2010年第13號：“中國航空集團公司2008年度財務(wù)收支審計結(jié)果”
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中國航空集團公司2008年度財務(wù)收支審計結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2009年對中國航空集團公司（以下簡稱中航集團）2008年度財務(wù)收支進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、中航集團的基本情況
中航集團成立于2002年10月，注冊資本81.67億元，擁有7家二級全資子公司和3家控股公司，主要從事航空旅客、貨物、行李郵件運輸及飛機維修等業(yè)務(wù)。據(jù)中航集團的合并會計報表反映，截至2008年底，中航集團資產(chǎn)總額1096億元，負(fù)債總額838億元，所有者權(quán)益總額258億元，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入558億元，虧損96.50億元。其中，2008年原油金融衍生品業(yè)務(wù)造成凈賠付0.23億元，支付倉位重組費4.05億元，年底浮虧74.72億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中航集團本部及所屬4家公司，涉及資產(chǎn)額1003億元，占中航集團資產(chǎn)總額的92%。審計結(jié)果表明，中航集團近年來實施航空運輸主業(yè)國際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷深化改革，強化內(nèi)部管理，加強盈利能力建設(shè)，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但也存在賬務(wù)處理不夠規(guī)范、未經(jīng)充分調(diào)查對外提供借款擔(dān)保和部分所屬單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不合規(guī)等問題。這些問題對中航集團2008年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：多計負(fù)債27615.71萬元，占負(fù)債總額的0.33%；少計利潤27615.71萬元，占損益總額的2.86%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中航集團進行整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）未經(jīng)批準(zhǔn)在成本費用中列支企業(yè)年金27615.71萬元。
2007年至2008年，中航集團未經(jīng)國資委批準(zhǔn)，在成本費用中列支企業(yè)年金27615.71萬元，其中2008年15314.59萬元。
審計指出上述問題后，中航集團向國資委申報了年金方案并獲批準(zhǔn)，正在根據(jù)批復(fù)組織企業(yè)年金的實施，并沖減了2008年多計提的企業(yè)年金。
（二）未經(jīng)充分調(diào)查對外提供借款擔(dān)保。
2006年，中航集團未經(jīng)充分調(diào)查，為所屬中國航空集團建設(shè)開發(fā)有限公司原董事長以建設(shè)開發(fā)有限公司名義申請的3000萬元借款提供擔(dān)保，該筆借款實際被用于原董事長個人控制公司的房地產(chǎn)項目建設(shè)，一年后才歸還資金本息。
審計指出上述問題后，中航集團修訂完善了決策程序和集團資金管理制度，將出借大額資金及重大擔(dān)保事項列入重大決策管理，進一步明確了管理限額和審批權(quán)限。
（三）部分所屬企業(yè)的收支和稅費等會計核算不夠規(guī)范。
1．2005年至2008年，中航集團所屬企業(yè)在核算客票收入時，直接扣除了超標(biāo)準(zhǔn)支付的機票銷售代理手續(xù)費，造成少計收入和費用各130360.67萬元（其中2008年27783.5萬元），導(dǎo)致少繳營業(yè)稅金及附加。
審計指出上述問題后，中航集團所屬企業(yè)已計提以前年度少繳的營業(yè)稅金及附加。
2．中航集團所屬2家企業(yè)將其2005年至2007年支付的勞務(wù)派遣員工工資等58339.03萬元、2005年至2008年支付的職工公務(wù)交通補貼17580.49萬元（其中2008年5797.03萬元），直接計列了成本和費用，未納入工資總額核算，而且在發(fā)放上述公務(wù)交通補貼時，未足額代扣代繳個人所得稅。
審計指出上述問題后，相關(guān)企業(yè)已將勞務(wù)派遣員工工資等納入工資總額核算，公務(wù)交通補貼已向國資委申報納入工資總額核算；對公務(wù)交通補貼未足額代扣代繳個人所得稅的問題，國家稅務(wù)總局已出臺交通補貼稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定，中航集團正在進行規(guī)范。
3．2008年底，所屬民航快遞有限責(zé)任公司在申報企業(yè)所得稅時，未將預(yù)提的2008年工效掛鉤工資747.37萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
審計指出上述問題后，民航快遞有限責(zé)任公司已在2009年所得稅匯算清繳時進行了納稅調(diào)整。
4．2006年至2008年，中航集團所屬企業(yè)在發(fā)放地方政府撥付的職工獎勵920.20萬元（其中2008年420.2萬元）時，未代扣代繳個人所得稅。
審計指出上述問題后，相關(guān)單位已進行了納稅申報。
5．2006年7月至2009年3月，中航集團所屬6家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)為職工多繳納住房公積金6998.97萬元（其中2008年2717.12萬元）。
審計指出上述問題后，中航集團已下發(fā)文件要求所屬單位公積金繳存必須按照國資委及當(dāng)?shù)刈》抗e金中心的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6．2002年9月至2005年7月，中航集團所屬企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)列支補充養(yǎng)老保險749.79萬元；2005年8月至2008年12月，中航集團所屬企業(yè)未經(jīng)國資委批準(zhǔn)，以補充養(yǎng)老保險名義為職工購買團體年金保險（分紅型）商業(yè)保險6637.62萬元（其中2008年2.86萬元）。
審計指出上述問題后，中航集團正在結(jié)合企業(yè)年金實施工作進行清理和規(guī)范。
（四）所屬中國航空集團建設(shè)開發(fā)有限公司低價向中航集團所屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，且未及時核銷已售職工住房損失。
1．2007年7月，中國航空集團建設(shè)開發(fā)有限公司在與中航集團所屬企業(yè)簽訂的辦公用房出售協(xié)議中，每平方米協(xié)議售價比社會平均售價低7399.91元。截至2009年5月，中航集團所屬企業(yè)實際支付購房款8610萬元。
審計指出上述問題后，中航集團已責(zé)成交易雙方取消了原認(rèn)購協(xié)議，改按市場價格進行租賃。
2．截至2008年底，由于手續(xù)、資料不完整等原因，中國航空集團建設(shè)開發(fā)有限公司對已售職工住房房改損失5905.49萬元，仍作掛賬處理，未及時予以核銷。
審計指出上述問題后，中航集團成立了專項整改工作組，正在進行清查處理。
（五）所屬中航旅業(yè)酒店管理有限公司經(jīng)營管理不善，形成虧損4914萬元。
為拓展業(yè)務(wù)，中航集團于2005年9月決定成立中航旅業(yè)酒店管理有限公司，并注入資金1億元。由于經(jīng)營管理不善，截至2008年底，中航旅業(yè)酒店管理有限公司已虧損4914萬元。
審計指出上述問題后，中航旅業(yè)酒店管理有限公司正在對上述拓展業(yè)務(wù)進行規(guī)范清理，對該公司領(lǐng)導(dǎo)班子主要成員進行了調(diào)整，修訂了公司戰(zhàn)略規(guī)劃，制定了機構(gòu)改革方案；并對涉及的訴訟案件進行了跟蹤，爭取減少損失。
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