2010年第11號(hào)：“90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2009年度公證審計(jì)結(jié)果”
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90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2009年度公證審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)國(guó)外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計(jì)署組織國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處于2009年，對(duì)由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2008年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了公證審計(jì)，向國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)出具了92份審計(jì)報(bào)告（有2個(gè)項(xiàng)目按照國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)的要求各出具了2份審計(jì)報(bào)告）。審計(jì)工作是按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。
一、基本情況
90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目包括21個(gè)貸款項(xiàng)目和69個(gè)贈(zèng)款或援助項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件）。按項(xiàng)目的貸援款機(jī)構(gòu)劃分，其中世界銀行項(xiàng)目40個(gè)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目9個(gè)、聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目36個(gè)、英國(guó)國(guó)際發(fā)展部項(xiàng)目5個(gè)。這90個(gè)項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，計(jì)劃投資總額折合人民幣1503.28億元 ，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣265.57億元。截至2008年12月31日，項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣1074.65億元，其中累計(jì)利用外資額折合人民幣180.49億元。在已出具的92份審計(jì)報(bào)告中，無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告82份，占89.13%；有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告10份，占10.87%。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)外貸援款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好。項(xiàng)目主管部門(mén)較好地履行了管理職責(zé)，在指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行，提高項(xiàng)目資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用；大部分項(xiàng)目單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，內(nèi)部控制制度健全有效，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范。國(guó)外貸援款項(xiàng)目的實(shí)施有效彌補(bǔ)了資金投入的不足，引進(jìn)了項(xiàng)目管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)了管理理念的更新和管理人才的培養(yǎng)，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)和借鑒國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)等方面發(fā)揮了積極作用，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了積極的影響。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目和資金管理等方面存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）10個(gè)項(xiàng)目中存在的問(wèn)題對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見(jiàn)報(bào)告（詳見(jiàn)附件）。主要問(wèn)題包括：未按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和贈(zèng)款協(xié)定要求編制報(bào)表；由于審計(jì)范圍受限，無(wú)法核實(shí)部分執(zhí)行單位項(xiàng)目執(zhí)行情況及貸款資金使用情況；虛列支出或支出證據(jù)不足；報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等。
（二）47個(gè)項(xiàng)目中存在違反國(guó)家法規(guī)、貸（援）款協(xié)定問(wèn)題和內(nèi)部控制缺陷（詳見(jiàn)附件），但未對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或項(xiàng)目特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響，出具了無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。主要問(wèn)題包括：8個(gè)項(xiàng)目的2.18億元國(guó)內(nèi)配套資金未及時(shí)、足額到位，占項(xiàng)目總數(shù)的8.88%；7個(gè)項(xiàng)目涉及的地方財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目單位滯留資金0.21億元，占項(xiàng)目總數(shù)的7.77%；1個(gè)項(xiàng)目（亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款鄭州至西安鐵路項(xiàng)目）未按時(shí)繳納資本金4.56億元，占項(xiàng)目總數(shù)的1.11%；37個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，占項(xiàng)目總數(shù)的41.11%，主要是存在未按規(guī)定設(shè)置賬簿、會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理不夠規(guī)范、內(nèi)控制度不夠健全等問(wèn)題；16個(gè)項(xiàng)目的投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢，占項(xiàng)目總數(shù)的17.77%。
三、審計(jì)處理和整改情況
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議。各項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)反映的問(wèn)題，認(rèn)真整改。
截至2009年12月底，出具有保留意見(jiàn)報(bào)告的10個(gè)項(xiàng)目中，除世界銀行贈(zèng)款進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民子女義務(wù)教育研究項(xiàng)目因項(xiàng)目執(zhí)行完畢，無(wú)法提供整改資料外，其余項(xiàng)目的執(zhí)行單位均已接受審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，并采取措施，加強(qiáng)了項(xiàng)目管理。47個(gè)存在違反國(guó)家法規(guī)、貸（援）款協(xié)定問(wèn)題和內(nèi)部控制缺陷的項(xiàng)目中，未到位的2.18億元配套資金，有0.72億元已到位；滯留的0.21億元項(xiàng)目資金，有0.15億元已撥付到位；未按時(shí)繳納的資本金4.56億元，有4億元已繳納。對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位調(diào)整了賬目，健全完善了財(cái)務(wù)管理制度，并加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過(guò)抓緊采購(gòu)設(shè)備和加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等工作，加快了進(jìn)度，同時(shí)加強(qiáng)了與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，完善了報(bào)賬程序，加快了提款報(bào)賬進(jìn)度。
附件：2009年度90個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告披露問(wèn)題及整改情況.xls
（本公告中美元折算人民幣按2008年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.8346元人民幣計(jì)算。）
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