó)華電集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華電集團(tuán)）2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、華電集團(tuán)的基本情況
華電集團(tuán)成立于2002年12月，注冊(cè)資本120億元，擁有287家發(fā)電企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)、16家參股單位，主要從事電力生產(chǎn)、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)以及與電力相關(guān)的一次能源開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)。據(jù)華電集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2008年底，華電集團(tuán)資產(chǎn)總額2900.87億元，負(fù)債總額2551.65億元，所有者權(quán)益總額349.22億元；由于電煤價(jià)格大幅度上漲等原因，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為894.68億元，虧損68.81億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了華電集團(tuán)總部及所屬26家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1566.47億元，占華電集團(tuán)資產(chǎn)總額的54%。審計(jì)結(jié)果表明，華電集團(tuán)近年來(lái)不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但也存在賬務(wù)處理不夠準(zhǔn)確、電源項(xiàng)目建設(shè)不夠規(guī)范和對(duì)所屬企業(yè)管理不夠嚴(yán)格等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)華電集團(tuán)2008年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)2.33億元，占資產(chǎn)總額的0.08%；少計(jì)負(fù)債0.21億元，占負(fù)債總額的0.01%；多計(jì)利潤(rùn)1.98億元，占損益總額的2.87%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求華電集團(tuán)予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）一些賬務(wù)處理不夠規(guī)范和準(zhǔn)確。
由于華電集團(tuán)對(duì)關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不夠充分，部分所屬單位未按規(guī)定確認(rèn)收入和成本等，造成該集團(tuán)2007年和2008年的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中，多計(jì)資產(chǎn)12.03億元，少計(jì)資產(chǎn)9.7億元；多計(jì)負(fù)債0.67億元，少計(jì)負(fù)債0.88億元；多計(jì)利潤(rùn)2.51億元，少計(jì)利潤(rùn)0.53億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
（二）未經(jīng)核準(zhǔn)或超過(guò)核準(zhǔn)規(guī)模建設(shè)12個(gè)電源項(xiàng)目，另有20個(gè)電源項(xiàng)目的資本金未足額到位。
1．截至2009年5月，華電集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)，開(kāi)工建設(shè)云南魯?shù)乩?、?nèi)蒙古卓資等11個(gè)電源項(xiàng)目；江蘇望亭油改煤項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)規(guī)模超過(guò)核準(zhǔn)規(guī)模66萬(wàn)千瓦。上述12個(gè)項(xiàng)目的總裝機(jī)容量為1242萬(wàn)千瓦。
2．由于企業(yè)自有資金不足，截至2008年底，有20個(gè)電源項(xiàng)目的資本金70.17億元未到位，主要依靠銀行貸款來(lái)彌補(bǔ)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)進(jìn)行了專(zhuān)題研究，落實(shí)了每個(gè)項(xiàng)目的整改責(zé)任，已對(duì)內(nèi)蒙古、湖北等9家子公司現(xiàn)金增資48.8億元，其余部分已安排在2010年計(jì)劃中補(bǔ)充并嚴(yán)格控制新開(kāi)工規(guī)模。同時(shí)，修訂了《投資管理辦法》（中國(guó)華電計(jì)〔2009〕37號(hào)），進(jìn)一步明確集團(tuán)公司所有投資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)，項(xiàng)目開(kāi)工需報(bào)集團(tuán)公司決策，未經(jīng)核準(zhǔn)一律不準(zhǔn)開(kāi)工建設(shè)。
（三）所屬7家企業(yè)的13個(gè)工程項(xiàng)目存在未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)及違規(guī)轉(zhuǎn)分包問(wèn)題，涉及合同金額61.71億元。
1．2006年至2008年，所屬6家企業(yè)在12個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)中，未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及合同金額47.11億元。
2．2007年至2008年，所屬華電工程公司將承包的湖北襄樊一期煙氣脫硫等工程全部轉(zhuǎn)包或?qū)⒅黧w工程肢解后分包，涉及合同金額14.6億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)認(rèn)真清理了上述項(xiàng)目，結(jié)合年度績(jī)效考核，對(duì)未按規(guī)定招標(biāo)的項(xiàng)目公司作出了處理；已修訂了《招標(biāo)監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)華電監(jiān)〔2009〕1209號(hào)）、制定了《招標(biāo)監(jiān)督人員庫(kù)管理規(guī)定》，正在研究制定《招標(biāo)管理辦法》、《供應(yīng)商評(píng)價(jià)辦法》、《評(píng)價(jià)專(zhuān)家?guī)旃芾砗褪褂棉k法》和修訂評(píng)標(biāo)規(guī)則及招標(biāo)系列范本。
（四）所屬4家企業(yè)有4.72億元貸款的用途不符合規(guī)定。
2006年至2009年，所屬云南公司等4家企業(yè)將本應(yīng)用于生產(chǎn)性流動(dòng)資金和電源項(xiàng)目建設(shè)的銀行貸款4.72億元，投入了辦公樓或未經(jīng)核準(zhǔn)的電源項(xiàng)目建設(shè)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)要求有關(guān)單位以自有資金置換改變用途的銀行貸款，相關(guān)整改工作正在進(jìn)行中。
（五）所屬15家發(fā)電企業(yè)向“三產(chǎn)”或職工持股企業(yè)讓利。
2007年至2008年，所屬15家發(fā)電企業(yè)在粉煤灰（渣）銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)中，向其“三產(chǎn)”或職工持股企業(yè)讓利，涉及金額2.59億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)對(duì)所屬燃煤發(fā)電企業(yè)粉煤灰（渣）銷(xiāo)售等情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，正在研究制定有關(guān)管理辦法。
（六）所屬5家企業(yè)在國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等方面存在的問(wèn)題。
1．2002年以來(lái)，所屬華電工程公司違規(guī)操作，將部分國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其職工持股的北京華電恒基能源技術(shù)有限公司，致使本應(yīng)歸屬華電工程公司的國(guó)有股權(quán)益5622.58萬(wàn)元和紅利1845.06萬(wàn)元，被北京華電恒基能源技術(shù)有限公司不當(dāng)占有。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)對(duì)華電工程公司在系統(tǒng)內(nèi)給予通報(bào)批評(píng)，目前華電工程公司已收繳了現(xiàn)金紅利1845.06萬(wàn)元和華電工程公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員從北京華電恒基能源技術(shù)有限公司獲得的現(xiàn)金分紅431.69萬(wàn)元，正在回購(gòu)違規(guī)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有股權(quán)。
2．2003年6月至8月，所屬新疆公司未經(jīng)華電集團(tuán)批準(zhǔn)，由其下屬工貿(mào)公司向銀行貸款2.2億元，委托信托投資公司進(jìn)行股票投資。后因信托投資公司無(wú)法兌付委托理財(cái)資金，工貿(mào)公司被法院判定償還銀行貸款，造成損失950萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)進(jìn)行了認(rèn)真核查，給予新疆公司原總經(jīng)理、黨組書(shū)記黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。
3．2008年，所屬黃石發(fā)電公司等2家企業(yè)違反發(fā)展改革委關(guān)于關(guān)停小火電機(jī)組要就地拆除報(bào)廢的規(guī)定，委托拍賣(mài)公司對(duì)小火電機(jī)組汽輪機(jī)及其輔助設(shè)備進(jìn)行了整體拍賣(mài)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，華電集團(tuán)要求有關(guān)單位按規(guī)定做好機(jī)組拆除、上報(bào)影像資料和簽署協(xié)議等工作，糾正以整體形式拍賣(mài)關(guān)停小機(jī)組等違規(guī)行為。
4．2004年8月至2008年底，所屬貴州烏江水電開(kāi)發(fā)有限公司的職工持股企業(yè)貴州騰元電力發(fā)展股份有限公司在未取得售電許可證的情況下，按低于貴州省物價(jià)局規(guī)定的價(jià)格，向4家高耗能高污染企業(yè)直接供電6.58億千瓦時(shí)。
審計(jì)署將上述問(wèn)題轉(zhuǎn)送國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)查處后，國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)已下達(dá)責(zé)令改正通知書(shū)，貴州烏江水電開(kāi)發(fā)有限公司正在按要求進(jìn)行整改。
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