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國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱國(guó)資委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)資委管理的中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)等22家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年國(guó)資委預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）部分項(xiàng)目未按計(jì)劃執(zhí)行，造成513.49萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。

    2004至2005年，國(guó)資委產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目和上市公司國(guó)有股監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目未按計(jì)劃及時(shí)實(shí)施，至2005年底預(yù)算執(zhí)行率為26%，資金結(jié)余513.49萬(wàn)元，形成財(cái)政資金閑置，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）所屬有關(guān)單位挪用國(guó)家建設(shè)資金960.73萬(wàn)元。

    1998至2005年，國(guó)資委所屬5家單位挪用國(guó)家建設(shè)資金共960.73萬(wàn)元。其中，中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心將“培訓(xùn)樓維修改造”項(xiàng)目的建設(shè)資金250萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營(yíng)公司，涉嫌個(gè)人挪用公款；中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)所屬石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院挪用“辦公樓消防系統(tǒng)改造”等項(xiàng)目的建設(shè)資金275.67萬(wàn)元，用于辦公樓裝修；中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心挪用“辦公設(shè)備購(gòu)置及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”項(xiàng)目的建設(shè)資金188.4萬(wàn)元，用于日常經(jīng)費(fèi)支出等；中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)挪用“辦公用房設(shè)施更新及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”等項(xiàng)目的建設(shè)資金95萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)職工住房和支付《中國(guó)鋼鐵業(yè)》雜志社開(kāi)辦費(fèi)；國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心挪用“南線閣39號(hào)宿舍臨時(shí)電改造正式電”項(xiàng)目（建設(shè)內(nèi)容為配電室外線工程）的建設(shè)資金151.66萬(wàn)元，用于對(duì)配電室進(jìn)行裝修改造和重新采購(gòu)安裝新配電設(shè)備。上述做法，不符合財(cái)政部《財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門(mén)、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國(guó)家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。

    （三）所屬有關(guān)單位私存私放資金618.05萬(wàn)元。

    截至2005年底，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心、中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)機(jī)械行業(yè)分會(huì)、石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院所屬中化國(guó)際咨詢公司、冶金工業(yè)信息中心所屬北京金利電子信息技術(shù)有限公司4家單位賬外私存資金共計(jì)618.05萬(wàn)元，支出共計(jì)348.75萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利和外聘人員工資。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見(jiàn)的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫(kù)’”的規(guī)定。

    （四）所屬有關(guān)單位未及時(shí)足額上繳非稅收入896.26萬(wàn)元。

    截至2005年底，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金工業(yè)工程質(zhì)量監(jiān)督總站、冶金工業(yè)建設(shè)工程定額總站，中國(guó)輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)所屬中國(guó)家用電器研究院、中國(guó)工藝美術(shù)館、中國(guó)輕工業(yè)國(guó)際交流中心，中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)所屬物資干部培訓(xùn)中心等6家單位的9項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)896.26萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，其中2005年應(yīng)繳未繳金額為512.42萬(wàn)元。上述做法，不符合《財(cái)政部、發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門(mén)和單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取或取得的行政事業(yè)性收費(fèi)……等屬于政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部規(guī)定全額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用”的規(guī)定。

    （五）所屬有關(guān)單位未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)將建成未用的配電設(shè)施自行拆除，造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)。

    2003年，國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心在組織實(shí)施“委機(jī)關(guān)南線閣39號(hào)宿舍臨時(shí)電改造正式電”基建項(xiàng)目的過(guò)程中，未報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，自行將配電室內(nèi)原有設(shè)備全部拆除，并對(duì)原配電室進(jìn)行裝修改造。原配電室建設(shè)及設(shè)備購(gòu)置原價(jià)為260萬(wàn)元，經(jīng)檢驗(yàn)合格卻從未運(yùn)行使用，但拆下的設(shè)備僅以5萬(wàn)元的價(jià)格被轉(zhuǎn)賣，轉(zhuǎn)賣價(jià)款至今仍未收回。上述做法，不符合原國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等），應(yīng)向主管部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置”的規(guī)定。

    （六）所屬有關(guān)單位購(gòu)買(mǎi)職工商業(yè)保險(xiǎn)479.09萬(wàn)元。

    截至2005年底，石油和化學(xué)工業(yè)規(guī)劃院、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)機(jī)械行業(yè)分會(huì)和冶金科技發(fā)展中心3家單位用公款為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)479.09萬(wàn)元，不符合財(cái)政部、監(jiān)察部《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)若干問(wèn)題的規(guī)定》關(guān)于“黨政機(jī)關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格遵守下列規(guī)定：（一）購(gòu)保的險(xiǎn)種。僅限于旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購(gòu)買(mǎi)的人身意外傷害險(xiǎn)……”的規(guī)定。

    （七）所屬有關(guān)單位在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中利用虛假作賬手段給對(duì)方個(gè)人回扣50.63萬(wàn)元。
自2002年起，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進(jìn)中心為中冶京誠(chéng)工程技術(shù)有限公司、北京金自天正智能控制股份有限公司提供技術(shù)服務(wù)，在收到對(duì)方單位支付的技術(shù)服務(wù)收入后，當(dāng)天編造虛假的人員名單套出現(xiàn)金，將收入的50%和36%分別返還給兩對(duì)方單位有關(guān)人員。截至2005年10月，該中心通過(guò)上述方式返還現(xiàn)金共計(jì)50.63萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》關(guān)于“ 經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷售或者購(gòu)買(mǎi)商品”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心涉嫌個(gè)人挪用公款和冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進(jìn)中心在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中給對(duì)方個(gè)人回扣的問(wèn)題，依法移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理；對(duì)部分項(xiàng)目未按計(jì)劃執(zhí)行的問(wèn)題，要求有關(guān)項(xiàng)目盡快組織實(shí)施；對(duì)挪用國(guó)家建設(shè)資金的問(wèn)題，要求歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)私存私放資金的問(wèn)題，要求追回“小金庫(kù)”余額，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題，要求上繳財(cái)政專戶；對(duì)國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)自行拆除配電設(shè)施的問(wèn)題，要求該單位對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)的行為進(jìn)行查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)用公款購(gòu)買(mǎi)職工商業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題，要求予以清退。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：在申報(bào)行政事業(yè)類項(xiàng)目時(shí)應(yīng)細(xì)化項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，明確階段性目標(biāo)及成果，以便對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)的審核；加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的監(jiān)督管理；明確和細(xì)化對(duì)所屬單位的分級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，進(jìn)一步加大對(duì)三級(jí)預(yù)算單位的監(jiān)管力度。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)資委對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題高度重視，及時(shí)制定整改措施，明確整改工作責(zé)任。除移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)查處的問(wèn)題外，審計(jì)決定已基本落實(shí)完畢。對(duì)部分項(xiàng)目未按計(jì)劃執(zhí)行的問(wèn)題，國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理局正在積極推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)挪用國(guó)家建設(shè)資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已將其歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，中國(guó)石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì)還對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)私存私放資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已追回“小金庫(kù)”余額，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題，有關(guān)單位已將應(yīng)繳資金上交國(guó)資委，再由國(guó)資委統(tǒng)一上繳財(cái)政專戶；對(duì)國(guó)資委機(jī)關(guān)服務(wù)中心未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)自行拆除配電設(shè)施的問(wèn)題，已成立專門(mén)調(diào)查小組研究處理，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)用公款購(gòu)買(mǎi)職工商業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題，有關(guān)單位已全部辦理清退手續(xù)。

海關(guān)總署2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心等5個(gè)下屬單位。

    一、基本情況

    海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由總署本級(jí)和49個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署2005年度預(yù)算執(zhí)行情況較好，符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全。海關(guān)總署對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算編報(bào)多列500萬(wàn)元。

    2005年，海關(guān)總署在編報(bào)總署機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，以綜合樓物業(yè)管理費(fèi)的名義編列支出預(yù)算500萬(wàn)元，實(shí)際是用于總署機(jī)關(guān)服務(wù)局所屬鑫海錦江酒店的開(kāi)辦費(fèi)支出。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“部門(mén)預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門(mén)預(yù)算的真實(shí)性和完整性”的規(guī)定。

    （二）海關(guān)總署科技發(fā)展司工作人員違規(guī)取得利益共141.48萬(wàn)元。

    全國(guó)海關(guān)信息中心（以下簡(jiǎn)稱信息中心）所屬北京即刻奈科技有限公司（簡(jiǎn)稱即刻奈公司）,主要從事海關(guān)總署部分信息化項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)以及利用海關(guān)H2000系統(tǒng)對(duì)外提供統(tǒng)計(jì)咨詢服務(wù)。即刻奈公司的業(yè)務(wù)工作由信息中心統(tǒng)一規(guī)劃和管理，辦公場(chǎng)所與信息中心彼此不分。海關(guān)總署科技發(fā)展司利用承擔(dān)組織海關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、推廣應(yīng)用以及聯(lián)系指導(dǎo)信息中心的職務(wù)便利，于2002至2005年間，全司人員按職務(wù)等級(jí)每月從即刻奈公司收取金額不等的“勞務(wù)費(fèi)”共計(jì)141.48萬(wàn)元。上述做法，不符合《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》關(guān)于“ 國(guó)家公務(wù)員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得……利用職權(quán)為自己和他人謀取私利”的規(guī)定。

    （三）擠占挪用預(yù)算資金9731.81萬(wàn)元。

    2005年，海關(guān)總署在行政管理費(fèi)中，列支未列入財(cái)政部核定預(yù)算的機(jī)關(guān)辦公樓維修改造款等支出9142.18萬(wàn)元；在收費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支未列入財(cái)政部核定預(yù)算的機(jī)關(guān)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)和體檢費(fèi)等支出589.63萬(wàn)元。上述預(yù)算變動(dòng)情況，海關(guān)總署曾在2005年12月23日上報(bào)財(cái)政部，但財(cái)政部至今未予批復(fù)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”及“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)同意”的規(guī)定。

    （四）海關(guān)總署物資裝備采購(gòu)中心變相挪用財(cái)政資金132.02萬(wàn)元用于出國(guó)考察。

    海關(guān)總署物資裝備采購(gòu)中心主要負(fù)責(zé)海關(guān)系統(tǒng)的物資采購(gòu)供應(yīng)工作，采購(gòu)資金主要來(lái)源于財(cái)政預(yù)算資金。審計(jì)署抽查了該中心2004年、2005年的8個(gè)出國(guó)團(tuán)組項(xiàng)目。這8個(gè)團(tuán)組的出國(guó)人員來(lái)自海關(guān)總署所屬的11個(gè)單位，出國(guó)經(jīng)費(fèi)共計(jì)132.02萬(wàn)元，由供應(yīng)商在收到該中心交付的物資采購(gòu)合同款后，將資金匯入旅行社。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)海關(guān)總署用作鑫海錦江酒店開(kāi)辦費(fèi)的財(cái)政資金，要求歸還原渠道；對(duì)科技發(fā)展司工作人員違規(guī)取得利益的問(wèn)題，要求立即糾正并予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)物資裝備采購(gòu)中心變相挪用財(cái)政資金用于出國(guó)考察的問(wèn)題，要求今后規(guī)范管理，堅(jiān)決杜絕此類問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)總署本級(jí)擠占挪用預(yù)算資金的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)預(yù)算管理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：認(rèn)真按照部門(mén)預(yù)算的要求，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，杜絕代編預(yù)算和隨意調(diào)整預(yù)算的做法；對(duì)總署本級(jí)各司（局）及在京事業(yè)單位工資外的各種補(bǔ)貼和收入進(jìn)行一次全面清理。

    四、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    海關(guān)總署高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。總署領(lǐng)導(dǎo)多次召集有關(guān)部門(mén)和單位專題研究，逐條落實(shí)和整改。截至目前，海關(guān)總署已將用于鑫海錦江酒店的500萬(wàn)元資金中的140萬(wàn)元?dú)w還了原渠道，其余資金將逐步歸還；已糾正了科技發(fā)展司的違規(guī)行為并責(zé)成其作出書(shū)面檢查，在此基礎(chǔ)上將采取措施進(jìn)一步規(guī)范總署本級(jí)各司（局）及在京事業(yè)單位工資外的各種補(bǔ)貼和收入；制定了從嚴(yán)控制出國(guó)團(tuán)組、加強(qiáng)出國(guó)考察培訓(xùn)管理的規(guī)章制度；2007年起，將徹底改變沿用多年的總署代編預(yù)算的方式，嚴(yán)格按照預(yù)算編報(bào)程序編制年度預(yù)算。同時(shí)，海關(guān)總署提出了加強(qiáng)預(yù)算管理、完善規(guī)章制度、加強(qiáng)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督、開(kāi)展全系統(tǒng)自查自糾等多項(xiàng)整改措施，還將按照部門(mén)預(yù)算的要求進(jìn)一步規(guī)范管理，增強(qiáng)依法理財(cái)意識(shí)，嚴(yán)格程序，嚴(yán)密手續(xù)，不斷提高預(yù)算編制和預(yù)算管理水平。

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（簡(jiǎn)稱國(guó)家工商總局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了培訓(xùn)中心、信息中心等9個(gè)下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由總局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家工商總局及所屬單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度比較健全，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理比較規(guī)范；能夠認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，行政性收費(fèi)和罰沒(méi)收入做到了及時(shí)、足額上繳；對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題，能夠積極整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    2005年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家工商總局本級(jí)“整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序”項(xiàng)目和所屬信息中心行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算共3500萬(wàn)元，實(shí)際支出共5174.55萬(wàn)元，其中使用上年結(jié)余資金1674.55萬(wàn)元未及時(shí)報(bào)財(cái)政部審核備案，不符合財(cái)政部《中央部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》關(guān)于“對(duì)項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成，和項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行需要推遲到下年執(zhí)行而形成的專項(xiàng)結(jié)余資金，實(shí)行財(cái)政部審核備案管理”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)使用上年專項(xiàng)結(jié)余資金未及時(shí)報(bào)財(cái)政部審核備案的問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，要求國(guó)家工商總局今后按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，加大預(yù)算執(zhí)行力度，提高預(yù)算執(zhí)行水平，發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)家工商總局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理意見(jiàn)，積極采取措施，全面整改。對(duì)局本級(jí)和所屬信息中心使用上年專項(xiàng)結(jié)余資金未及時(shí)報(bào)財(cái)政部審核備案的問(wèn)題，該局已及時(shí)向財(cái)政部申請(qǐng)備案，并已經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后及時(shí)批復(fù)二級(jí)單位。該局還將于近期召開(kāi)一次財(cái)務(wù)工作座談會(huì)，通報(bào)審計(jì)情況，研究加強(qiáng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的措施，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（簡(jiǎn)稱廣電總局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中央電視臺(tái)、無(wú)線電臺(tái)管理局等8家下屬單位。

    一、基本情況

    廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政財(cái)務(wù)收支核算基本真實(shí)合法，較好地完成了部門(mén)預(yù)算管理任務(wù)；注重建章立制，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范了各級(jí)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，提高了預(yù)算資金的使用效益。廣電總局對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了糾正和改進(jìn)。但這次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）在部門(mén)預(yù)算中編列非所屬單位預(yù)算2.19億元。

    廣電總局經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，在2005年度預(yù)算中編列預(yù)算外資金支出2.19億元，用于補(bǔ)助非所屬單位。其中1.72億元作為扶貧資金用于補(bǔ)助地方，4050萬(wàn)元用于補(bǔ)助非所屬教育院校。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。

    （二）部分預(yù)算外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度不夠完善。

    廣電總局對(duì)安全播出應(yīng)急及國(guó)際廣播電視新技術(shù)跟蹤研究?jī)蓚€(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未制定和實(shí)施明確的管理制度，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)缺乏規(guī)范，從而使其年度預(yù)算執(zhí)行受到影響：2005年，安全播出應(yīng)急專項(xiàng)資金預(yù)算為1億元，實(shí)際支出8459萬(wàn)元；國(guó)際廣播電視新技術(shù)跟蹤研究專項(xiàng)資金預(yù)算為1500萬(wàn)元，實(shí)際支出754萬(wàn)元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，……建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益”的規(guī)定。

    （三）中央電視臺(tái)編制支出預(yù)算不夠細(xì)化。

    截至2005年底，中央電視臺(tái)廣電事業(yè)費(fèi)支出（不含結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出）預(yù)算有10.89億元未完成，預(yù)算執(zhí)行率為86%；2004及2005年度的新臺(tái)址基建預(yù)算中，尚有10.79億元未安排使用，兩年預(yù)算平均執(zhí)行率為43%。造成支出預(yù)算與實(shí)際支出相差較大的主要原因是，該臺(tái)未能緊密結(jié)合各年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃細(xì)化編制預(yù)算草案。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)”是“本部門(mén)、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃”的規(guī)定。

    （四）無(wú)線電臺(tái)管理局部分項(xiàng)目支出預(yù)算審核不嚴(yán)，1.28億元預(yù)算資金閑置。

    2001年以來(lái)，無(wú)線電臺(tái)管理局在4個(gè)基建項(xiàng)目、3個(gè)技改項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)報(bào)批等必需程序尚未完成，4個(gè)事業(yè)類支出項(xiàng)目必要的實(shí)施條件尚未完全具備的情況下，為這些項(xiàng)目安排預(yù)算資金共2.26億元，截至2005年底，上述項(xiàng)目預(yù)算尚有1.28億元未完成，預(yù)算執(zhí)行率為43%。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“項(xiàng)目支出預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：……科學(xué)論證、合理排序的原則。申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核，分輕重緩急排序后視當(dāng)年財(cái)力狀況擇優(yōu)進(jìn)行安排”的規(guī)定。

    （五）國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室超范圍使用專項(xiàng)資金4437萬(wàn)元。

    2005年度，國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室在規(guī)定的支出范圍外，使用國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金4437萬(wàn)元，其中：補(bǔ)助電影院改造支出2000萬(wàn)元，開(kāi)展“2131”工程支出635萬(wàn)元，補(bǔ)助全國(guó)影院計(jì)算機(jī)售票聯(lián)網(wǎng)支出235萬(wàn)元，先征后返新建影院上繳的專項(xiàng)資金1039萬(wàn)元，購(gòu)置“流動(dòng)院線”放映車設(shè)備支出453萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)專項(xiàng)資金收繳單位支出75萬(wàn)元。上述做法，不符合原廣播電影電視部、財(cái)政部《國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》關(guān)于“專項(xiàng)資金不得用于……本辦法使用范圍以外的其它支出”的規(guī)定。此外，截至2005年底，國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金累計(jì)結(jié)余5675萬(wàn)元，其中2005年新增結(jié)余1263萬(wàn)元。這項(xiàng)資金大量結(jié)余影響資金效益的發(fā)揮。

    （六）無(wú)線電臺(tái)管理局?jǐn)D占VSAT系統(tǒng)建設(shè)資金1450萬(wàn)元。

    根據(jù)中國(guó)廣播電影電視集團(tuán)的安排，2003至2005年無(wú)線電臺(tái)管理局將1450萬(wàn)元VSAT系統(tǒng)建設(shè)結(jié)余資金，用于短波實(shí)驗(yàn)智能調(diào)度管理系統(tǒng)一期建設(shè)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)廣電總局在部門(mén)預(yù)算中編列非所屬單位預(yù)算的問(wèn)題，要求商財(cái)政部規(guī)范編制部門(mén)預(yù)算；對(duì)部分預(yù)算外專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度不夠完善的問(wèn)題，要求廣電總局盡快完善制度并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)實(shí)施；對(duì)部分項(xiàng)目支出預(yù)算編制不夠細(xì)化和審核不嚴(yán)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理工作，科學(xué)合理編制支出預(yù)算，嚴(yán)格審批，發(fā)揮資金使用效益；對(duì)國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室超范圍使用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求盡快商財(cái)政部完善專項(xiàng)資金管理辦法；對(duì)無(wú)線電臺(tái)管理局?jǐn)D占VSAT系統(tǒng)建設(shè)資金的問(wèn)題，要求退還被擠占的資金。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：從全面推進(jìn)依法行政的高度，加強(qiáng)預(yù)算編制和批復(fù)兩個(gè)環(huán)節(jié)的審核工作，切實(shí)解決預(yù)算編制中存在的問(wèn)題；建章立制，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    廣電總局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真研究，積極整改，部分問(wèn)題已得到糾正或正在整改。目前，廣電總局已商財(cái)政部糾正了在部門(mén)預(yù)算中編列非所屬單位預(yù)算的問(wèn)題，正商財(cái)政部修改電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法，已修訂了《電影精品專項(xiàng)資金使用管理辦法》、《廣播電視扶貧資金管理辦法》等3項(xiàng)專項(xiàng)資金管理辦法，制定并實(shí)施了《國(guó)際廣播電視新技術(shù)跟蹤研究專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理暫行辦法》、《廣播影視專項(xiàng)業(yè)務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用管理暫行辦法》等16項(xiàng)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)使用管理辦法；正在落實(shí)無(wú)線電臺(tái)管理局智能調(diào)度一期工程建設(shè)資金來(lái)源，退還被擠占的VSAT系統(tǒng)建設(shè)資金。中央電視臺(tái)正在建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制。無(wú)線電臺(tái)管理局對(duì)未完成預(yù)算的項(xiàng)目已制定了整改時(shí)間表并指定了負(fù)責(zé)部門(mén)。同時(shí)，各所屬單位正在完善和健全預(yù)算管理、投資管理規(guī)章制度。

 

國(guó)家體育總局2005年度預(yù)算執(zhí)行
審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了機(jī)關(guān)服務(wù)中心、訓(xùn)練局等10家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和41個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家體育總局本級(jí)2005年度預(yù)算收支符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，制定了《行政經(jīng)費(fèi)包干管理辦法（試行）》等制度和辦法；加大政策和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，進(jìn)一步增強(qiáng)了部門(mén)各級(jí)干部和財(cái)會(huì)人員的政策觀念和責(zé)任意識(shí)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）未及時(shí)批復(fù)彩票公益金預(yù)算2814萬(wàn)元。

    國(guó)家體育總局2005年集中使用體育彩票公益金預(yù)算中，安排“全民健身”項(xiàng)目2.25億元。截至2005年底，國(guó)家體育總局實(shí)際撥付1.97億元，尚有2814萬(wàn)元預(yù)算未批復(fù)下?lián)?。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）所屬體育基金管理中心的主要問(wèn)題。

    1．少計(jì)收入1.38億元。

    截至2005年底，該中心將應(yīng)計(jì)入收入的轉(zhuǎn)讓所屬某股份有限公司股權(quán)所得1.38億元，計(jì)入應(yīng)付賬款賬戶。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家體委《體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“收入是指體育事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金”的規(guī)定。

    2．未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用彩票專項(xiàng)資金2787.4萬(wàn)元用于股票投資。

    2000年2月，國(guó)家體育總局用2787.4萬(wàn)元彩票公益金在該中心建立奧運(yùn)爭(zhēng)光和全民健身專項(xiàng)基金，基金的使用權(quán)屬于國(guó)家體育總局。當(dāng)年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將上述資金用于股票投資，截至2005年底尚未收回。上述做法，不符合財(cái)政部《彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)按收支兩條線原則進(jìn)行管理，?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。

    3．投資證券業(yè)務(wù)開(kāi)設(shè)資金賬戶等問(wèn)題。

    1999年至2006年2月，該中心用本單位5名工作人員的名字，在4家證券公司營(yíng)業(yè)部開(kāi)立了13個(gè)賬戶，進(jìn)行股票交易，截至2005年底，尚有兩個(gè)個(gè)人賬戶仍在使用。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)證券法》關(guān)于“在證券交易中，禁止法人以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶，買(mǎi)賣證券”的規(guī)定。

    2001年7月至2005年2月，該中心從其開(kāi)立的股票資金賬戶中先后8次共提取80萬(wàn)元，用于“會(huì)議費(fèi)”、“健身卡”等開(kāi)支。上述做法，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見(jiàn)的通知》關(guān)于“凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬‘小金庫(kù)’”的規(guī)定，屬于“小金庫(kù)”行為。

    2001至2004年，該中心直接從其開(kāi)立的股票資金賬戶先后5次拆借資金累計(jì)1840萬(wàn)元給有關(guān)企業(yè)。截至2005年底，尚有50萬(wàn)元本金沒(méi)有收回。上述做法，不符合中國(guó)人民銀行《貸款通則》關(guān)于“貸款人必須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，持有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記”的規(guī)定。

    （三）所屬單位投資失當(dāng)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

    原小球運(yùn)動(dòng)管理中心1998年9月投資50萬(wàn)元興辦了麥迪寶體育發(fā)展中心，并借給麥迪寶體育發(fā)展中心資金累計(jì)296.15萬(wàn)元。由于經(jīng)營(yíng)不善，麥迪寶體育發(fā)展中心停業(yè)，原小球運(yùn)動(dòng)管理中心對(duì)麥迪寶體育發(fā)展中心的投資和借款無(wú)法全部收回，造成損失298.78萬(wàn)元。

    1998年8月，航空無(wú)線電模型運(yùn)動(dòng)管理中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、對(duì)外交流中心和器材裝備中心等四單位共出資100萬(wàn)元，興辦了北京金航道體育健身有限責(zé)任公司。上述四個(gè)單位向該公司累計(jì)借出908.5萬(wàn)元。截至2003年底，該公司已資不抵債，并因被起訴后停業(yè)。航空無(wú)線電模型運(yùn)動(dòng)管理中心等四單位的投資和借款1008.5萬(wàn)元已形成損失。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未安排項(xiàng)目并下?lián)艿牟势惫娼?，要求盡快落實(shí)項(xiàng)目單位，及時(shí)將資金批復(fù)并下?lián)?；?duì)少計(jì)的收入，要求調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)違規(guī)動(dòng)用的彩票專項(xiàng)資金，要求限期追回；對(duì)違規(guī)開(kāi)設(shè)的賬戶，要求撤銷，資金并入合法賬戶；對(duì)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，處以5萬(wàn)元罰款，并要求今后不再發(fā)生類似問(wèn)題；對(duì)違規(guī)拆借資金的問(wèn)題，要求今后不再發(fā)生類似問(wèn)題；對(duì)投資失當(dāng)、造成國(guó)有資產(chǎn)損失或潛在損失的問(wèn)題，要求組織專項(xiàng)清理，積極整改，規(guī)范對(duì)外投資管理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：合理編報(bào)預(yù)算，消化結(jié)余資金；加強(qiáng)管理，規(guī)范對(duì)外投資，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的法制意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)家體育總局非常重視整改工作，主要領(lǐng)導(dǎo)專門(mén)聽(tīng)取了整改情況的匯報(bào)，要求各單位認(rèn)真查找財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞，積極進(jìn)行整改，并舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。對(duì)彩票公益金預(yù)算未及時(shí)批復(fù)的問(wèn)題，要抓緊落實(shí)，盡量爭(zhēng)取所有項(xiàng)目能在當(dāng)年全部安排；對(duì)少計(jì)收入的問(wèn)題，已按要求調(diào)整了有關(guān)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的彩票專項(xiàng)資金，已要求限期追回；對(duì)投資證券業(yè)務(wù)的問(wèn)題，已按要求將開(kāi)設(shè)的個(gè)人賬戶撤銷。

 

國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年1月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（簡(jiǎn)稱安全監(jiān)管總局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了安全監(jiān)管總局培訓(xùn)中心（簡(jiǎn)稱培訓(xùn)中心）、中國(guó)安全生產(chǎn)科學(xué)研究院（簡(jiǎn)稱安科院）、安全監(jiān)管總局國(guó)際交流合作中心（簡(jiǎn)稱國(guó)際交流中心）等5家下屬單位。

    一、基本情況

    安全監(jiān)管總局是中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和54個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年安全監(jiān)管總局預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，重視預(yù)算編制，改進(jìn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真糾正以前年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取積極措施，建立健全內(nèi)部管理制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）支出預(yù)算1.02億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

    安全監(jiān)管總局在編報(bào)2005年部門(mén)預(yù)算時(shí)，有1.02億元支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）安全監(jiān)管總局未按規(guī)定權(quán)限批復(fù)基建項(xiàng)目。

    2002至2004年，安全監(jiān)管總局將分別批復(fù)的礦山應(yīng)急救援指揮中心事故搶險(xiǎn)指揮業(yè)務(wù)樓、安全生產(chǎn)宣傳教育中心辦公業(yè)務(wù)用房等7個(gè)基建項(xiàng)目合并，在大羊坊4號(hào)院建設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)辦公樓（總投資合計(jì)2.7億元），但未將項(xiàng)目合并實(shí)施情況向發(fā)展改革委報(bào)告。這一做法，不符合中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于繼續(xù)從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)辦公樓和培訓(xùn)中心建設(shè)的通知》（中辦發(fā)[2003]3號(hào)）關(guān)于“嚴(yán)格黨政機(jī)關(guān)辦公樓建設(shè)項(xiàng)目審批程序。中央和地方省級(jí)黨政機(jī)關(guān)新建辦公樓，無(wú)論規(guī)模大小，一律報(bào)國(guó)務(wù)院審批，國(guó)務(wù)院各部門(mén)的辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，總投資在7 000萬(wàn)元以上的，由國(guó)家計(jì)委核報(bào)國(guó)務(wù)院審批”及“國(guó)有企事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行本規(guī)定”的規(guī)定。

    （三）虛列項(xiàng)目，擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助所屬單位330萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)辦公用房。

    安全監(jiān)管總局2004年分別以補(bǔ)助培訓(xùn)中心培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、國(guó)際交流中心信息系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)的名義，在“六個(gè)支撐體系”維護(hù)經(jīng)費(fèi)中支出330萬(wàn)元，用于補(bǔ)助上述兩單位購(gòu)買(mǎi)辦公用房，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    （四）未經(jīng)批準(zhǔn)自立項(xiàng)目收費(fèi)452.57萬(wàn)元。

    2005年，安全監(jiān)管總局所屬安科院未經(jīng)財(cái)政物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，自行收取“注冊(cè)安全生產(chǎn)工程師注冊(cè)費(fèi)”、“安全評(píng)價(jià)人員考試費(fèi)”共計(jì)391.87萬(wàn)元元；培訓(xùn)中心在承擔(dān)特種作業(yè)人員操作證書(shū)（IC卡）制作工作中，向IC卡制卡單位收取服務(wù)費(fèi)60.7萬(wàn)元。上述做法，不符合中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于治理亂收費(fèi)的規(guī)定〉的通知》關(guān)于“行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行中央和省級(jí)兩級(jí)審批。收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門(mén)會(huì)同計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)批準(zhǔn)”的規(guī)定。

    （五）預(yù)算外資金4562.5萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。

    安全監(jiān)管總局所屬華北科技學(xué)院2005年收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中，有4562.5萬(wàn)元未上繳中央財(cái)政專戶，被用于彌補(bǔ)事業(yè)支出和自籌基建支出。這一做法，不符合教育部、發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于做好2005年高等學(xué)校收費(fèi)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》關(guān)于“學(xué)校收費(fèi)資金必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行‘收支兩條線’管理”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)安全監(jiān)管總局項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題，要求采取措施，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)安全監(jiān)管總局未按規(guī)定權(quán)限批復(fù)基建項(xiàng)目的問(wèn)題，要求將合并建設(shè)的基建項(xiàng)目按規(guī)定報(bào)批；對(duì)安全監(jiān)管總局?jǐn)D占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助所屬單位的問(wèn)題，要求將被占用資金收回，歸還原資金渠道；對(duì)安全監(jiān)管總局所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)自立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)，并將已收取費(fèi)用上繳財(cái)政；對(duì)預(yù)算外資金未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶的問(wèn)題，要求華北科技學(xué)院加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，今后杜絕此類問(wèn)題。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和內(nèi)部控制不完善等情況，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，將結(jié)余資金全部納入預(yù)算安排，提高資金使用效益；嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部管理制度。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    安全監(jiān)管總局對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，總局主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示，三次召開(kāi)專題會(huì)議研究審計(jì)情況，提出五點(diǎn)要求和四項(xiàng)措施，要求總局和所屬單位做好審計(jì)整改工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題和整改意見(jiàn)，由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)逐一落實(shí)，能夠糾正的問(wèn)題立即糾正，需要協(xié)調(diào)其他部門(mén)的，要制定時(shí)間表，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行自查自糾并上報(bào)檢查情況。擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題已按審計(jì)決定進(jìn)行了糾正，其他問(wèn)題正在逐步糾正。

 

國(guó)家林業(yè)局2005年度預(yù)算執(zhí)行
審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定, 2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家林業(yè)局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)家林業(yè)局世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心、林業(yè)基金管理總站等13家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家林業(yè)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年國(guó)家林業(yè)局預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認(rèn)真組織部門(mén)預(yù)算的編制，及時(shí)批復(fù)部門(mén)預(yù)算，執(zhí)行部門(mén)預(yù)算；采取措施，強(qiáng)化了規(guī)章制度建設(shè)，先后制定和完善了《林業(yè)貸款中央財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》、《國(guó)家林業(yè)局中央級(jí)行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》等12項(xiàng)制度和辦法，建立了建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)察機(jī)制和項(xiàng)目審批決策機(jī)制；能夠認(rèn)真執(zhí)行招投標(biāo)制和監(jiān)理制，加強(qiáng)項(xiàng)目和資金的監(jiān)管。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算331萬(wàn)元沒(méi)有細(xì)化到項(xiàng)目單位。

    2005年，國(guó)家林業(yè)局行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算331萬(wàn)元沒(méi)有細(xì)化到項(xiàng)目單位。上述做法，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）轉(zhuǎn)移賬外資金252.34萬(wàn)元。

    原林業(yè)部翻譯室在2003年撤銷時(shí)，將賬外結(jié)余資金252.34萬(wàn)元轉(zhuǎn)入國(guó)家林業(yè)局對(duì)外合作項(xiàng)目中心。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算”的規(guī)定。

    （三）世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心的主要問(wèn)題。

    1．私存私放賬外資金3519.63萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)1696.5萬(wàn)元面臨損失。

    1992至2003年，該中心將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款、項(xiàng)目管理費(fèi)等資金3519.63萬(wàn)元私存私放，其中96萬(wàn)元借出后無(wú)法收回；1000萬(wàn)元用于成立北京中林綠業(yè)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心（以下簡(jiǎn)稱中林綠業(yè)中心）。中林綠業(yè)中心又用上述1000萬(wàn)元注冊(cè)資金中的部分和其他資金110萬(wàn)元，相繼成立了北京燕維森科技有限公司等3家公司。2005年底，中林綠業(yè)中心和這三家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示均為虧損，世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心與中林綠業(yè)中心投資的1110萬(wàn)元國(guó)有資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。此外，北京燕維森科技有限公司投資490.5萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了某公司股權(quán)，因不能提供股權(quán)投資協(xié)議和股權(quán)證明，資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算”和原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國(guó)家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動(dòng)中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的暫行規(guī)定》關(guān)于“事業(yè)行政單位對(duì)投入創(chuàng)收活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)負(fù)保障完整和實(shí)現(xiàn)增值的責(zé)任”的規(guī)定。

    2．用賬外資金120萬(wàn)元為職工個(gè)人支付投資款。

    北京燕維森科技有限公司成立時(shí)，中林綠業(yè)中心墊付了職工個(gè)人投資款120萬(wàn)元。2003年和2004年，世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心用120萬(wàn)元賬外資金沖減了應(yīng)收的個(gè)人投資款。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于全民所有制單位用國(guó)有資產(chǎn)支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》關(guān)于“任何單位和個(gè)人不得借支持發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)為名，瓜分、侵吞國(guó)有資產(chǎn)”的規(guī)定。

    3．違規(guī)套取財(cái)政貼息資金45萬(wàn)元。

    2001至2002年，該中心通過(guò)中林綠業(yè)中心以“花卉苗木基地建設(shè)”為名，從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行獲取流動(dòng)資金貸款1800萬(wàn)元，并在2003年套取財(cái)政貼息資金45萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《林業(yè)治沙貸款財(cái)政貼息資金管理規(guī)定》關(guān)于“貼息范圍”的規(guī)定。

    4．挪用還貸準(zhǔn)備金 5.67億元。

    2000至2003年，該中心累計(jì)挪用國(guó)家造林項(xiàng)目還貸準(zhǔn)備金5.67億元，分別借給北京中林綠業(yè)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心、北京燕維森科技有限公司等8家單位，或通過(guò)北京中林綠業(yè)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心等單位進(jìn)行證券投資、對(duì)外借款等。截至2005年底，尚有3413.01萬(wàn)元未收回，另有1620萬(wàn)元資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于國(guó)際金融組織貸款提前回收資金納入還貸準(zhǔn)備金管理的規(guī)定》關(guān)于“對(duì)提前回收資金應(yīng)納入還貸準(zhǔn)備金的范圍內(nèi)進(jìn)行管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉谩钡囊?guī)定。

    （四）林業(yè)基金管理總站的主要問(wèn)題。

    1．所屬單位進(jìn)行證券投資，造成國(guó)有資金損失155.87萬(wàn)元。

    2000至2001年，該總站所屬北京中林綠源科貿(mào)開(kāi)發(fā)中心將200萬(wàn)元的注冊(cè)資金用于股票投資。截至2005年，基金管理總站收回現(xiàn)金44.13萬(wàn)元，損失155.87萬(wàn)元。上述做法，不符合原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國(guó)家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動(dòng)中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的暫行規(guī)定》關(guān)于“事業(yè)行政單位對(duì)投入創(chuàng)收活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)負(fù)保障完整和實(shí)現(xiàn)增值的責(zé)任”的規(guī)定。

    2．違規(guī)發(fā)放部門(mén)周轉(zhuǎn)金915萬(wàn)元。

    1999年，該總站向山東、青島、廣西、海南等4?。ㄊ校┝謽I(yè)局發(fā)放周轉(zhuǎn)金共計(jì)915萬(wàn)元。截至2005年底尚未收回，資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于清理整頓部門(mén)有償使用資金具體實(shí)施意見(jiàn)的通知》關(guān)于“從1998年12月1日起一律停止發(fā)放新的借款，只收不貸”的規(guī)定。

    3.挪用貼息貸款2191萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)職工住宅和對(duì)外投資。

    1999年，該總站以“林業(yè)項(xiàng)目”名義向北京林業(yè)大學(xué)發(fā)放林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款共計(jì)991萬(wàn)元，實(shí)際用于該總站購(gòu)買(mǎi)職工住宅。2000年，該總站以北京中林綠源科貿(mào)開(kāi)發(fā)中心的名義將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款1200萬(wàn)元用于與北京林業(yè)大學(xué)聯(lián)合建設(shè)學(xué)生公寓。北京中林綠源科貿(mào)開(kāi)發(fā)中心享有公寓從學(xué)生入住之日起13年的經(jīng)營(yíng)權(quán)和收益權(quán)。上述做法，不符合原林業(yè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行《關(guān)于加強(qiáng)林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款和治沙項(xiàng)目貸款管理的聯(lián)合通知》關(guān)于“林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款主要用于開(kāi)發(fā)性生產(chǎn)的需要”的規(guī)定。

    （五）所屬單位將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款、造林周轉(zhuǎn)金借給所辦實(shí)體，國(guó)有資產(chǎn)1005萬(wàn)元損失和存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

    1998至2004年，國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院將造林周轉(zhuǎn)金累計(jì)705萬(wàn)元借給所辦的北京國(guó)林林果技術(shù)開(kāi)發(fā)中心。2005年，該中心已累計(jì)虧損952.89萬(wàn)元，705萬(wàn)元造林周轉(zhuǎn)金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

    1995年7月，國(guó)家林業(yè)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心投資50萬(wàn)元興辦北京林發(fā)綠色科技開(kāi)發(fā)中心。1995至1999年，國(guó)家林業(yè)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心分3次將林業(yè)項(xiàng)目貼息貸款250萬(wàn)元投入北京林發(fā)綠色科技開(kāi)發(fā)中心。該中心1999年注銷時(shí)已虧損332.97萬(wàn)元。國(guó)家林業(yè)局經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心對(duì)其的50萬(wàn)元投資及250萬(wàn)元貸款全部損失。

    上述做法，不符合原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于國(guó)家事業(yè)行政單位在創(chuàng)收活動(dòng)中加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的暫行規(guī)定》關(guān)于“事業(yè)行政單位對(duì)投入創(chuàng)收活動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)負(fù)保障完整和實(shí)現(xiàn)增值的責(zé)任”的規(guī)定。

    （六）所屬單位擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出690.9萬(wàn)元。

    2005年，國(guó)家林業(yè)局調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出610.47萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出67.78萬(wàn)元，防治荒漠化管理中心擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目支出12.65萬(wàn)元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化的問(wèn)題，要求進(jìn)一步做好細(xì)化預(yù)算工作；對(duì)轉(zhuǎn)移賬外資金的問(wèn)題，要求按照有關(guān)規(guī)定收回；對(duì)于賬外資金的問(wèn)題，要求進(jìn)行徹底清理；對(duì)興辦實(shí)體存在國(guó)有資金損失風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，要求對(duì)興辦實(shí)體進(jìn)行徹底清理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)套取財(cái)政貼息資金的問(wèn)題，要求追回資金上繳財(cái)政；對(duì)挪用還貸準(zhǔn)備金的問(wèn)題，要求追回被挪用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)擠占項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求將擠占的項(xiàng)目資金歸還原渠道。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化部門(mén)預(yù)算，加強(qiáng)行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算管理，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)專項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

    國(guó)家林業(yè)局重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，研究整改措施，要求各有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，落實(shí)審計(jì)決定。對(duì)行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目單位的問(wèn)題，國(guó)家林業(yè)局將會(huì)同財(cái)政部進(jìn)一步加大預(yù)算細(xì)化力度；對(duì)原林業(yè)部翻譯室轉(zhuǎn)移賬外資金的問(wèn)題，對(duì)外合作中心已將有關(guān)資金上繳有關(guān)司局；對(duì)世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)制定了詳細(xì)的整改措施，并落實(shí)到人，限期整改；其他問(wèn)題正在認(rèn)真整改中。為了加大整改力度，國(guó)家林業(yè)局專門(mén)成立了審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)督促檢查整改工作，提出要以人為本，依法辦事，突出重點(diǎn)，嚴(yán)肅認(rèn)真，保質(zhì)保量完成整改任務(wù)。

 

 

國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局（簡(jiǎn)稱藥監(jiān)局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)藥品生物制品檢定所、藥品審評(píng)中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心等6家下屬單位。

    藥監(jiān)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，藥監(jiān)局預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，有關(guān)單位能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）滯收、欠收相關(guān)費(fèi)用1632.66萬(wàn)元。

    截至2005年底，藥監(jiān)局相關(guān)業(yè)務(wù)司未能及時(shí)開(kāi)具《非稅收入一般繳款書(shū)》，致使藥品審批收費(fèi)收入1381.64萬(wàn)元滯留在銀行；在未核實(shí)有關(guān)企業(yè)是否繳費(fèi)的情況下，發(fā)放了381份藥品審批批件，涉及繳費(fèi)金額251.02萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門(mén)和單位要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)等各項(xiàng)政府非稅收入的征收工作”的規(guī)定。

    （二）項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整程序不規(guī)范，涉及預(yù)算資金7385萬(wàn)元。

    2005年，藥監(jiān)局未履行報(bào)批手續(xù)，將項(xiàng)目預(yù)算7385萬(wàn)元在本級(jí)和所屬單位之間進(jìn)行調(diào)整。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門(mén)和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整”的規(guī)定。

    （三）所屬單位擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)555.15萬(wàn)元。

    2005年，藥監(jiān)局所屬藥品審評(píng)中心、醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心、藥品認(rèn)證管理中心等單位擠占“新藥注冊(cè)審評(píng)”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)555.15萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。

    （四）國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室應(yīng)收未收中藥品種保護(hù)年費(fèi)1480萬(wàn)元。

    截至2005年底，該辦公室應(yīng)收未收企業(yè)中藥保護(hù)品種保護(hù)年費(fèi)1480萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“中央部門(mén)和單位要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)等各項(xiàng)政府非稅收入的征收工作”的規(guī)定。

    （五）中國(guó)藥品生物制品檢定所部分內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)收支未納入單位統(tǒng)一核算，形成賬外資產(chǎn)2294.77萬(wàn)元。

    2003至2005年，該所所屬中國(guó)藥品生物制品標(biāo)準(zhǔn)研究中心、中國(guó)藥事編輯部和藥物分析雜志編輯部等3個(gè)非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶，單獨(dú)設(shè)賬核算，形成該所賬外資產(chǎn)2294.77萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。

    （六）國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室違規(guī)提取現(xiàn)金46.2萬(wàn)元用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)。
2005年，該辦公室從財(cái)政撥付的會(huì)議費(fèi)中提取現(xiàn)金46.2萬(wàn)元，用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

    （七）藥品認(rèn)證管理中心31.6萬(wàn)元收入未入賬，主要用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等。

    2003至2004年，該中心將取得的版稅、售書(shū)提成和辦班分成等收入31.6萬(wàn)元未入賬核算，用于發(fā)放職工勞務(wù)費(fèi)、稿酬和過(guò)節(jié)費(fèi)等，已支出31.53萬(wàn)元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定。

    （八）國(guó)家藥典委員會(huì)多付給出版社印刷費(fèi)，再將出版社返還的10萬(wàn)元分發(fā)給部分職工。

    2005年3月，國(guó)家藥典委員會(huì)超過(guò)合同約定，從 “國(guó)家藥品標(biāo)準(zhǔn)制定修訂”項(xiàng)目資金中多付給出版社印刷費(fèi)，并將出版社返還的10萬(wàn)元，直接分發(fā)給本會(huì)辦公室部分職工。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)藥品審批收費(fèi)滯留銀行、欠收行政事業(yè)性收費(fèi)的問(wèn)題，要求將滯留資金上繳國(guó)庫(kù)，并采取措施，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)；對(duì)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算程序不規(guī)范的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，確需調(diào)劑使用預(yù)算資金的，應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)批；對(duì)所屬單位擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照項(xiàng)目規(guī)定的支出用途使用項(xiàng)目資金；對(duì)中國(guó)藥品生物制品檢定所賬外資產(chǎn)的問(wèn)題，責(zé)成將收支全部納入該所財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理、核算；對(duì)國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室違規(guī)提取現(xiàn)金和藥品認(rèn)證中心收支未入賬的問(wèn)題，要求其按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)國(guó)家藥典委員會(huì)從藥典印刷費(fèi)中返還現(xiàn)金的問(wèn)題，已移交中央紀(jì)委駐藥監(jiān)局紀(jì)檢組處理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算的過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，防止財(cái)政資金閑置；加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的協(xié)調(diào)和溝通，盡快解決預(yù)算管理中不夠規(guī)范的問(wèn)題；采取措施加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，明確各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，藥監(jiān)局認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)藥品審批收費(fèi)收入滯留銀行的問(wèn)題，藥監(jiān)局已開(kāi)始清理，截至2006年6月30日已入庫(kù)1346.2萬(wàn)元；對(duì)欠收行政事業(yè)性收費(fèi)的問(wèn)題，已采取措施開(kāi)始清理催收；對(duì)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算不規(guī)范的問(wèn)題，在2006年度預(yù)算批復(fù)中已予糾正；對(duì)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支基本支出的問(wèn)題，已予以糾正，超出基本支出預(yù)算的職工補(bǔ)貼和醫(yī)療費(fèi)支出由各單位預(yù)算外結(jié)余列支；對(duì)中國(guó)藥品生物制品檢定所賬外資產(chǎn)的問(wèn)題，已將全部收支并入該所財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核算；對(duì)國(guó)家中藥品種保護(hù)審評(píng)委員會(huì)辦公室和藥品認(rèn)證管理中心收支未入賬的問(wèn)題，責(zé)令相關(guān)人員做出深刻檢討，并已按要求調(diào)整相關(guān)賬目。

 

國(guó)家旅游局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家旅游局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)家旅游局信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心兩家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家旅游局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家旅游局2005年度預(yù)算執(zhí)行基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，較好地執(zhí)行了國(guó)庫(kù)集中支付制度，預(yù)算管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較以前年度進(jìn)一步規(guī)范，能夠認(rèn)真糾正以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）年度結(jié)余資金未按規(guī)定納入下一年度預(yù)算安排。

    2003至2005年，國(guó)家旅游局申請(qǐng)某項(xiàng)目支出預(yù)算資金共378萬(wàn)元，截至2005年底，共支出124.49萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余253.5萬(wàn)元。國(guó)家旅游局此項(xiàng)目每年度結(jié)余資金均未納入下一年度預(yù)算安排使用，不符合財(cái)政部《關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“在編制2005年中央部門(mén)預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)結(jié)余資金清理情況，統(tǒng)籌安排預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）指定所屬企業(yè)統(tǒng)一采購(gòu)和銷售導(dǎo)游人員IC卡管理系統(tǒng)的機(jī)器設(shè)備，所屬企業(yè)從中獲利688.42萬(wàn)元。

    2002年，國(guó)家旅游局發(fā)文指定該局信息中心所屬北京金旅科技投資有限公司統(tǒng)一采購(gòu)導(dǎo)游人員IC卡管理系統(tǒng)的機(jī)器設(shè)備。截至2004年底，該公司收取各地旅游局設(shè)備款等共計(jì)1412.26萬(wàn)元，全部作為公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入賬，并獲得進(jìn)銷差價(jià)收入688.42萬(wàn)元。國(guó)家旅游局的上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》關(guān)于“政府及其所屬部門(mén)不得濫用行政權(quán)力，限定他人購(gòu)買(mǎi)其指定的經(jīng)營(yíng)者的商品”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未納入預(yù)算安排使用的項(xiàng)目結(jié)余資金，要求國(guó)家旅游局將其納入預(yù)算安排使用；對(duì)下屬公司的不當(dāng)?shù)美?，要求?guó)家旅游局將其收回局本級(jí)，納入預(yù)算管理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家旅游局要嚴(yán)格按照預(yù)算法的要求，規(guī)范預(yù)算編制和管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度；加強(qiáng)對(duì)下屬單位項(xiàng)目支出預(yù)算的管理，提高財(cái)政資金的使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家旅游局認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)未納入預(yù)算安排使用的項(xiàng)目結(jié)余資金，擬在編制2007年度部門(mén)預(yù)算時(shí)優(yōu)先安排使用，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；對(duì)下屬單位的不當(dāng)?shù)美?，擬在該單位辦理完公司年檢后收回。

 

新華通訊社2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)新華通訊社（簡(jiǎn)稱新華社）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了新聞信息中心等6家下屬單位。

    一、基本情況

    新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由社本級(jí)和40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，新華社財(cái)政財(cái)務(wù)收支核算基本真實(shí)合法，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理比較規(guī)范。對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行了糾正和改進(jìn)，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但這次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）上年住房改革支出結(jié)余資金1.4億元未納入預(yù)算安排。

    截至2004年底，新華社本級(jí)住房改革支出累計(jì)結(jié)余1.4億元，未納入預(yù)算安排使用，不符合財(cái)政部《關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“在編制2005年中央部門(mén)預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)結(jié)余資金清理情況，統(tǒng)籌安排預(yù)算，……不得出現(xiàn)一方面要求增加項(xiàng)目預(yù)算，而另一方面卻存在大量的結(jié)余資金的情況”的規(guī)定。

    （二）新華社河北分社、中國(guó)圖片社有關(guān)人員未將收入1 084萬(wàn)元納入單位賬內(nèi)核算。

    2002至2005年，新華社河北分社、中國(guó)圖片社有關(guān)人員在圖像采集工作中，未按規(guī)定將收入1 084萬(wàn)元納入單位賬內(nèi)核算，而是以個(gè)人名義開(kāi)立5個(gè)存款賬戶存儲(chǔ)。上述做法，不符合財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》關(guān)于“任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)”的規(guī)定。

    三、 審計(jì)處理處罰及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)結(jié)余資金未納入預(yù)算安排使用的問(wèn)題，要求新華社在2006年度將結(jié)余資金納入預(yù)算安排使用；對(duì)未納入單位賬內(nèi)核算、以個(gè)人名義存儲(chǔ)的資金的問(wèn)題，要求相關(guān)單位撤銷個(gè)人賬戶，收回余額，從2006年起，按規(guī)定將收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，并要求新華社對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：新華社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)結(jié)余資金管理，研究制定切實(shí)可行的監(jiān)管措施和辦法，加強(qiáng)對(duì)所屬二、三級(jí)單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，防止出現(xiàn)管理漏洞。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    新華社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視。收到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)后，新華社召開(kāi)全系統(tǒng)專題電視電話會(huì)議，要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，積極整改。目前，新華社本級(jí)及所屬單位對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題已全部整改落實(shí)：住房改革支出結(jié)余資金已在2006年度納入預(yù)算安排使用；以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的賬戶已經(jīng)撤銷，存儲(chǔ)的款項(xiàng)已收回，收支已納入單位預(yù)算管理，對(duì)有關(guān)責(zé)任人已作出處理，同時(shí)下發(fā)了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的通知；中國(guó)圖片社重新修訂了《中國(guó)圖片社圖像采集工作財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《采集協(xié)調(diào)員管理規(guī)定》；河北分社積極開(kāi)展了財(cái)務(wù)自查工作，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范管理。

 

中國(guó)科學(xué)院2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二〇〇六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（簡(jiǎn)稱中科院）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬工程熱物理所等7家下屬單位。

    一、基本情況

    中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和115個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，中科院重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，院本級(jí)及抽查的二級(jí)單位能夠較好地遵守國(guó)家預(yù)算、計(jì)劃和資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算資金19.46億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。

    中科院2005年度部門(mén)預(yù)算中，有14.82億元的資金預(yù)算因未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)批復(fù)所屬單位；在財(cái)政部、科技部等部門(mén)的追加預(yù)算中，有4.63億元資金預(yù)算未及時(shí)批復(fù)。上述未及時(shí)批復(fù)的預(yù)算，經(jīng)過(guò)年中6次細(xì)化，年末仍有10.05億余元沒(méi)有批復(fù)到預(yù)算單位。上述做法，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央各部門(mén)應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門(mén)預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）所屬生態(tài)環(huán)境研究中心參股的北京中科膜技術(shù)有限公司（簡(jiǎn)稱中科膜公司）轉(zhuǎn)移挪用高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金600萬(wàn)元。

    2001年11月，原國(guó)家計(jì)委下達(dá)中科膜公司“大型超濾組件、設(shè)備產(chǎn)業(yè)化示范工程”高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目基建投資計(jì)劃700萬(wàn)元，中科院于同年12月將這筆“中央預(yù)算內(nèi)基建?？睢?00萬(wàn)元撥給中科膜公司。2002年，中科膜公司將其中600萬(wàn)元轉(zhuǎn)移挪用。上述做法，不符合原國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部《組織國(guó)家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施意見(jiàn)》關(guān)于“國(guó)家投入的資金須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)資金的管理辦法及財(cái)務(wù)管理審批手續(xù)，實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留和挪用”的規(guī)定。

    （三）所屬工程熱物理等5個(gè)研究所少結(jié)轉(zhuǎn)收入1979.27萬(wàn)元。

    截至2005年末，工程熱物理等5個(gè)研究所（中心）23個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目，少結(jié)轉(zhuǎn)收入1979.27萬(wàn)元存放在“合同預(yù)收款”科目中，有的已用于課題組的其他支出。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家科委《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)……及時(shí)、全面、如實(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確記錄和反映單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)情況”的規(guī)定。

    （四）所屬微電子等7個(gè)研究所擠占科研經(jīng)費(fèi)1120.12萬(wàn)元。

    2000至2005年，因基建項(xiàng)目自籌配套資金不到位，微電子等7個(gè)研究所在創(chuàng)新工程試點(diǎn)經(jīng)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)和其他科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中多計(jì)提修購(gòu)基金374.38萬(wàn)元、直接列支基建支出745.74萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部、原國(guó)家科委《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“對(duì)于國(guó)家指定用途的資金應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的用途使用”和財(cái)政部、原國(guó)家科委《關(guān)于執(zhí)行〈科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度〉若干具體問(wèn)題的通知》關(guān)于“對(duì)在用的房屋建筑物每年按原值的1~2％計(jì)提修購(gòu)基金”，以及中科院《中國(guó)科學(xué)院知識(shí)創(chuàng)新工程試點(diǎn)經(jīng)費(fèi)管理辦法》關(guān)于“試點(diǎn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的規(guī)定，以及預(yù)算管理的要求。應(yīng)嚴(yán)格劃清事業(yè)費(fèi)與基建費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)等的支出界限……?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁擠占、挪用”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)院本級(jí)預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的問(wèn)題，要求中科院嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政體制改革的要求，努力將預(yù)算支出落實(shí)到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位；對(duì)中科膜公司轉(zhuǎn)移挪用高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求限期收回；對(duì)所屬的部分研究所少結(jié)轉(zhuǎn)收入的問(wèn)題，要求督促有關(guān)單位進(jìn)行清理核實(shí)，如實(shí)反映已結(jié)題項(xiàng)目結(jié)余資金；對(duì)所屬的部分研究所擠占科研經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求督促有關(guān)單位歸。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：加強(qiáng)對(duì)科研和基建項(xiàng)目立項(xiàng)及其他前期工作的審查；確需調(diào)整單位預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展的監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    中科院十分重視整改工作，印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政結(jié)存資金管理的緊急通知》，要求院屬單位加大預(yù)算安排力度，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)題結(jié)算制度；針對(duì)中科膜公司轉(zhuǎn)移挪用產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金的問(wèn)題，中科院已向發(fā)展改革委報(bào)告相關(guān)情況，并已收回項(xiàng)目資金500萬(wàn)元，其余的款項(xiàng)正在加緊追回；針對(duì)少計(jì)收入、基建資金擠占科研經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，有關(guān)單位已作調(diào)賬處理。

 

 

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二ＯＯ六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年2月至3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院（簡(jiǎn)稱社科院）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬俄羅斯東歐中亞研究所等4家下屬單位。

    一、基本情況

    社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位（含兩個(gè)代管單位）的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，社科院重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，制定了預(yù)算、財(cái)務(wù)、政府采購(gòu)等方面的規(guī)章制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算資金2810.36萬(wàn)元未細(xì)化。

    社科院編報(bào)的2005年度社會(huì)科學(xué)事業(yè)費(fèi)預(yù)算中，有2810.36萬(wàn)元未細(xì)化，經(jīng)年中陸續(xù)細(xì)化后，年末尚有1192.1萬(wàn)元仍未細(xì)化，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”和《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）所屬服務(wù)局?jǐn)D占事業(yè)支出168萬(wàn)元。

    2005年12月，服務(wù)局在事業(yè)支出中列支其所屬企業(yè)購(gòu)置印刷設(shè)備支出168萬(wàn)元，不符合財(cái)政部《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以事業(yè)單位自身發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映事業(yè)單位自身的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”的規(guī)定。

    （三）所屬服務(wù)局挪用國(guó)家建設(shè)資金431.06萬(wàn)元。

    2003年，服務(wù)局將由財(cái)政資金安排的科研服務(wù)配套樓和職工食堂改造項(xiàng)目資金431.06萬(wàn)元，挪用于社科院密云綠化基地建設(shè)，不符合財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干意見(jiàn)》關(guān)于“對(duì)基本建設(shè)資金應(yīng)做到?？顚Ｓ?，不得挪用”的規(guī)定。

    （四）未按規(guī)定清理和核準(zhǔn)有關(guān)銀行賬戶。

    社科院直屬機(jī)關(guān)黨委黨費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等兩個(gè)銀行賬戶的設(shè)立未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批；在清理整頓銀行賬戶時(shí)，科研局和老干部工作局代管的老專家咨詢服務(wù)中心設(shè)立的銀行賬戶，未并入社科院機(jī)關(guān)賬戶。上述做法，不符合財(cái)政部、人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》關(guān)于“中央預(yù)算單位按本辦法規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批后，方可開(kāi)立銀行賬戶”和監(jiān)察部、財(cái)政部、人民銀行和審計(jì)署《關(guān)于中央行政事業(yè)單位銀行賬戶清理整頓工作有關(guān)問(wèn)題的通知》關(guān)于“除國(guó)家另有規(guī)定外，每個(gè)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化的問(wèn)題，要求社科院今后細(xì)化預(yù)算，并及時(shí)批復(fù)各單位預(yù)算；對(duì)服務(wù)局?jǐn)D占事業(yè)支出、挪用建設(shè)資金的問(wèn)題，要求服務(wù)局分別予以收回和追回；對(duì)未按規(guī)定清理核準(zhǔn)賬戶的問(wèn)題，要求社科院督促直屬機(jī)關(guān)黨委報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)其所設(shè)立的黨費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)銀行賬戶，撤銷科研局和老干部工作局銀行賬戶，資金納入社科院統(tǒng)一管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社科院進(jìn)行了認(rèn)真研究,并采取措施積極進(jìn)行整改。院機(jī)關(guān)正在采取有力措施解決預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題；服務(wù)局已與所屬企業(yè)簽訂協(xié)議，規(guī)定了歸還事業(yè)費(fèi)的期限，并歸還了被挪用的國(guó)家建設(shè)資金；科研局、老干部工作局和直屬機(jī)關(guān)黨委等單位的銀行賬戶已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。

 

 

國(guó)家行政學(xué)院2005年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年2月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家行政學(xué)院2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬培訓(xùn)中心等5家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家行政學(xué)院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由學(xué)院本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年國(guó)家行政學(xué)院預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算管理觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，資金管理水平有所提高，加強(qiáng)了對(duì)二級(jí)單位的監(jiān)督和管理，進(jìn)一步規(guī)范了對(duì)外投資、財(cái)務(wù)核算和繳納稅收等行為。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）收取培養(yǎng)公共管理碩士（MPA）學(xué)雜費(fèi)等594.65萬(wàn)元，未執(zhí)行“收支兩條線”政策。

    2004至2005年，國(guó)家行政學(xué)院與北京大學(xué)合作培養(yǎng)公共管理碩士。在未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的情況下，國(guó)家行政學(xué)院根據(jù)委托部門(mén)文件，委托所屬培訓(xùn)中心向?qū)W員收取學(xué)雜費(fèi)、論文指導(dǎo)費(fèi)、答辯費(fèi)等，使用該中心票據(jù)。此項(xiàng)收入既未納入國(guó)家行政學(xué)院財(cái)務(wù)核算，也沒(méi)有上繳財(cái)政專戶，而是將收支記入該中心賬內(nèi)。兩年共計(jì)收取594.65萬(wàn)元，支出269.51萬(wàn)元，結(jié)余325.14萬(wàn)元。上述做法，不符合國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》關(guān)于“收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門(mén)會(huì)同計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)批準(zhǔn)；確定和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按隸屬關(guān)系分別報(bào)國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)”和《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)的通知》關(guān)于包括國(guó)家行政學(xué)院在內(nèi)的“28個(gè)中央部門(mén)的預(yù)算外資金，實(shí)行收支脫鉤管理。其預(yù)算外收入繳入財(cái)政專戶”的規(guī)定。

    （二）預(yù)算編報(bào)不夠完整和準(zhǔn)確。

    2005年，國(guó)家行政學(xué)院實(shí)現(xiàn)收入1.2 億元，超預(yù)算3 005.56萬(wàn)元，超預(yù)算比率為33.31%。具體有：未編制其他收入預(yù)算，其實(shí)際完成426.15萬(wàn)元；未認(rèn)真測(cè)算所屬事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算，其實(shí)際收入和支出分別超出預(yù)算2821.19萬(wàn)元和2725.43萬(wàn)元；未將自籌基建收支納入國(guó)家行政學(xué)院總預(yù)算， 2005年少編基建支出預(yù)算600萬(wàn)元。上述做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“部門(mén)預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門(mén)預(yù)算的真實(shí)性和完整性”的規(guī)定。

    （三）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算113.93萬(wàn)元。

    2005年,國(guó)家行政學(xué)院未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將2004年預(yù)算中未執(zhí)行的報(bào)告廳文體中心連接體工程預(yù)算250萬(wàn)元，用于改造離退休干部活動(dòng)中心等項(xiàng)目，當(dāng)年已支出113.93萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門(mén)和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生項(xiàng)目變更、終止、調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序報(bào)批”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)收取MPA學(xué)雜費(fèi)中存在的問(wèn)題，要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，執(zhí)行“收支兩條線”管理辦法；對(duì)預(yù)算編報(bào)中存在的問(wèn)題，要求改進(jìn)預(yù)算編報(bào)辦法；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，要求補(bǔ)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家行政學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，規(guī)范收費(fèi)及相關(guān)的預(yù)算、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算等管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員力量，提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)家行政學(xué)院對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)收取MPA學(xué)雜費(fèi)中存在的問(wèn)題，已請(qǐng)示財(cái)政部門(mén)，將按照即將出臺(tái)的新收費(fèi)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)預(yù)算編報(bào)中存在的問(wèn)題，在編制2007年部門(mén)預(yù)算時(shí)加以改進(jìn)，以確保整體預(yù)算的真實(shí)性和完整性；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，已向財(cái)政部提出調(diào)整申請(qǐng)。此外，根據(jù)審計(jì)提出的建議，已增強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的配備。

 

 

中國(guó)氣象局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年6月至2006年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)氣象局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)氣象局行政管理局等11家下屬單位。

    一、基本情況

    中國(guó)氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和51個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年中國(guó)氣象局加強(qiáng)了預(yù)算管理和項(xiàng)目管理，局本級(jí)預(yù)算收支符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；積極推進(jìn)在京直屬單位財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)工作，局所屬二級(jí)單位能夠按照主管部門(mén)批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。此次審計(jì)未查出違規(guī)問(wèn)題，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加強(qiáng)和規(guī)范管理的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    局本級(jí)部分基本支出預(yù)算未細(xì)化，部分二級(jí)單位基本支出差距較大等。均屬于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)中國(guó)氣象局本級(jí)和部分二級(jí)單位存在的不規(guī)范問(wèn)題，審計(jì)署已出具《審計(jì)建議函》，要求中國(guó)氣象局加以改進(jìn)。同時(shí)建議：中國(guó)氣象局應(yīng)按照預(yù)算法的要求，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)，提高財(cái)政資金的使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    中國(guó)氣象局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，局領(lǐng)導(dǎo)多次聽(tīng)取審計(jì)意見(jiàn)，認(rèn)真研究審計(jì)報(bào)告和《審計(jì)建議函》，提出改進(jìn)意見(jiàn)。相關(guān)單位針對(duì)審計(jì)指出的不規(guī)范問(wèn)題，也制定了具體的整改措施。
   

 

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了北京、上海等23家保監(jiān)局。

    一、基本情況

    保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)2005年度預(yù)算執(zhí)行總體情況比較好，財(cái)務(wù)管理和預(yù)算編報(bào)比較規(guī)范，內(nèi)部控制制度比較健全。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項(xiàng)目支出776.03萬(wàn)元。如保監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)在職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等科目中列支發(fā)放職工補(bǔ)貼391.96萬(wàn)元。上述做法，不符合財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。

    （二）部分所屬單位財(cái)務(wù)支出不實(shí)170.63萬(wàn)元。如2004年10月至2005年10月，廣東保監(jiān)局虛列支出套取現(xiàn)金24.13萬(wàn)元，用于支付記者交通費(fèi)、專家講課費(fèi)等費(fèi)用。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    （三）會(huì)計(jì)核算中其它違規(guī)問(wèn)題103.88萬(wàn)元。主要是串用會(huì)計(jì)科目和存在賬外固定資產(chǎn)等問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，并將擠占公用支出和項(xiàng)目支出發(fā)放補(bǔ)貼問(wèn)題移送財(cái)政部處理。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，特別是人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)完整；應(yīng)盡快制定具體辦法，完善考試費(fèi)等項(xiàng)目支出管理；應(yīng)健全內(nèi)審職能，加大對(duì)所屬保監(jiān)局的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    保監(jiān)會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議高度重視，專門(mén)組織相關(guān)部門(mén)和保監(jiān)局認(rèn)真進(jìn)行了研究和分析，并制定了相應(yīng)的整改措施。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項(xiàng)目支出的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)已將會(huì)本級(jí)相關(guān)發(fā)放項(xiàng)目取消或按規(guī)定調(diào)整在人員經(jīng)費(fèi)中列支，并督促各派出機(jī)構(gòu)清理違規(guī)發(fā)放的津貼、補(bǔ)貼；對(duì)虛列支出、多計(jì)支出、支出科目之間擠占串用以及存在賬外固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已根據(jù)處理意見(jiàn)責(zé)令違規(guī)單位按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。加強(qiáng)了內(nèi)控制度建設(shè)，制定了《中國(guó)保監(jiān)會(huì)考試費(fèi)管理暫行辦法》，修定了《中國(guó)保監(jiān)會(huì)固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。已著手研究建立本系統(tǒng)內(nèi)審機(jī)制的方案，目前，擬先在派出機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)審監(jiān)督員，以加大對(duì)全系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度。

 

 

國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年4月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。

    一、基本情況

    基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年基金會(huì)預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)預(yù)算25.9億元未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。

    基金會(huì)在向財(cái)政部編報(bào)2005年部門(mén)預(yù)算的過(guò)程中，年初未將項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)25.9億元預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位，不符合全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）未將以前年度財(cái)政撥款凈結(jié)余4 814.9萬(wàn)元納入年度預(yù)算。

    截至2004年12月31日，基金會(huì)以前年度項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)和其他專項(xiàng)管理費(fèi)財(cái)政撥款凈結(jié)余4 814.9萬(wàn)元，未納入2005年預(yù)算，而又編報(bào)2005年項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)和其他專項(xiàng)管理費(fèi)預(yù)算7208.9萬(wàn)元，當(dāng)年新增財(cái)政撥款凈結(jié)余759.84萬(wàn)元。上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于 “不得出現(xiàn)一方面要求增加項(xiàng)目預(yù)算，而一方面卻存在大量的結(jié)余資金的情況”的規(guī)定。

    （三）未按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，多報(bào)預(yù)算138.43萬(wàn)元。

    2004至2005年，基金會(huì)未據(jù)實(shí)而按人員編制數(shù)向財(cái)政部編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算，多報(bào)財(cái)政資金138.43萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2004年中央部門(mén)預(yù)算的通知》和《財(cái)政部關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于 “部門(mén)預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門(mén)預(yù)算的真實(shí)性和完整性”的規(guī)定。

    （四）人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)3 251.1萬(wàn)元編入項(xiàng)目支出預(yù)算。

    基金會(huì)將2005年的人員經(jīng)費(fèi)1 799萬(wàn)元和日常公用經(jīng)費(fèi)1452.1萬(wàn)元，編入行政事業(yè)類項(xiàng)目支出預(yù)算，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于 “基本支出定額項(xiàng)目包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分”和《財(cái)政部關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于 “各部門(mén)在編制2005年部門(mén)預(yù)算時(shí)……對(duì)于屬于基本支出范圍，但列入項(xiàng)目支出預(yù)算的項(xiàng)目，要予以剔除”的規(guī)定。

    （五）基金管理工作地區(qū)聯(lián)絡(luò)網(wǎng)（簡(jiǎn)稱聯(lián)絡(luò)網(wǎng)）活動(dòng)經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)724.05萬(wàn)元。

    聯(lián)絡(luò)網(wǎng)是自然科學(xué)基金會(huì)1988年建立的基金會(huì)與受資助單位、申請(qǐng)單位之間的非常設(shè)聯(lián)絡(luò)組織。截至2005年12月31日，基金會(huì)在項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)中共撥出724.05萬(wàn)元用于聯(lián)絡(luò)網(wǎng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，不符合財(cái)政部《國(guó)家自然科學(xué)基金財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于 “項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)支出，即按規(guī)定直接用于國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出”和財(cái)政部《國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)管理辦法》關(guān)于“項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)是指用于資助自然科學(xué)基礎(chǔ)研究和部分應(yīng)用研究，發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)科技人才等自然科學(xué)基金項(xiàng)目的專項(xiàng)資金”的規(guī)定。

    （六）分配聯(lián)合基金管理費(fèi)結(jié)余505.76萬(wàn)元。

    聯(lián)合基金是由自然科學(xué)基金會(huì)與有關(guān)單位、企業(yè)簽訂協(xié)議共同出資設(shè)立的。根據(jù)協(xié)議，從聯(lián)合出資方撥入的經(jīng)費(fèi)中提取5%至10%的管理費(fèi)用于聯(lián)合基金項(xiàng)目的組織實(shí)施。2004年，基金會(huì)將提取的131.81萬(wàn)元管理費(fèi)，全部作為結(jié)余進(jìn)行了分配；2005年，基金會(huì)提取管理費(fèi)440.72萬(wàn)元，除支付聯(lián)合資助項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)66.77萬(wàn)元外，對(duì)其余373.95萬(wàn)元進(jìn)行了分配：40%作為福利基金，60%作為事業(yè)基金。上述做法，不符合財(cái)政部《國(guó)家自然科學(xué)基金財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于 “項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)……不進(jìn)行分配，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用”的規(guī)定。

    （七）計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。

    2004至2005年，基金會(huì)計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出261.84萬(wàn)元，未進(jìn)行招標(biāo)，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位2004年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位2005年政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》關(guān)于 “除政府集中采購(gòu)目錄和部門(mén)集中采購(gòu)項(xiàng)目外，各部門(mén)自行采購(gòu)（單項(xiàng)或批量）達(dá)到50萬(wàn)元以上的貨物和服務(wù)的項(xiàng)目……應(yīng)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定”的規(guī)定。

    （八）購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備514萬(wàn)元未記入固定資產(chǎn)。

    基金會(huì)2003年及以前年度購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備514萬(wàn)元，未記入固定資產(chǎn)，不符合財(cái)政部《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于 “第120號(hào)科目固定資產(chǎn)……事業(yè)單位購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)……借記本科目，貸記‘固定基金’科目”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不細(xì)化的問(wèn)題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對(duì)未編入預(yù)算的財(cái)政撥款凈結(jié)余，要求在下年度預(yù)算中安排，抵頂相應(yīng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)政撥款；對(duì)多報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問(wèn)題，要求退還中央財(cái)政，今后嚴(yán)格編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算；對(duì)計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)不規(guī)范的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)的法律規(guī)定。同時(shí)，建議基金會(huì)科學(xué)編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算的約束力；強(qiáng)化基金資助項(xiàng)目管理，嚴(yán)格資助范圍。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    基金會(huì)十分重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，多次召開(kāi)專題會(huì)議研究整改的具體措施。對(duì)項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)預(yù)算不細(xì)化、基本支出預(yù)算編入項(xiàng)目支出預(yù)算的問(wèn)題，正在與有關(guān)部門(mén)積極磋商解決；對(duì)以前年度財(cái)政撥款結(jié)余未納入預(yù)算、未按實(shí)有人數(shù)編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算和聯(lián)絡(luò)網(wǎng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已在2006年預(yù)算中予以糾正；對(duì)聯(lián)合基金管理費(fèi)的問(wèn)題，正在制定聯(lián)合基金管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)合基金管理費(fèi)的使用和管理；對(duì)軟件開(kāi)發(fā)、硬件購(gòu)置和信息系統(tǒng)工程施工項(xiàng)目未進(jìn)行招投標(biāo)的問(wèn)題，將在今后工作中嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未入賬固定資產(chǎn)，已按要求補(bǔ)記入賬。
                            

 

國(guó)家糧食局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家糧食局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)糧食研究培訓(xùn)中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等10家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家糧食局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和9個(gè)二級(jí)預(yù)算單位以及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家糧食局能夠按照財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算統(tǒng)籌安排和執(zhí)行年度預(yù)算，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，逐條研究制訂整改方案和具體措施，并落實(shí)到相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督管理：一是全面清理分散于各司局核算管理的預(yù)算資金，實(shí)行統(tǒng)一核算和管理；二是建立健全了預(yù)算及財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度；三是積極開(kāi)展財(cái)政預(yù)算資金績(jī)效考評(píng)，努力提高資金使用效益；四是局財(cái)務(wù)司與局機(jī)關(guān)服務(wù)中心實(shí)行費(fèi)用結(jié)算制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目配套財(cái)政資金4 363萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置。

    由原國(guó)家糧食儲(chǔ)備局負(fù)責(zé)實(shí)施的世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目于2003年9月全部竣工驗(yàn)收，但因2002年原國(guó)家計(jì)委下達(dá)該項(xiàng)目最后一筆投資計(jì)劃時(shí)無(wú)對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，中央財(cái)政配套資金4 363萬(wàn)元形成結(jié)余，滯留國(guó)家糧食局財(cái)務(wù)賬至今。上述做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于批復(fù)國(guó)家糧食局2005年部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“加強(qiáng)對(duì)部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)余資金的清理和分析，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益”的規(guī)定。

    （二）糧庫(kù)建設(shè)資金利息629.65萬(wàn)元未清理上繳財(cái)政。

    國(guó)家糧食局未將2004至2005年國(guó)債建設(shè)糧庫(kù)資金的利息收入629.65萬(wàn)元及時(shí)清理上繳財(cái)政，而是計(jì)入其他收入科目，不符合財(cái)政部《關(guān)于國(guó)家財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金地質(zhì)勘探費(fèi)存款計(jì)息有關(guān)問(wèn)題的通知》關(guān)于“財(cái)政部及中央各主管部門(mén)在中國(guó)建設(shè)銀行總行營(yíng)業(yè)部開(kāi)設(shè)的151戶、153戶產(chǎn)生的存款利息，在扣除按規(guī)定支付撥付資金的手續(xù)費(fèi)后，余額上繳中央財(cái)政”的規(guī)定。

    （三）用糧食事業(yè)費(fèi)彌補(bǔ)自收自支單位基本支出364.74萬(wàn)元。

    2005年，國(guó)家糧食局所屬中國(guó)糧食研究培訓(xùn)中心收到國(guó)家糧食局撥付的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)230萬(wàn)元，其中用于人員工資和辦公用房房租支出160.35萬(wàn)元，占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的69％；標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量中心收到國(guó)家糧食局撥付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元，其中用于人員工資和公用經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)204.39萬(wàn)元，占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的51％。上述做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于批復(fù)國(guó)家糧食局2005年部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，不得自行改變項(xiàng)目?jī)?nèi)容，擴(kuò)大使用范圍”的規(guī)定。

    （四）國(guó)家糧食局報(bào)國(guó)寺老干部活動(dòng)站維修改造工程長(zhǎng)期未辦理竣工決算。

    國(guó)家糧食局報(bào)國(guó)寺老干部活動(dòng)站維修改造工程于2002年7月完工并投入使用，但截至審計(jì)時(shí)，尚未辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，不符合財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》關(guān)于“建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)長(zhǎng)期閑置的世界銀行貸款項(xiàng)目配套財(cái)政資金，要求及時(shí)清理，上繳中央財(cái)政；對(duì)未及時(shí)清理的國(guó)債建設(shè)糧庫(kù)資金利息，要求盡快上繳中央財(cái)政；對(duì)用糧食事業(yè)費(fèi)彌補(bǔ)自收自支單位基本支出的問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算；對(duì)老干部活動(dòng)站維修改造工程未辦理竣工決算的問(wèn)題，要求責(zé)成所屬二級(jí)單位盡快辦理基建項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)、合理地編報(bào)預(yù)算，及時(shí)全面地批復(fù)預(yù)算，加大結(jié)余資金使用力度，發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益；全面清理下屬單位投資興辦的企業(yè)，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)建設(shè)和管理監(jiān)督，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平；按照關(guān)于公益性事業(yè)單位要強(qiáng)化服務(wù)功能、經(jīng)費(fèi)主要由財(cái)政保障的原則，研究調(diào)整中國(guó)糧食研究培訓(xùn)中心的預(yù)算管理體制問(wèn)題。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)家糧食局高度重視審計(jì)結(jié)果，采取有效措施，切實(shí)加強(qiáng)整改。審計(jì)過(guò)程中，國(guó)家糧食局及所屬有關(guān)單位及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題。審計(jì)結(jié)束后，認(rèn)真落實(shí)整改措施。一是積極與財(cái)政部協(xié)商處理世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)政配套資金長(zhǎng)期閑置問(wèn)題，目前已有處理意見(jiàn)；二是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬二級(jí)單位監(jiān)督管理，制定了《國(guó)家糧食局機(jī)關(guān)和直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》，還將國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)部門(mén)規(guī)章匯編成《財(cái)務(wù)管理文件選編》，印發(fā)給局機(jī)關(guān)全體工作人員和各直屬單位執(zhí)行；三是將專門(mén)舉辦財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)班，集中對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付、政府收支分類改革、政府采購(gòu)等內(nèi)容組織學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平；四是及時(shí)申請(qǐng)將中國(guó)糧食研究培訓(xùn)中心調(diào)整為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，向中編辦報(bào)送了《國(guó)家糧食局關(guān)于將中國(guó)糧食研究培訓(xùn)中心改為財(cái)政撥款事業(yè)單位的請(qǐng)示》。

 

國(guó)家外國(guó)專家局2005年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2006年2月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家外國(guó)專家局（簡(jiǎn)稱外專局）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)國(guó)際人才交流協(xié)會(huì)等5家下屬單位。

    一、基本情況

    外專局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，2005年度外專局本級(jí)預(yù)算支出符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理比較規(guī)范，所屬二級(jí)單位基本能夠按照主管部門(mén)批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

    2002年12月，外專局將專家補(bǔ)貼專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元用于外國(guó)專家公寓的裝修和家具、設(shè)備購(gòu)置等支出，截至2005年12月底，形成的固定資產(chǎn)未納入外國(guó)專家公寓資產(chǎn)原值，其他低值易耗品未按規(guī)定核銷。這一做法，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”的規(guī)定。

    （二）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將265.08萬(wàn)元資產(chǎn)占用費(fèi)轉(zhuǎn)為事業(yè)結(jié)余。

    2005年末，外專局機(jī)關(guān)服務(wù)中心將收取的外國(guó)專家大廈資產(chǎn)占用費(fèi)265.08萬(wàn)元轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”科目，并計(jì)提事業(yè)基金和福利基金，不符合財(cái)政部、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“對(duì)行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，應(yīng)堅(jiān)持有償使用原則，以其實(shí)際占用的國(guó)有資產(chǎn)總額為基數(shù)，征收一定比例的國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)。征收的占用費(fèi)，用于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的更新改造”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題，要求按照有關(guān)規(guī)定，清理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容，形成的固定資產(chǎn)納入外國(guó)專家公寓資產(chǎn)原值，其他低值易耗品按規(guī)定核銷；對(duì)局機(jī)關(guān)服務(wù)中心資產(chǎn)占用費(fèi)265.08萬(wàn)元未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題，要求盡快按規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，提高項(xiàng)目的執(zhí)行率和財(cái)政資金使用效益；完善制度，規(guī)范賬務(wù)處理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    外專局對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視，要求所屬各部門(mén)、單位認(rèn)真研究，全面整改。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)占用費(fèi)未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理問(wèn)題，該局已進(jìn)行了認(rèn)真清理，并按規(guī)定作了調(diào)賬處理。

 

國(guó)家測(cè)繪局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定, 2006年1月至2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家測(cè)繪局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬管理信息中心等3家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家測(cè)繪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和14家二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。                        

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家測(cè)繪局2005年度預(yù)算執(zhí)行基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行的組織工作，積極建立和完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）為非預(yù)算撥款單位編報(bào)基本支出預(yù)算36萬(wàn)元。

    2005年，國(guó)家測(cè)繪局在部門(mén)預(yù)算中，使用測(cè)繪事業(yè)費(fèi)財(cái)政撥款為中國(guó)測(cè)繪儀器專業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)地理信息系統(tǒng)學(xué)會(huì)和中國(guó)全球定位系統(tǒng)技術(shù)應(yīng)用協(xié)會(huì)等3家非預(yù)算撥款單位安排基本支出共36萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2005年中央部門(mén)預(yù)算的通知》關(guān)于“部門(mén)預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門(mén)預(yù)算的真實(shí)性和完整性”的規(guī)定。

    （二）未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金140萬(wàn)元。

    2005年,財(cái)政部批復(fù)國(guó)家測(cè)繪局本級(jí)“華東、華中區(qū)域大地水準(zhǔn)面精化”項(xiàng)目支出預(yù)算140萬(wàn)元。國(guó)家測(cè)繪局違背財(cái)政部批復(fù)的項(xiàng)目資金使用內(nèi)容規(guī)定，將其中的50萬(wàn)元用于局機(jī)關(guān)基礎(chǔ)測(cè)繪法規(guī)建設(shè)，90萬(wàn)元用于測(cè)繪教育培訓(xùn)。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

  
    （三）所屬管理信息中心超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)30.15萬(wàn)元。

    2005年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)家測(cè)繪局管理信息中心“局機(jī)關(guān)電子政務(wù)的運(yùn)用及技術(shù)保障”和“華東、華中區(qū)域大地水準(zhǔn)面精化”等兩個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政撥款支出預(yù)算合計(jì)176萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算41萬(wàn)元。但該中心實(shí)際列支人員經(jīng)費(fèi)71.15萬(wàn)元，超預(yù)算列支30.15萬(wàn)元。這一做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。

    
    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)在部門(mén)預(yù)算中為非預(yù)算撥款單位編報(bào)財(cái)政撥款基本支出預(yù)算的問(wèn)題，要求國(guó)家測(cè)繪局今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、真實(shí)地編報(bào)部門(mén)預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求國(guó)家測(cè)繪局及所屬管理信息中心今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家測(cè)繪局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位專項(xiàng)資金使用和國(guó)有資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，確保國(guó)家專項(xiàng)資金發(fā)揮應(yīng)有效益和國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)家測(cè)繪局高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，多次召開(kāi)專題會(huì)議研究落實(shí)措施。對(duì)在部門(mén)預(yù)算中為3家非預(yù)算撥款單位編報(bào)財(cái)政撥款基本支出預(yù)算的問(wèn)題，從2006年起已糾正；對(duì)未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，局本級(jí)及所屬管理信息中心進(jìn)行了整改，今后將嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定。

 

 

國(guó)家郵政局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家郵政局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了郵政儲(chǔ)匯局、中國(guó)集郵總公司等4家下屬單位。

    一、基本情況

    國(guó)家郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家郵政局重視預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理工作，先后出臺(tái)了《郵政企業(yè)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算辦法》等27項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了郵政行業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國(guó)家預(yù)算管理的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）所屬郵政企業(yè)未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備63.34億元。

    《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。但國(guó)家郵政局制定并實(shí)行的《郵政企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法（試行）》規(guī)定，郵政企業(yè)暫不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。因此，截至2005年底，所屬的郵政企業(yè)應(yīng)提未提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì)63.34億元。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》關(guān)于“國(guó)有企業(yè)從2002年開(kāi)始，用3年左右時(shí)間逐步推行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》”的規(guī)定。

    （二）所屬郵政儲(chǔ)匯局超業(yè)務(wù)范圍運(yùn)用郵政儲(chǔ)蓄資金20億元。

    郵政儲(chǔ)匯局未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，分別于2004年3月和5月運(yùn)用郵政儲(chǔ)蓄資金向某基金管理有限公司認(rèn)購(gòu)南方現(xiàn)金增利基金10億元和南方避險(xiǎn)增值基金10億元（于當(dāng)年12月底贖回）。上述做法，不符合《中國(guó)人民銀行關(guān)于郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款利率有關(guān)問(wèn)題的通知》關(guān)于“郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入銀行間市場(chǎng)參與債券買(mǎi)賣，也可與中資商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社辦理大額協(xié)議存款，與政策性銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，開(kāi)展部分中間業(yè)務(wù)”的規(guī)定。

    （三）所屬中郵國(guó)際郵政咨詢有限公司私設(shè)“小金庫(kù)”90.54萬(wàn)元。

    1999至2005年底，中郵國(guó)際郵政咨詢有限公司截留翻譯收入、外事服務(wù)收入等90.54萬(wàn)元存入個(gè)人儲(chǔ)蓄存折，目前已支出88.45萬(wàn)元，用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金、過(guò)節(jié)費(fèi)等。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行〈關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見(jiàn)〉的通知》關(guān)于“一律不得再私設(shè)‘小金庫(kù)’”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定。對(duì)未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的問(wèn)題，要求修改《郵政企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法（試行）》，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；對(duì)超業(yè)務(wù)范圍運(yùn)用郵政儲(chǔ)蓄資金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)資金管理，防范風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)中郵國(guó)際郵政咨詢有限公司私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目并補(bǔ)繳稅款。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家郵政局應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，確保郵政儲(chǔ)蓄資金安全；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家郵政局進(jìn)行了認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的問(wèn)題，正在研究改進(jìn)會(huì)計(jì)核算辦法，組織全行業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，之后按規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；對(duì)超范圍運(yùn)用郵政儲(chǔ)蓄資金的問(wèn)題，完善了相關(guān)制度，加強(qiáng)了內(nèi)部控制；對(duì)中郵國(guó)際郵政咨詢有限公司私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳了稅款，并責(zé)令有關(guān)人員作出深刻檢討。

 

國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年12月至2006年1月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室（簡(jiǎn)稱三峽辦）2005年度預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4家下屬單位。

    一、基本情況

    三峽辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算為本級(jí)預(yù)算。

    審計(jì)結(jié)果表明，三峽辦2005年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出240.3萬(wàn)元。

    2005年，三峽辦一般預(yù)算支出（主要是行政管理經(jīng)費(fèi)和離退休經(jīng)費(fèi)）超支65.68萬(wàn)元；三峽工程建設(shè)基金預(yù)算支出超支174.62萬(wàn)元，其中信訪工作費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)費(fèi)、重大設(shè)備質(zhì)量檢查費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等無(wú)預(yù)算支出157.23萬(wàn)元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。

    （二）違規(guī)申請(qǐng)、出借三峽工程建設(shè)資金1000萬(wàn)元。

    2004年，三峽辦以“所屬培訓(xùn)中心建設(shè)”為由向三峽總公司申請(qǐng)、取得了三峽工程建設(shè)資金1000萬(wàn)元，再以預(yù)付培訓(xùn)費(fèi)的形式出借給密云云湖度假村。雙方約定由度假村每年支付50萬(wàn)元資金占用費(fèi)用于三峽辦在度假村的培訓(xùn)、會(huì)議等支出。上述做法，不符合財(cái)政部《三峽工程建設(shè)資金使用管理暫行辦法》關(guān)于“國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室、移民開(kāi)發(fā)局的行政管理經(jīng)費(fèi)，原則上由國(guó)家行政管理經(jīng)費(fèi)渠道解決，遇有特殊情況需從三峽基金中列支的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)”和“對(duì)三峽工程建設(shè)資金只能用于三峽工程支出，不得挪作它用”的規(guī)定。

    （三）未按規(guī)定辦理審批，將環(huán)境補(bǔ)償資金1220萬(wàn)元用于購(gòu)建水庫(kù)監(jiān)管船等支出。

    2005年，三峽辦在未經(jīng)原初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，未重新報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告的情況下，組織實(shí)施了長(zhǎng)江三峽水利樞紐初步設(shè)計(jì)之外的三峽水庫(kù)監(jiān)管船制造和三峽水庫(kù)周邊綠化帶云陽(yáng)示范區(qū)Ⅰ期建設(shè)等兩個(gè)項(xiàng)目，并向其撥付環(huán)境補(bǔ)償資金1220萬(wàn)元。上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》關(guān)于“建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件經(jīng)批準(zhǔn)后，建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施發(fā)生重大變動(dòng)的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件”和國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理確保工程建設(shè)質(zhì)量的通知》關(guān)于“未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得改變項(xiàng)目建設(shè)方案、修改設(shè)計(jì)”的規(guī)定。

    （四）三峽工程施工區(qū)外生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償項(xiàng)目進(jìn)展較慢。

    按照《長(zhǎng)江三峽水利樞紐環(huán)境保護(hù)補(bǔ)償項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃》，截至2005年底，三峽辦應(yīng)安排、使用環(huán)境補(bǔ)償資金1.06億元，但實(shí)際安排、使用5794.99萬(wàn)元，占計(jì)劃數(shù)的54.66%。這不符合三峽辦《三峽工程施工區(qū)外生態(tài)與環(huán)境保護(hù)補(bǔ)償費(fèi)管理辦法》關(guān)于“生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償項(xiàng)目，其實(shí)施進(jìn)度應(yīng)與三峽樞紐工程建設(shè)和水庫(kù)蓄水進(jìn)度相匹配，確保補(bǔ)償項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施”的規(guī)定。

    三、審計(jì)處理情況

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照有關(guān)部門(mén)批復(fù)的年度預(yù)算執(zhí)行；對(duì)違規(guī)申請(qǐng)、出借三峽工程建設(shè)資金的問(wèn)題，要求按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；對(duì)未按規(guī)定辦理審批，將環(huán)境補(bǔ)償資金用于購(gòu)建水庫(kù)監(jiān)管船等支出的問(wèn)題，要求按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)三峽工程施工區(qū)外生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償項(xiàng)目進(jìn)展較慢的問(wèn)題，要求抓緊做好相關(guān)工作，按計(jì)劃要求組織實(shí)施好環(huán)境補(bǔ)償項(xiàng)目，盡快發(fā)揮資金使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    三峽辦高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，專門(mén)召開(kāi)辦公會(huì)議進(jìn)行研究，逐項(xiàng)制定了整改措施，責(zé)成有關(guān)部門(mén)認(rèn)真抓好落實(shí)。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問(wèn)題，將在提高對(duì)維護(hù)國(guó)家預(yù)算法嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)的前提下，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，合理安排開(kāi)支；對(duì)三峽工程施工區(qū)外生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償項(xiàng)目進(jìn)展較慢的問(wèn)題，正抓緊進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)審批工作，以盡快發(fā)揮資金的使用效益；對(duì)違規(guī)申請(qǐng)、出借三峽工程建設(shè)資金的問(wèn)題，將按程序補(bǔ)報(bào)有關(guān)部門(mén)審批，今后進(jìn)一步規(guī)范資金的管理使用；對(duì)未按規(guī)定辦理審批將環(huán)境補(bǔ)償資金用于購(gòu)建水庫(kù)監(jiān)管船等問(wèn)題，將按規(guī)定補(bǔ)辦審批手續(xù)。

 

中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱貿(mào)促會(huì)）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了貿(mào)促會(huì)法律事務(wù)部（簡(jiǎn)稱法律部）、中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)（簡(jiǎn)稱貿(mào)仲委）、中國(guó)國(guó)際展覽中心集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱中展公司）等5家下屬單位。

    一、基本情況

    貿(mào)促會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)和19個(gè)二級(jí)單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計(jì)結(jié)果表明，貿(mào)促會(huì)預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好對(duì)本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算；各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出核批手續(xù)比較嚴(yán)格，內(nèi)控制度和管理比較健全、規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）貿(mào)促會(huì)給所屬單位借款長(zhǎng)期掛賬。

    截至2005年底，貿(mào)促會(huì)預(yù)算外資金“所屬部門(mén)單位借款”賬戶掛賬金額累計(jì)1430.22萬(wàn)元，不符合財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

    （二）貿(mào)促會(huì)本級(jí)財(cái)務(wù)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。

    由于未能將國(guó)外匯款和匯兌損益等及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，截至2005年底，貿(mào)促會(huì)外事經(jīng)費(fèi)“暫存款”金額累計(jì)194.1萬(wàn)元，不符合財(cái)政部《行政單位會(huì)計(jì)制度》關(guān)于“各項(xiàng)應(yīng)繳款及暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。

    （三）法律部截留政府非稅收入。

    2004至2005年，法律部在為國(guó)內(nèi)進(jìn)出口企業(yè)代辦領(lǐng)事認(rèn)證業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)轉(zhuǎn)移收入和改變收費(fèi)性質(zhì)的方式，截留領(lǐng)事認(rèn)證收入7401.59萬(wàn)元，不符合《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》關(guān)于“實(shí)行收支脫鉤的部門(mén)和單位，其執(zhí)收的政府非稅收入必須全部繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶”的規(guī)定。  

    （四）貿(mào)促會(huì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心私存私放公款15.81萬(wàn)元。

    截至2005年底，貿(mào)促會(huì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心將應(yīng)納入財(cái)務(wù)核算的收入累計(jì)15.81萬(wàn)元，私存私放，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算”的規(guī)定。

    （五）貿(mào)仲委原秘書(shū)局有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。

    在對(duì)貿(mào)仲委的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)貿(mào)仲委原秘書(shū)局有關(guān)人員涉嫌私分國(guó)有資產(chǎn)。

    三、審計(jì)處理情況及建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)貿(mào)促會(huì)給所屬單位借款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求抓緊清理、催收；對(duì)外事經(jīng)費(fèi)暫存款未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入；對(duì)截留政府非稅收入的問(wèn)題，要求按規(guī)定上繳中央財(cái)政；對(duì)私存私放公款的問(wèn)題，要求追回資金，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理處罰。貿(mào)促會(huì)秘書(shū)局有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，已依法移交檢察機(jī)關(guān)查處。

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：貿(mào)促會(huì)應(yīng)健全統(tǒng)一、完整的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)會(huì)本級(jí)對(duì)所屬企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管；應(yīng)對(duì)所屬單位設(shè)立子公司和銀行開(kāi)戶情況，在清查的基礎(chǔ)上，進(jìn)行適當(dāng)整合，建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益；應(yīng)盡快建立對(duì)所屬單位重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)批制度和工資總額、管理層薪酬分配管理等規(guī)定。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    貿(mào)促會(huì)及相關(guān)所屬單位對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題高度重視。貿(mào)促會(huì)黨組多次召開(kāi)會(huì)議，研究整改措施，并在全會(huì)范圍內(nèi)開(kāi)展了為期三個(gè)月的黨風(fēng)廉政教育；為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立了審計(jì)處；實(shí)施了包括財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等新的財(cái)務(wù)管理體制，出臺(tái)了《貿(mào)促會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》、《貿(mào)促會(huì)預(yù)算管理辦法》《貿(mào)促會(huì)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》、《貿(mào)促會(huì)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度》、《貿(mào)促會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》等一系列財(cái)務(wù)、資產(chǎn)方面的監(jiān)管制度。對(duì)審計(jì)決定書(shū)要求糾正的問(wèn)題，貿(mào)促會(huì)正在組織人員積極進(jìn)行整改。