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國家發(fā)展和改革委員會
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月七日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年4月，審計署對國家發(fā)展和改革委員會（簡稱發(fā)展改革委）2005年度組織分配中央預(yù)算內(nèi)投資、國債投資和其他政府投資，以及發(fā)展改革委2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了宏觀經(jīng)濟(jì)研究院等35家下屬單位。

    一、基本情況

    發(fā)展改革委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和15個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    根據(jù)十屆全國人大三次會議審議批準(zhǔn)的中央財政預(yù)算及財政部批復(fù)，2005年發(fā)展改革委組織分配5項財政性建設(shè)資金，共計1574.76億元。截至2005年底，除國債投資58.25億元結(jié)轉(zhuǎn)下年外，其他資金計劃已下達(dá)完畢。在組織分配上述政府性投資過程中，發(fā)展改革委堅持“五個統(tǒng)籌”，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮中央政府投資對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的作用。一是調(diào)整和優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。繼續(xù)加大對農(nóng)業(yè)及農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)教育、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、西部大開發(fā)、東北老工業(yè)基地調(diào)整和改造等方面的投資力度，優(yōu)先安排續(xù)建項目，控制新開工項目，保證重點支出。二是強(qiáng)化了投資計劃管理。2005年中央預(yù)算內(nèi)投資年初下達(dá)到具體項目的比例從2004年的57%提高到68%；加快國債投資計劃下達(dá)進(jìn)度，年末國債投資結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模由上年的18%下降到5%。三是加強(qiáng)了投資制度體系建設(shè)。2005年發(fā)展改革委共制定了10項政府性投資管理制度，對提高投資項目決策和管理水平發(fā)揮了重要作用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）中央政府投資管理中的主要問題。

    1．至2005年底，發(fā)展改革委未下達(dá)投資計劃，結(jié)轉(zhuǎn)下年國債投資58.25億元；因投資計劃下達(dá)較晚，以及地方財政部門對部分國債轉(zhuǎn)貸資金未按規(guī)定向財政部做出還貸承諾等，財政部對發(fā)展改革委已安排的投資計劃153.48億元未撥付資金；已撥付的國債投資有22.81億元結(jié)存在南水北調(diào)工程項目，未投入使用。以上，共有國債資金234.54億元沒有安排下達(dá)或投入使用，占當(dāng)年可安排國債投資的20.1％。上述做法影響國債投資的預(yù)期效益。

    2．對354.4億元中央預(yù)算內(nèi)投資，發(fā)展改革委年初下達(dá)計劃267.37億元，扣除其中含有的可行性研究報告尚未批復(fù)和“打捆”項目22.98億元，以及未細(xì)化的投資1.67億元，實際落實到項目242.72億元，占當(dāng)年中央預(yù)算內(nèi)投資的68％，未達(dá)到“有預(yù)算二次分配權(quán)的單位年初下達(dá)預(yù)算要達(dá)到當(dāng)年預(yù)算75％以上”的要求。

    3．在“淮北大堤除險加固工程”等5個項目的可行性研究報告、“淮河干流上中游河道整治及堤防加固工程”等5個項目的初步設(shè)計尚未得到批復(fù)的情況下，發(fā)展改革委下達(dá)中央預(yù)算內(nèi)投資計劃10.9億元，不符合國家關(guān)于基本建設(shè)程序的規(guī)定。

    4．2005年10月，發(fā)展改革委在下達(dá)煤礦安全改造項目投資計劃時，對財政部已撥付關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助38.33億元的10個資源枯竭型關(guān)閉破產(chǎn)煤礦，安排安全改造資金2 741萬元。對政策性關(guān)閉破產(chǎn)煤礦，不應(yīng)再安排安全改造資金。

    5．有的補(bǔ)助地方投資項目還存在計劃安排過細(xì)，不利于更好地發(fā)揮中央政府投資效益的問題。審計抽查農(nóng)村衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施、突發(fā)公共衛(wèi)生事件醫(yī)療救治體系、農(nóng)村基層計劃生育服務(wù)體系、農(nóng)村巡回醫(yī)療車、中等職業(yè)技術(shù)教育、優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)業(yè)工程、動物防疫項目、種養(yǎng)業(yè)良種和植保工程、漁政項目、西部地區(qū)退牧還草10項國債投資計劃，共下達(dá)國債投資計劃122.52億元，安排13488個項目。其中：補(bǔ)助投資100萬元以下的項目11479個，占總數(shù)的85.1％。補(bǔ)助投資20萬元以下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院項目，涉及2024個；縣醫(yī)院傳染病區(qū)項目，涉及205個；鄉(xiāng)計劃生育服務(wù)站項目，涉及51個；縣動物衛(wèi)生監(jiān)督站項目，涉及146個；漁政執(zhí)法車和執(zhí)法快艇項目，涉及202個。

    6．有的部分專項投資存在內(nèi)容交叉，資金多頭審批安排的現(xiàn)象。2005年，發(fā)展改革委、交通部分別使用“中央預(yù)算內(nèi)投資”、“國債投資”、“車購稅”和“以工代賑”等資金263.3億元，安排“縣際和農(nóng)村公路改造”、“通達(dá)工程”、“鄉(xiāng)村公路”等6項專項投資，這些專項均涉及農(nóng)村公路建設(shè)，內(nèi)容相近，資金多頭下達(dá)。發(fā)展改革委一些專項投資也存在不整合、內(nèi)容交叉，甚至有少數(shù)項目重復(fù)安排投資計劃。如2005年，發(fā)展改革委分別安排了4項涉及農(nóng)村醫(yī)療的專項投資計劃。對齊齊哈爾二機(jī)床集團(tuán)公司的“大重型數(shù)控銑鏜床”項目，發(fā)展改革委重復(fù)安排國債資金補(bǔ)助。

    7．去年中央預(yù)算執(zhí)行審計中曾發(fā)現(xiàn)，發(fā)展改革委到2004年底才下達(dá)“優(yōu)質(zhì)糧產(chǎn)業(yè)工程”、“動物防疫體系工程”當(dāng)年國債投資計劃。從今年審計情況看，這一問題仍未得到解決。因發(fā)展改革委與農(nóng)業(yè)部對這兩個項目下達(dá)投資計劃方式的意見仍不一致，致使這兩個項目2005年度的投資計劃直到當(dāng)年11月27日和12月30日才下達(dá)。

    （二）部門預(yù)算執(zhí)行中的主要問題。

    1．個別項目預(yù)算執(zhí)行和部分專項經(jīng)費(fèi)管理不夠規(guī)范。

    2005年，財政部年中追加發(fā)展改革委“建設(shè)節(jié)約型社會展覽會”和“十一五重大節(jié)能工程實施方案編制”兩個項目預(yù)算900萬元。這些資金發(fā)展改革委當(dāng)年未支出形成結(jié)余。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。

    2005年9月，發(fā)展改革委無預(yù)算支出國家履行禁止化學(xué)武器公約領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（簡稱禁化武辦）出版費(fèi)45萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    2005年，發(fā)展改革委將“財政財務(wù)監(jiān)督管理專項經(jīng)費(fèi)”100萬元在事業(yè)支出科目核算，既未按專項經(jīng)費(fèi)實行單獨核算和管理，也未向財政部報送使用情況報告。上述做法，不符合財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位的專項支出，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，并按照規(guī)定向主管預(yù)算單位或者財政部門報送專項支出情況表和文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督”的規(guī)定。

    2005年5月30日，發(fā)展改革委將國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局1999年以來撥入的“住宅配電設(shè)施改造經(jīng)費(fèi)”結(jié)余358. 52萬元，撥入委基建物業(yè)管理中心。這項改造項目自完成至今，未編報項目資金使用效果報告和竣工決算，也未向財政部門或主管部門報送專項資金使用情況報告。上述做法，不符合財政部《中央部門財政撥款結(jié)余資金管理（暫行）規(guī)定》關(guān)于“對項目完成、中止或撤銷形成的凈結(jié)余資金，實行審批管理。中央部門應(yīng)當(dāng)向財政部提出項目結(jié)余資金安排使用申請，經(jīng)財政部審批后方可動用”的規(guī)定。

    2．以前年度經(jīng)費(fèi)結(jié)余1640.18萬元未上繳財政。

    在對發(fā)展改革委2003年度預(yù)算執(zhí)行審計的審計決定中，要求“發(fā)展改革委應(yīng)將禁化武辦以前年度經(jīng)費(fèi)結(jié)余4341萬元全額上繳財政”。截至2005年底，發(fā)展改革委尚有1640.18萬元未上繳中央財政。

    3．所屬單位為興辦的公司虛假注冊2450萬元。

    發(fā)展改革委所屬中國交通運(yùn)輸協(xié)會為下屬兩個全資公司籌措資本金1900萬元辦理虛假注冊；其成立的上海凌云航運(yùn)公司辦理虛假注冊550萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國公司法》關(guān)于“股東應(yīng)當(dāng)足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額”的規(guī)定。

    4．所屬單位興辦的公司未記投資1300萬元。

    發(fā)展改革委所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院用原國家計委撥款1500萬元投資注冊北京國宏物業(yè)管理有限公司，截至2005年底，這筆資金中仍有1300萬元未記入該院長期投資賬。上述做法，不符合財政部《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實地記錄、反映各項收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。

    5．用公款為職工購買商業(yè)保險220.99萬元。

    截至2005年底，發(fā)展改革委所屬中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會（全額財政補(bǔ)助社團(tuán)）用結(jié)余資金和下屬單位上繳款共計220.99萬元為12名職工購買了某保險公司“員工福利團(tuán)體退休金保險分紅型A”商業(yè)保險。上述做法，不符合財政部、監(jiān)察部《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個人購買商業(yè)保險若干問題的規(guī)定》關(guān)于用公款為干部職工購買商業(yè)保險的險種“限于本規(guī)定第三條第一款規(guī)定的意外傷害險，以及與建立補(bǔ)充醫(yī)療保險相關(guān)的險種”的規(guī)定。

    6．用公款為職工購買商品住房958.87萬元

2002年2月至2003年12月，發(fā)展改革委所屬中國機(jī)電設(shè)備招標(biāo)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，使用由其投資興辦的中招國際招標(biāo)公司出資的958. 87萬元為本中心職工購置商品房14套。上述做法，不符合財政部《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財務(wù)處理問題的補(bǔ)充通知》關(guān)于“實行住房分配貨幣化后……企業(yè)不得再為修建、購置職工住房提供資金”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對部分國債資金未投入項目建設(shè)形成結(jié)余和閑置的問題，要求發(fā)展改革委會同財政部等有關(guān)部門研究具體辦法，盡快下達(dá)投資計劃并及時撥付資金；對中央預(yù)算內(nèi)投資計劃年初安排未達(dá)到規(guī)定比例的問題，要求進(jìn)一步采取有效措施，提高年初計劃安排的到位率；對在未批復(fù)可研報告、初步設(shè)計的情況下安排下達(dá)10.9億元項目投資計劃的問題，要求今后嚴(yán)格按照現(xiàn)行基本建設(shè)程序下達(dá)計劃，并進(jìn)一步規(guī)范投資計劃管理；對向10個已關(guān)閉破產(chǎn)煤礦安排下達(dá)“安全改造”投資計劃2741萬元的問題，要求今后對政策性關(guān)閉破產(chǎn)煤礦，不應(yīng)再安排安全改造資金；對部分補(bǔ)助地方投資項目計劃安排過細(xì)的問題，要求進(jìn)一步改進(jìn)對補(bǔ)助地方專項投資的管理方式；對部分專項投資存在內(nèi)容交叉和多頭審批安排資金的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)投資計劃安排的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和合理配置，并將重復(fù)安排的補(bǔ)助資金予以收回；對“優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)業(yè)工程”和“動物防疫體系”兩個專項仍未能在當(dāng)年實現(xiàn)政策目標(biāo)的問題，要求加強(qiáng)部門之間協(xié)調(diào)，采取有效措施，從根本上解決問題；對經(jīng)費(fèi)結(jié)余未上繳財政的問題，要求發(fā)展改革委及時上繳；對興辦公司虛假注冊、未記投資，違規(guī)購買商業(yè)保險和商品住房等問題，要求有關(guān)單位據(jù)實變更登記、補(bǔ)記投資、清退保險和收回職工應(yīng)繳房款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：發(fā)展改革委應(yīng)規(guī)范投資專項設(shè)立，加強(qiáng)中央政府投資統(tǒng)籌管理，提高投資計劃管理的科學(xué)性；建立健全投資專項管理制度，保證中央政府投資管理程序嚴(yán)密、規(guī)范，管理辦法公開、透明；明確與行業(yè)主管部門的投資管理職責(zé)，規(guī)范補(bǔ)助地方投資計劃管理；加強(qiáng)項目支出預(yù)算管理，強(qiáng)化對二、三級單位的財務(wù)管理，全面清理所屬單位興辦的各類公司。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    發(fā)展改革委十分重視審計查出的問題，多次召開會議，制定整改措施，要求有關(guān)單位盡快整改。對部分國債資金未投入項目建設(shè)形成結(jié)余和閑置的問題，發(fā)展改革委將加強(qiáng)與財政部的溝通、協(xié)調(diào)，財政部今年初已將2005年發(fā)展改革委下達(dá)了投資計劃但尚未下?lián)艿?53.48億元國債資金予以撥付；要求部門、地方加快項目前期工作，逐月列出國債投資計劃下達(dá)進(jìn)度；督促有關(guān)部門、地方加快工程建設(shè)進(jìn)度，在確保投資效益的前提下，用好南水北調(diào)項目結(jié)存資金。對中央預(yù)算內(nèi)投資計劃年初安排未達(dá)到規(guī)定比例的問題，將進(jìn)一步采取有效措施，逐年提高中央預(yù)算內(nèi)投資安排到項目的比例，努力達(dá)到規(guī)定的比例要求。對在未批復(fù)可研報告、初步設(shè)計的情況下安排下達(dá)10.9億元項目投資計劃的問題，已向各有關(guān)司局進(jìn)一步重申了投資計劃下達(dá)程序的有關(guān)要求，即凡需該委審批可研報告的項目，必須在可研報告批復(fù)后安排投資；凡需該委批復(fù)初步設(shè)計的項目，可研報告批復(fù)后只能安排少量前期工作投資，項目主體工程投資必須在初步設(shè)計批復(fù)后安排；凡由部門或地方審批并申請該委安排補(bǔ)助投資的項目，在程序上須符合《中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和貼息項目管理暫行辦法》等規(guī)定。對向10個已關(guān)閉破產(chǎn)煤礦安排下達(dá)“安全改造”投資計劃2741萬元的問題，提出今后原則上不再安排國債投資用于關(guān)閉破產(chǎn)煤礦安全改造項目。對有的補(bǔ)助地方投資項目還存在計劃安排過細(xì)、不利于更好地發(fā)揮中央政府投資效益的問題，將進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，繼續(xù)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，逐步完善補(bǔ)助地方專項投資管理辦法。對有的專項投資存在內(nèi)容交叉和多頭審批安排資金的問題，將會同交通部在統(tǒng)一的項目規(guī)劃內(nèi)，分別用國債投資和車輛購置稅資金安排不同的單個項目；盡力統(tǒng)籌安排好各類專項投資，嚴(yán)格按照專項投資的安排原則和補(bǔ)助范圍，安排好具體建設(shè)項目；已收回對齊齊哈爾二機(jī)床集團(tuán)公司重復(fù)下達(dá)的國債投資，并將杜絕此類事件再發(fā)生。對“優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)業(yè)工程”和“動物防疫體系”兩個專項仍未能在當(dāng)年實現(xiàn)政策目標(biāo)的問題，已與農(nóng)業(yè)部達(dá)成一致意見，聯(lián)合制定了管理辦法，并于今年初共同制定了《2006年國家優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)業(yè)工程國債項目投資重點領(lǐng)域和申報要求的通知》、《關(guān)于抓緊組織編報2006年動物防疫體系建設(shè)中央預(yù)算內(nèi)專項資金項目可行性研究報告的通知》，目前2006年度這兩個專項的絕大部分投資計劃已經(jīng)下達(dá)。對于部門預(yù)算執(zhí)行中的問題，發(fā)展改革委也采取措施，積極整改。目前已將經(jīng)費(fèi)結(jié)余上繳財政；二級單位用公款為職工購買的商業(yè)保險和商品住房資金已按規(guī)定退回；對興辦公司虛假注冊、未記投資的問題，有關(guān)單位已據(jù)實變更登記、補(bǔ)記投資；針對項目預(yù)算執(zhí)行和專項經(jīng)費(fèi)管理不夠規(guī)范的問題，制定了《國家發(fā)展改革委項目經(jīng)費(fèi)管理辦法》。

 

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年2月，審計署對教育部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了北京科技大學(xué)、教育部考試中心等15家下屬單位。

    教育部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和103個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，教育部2005年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。部本級內(nèi)部控制制度比較健全，財務(wù)管理工作較好；所屬二級單位能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施；對上年度審計提出的意見能夠積極落實整改；進(jìn)一步強(qiáng)化了對所屬高等學(xué)校的財務(wù)管理，建立了高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)、銀行貸款等監(jiān)管制度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    （一）預(yù)算47.69億元年初未細(xì)化到具體單位和項目。

    教育部2005年度預(yù)算中，年初未落實到具體單位和項目的資金47.69億元，其中“行動計劃”專項預(yù)算25.92億元，小學(xué)、中學(xué)和高校修購專項預(yù)算12.6 億元，宣傳文化發(fā)展專項預(yù)算1.82億元，購房補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)預(yù)算7.35億元。上述做法，不符合全國人大常委會《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）多報領(lǐng)政府特殊津貼561.55萬元。

    截至2005年末，教育部“政府特殊津貼”撥款累計結(jié)存561.55萬元，主要原因是未定期核對享受政府特殊津貼人員的變化情況，也未及時上報人事部，形成長期多報多領(lǐng)該項經(jīng)費(fèi)。上述做法，不符合人事部《關(guān)于〈對享受政府特殊津貼人員進(jìn)行考核的意見〉的通知》的有關(guān)規(guī)定。

    （三）未按照政府集中采購程序支出印刷費(fèi)2 465萬元。

    教育部師范教育司、國務(wù)院學(xué)位委員會辦公室分別負(fù)責(zé)《教師資格證書》和《學(xué)位證書》的管理工作，2005年共計支付兩證書印刷費(fèi)2 465萬元。上述印刷項目屬于中央預(yù)算單位2005年政府集中采購目錄列明的“印刷項目”，且符合“政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式”的標(biāo)準(zhǔn)，但均未編入政府采購預(yù)算，未按政府采購的程序?qū)τ∷挝还_招標(biāo)。上述做法，不符合國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位2005年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》關(guān)于“凡已列入政府集中采購目錄的項目以及部門集中采購項目中涉及政府集中采購目錄中的項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)組織采購”的規(guī)定。

    （四）“中國教育經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”項目未經(jīng)可研論證安排預(yù)算2億元，應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)8 427.97萬元。

    2000年，財政部教科文司與教育部財務(wù)司共同建設(shè)“中國教育經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”（簡稱CEE），網(wǎng)管中心建在北京科技大學(xué)。2000年12月，在未編寫項目建設(shè)可行性研究報告、未對投資規(guī)模進(jìn)行論證的情況下，經(jīng)教育部申請，財政部追加教育部當(dāng)年教育事業(yè)費(fèi)預(yù)算1億元用于CEE項目建設(shè)。2002年12月，在教育部未辦理項目申報和論證的情況下，財政部又追加該項目預(yù)算1億元。上述2億元資金分別撥至北京科技大學(xué)、天津大學(xué)等7所教育部直屬高校。截至2005年末，扣除仍在執(zhí)行中的合同未付款706.2萬元外，尚有結(jié)存資金6 749.83萬元未明確用途，占該項目經(jīng)費(fèi)撥款的33.75%。上述做法，不符合財政部《關(guān)于改進(jìn)2000年中央預(yù)算編制的通知》關(guān)于“基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造……教育、科學(xué)……的事業(yè)性專項支出，要進(jìn)行項目論證，測定支出概算”和財政部《中央部門項目支出預(yù)算管理試行辦法》項目支出管理基本原則第（二）款關(guān)于“科學(xué)論證、合理排序的原則”等規(guī)定。

    在該項目實施過程中，截至2005年12月，除二期設(shè)備及系統(tǒng)軟件采購經(jīng)公開招標(biāo)外，其余的設(shè)備和系統(tǒng)軟件采購、應(yīng)用軟件開發(fā)及集成維護(hù)等服務(wù)均未招標(biāo)，金額合計8 427.97萬元，占一二期項目建設(shè)合同總金額1.15億元的73.19%。上述做法，不符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》關(guān)于“在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)”的規(guī)定。

    （五）個別所屬單位應(yīng)繳未繳預(yù)算外收入4 771.45萬元，超標(biāo)準(zhǔn)收取評估費(fèi)174.24萬元。

    1. 2002年5月至2005年6月，全國大學(xué)英語四、六級考試委員會集中各考點上交的考試費(fèi)2.34億元，已上繳財政專戶1.86億元，應(yīng)繳未繳4 771.45萬元。上述做法，不符合國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》關(guān)于“部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級財政專戶，……實行收支兩條線管理”的規(guī)定。

    2.教育部學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心2005年在進(jìn)行第十次博士、碩士學(xué)位授權(quán)審核工作中，對申請增列博士學(xué)位一級學(xué)科點收費(fèi)4 000元，超過收費(fèi)許可證核定的增設(shè)博士點每個點評估費(fèi)1500-2 200元的標(biāo)準(zhǔn)。截至2005年末，該中心共向北京大學(xué)等261所大學(xué)和研究所申請增列的980個一級學(xué)科博士點收費(fèi)392萬元，其中超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)174.24萬元。上述做法，違反了原國家計委、財政部《關(guān)于調(diào)整學(xué)位與研究生教育評估收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》關(guān)于“執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。

    （六）部分所屬單位大宗印刷費(fèi)、設(shè)備家具購置等開支1 169.4萬元未編制政府采購預(yù)算、未按政府集中采購程序執(zhí)行，個別所屬單位辦公樓等裝修開支2 463.44萬元未公開招標(biāo)。

    1.教育部所屬國家語言文字工作委員會普通話培訓(xùn)測試中心2005年支付的《國家普通話水平等級證書》印刷費(fèi)218.92萬元，屬于中央預(yù)算單位2005年政府集中采購目錄列明的“印刷項目”，且符合“政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)方式”的標(biāo)準(zhǔn)，但未編入政府采購預(yù)算，未按政府采購的程序公開招標(biāo)。

    2.2005年教育部所屬事業(yè)單位向財政部上報預(yù)算的27個單位中，22個單位未上報政府采購預(yù)算。經(jīng)對其中教育部考試中心等7個單位延伸審計，其采購汽車、電子設(shè)備、辦公家具等政府集中采購目錄列明的貨物和服務(wù)金額合計950.48萬元，既未編制政府采購預(yù)算，亦未執(zhí)行政府集中采購的規(guī)定程序。

    3.國家教育行政學(xué)院綜合教學(xué)樓和體育館工程2005年進(jìn)行裝修時，通過自行組織招標(biāo)、自行評標(biāo)方式選擇承包商，中標(biāo)金額1 295.78萬元；中央廣播電視大學(xué)2005年購買學(xué)習(xí)中心大樓，通過自行組織內(nèi)部招投標(biāo)選用了兩家公司進(jìn)行大樓裝修改造，2005年已支付設(shè)備和工程款1 167.66萬元。

    上述1至3項做法，不符合財政部《中央單位政府采購管理實施辦法》關(guān)于“中央單位在編制下一財政年度部門預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)將該財政年度政府采購項目及資金預(yù)算在政府采購預(yù)算表中單列，按程序逐級上報主管部門。主管部門審核匯總后報財政部”和國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位2005年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》關(guān)于“凡已列入政府集中采購目錄的項目以及部門集中采購項目中涉及政府集中采購目錄中的項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)組織采購；……200萬元以上的工程項目應(yīng)采用公開招標(biāo)方式”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對教育部本級年初預(yù)算未細(xì)化的問題，鑒于已在年底前細(xì)化并撥付到項目執(zhí)行單位，不再處理；對多報領(lǐng)政府特殊津貼的問題，已要求將多報領(lǐng)的資金抵減2006年度經(jīng)費(fèi)申請額度，今后按照規(guī)定核實申報；對“中國教育經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”項目未經(jīng)可研論證安排預(yù)算、應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)的問題，要求將不承擔(dān)該項目建設(shè)任務(wù)的天津大學(xué)等6所高校CEE項目結(jié)存資金收回，按重新論證后的建設(shè)方案安排使用，在今后項目建設(shè)中嚴(yán)格按照招標(biāo)投標(biāo)法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對未按照政府集中采購程序支出印刷費(fèi)的問題，要求今后按規(guī)定真實、完整地編報政府采購預(yù)算，全面執(zhí)行政府采購制度；對教育部所屬單位應(yīng)繳未繳預(yù)算外收入的問題，要求上繳中央財政專戶；對超標(biāo)準(zhǔn)收取評估費(fèi)的問題，要求教育部責(zé)成有關(guān)單位停止超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，鑒于多收的評估費(fèi)已上繳財政，不再處理；對部分單位大宗印刷費(fèi)、設(shè)備家具購置等開支未編制政府采購預(yù)算、未執(zhí)行政府集中采購程序，個別所屬單位辦公樓等裝修開支未公開招標(biāo)的問題，要求今后按規(guī)定真實、完整地編報政府采購預(yù)算，全面執(zhí)行政府采購制度。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：教育部應(yīng)加強(qiáng)與財政部等部門的協(xié)調(diào)，解決部分項目年初預(yù)算未細(xì)化的問題；嚴(yán)格按照國家有關(guān)“收支兩條線”管理的規(guī)定，及時解繳各項應(yīng)繳收入；嚴(yán)格按照政府采購制度有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化政府采購管理，減少隨意性。 

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    教育部對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視。對年初預(yù)算未細(xì)化的問題，將進(jìn)一步做好與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)和溝通，合理安排項目論證和評估時間，盡快細(xì)化項目預(yù)算，及早發(fā)揮資金的效用；對多報領(lǐng)政府特殊津貼的問題,已在申請2006年度的額度中予以核減；對“中國教育經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”項目未經(jīng)可研論證安排預(yù)算、應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)的問題，已責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改，加強(qiáng)管理，提高資金使用效益；已經(jīng)收回天津大學(xué)等6所不承擔(dān)CEE項目建設(shè)任務(wù)學(xué)校的結(jié)存資金；對應(yīng)繳未繳預(yù)算外收入的問題，全國大學(xué)英語四、六級考試委員會已全部上繳中央財政專戶；對超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)問題，已責(zé)成學(xué)位與研究生教育發(fā)展中心予以糾正并杜絕此類問題再發(fā)生。對執(zhí)行政府采購制度中存在的問題，今后將嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，真實、完整地編報政府采購預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行政府采購制度。

 

科學(xué)技術(shù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行
審計結(jié)果
（二○○六年九月七日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對科學(xué)技術(shù)部（簡稱科技部）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中國科學(xué)技術(shù)交流中心（簡稱交流中心）等7家下屬單位。

    一、 基本情況

    科技部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和24個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，科技部能夠按要求批復(fù)所屬單位預(yù)算，做好部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行工作，財務(wù)管理和內(nèi)部控制比較健全，預(yù)算編報、預(yù)算執(zhí)行及財政資金管理比較規(guī)范；制定了規(guī)范國家科技計劃課題經(jīng)費(fèi)使用的辦法，對加強(qiáng)科技資金管理，充分發(fā)揮科技資金使用效益起到了積極的作用。同時，科技部在財務(wù)主管司內(nèi)建立了會計審計機(jī)構(gòu)，承擔(dān)內(nèi)部審計和科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督職責(zé)。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）歷年結(jié)余資金11.96億元未及時安排使用。

    截至2005年底，科技部歷年結(jié)余資金11.96億元未及時安排使用，其中部本級2002年底財政撥款累計結(jié)余8.56億元；部本級由財政預(yù)算安排的“財政直接支付”科技專項資金結(jié)余2.7億元；“九五”期間“863”計劃項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余2709.04萬元；科技部安排或委托部直屬單位承擔(dān)、已按合同規(guī)定完成的134個課題（項目）資金結(jié)余4203.77萬元。上述做法，不符合全國人大常委會《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法的要求編好部門預(yù)算和單位預(yù)算，有關(guān)部門要按時批復(fù)預(yù)算、撥付資金”及《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定的通知》關(guān)于“合理編制課題研究費(fèi)支出預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）虛列“其他外事經(jīng)費(fèi)”支出121萬元。

    科技部辦公廳在2005年的“其他外事經(jīng)費(fèi)”中列支121萬元，用于計劃在2006年安排實施的委托項目。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“政府財政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時……不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出”的規(guī)定。

    （三）預(yù)算支出83.56億元未細(xì)化到具體單位和項目。

    科技部在編制2005年部門預(yù)算時，未將13個科技專項的預(yù)算支出83.56億元細(xì)化到具體單位和具體項目，不符合全國人大常委會《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作。要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （四）科研項目資金1650.73萬元長期閑置。

    科技部所屬交流中心等單位承擔(dān)的5個科研項目自2003年以來一直未執(zhí)行，項目資金1383萬元長期閑置；原科技部生命科學(xué)技術(shù)發(fā)展中心承擔(dān)的某課題剩余經(jīng)費(fèi)267.73萬元，自2000年以來一直閑置。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定的通知》關(guān)于“課題因故終止，必須經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)。課題終止后，依托單位和課題責(zé)任人應(yīng)及時清理賬目與資產(chǎn)，編制決算報表及資產(chǎn)清單，剩余經(jīng)費(fèi) (含處理已購儀器、設(shè)備及材料的變價收入)歸還原渠道，剩余資產(chǎn)按國家有關(guān)規(guī)定處置”的規(guī)定。

    （五）有關(guān)下屬單位對部分對外投資未能實行有效監(jiān)管。

    科技部所屬事業(yè)單位高技術(shù)研究發(fā)展中心的對外投資賬上未反映對8家企業(yè)的投資，未對這些企業(yè)進(jìn)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，在科技部多次清理公司中一直未上報這些公司的情況。而且，“九五”期間“863”計劃形成的部分無形資產(chǎn)還被有些企業(yè)無償使用。上述做法，不符合財政部、原國家科委《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》關(guān)于“科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)……及時、全面、如實地進(jìn)行會計核算，正確記錄和反映單位的各項業(yè)務(wù)活動及其他活動情況”和原國家科委《“863”計劃國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》關(guān)于“根據(jù)國家國有資產(chǎn)管理局授權(quán)，國家科委國有資產(chǎn)管理部門代表國家行使‘863’計劃國有資產(chǎn)所有者代表權(quán)，以及體現(xiàn)代表權(quán)的監(jiān)督管理權(quán)，投資收益權(quán)和資產(chǎn)處置權(quán)”的規(guī)定。

    （六）所屬高技術(shù)研究發(fā)展中心轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

    2001年，高技術(shù)研究發(fā)展中心向北京市某軟件系統(tǒng)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓價款2938.8萬元。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅扣除項目時，該中心將其實際出資額790萬元按1010萬元計算進(jìn)行申報，由此造成少計繳企業(yè)所得稅。上述做法，不符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》關(guān)于“計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對歷年結(jié)余資金未及時安排使用的問題，要求科技部盡快安排上述資金，發(fā)揮科技資金的使用效益。對虛列當(dāng)年其他外事經(jīng)費(fèi)支出121萬元的問題，要求追回有關(guān)款項，調(diào)整有關(guān)賬目；對項目預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理的規(guī)定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對科技項目資金長期閑置的問題，要求收回并重新安排使用；對部分對外投資未能實施有效監(jiān)管的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理，確保其安全、完整；對高技術(shù)研究發(fā)展中心轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的問題，要求按規(guī)定繳納。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強(qiáng)財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督管理作用；建立健全規(guī)章制度，加強(qiáng)科技專項資金和科研課題管理；采取切實措施加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，細(xì)化預(yù)算和完整編制預(yù)算。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    科技部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，多次召開會議專題研究審計決定的落實情況和具體整改措施。對歷年結(jié)余資金，科技部已作了部分安排，其余正在按照要求積極與財政部門溝通，加緊組織項目，安排資金使用；對虛列外事經(jīng)費(fèi)的問題，已按要求追回款項；對項目預(yù)算未細(xì)化的問題，正積極研究建立科技項目論證管理機(jī)制，細(xì)化預(yù)算編制；對部分項目資金長期閑置的問題，已收回全部資金重新安排使用；對部分對外投資未能實施有效監(jiān)管的問題，已成立核查小組，在有關(guān)部門的配合下開展調(diào)查處理工作；對未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的問題，正積極與稅務(wù)部門聯(lián)系補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。同時，科技部對提高科技經(jīng)費(fèi)使用效益、加強(qiáng)制度建設(shè)、建立長效機(jī)制和提升科技管理水平提出了五項具體措施。

 

國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月七日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會（簡稱國防科工委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了北京理工大學(xué)、北京航空航天大學(xué)等9家下屬單位。

    一、基本情況

    國防科工委為中央財政一級預(yù)算單位。部門預(yù)算由委本級和17個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，國防科工委重視預(yù)算分配和財務(wù)管理工作，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算執(zhí)行及財政資金管理比較規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）國防科工委部門預(yù)算中包含非所屬單位預(yù)算1500萬元。

    2005年，國防科工委部門預(yù)算中包含非所屬單位預(yù)算      1500萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。

    （二）國防科工委自行使用基建項目結(jié)余418萬元安排新項目。

    2005年，國防科工委在所屬信息中心某建設(shè)項目已完工并提出項目竣工驗收申請的情況下，批復(fù)使用該項目結(jié)余418萬元投資于信息中心新項目，不符合財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》關(guān)于“非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金……其中國家投資形成的結(jié)余資金，50%上交同級財政部門”的規(guī)定。

    （三）國防科工委未及時轉(zhuǎn)批預(yù)算3.47億元。

    2005年，國防科工委未及時轉(zhuǎn)批預(yù)算資金3.47億元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當(dāng)自財政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。

    （四）北京理工大學(xué)挪用科研專用基金2411.05萬元。

    2000至2003年，北京理工大學(xué)挪用科研專用基金累計2411.05萬元用于支付院（系）、部分職工應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位、個人合作購房款，不符合財政部《高等學(xué)校財務(wù)制度》關(guān)于“專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金”和財政部《行政事業(yè)單位住房基金財務(wù)管理辦法》關(guān)于“單位住房基金應(yīng)按照國家政策法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定籌集”的規(guī)定。

    （五）北京理工大學(xué)3000萬元委托貸款資金存在損失風(fēng)險。

    2004年，北京理工大學(xué)以銀行委托貸款的方式，將3000萬元借給北京理工大學(xué)珠海學(xué)院的新合作方，供其支付原合作方的股權(quán)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款，在委托合同到期后直至2006年1月仍未能收回委貸資金。上述做法，不符合《教育部關(guān)于同意北京理工大學(xué)與北京泰躍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司合作試辦北京理工大學(xué)珠海學(xué)院的批復(fù)》關(guān)于“國家和北京理工大學(xué)不負(fù)責(zé)北京理工大學(xué)珠海學(xué)院建設(shè)和發(fā)展所需的經(jīng)費(fèi)投入及其他相關(guān)支出”的規(guī)定。

    （六）北京航空航天大學(xué)部分項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余4.32億元，影響資金使用效益。

    因部分項目未啟動、項目執(zhí)行緩慢等原因，截至2005年底，北京航空航天大學(xué)項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余累計4.32億元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各單位、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度……提高資金使用效益”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書，并將北京理工大學(xué)挪用科研專用基金事項依法移送國防科工委處理，目前國防科工委正在進(jìn)一步調(diào)查。對部門預(yù)算包含非所屬單位預(yù)算和未及時轉(zhuǎn)批預(yù)算的問題，要求國防科工委嚴(yán)格按照規(guī)定編報部門預(yù)算和轉(zhuǎn)批所屬單位預(yù)算；對國防科工委自行使用基建項目結(jié)余安排新項目的問題，要求其認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，不得自行使用基建項目結(jié)余安排新項目；對北京理工大學(xué)委托貸款資金存在損失風(fēng)險的問題，要求北京理工大學(xué)盡快收回資金；對北京航空航天大學(xué)項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余的問題，要求北京航空航天大學(xué)今后嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，按照工程進(jìn)度請款，提高財政資金使用效益。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國防科工委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對審批項目的審核把關(guān)和對項目執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；國防科工委及所屬單位應(yīng)科學(xué)、合理地編報預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，并按項目進(jìn)度請款，避免財政資金大量沉淀或閑置，努力提高資金使用效益。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    國防科工委對以前年度審計查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了糾正，審計決定執(zhí)行率達(dá)100%。對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國防科工委要求所屬各部門、各單位認(rèn)真研究，全面整改。對部門預(yù)算中包含非所屬單位預(yù)算的問題，國防科工委已商財政部在編報2007年度預(yù)算時解決；對未及時轉(zhuǎn)批預(yù)算的問題，國防科工委已采取措施，今后將按期批復(fù)所屬單位預(yù)算；根據(jù)審計提出的進(jìn)一步加強(qiáng)對審批項目的監(jiān)督檢查的建議，國防科工委已成立領(lǐng)導(dǎo)小組，召開工作會議，布置在系統(tǒng)內(nèi)全面開展自查工作。對委貸資金存在損失風(fēng)險問題，北京理工大學(xué)積極組織力量依法催收，目前已收回1320萬元，在糾正問題的同時，該校加強(qiáng)了對財務(wù)人員和重大項目負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)工作，制定、修訂了《北京理工大學(xué)專用基金管理辦法》等7項制度，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理水平。對項目經(jīng)費(fèi)結(jié)余問題，北京航空航天大學(xué)采取了提前論證項目實施方案等多項措施，加快項目執(zhí)行進(jìn)度，并制定、修訂《科技項目結(jié)題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)算暫行辦法》等14項制度，不斷完善內(nèi)部控制，規(guī)范管理。

          
國家民族事務(wù)委員會
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月七日公告）

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年3月，審計署對國家民族事務(wù)委員會（簡稱國家民委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中央民族干部學(xué)院（以下簡稱民干院）等4家下屬單位。

    一、基本情況

    國家民委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由國家民委本級和20個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，國家民委能夠認(rèn)真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財務(wù)管理工作，陸續(xù)出臺和修訂了《國家民委財務(wù)公開暫行辦法》、《國家民委項目管理暫行辦法》等9項制度；2005年開展了國家民委系統(tǒng)“財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)工作”檢查，加強(qiáng)了財務(wù)管理。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）無預(yù)算支出1 968.92萬元。

    國家民委于2005年底將以前年度財政專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余      1 968.92萬元作為“民族頻道”項目前期費(fèi)用，撥給中國民族報社，該項支出沒有列入國家民委2005年度預(yù)算。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。

    （二）委屬民干院違反基本建設(shè)項目預(yù)算申報程序，申領(lǐng)財政基建資金2 048萬元。

    民干院未按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)，興建并于2003年完工交付使用1、2號學(xué)生宿舍（專家公寓），2004年11月以新開工項目的名義，向國家民委申報2005年基本建設(shè)項目預(yù)算，國家民委納入2005年部門預(yù)算向財政部申報并獲批準(zhǔn)。民干院取得財政基建撥款2 048萬元以后，用于償還一期工程拖欠工程款1 544.75萬元，剩余503.25萬元。上述做法，不符合《財政部關(guān)于編制2005年中央部門預(yù)算的通知》關(guān)于“部門預(yù)算的各項數(shù)據(jù)要做到準(zhǔn)確、可靠，確保部門預(yù)算的真實性和完整性”的規(guī)定。

    （三）部分所屬單位擠占、挪用、截留財政專項資金1 969.08萬元。

    1．中國民族報社挪用財政專項資金1 030萬元。該社于2005年底收到國家民委撥來的“民族頻道”項目前期費(fèi)用1 968.92萬元之后，將其中1 030萬元用于墊付下屬北京民族印刷廠的各種欠款。

    2．民族畫報社侵占、截留財政基建專項資金115萬元。國家民委2004年在中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中，安排220萬元用于民族畫報社購買德國海德堡彩色無版印刷機(jī)。民族畫報社在與設(shè)備銷售方商談并確定價格的情況下，為了達(dá)到截留差價的目的，先將220萬元支付給北京某科技發(fā)展有限公司，再讓該公司以“服務(wù)中介費(fèi)”的名義將差價款115萬元返給北京萬疆民族文化經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司（由民族畫報社代管的民族攝影藝術(shù)出版社與外商的合資公司，簡稱萬疆公司），隨后萬疆公司以歸還欠款和借款的形式轉(zhuǎn)入民族畫報社88萬元，余款27萬元未使用。因民族畫報社沒有從事印刷業(yè)務(wù)的資格，該設(shè)備自2005年6月以來一直閑置。

    3．民干院虛列支出，挪用財政專項設(shè)備購置費(fèi)366.5萬元。2004年，民干院以購置設(shè)備名義列支財政專項設(shè)備購置費(fèi)共計366.5萬元，支付給北京某建筑集團(tuán)有限公司，其中200萬元用于償還以前年度基本建設(shè)項目拖欠的工程款，另外166.5萬元由該公司以退設(shè)備款的名義歸還給民干院。2005年，民干院在無車輛政府采購預(yù)算的情況下，用該筆資金中的97.33萬元購置了兩部轎車和一部旅行車。

    4．民干院虛列支出，截留財政專項資金88.24萬元。2004年，民干院通過虛構(gòu)3個培訓(xùn)班、虛列考察費(fèi)用支出的方式，向蘇州農(nóng)村干部學(xué)院支付財政專項經(jīng)費(fèi)58萬元；通過虛構(gòu)5個干部培訓(xùn)班、虛列考察費(fèi)用支出的方式，從財政專項經(jīng)費(fèi)列支30.24萬元，納入本單位餐飲收入。

    5．民干院采取虛列支出等手段，挪用財政專項資金176.14萬元。2004年12月，民干院根據(jù)國家民委機(jī)關(guān)服務(wù)局上交款項的要求，采取虛編《國家民委接待培訓(xùn)班費(fèi)用明細(xì)表》的辦法，以“付民委服務(wù)局2004年各種培訓(xùn)班交通費(fèi)等”名義，用財政專項經(jīng)費(fèi)支付國家民委機(jī)關(guān)服務(wù)局123萬元，機(jī)關(guān)服務(wù)局將其作為事業(yè)收入。該院于2004年10月違反財政專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出范圍，購買“柯斯達(dá)”客車一輛，支出53.14萬元。

    6．民干院出國考察培訓(xùn)班支出擠占財政專項資金193.2萬元。2004年10月至2005年11月，民干院共組織“西部民族地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部城鎮(zhèn)建設(shè)與環(huán)境保護(hù)研討班”等5個出國考察培訓(xùn)班。根據(jù)規(guī)定，出國費(fèi)用由國家民委、中央統(tǒng)戰(zhàn)部和國家外國專家局承擔(dān)一部分，出國人員單位自籌（理）一部分。實際是這5個班315.09萬元的考察培訓(xùn)費(fèi)用全部由財政專項經(jīng)費(fèi)列支；該院共收取學(xué)員出國費(fèi)193.2萬元，其中2004年36萬元，2005年157.2萬元，作為其他收入入賬。

    上述1至6項的做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”和《中華人民共和國會計法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對無預(yù)算支出的問題，要求國家民委辦理增加支出預(yù)算手續(xù)，同時責(zé)成中國民族報社將挪用的1030萬元追回；對違反基本建設(shè)項目預(yù)算申報程序、申領(lǐng)財政基建資金的問題，責(zé)成民干院將剩余的基建專項資金進(jìn)行清理，并要求國家民委今后杜絕此類問題再發(fā)生；對民干院、民族畫報社截留、挪用、擠占財政專項資金的問題，責(zé)成民干院、民族畫報社分別作上繳財政、歸還原渠道、沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目、增加財政專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余等處理。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家民委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作，科學(xué)合理地編報預(yù)算，按規(guī)定處置結(jié)余資金，統(tǒng)一規(guī)范所屬單位會計核算，切實提高財務(wù)管理水平；清理下屬公司，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    國家民委及相關(guān)所屬單位對本次審計高度重視。國家民委專門召開會議，責(zé)成有關(guān)部門積極落實審計決定，提出切實可行的整改措施；強(qiáng)調(diào)各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財務(wù)管理工作，強(qiáng)化依法理財?shù)挠^念，健全完善各項規(guī)章制度，貫徹落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)財務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化；確立將在民委系統(tǒng)財務(wù)工作會議上傳達(dá)國家民委上述會議精神，通報審計有關(guān)情況，研究改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理的措施。對審計查出的違規(guī)問題，國家民委各單位正在積極整改落實。對于挪用、截留的財政專項資金，要求在規(guī)定的時限內(nèi)追回或上繳財政；對于不符合財經(jīng)法規(guī)的違規(guī)行為，正在進(jìn)行清理和糾正，要求今后嚴(yán)格內(nèi)部管理，杜絕此類問題再發(fā)生。

 

 

公安部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對公安部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了公安大學(xué)、第一研究所等9家下屬單位。

    一、基本情況

    公安部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和所屬二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，公安部基本能按預(yù)算法的規(guī)定及時批復(fù)預(yù)算，財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，財政資金管理比較規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；對以前年度審計查出的問題大部分進(jìn)行了糾正和改進(jìn)。但是這次審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）預(yù)算項目執(zhí)行不及時，造成財政資金350萬元長期沉淀。

    因項目一直未執(zhí)行，截至2005年11月底，財政部撥入公安部的2003和2004年度兩項公安業(yè)務(wù)專項資金共計350萬元，閑置未用，不符合財政部《中央部門項目支出預(yù)算管理試行辦法》關(guān)于“中央部門要按照核定的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）部屬公安大學(xué)未履行基本建設(shè)審批程序，支付征地費(fèi)用及工程款1.02億元。

    公安大學(xué)2003年1月至2005年9月，在未履行基本建設(shè)審批程序的情況下，征地554.4畝，截至2005年11月末，共支付征地及征地補(bǔ)償費(fèi)6 591.64萬元；于2005年7月，擅自開工建設(shè)圖書館等3個基建項目，合同價款1.72億元，截至2005年11月末，已支付工程款3 627.05萬元。上述做法，不符合原國家計委《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》關(guān)于“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行”的規(guī)定。

    （三）部屬公安大學(xué)拖欠施工單位工程款6 740.78萬元。

    2002至2005年，公安大學(xué)已完工房屋改擴(kuò)建及維修、道路改造、綠化等單項工程基建項目，尚欠工程款6 740.78萬元。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于進(jìn)一步解決建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款問題意見的通知》關(guān)于“對因項目竣工未結(jié)算產(chǎn)生的拖欠工程款，承發(fā)包雙方應(yīng)在2004年年底前完成結(jié)算。對中央部門所屬單位的自籌資金建設(shè)項目，由該部門負(fù)責(zé)督促完成結(jié)算”的要求。

    （四）部屬第一研究所以現(xiàn)鈔方式直接收付外匯,并將外匯結(jié)余939.57萬元存放他處。

    2004至2005年，公安部所屬第一研究所以外幣形式收取相關(guān)費(fèi)用折合人民幣296.29萬元。此外，截至2005年11月，該所還存放他處外幣余額折合人民幣643.28萬元。上述做法，不符合《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國外匯管理條例〉的決定》關(guān)于“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶”和關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入存放的有關(guān)規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對公安部預(yù)算項目執(zhí)行不及時、造成財政資金長期沉淀的問題，要求上報財政部批準(zhǔn)后調(diào)整使用；對公安大學(xué)未履行基本建設(shè)程序的問題，要求公安部責(zé)成該大學(xué)盡快向有關(guān)主管部門申請補(bǔ)辦基建手續(xù)；對拖欠工程款的問題，要求分析原因抓緊結(jié)算；對存放他處的外匯和以現(xiàn)鈔方式直接收支存放的外匯資金，要求嚴(yán)格按照外匯管理的有關(guān)法規(guī)辦理外匯業(yè)務(wù)。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強(qiáng)對二級預(yù)算單位的指導(dǎo)、監(jiān)督檢查，在整體上提高二級預(yù)算單位的財務(wù)管理水平，尤其要提高基建管理和資金管理水平。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    公安部領(lǐng)導(dǎo)非常重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)部門認(rèn)真落實。對預(yù)算項目執(zhí)行不及時，財政資金350萬元長期沉淀的問題，公安部已向財政部報送了2005年財政資金結(jié)余情況，并提出了專項結(jié)余調(diào)整使用意見，待財政部批準(zhǔn)；對公安大學(xué)未履行基本建設(shè)審批程序的問題，現(xiàn)已報經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)立項；對公安大學(xué)拖欠施工單位工程款的問題，公安部正在督促公安大學(xué)抓緊結(jié)算; 對第一研究所違反外匯管理規(guī)定的問題，公安部紀(jì)檢部門正在作進(jìn)一步審查，并責(zé)成第一研究所對外匯收支情況作一次徹底清理。

                    

民政部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年4月至2006年1月，審計署對民政部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中國福利彩票發(fā)行管理中心（簡稱福彩中心）等8家下屬單位。

    一、基本情況

    民政部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級、13個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，民政部2005年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算；積極糾正以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計決定執(zhí)行率100%。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）漏記資產(chǎn)賬7.49億元。

    截至2005年末，民政部會同財政部采購作為中央救災(zāi)儲備物資的救災(zāi)帳篷累計37萬余頂，支付購置費(fèi)7.49億元。民政部將上述物資購置費(fèi)列支后，記賬人員記賬時漏記資產(chǎn)賬7.49億元。上述做法，不符合《中華人民共和國會計法》關(guān)于“下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：……財物的收發(fā)、增減和使用”的規(guī)定。

    （二）自行處置資產(chǎn)，形成賬外資金1809萬元。

    2004年11月，民政部未報經(jīng)國管局批準(zhǔn)，自行處置所屬無錫培訓(xùn)中心土地等資產(chǎn)，并將已收到的1809萬元土地轉(zhuǎn)讓款存入部機(jī)關(guān)服務(wù)局開設(shè)的銀行賬戶，并從中支出 14.34萬元。該項收支未納入民政部預(yù)算和法定賬冊統(tǒng)一核算。上述做法，不符合國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局《中央國家機(jī)關(guān)國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》關(guān)于“土地、房屋、建筑物及汽車的資產(chǎn)處置，均需經(jīng)使用單位提出申請，報國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局審批”和《中央國家機(jī)關(guān)行政單位財務(wù)規(guī)則實施細(xì)則》關(guān)于“其他收入主要包括……固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入”的規(guī)定。

    （三）福彩中心5500萬元資產(chǎn)面臨風(fēng)險。

    福彩中心于1996年5月存入某財務(wù)公司一年期定期存款5000萬元。因該公司未如期兌付存款本息，且已進(jìn)入破產(chǎn)清算，上述存款本息面臨損失風(fēng)險。

    1993年5月，福彩中心向海南省某公司投資500萬元。目前，因福彩中心與該公司的聯(lián)系已中斷，不掌握該公司經(jīng)營情況，500萬元投資面臨損失風(fēng)險。

    上述做法，不符合財政部《彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財務(wù)管理辦法》關(guān)于“對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證，保證國有資產(chǎn)的完整和增值”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對漏記資產(chǎn)賬的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和救災(zāi)儲備物資管理相關(guān)規(guī)定，盡快將有關(guān)物資納入財務(wù)管理范圍；對自行處置資產(chǎn)、收入形成賬外資金的問題，要求將有關(guān)收支納入法定賬冊核算，盡快履行資產(chǎn)處置報批手續(xù)，并依法繳納國家有關(guān)稅費(fèi)；對福彩中心資產(chǎn)面臨風(fēng)險的問題，要求民政部加強(qiáng)對福彩中心的資金監(jiān)管，采取措施避免資金損失，酌情追究有關(guān)人員責(zé)任，防止類似事件再發(fā)生。同時，建議民政部進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，加大對所屬單位的財務(wù)監(jiān)管力度。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    民政部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，積極進(jìn)行整改。為糾正漏記資產(chǎn)賬的問題，現(xiàn)已對儲備的救災(zāi)帳篷進(jìn)行了全面清理、盤庫，掌握了有關(guān)情況；對自行處置資產(chǎn)，收入形成賬外資金的問題，民政部機(jī)關(guān)服務(wù)局已經(jīng)撤銷上述資金賬戶，將資金收支全部轉(zhuǎn)入該局法定賬戶內(nèi)核算，并已廢止原土地出讓合同，收回土地；對福彩中心資產(chǎn)面臨風(fēng)險的問題，該中心已成立追款小組開展工作，同時制定了重大支出項目專家論證、集體決策制度，以堵塞資金管理漏洞。

 

 

司法部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年2月，審計署對司法部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了國家司法考試中心和中國公證員協(xié)會等兩家下屬單位。

    一、基本情況

    司法部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，司法部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，部本級2005年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算編報、預(yù)算執(zhí)行及財政資金管理比較規(guī)范；部所屬二級單位基本能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）2003至2004年，司法部所屬國家司法考試中心未將法律出版社支付的國家司法考試輔導(dǎo)用書勞務(wù)費(fèi)82.41萬元納入該中心法定財務(wù)賬冊核算，而直接由法律出版社代支付購置辦公家具、車輛等費(fèi)用69.41萬元，發(fā)放人員獎金和服裝費(fèi)等13萬元。

    （二）2004年，司法部所屬中國公證員協(xié)會未將法律出版社以現(xiàn)金形式支付的《公證規(guī)章匯編》征訂費(fèi)20.17萬元納入法定財務(wù)賬冊核算，而直接在賬外全部用于發(fā)放人員和有關(guān)單位的勞務(wù)費(fèi)。

    上述（一）、（二）兩項做法，不符合財政部《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“事業(yè)單位的各項資金和財產(chǎn)均應(yīng)納入單位的會計核算”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書，要求國家司法考試中心和中國公證員協(xié)會按照有關(guān)規(guī)定清理賬外資產(chǎn)，完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，今后杜絕類似問題發(fā)生。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    司法部高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)單位認(rèn)真整改。國家司法考試中心和中國公證員協(xié)會已按規(guī)定對賬外資金進(jìn)行了清理和糾正，并將進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，杜絕此類問題的發(fā)生。

 

 

財政部具體組織2005年度
中央預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計署于2006年4月對財政部具體組織2005年度中央預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。

    一、基本情況

    財政部是主管全國財政工作的國務(wù)院組成部門，負(fù)責(zé)編制年度中央預(yù)決算草案并組織執(zhí)行。根據(jù)財政部提供的情況，2005年中央財政總收入17 260.49億元，完成預(yù)算的106.4%；總支出20 259.99億元，完成預(yù)算的105.4%；赤字2999.5億元，控制在全國人大批準(zhǔn)的3000億元赤字范圍內(nèi)。

    審計結(jié)果表明，2005年，財政部認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院確定的各項方針政策，落實全國人大提出的要求，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，在實施穩(wěn)健的財政政策、加強(qiáng)收入征管、調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)、推進(jìn)財政體制改革等方面做了大量工作，取得了明顯成效。一是2005年中央本級實現(xiàn)收入16 548.53億元，比2004年增加2593.19億元，增長18.6%。二是財政部按照“兩個務(wù)必”和建設(shè)節(jié)約型社會的要求，嚴(yán)格控制會議費(fèi)、招待費(fèi)、公務(wù)用車等一般性支出，對當(dāng)年實現(xiàn)的超收收入1637億元，除按照有關(guān)規(guī)定增加對地方的稅收返還、一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、教育科學(xué)支出共353億元外，主要用于加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)的投入和解決歷史欠賬，沒有安排經(jīng)常性開支。三是當(dāng)年中央財政用于“三農(nóng)”的支出達(dá)到2975億元，比上年增長13.3%，有力支持了農(nóng)村稅費(fèi)改革和“三補(bǔ)貼”政策的落實，促進(jìn)了糧食穩(wěn)定增產(chǎn)和農(nóng)民持續(xù)增收，加強(qiáng)了農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力；用于科技、教育、衛(wèi)生等方面的支出1067.29億元，比上年增長18.3%；用于社會保障方面的支出達(dá)到1635.82億元，比上年增長10.8%。四是當(dāng)年中央財政安排對地方稅收返還和補(bǔ)助支出11 484.02億元，其中主要用于中西部地區(qū)的財力性轉(zhuǎn)移支付達(dá)3812.07億元，比上年增長46.4%。

    同時，財政部還以建立和規(guī)范部門預(yù)算為重點，繼續(xù)深化預(yù)算管理制度改革。一是深化“收支兩條線”改革，推進(jìn)綜合預(yù)算管理。到2005年底，國務(wù)院批準(zhǔn)的收費(fèi)項目有90%已納入預(yù)算管理；實行集中支付改革的中央部門從2002年的38個擴(kuò)大到全部中央部門；有非稅收入的中央部門均納入了收入收繳管理改革實施范圍。二是穩(wěn)步推進(jìn)中央部門實物費(fèi)用定額改革試點。試點部門由2004年的5個增加到18個。三是規(guī)范結(jié)余資金管理。財政部研究制定了《中央部門財政撥款結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》，對部門結(jié)余資金的報送、確認(rèn)、安排、使用等作出了明確規(guī)定。同時，還制定了《中央部門財政撥款結(jié)余資金管理部內(nèi)工作規(guī)程》，明確了財政部各司局在結(jié)余資金管理中的職責(zé)。四是開展了政府收支分類改革試點。經(jīng)過近6年的改革，財政部在6個中央部門和5個?。ㄊ校╅_展了政府收支分類改革模擬試點。通過試點，進(jìn)一步完善了《政府收支分類改革方案》，為政府收支分類改革奠定了基礎(chǔ)。目前，中央財政已初步構(gòu)建起一套“預(yù)算有標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行有約束、決算有考核”的制度框架，為進(jìn)一步規(guī)范財政管理，推進(jìn)其他各項財政改革打下了堅實的基礎(chǔ)。

    總的看，財政部在具體組織2005年度中央預(yù)算執(zhí)行過程中較好地履行了職責(zé)，中央預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）一項基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。

    財政部2006年3月受國務(wù)院委托向十屆全國人大四次會議報告2005年度中央預(yù)算執(zhí)行情況時，未報告一項基金收支情況，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的專用基金應(yīng)當(dāng)實行預(yù)算管理”的規(guī)定。（該項基金2004年底結(jié)余21.12億元，2005年收入5.06億元、支出2.57億元，年底結(jié)余23.61億元。）

    （二）在某項基金自身收入能夠滿足支出需要的情況下仍從預(yù)算內(nèi)安排15億元。

    2005年，中央某項基金可供安排的收入57億元，當(dāng)年實際支出30億元。在基金自身的收入能夠滿足支出需要的情況下，財政部仍從預(yù)算內(nèi)安排15億元。這一做法不利于提高基金的使用效益。

    （三）批準(zhǔn)中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司高比例提取委托手續(xù)費(fèi)。

    2005年，中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司完成處置不良貸款569億元后，財政部在其實際發(fā)生費(fèi)用4552萬元的情況下，同意其按回收現(xiàn)金8.54億元的18%提取委托手續(xù)費(fèi)1.54億元。這一提取比例是信達(dá)公司實際費(fèi)用率5.29%的3.4倍，是2005年財政部下達(dá)該公司考核費(fèi)用率6.21%的2.89倍。

    （四）批準(zhǔn)中國中信集團(tuán)公司超標(biāo)準(zhǔn)提取公益金。

    2005年，財政部批準(zhǔn)中國中信集團(tuán)公司按上年稅后可供分配利潤17.54億元的39%，提取公益金6.84億元，不符合公司法關(guān)于法定公益金按稅后利潤5%至10%提取的規(guī)定。

    （五）采取退庫方式解決應(yīng)由預(yù)算安排的支出100億元。

    2005年，財政部從中國石油天然氣集團(tuán)公司上繳的所得稅中退庫100億元，彌補(bǔ)中國石油化工集團(tuán)公司煉油項目虧損。這種暗抵收入的做法違反了“收支兩條線”原則，縮小了中央財政收支規(guī)模。

    （六）省級財政對中央稅收返還和補(bǔ)助收入預(yù)算編報不完整。

    按照預(yù)算法的規(guī)定，省級政府應(yīng)將中央財政對該地區(qū)的稅收返還和補(bǔ)助收入全部編入本級預(yù)算。但據(jù)對20個?。▍^(qū)、市）的審計調(diào)查，2005年，這些?。▍^(qū)、市）本級預(yù)算共編報中央稅收返還和補(bǔ)助收入3444.27億元，僅為中央實際補(bǔ)助7733.65億元的44.5%。究其原因，一是中央預(yù)算年初沒有將中央補(bǔ)助地方支出分解到地區(qū)和項目，而且省本級預(yù)算編報的時間早于全國人大審查批準(zhǔn)中央預(yù)算的時間，地方政府在編制預(yù)算時難以對中央補(bǔ)助資金特別是專項補(bǔ)助的數(shù)額作出預(yù)計。二是一些地方政府及其財政部門自覺接受人大監(jiān)督的意識不強(qiáng)。雖然財政部2005年提出了“按上一年執(zhí)行數(shù)或上級下達(dá)的預(yù)計數(shù)編報”的原則要求，但各地在實際執(zhí)行中仍不規(guī)范。調(diào)查的20個?。▍^(qū)、市）2005年本級預(yù)算編報的中央稅收返還和補(bǔ)助收入僅為上年執(zhí)行數(shù)的47.7%，2006年也才達(dá)到52.5%。年初預(yù)算編報不完整，致使預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算出入較大；未編入預(yù)算的這部分資金實際上脫離了省級人大的審查監(jiān)督。

    （七）部分專項轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)置交叉重復(fù)、分配制度不夠完善、資金投向較為分散。

    目前參與中央轉(zhuǎn)移支付資金分配的部門多達(dá)37個。據(jù)不完全統(tǒng)計，2005年中央財政分配的239項專項轉(zhuǎn)移支付項目中，有41項內(nèi)容交叉重復(fù)，涉及資金156.37億元；有65項沒有管理辦法或管理辦法未公開，涉及資金705.89億元，占專項轉(zhuǎn)移支付資金總額的20%。按項目分配的專項轉(zhuǎn)移支付有71項（不包括預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)和國債投資項目），涉及資金545.55億元，具體分配到44149個項目，其中10萬元以下的項目8825個，平均每個項目4.36萬元。

    （八）將中央補(bǔ)助地方支出383.69億元列入部門預(yù)算。

    2005年，15個中央部門在部門預(yù)算中共安排中央補(bǔ)助地方支出383.69億元。這種由中央主管部門對口下達(dá)補(bǔ)助地方資金的做法，打亂了正常的預(yù)算管理級次和資金分配渠道，造成中央財政本級預(yù)算支出和補(bǔ)助地方預(yù)算支出不真實，不利于地方政府的管理和人大的監(jiān)督。一些資金名義上是專項轉(zhuǎn)移支付，實際用作部門經(jīng)費(fèi)或系統(tǒng)內(nèi)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

    三、審計處理情況和建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理的問題，要求財政部從2006年起，將這項基金納入政府性基金預(yù)算，并將收支情況向全國人大報告。對在某項基金自身收入能夠滿足支出需要的情況下仍從預(yù)算內(nèi)安排15億元的問題，要求財政部今后在安排用于該方面的預(yù)算支出時，應(yīng)首先動用該項基金。對批準(zhǔn)中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司高比例提取委托手續(xù)費(fèi)的問題，要求財政部對此提取比例重新審核，從嚴(yán)控制。對批準(zhǔn)中國中信集團(tuán)公司超標(biāo)準(zhǔn)提取公益金的問題，要求財政部予以糾正，從2006年起嚴(yán)格按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。對采取退庫方式解決應(yīng)由預(yù)算安排的支出100億元的問題，要求財政部今后通過財政支出的方式安排進(jìn)口原油差價補(bǔ)貼。對省級財政對中央稅收返還和補(bǔ)助收入預(yù)算編報不完整的問題，要求財政部盡快細(xì)化中央補(bǔ)助地方支出預(yù)算，編制分地區(qū)、分項目的詳細(xì)預(yù)算，提高年初列入地方政府預(yù)算的到位率。對部分專項轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)置交叉重復(fù)、分配制度不夠完善、資金投向較為分散的問題，要求財政部完善制度，進(jìn)一步加強(qiáng)專項轉(zhuǎn)移支付資金的管理。對將中央補(bǔ)助地方支出383.69億元列入部門預(yù)算的問題，要求財政部督促有關(guān)部門將部門預(yù)算中用于補(bǔ)助地方的專項資金列入補(bǔ)助地方支出，對一時無法列入的資金加強(qiáng)監(jiān)管。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：財政部應(yīng)嚴(yán)格控制專項轉(zhuǎn)移支付項目的設(shè)置，新增項目須報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)；對到期的專項轉(zhuǎn)移支付項目應(yīng)及時清理，逐步整合現(xiàn)有專項轉(zhuǎn)移支付項目，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；進(jìn)一步推進(jìn)中央基本建設(shè)預(yù)算管理制度改革，改變審批投資項目過細(xì)、過小的做法，并主要通過政策、規(guī)劃和必要的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項社會事業(yè)發(fā)展。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    財政部對上述問題非常重視，正在積極研究整改，對有些問題已經(jīng)提出具體的整改措施。如對補(bǔ)助地方支出列入部門預(yù)算的問題，財政部提出四項整改措施：一是盡可能將部門預(yù)算中大部分用于補(bǔ)助地方的專項資金改列地方?？?；二是對部門預(yù)算中暫時無法改列地方專款的專項資金實行分類管理，規(guī)范資金使用和管理；三是加大對部門專項資金的整合力度；四是繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制制度，控制部門預(yù)算中設(shè)立專項資金的數(shù)量。

 

人事部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年2月，審計署對人事部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中國高級公務(wù)員培訓(xùn)中心、人事信息中心等8家下屬單位。

    一、基本情況

    人事部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和12個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，人事部2005年度預(yù)算支出符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算編報、預(yù)算執(zhí)行和財政資金管理比較規(guī)范，所屬二級單位基本能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）外事服務(wù)凈收入160.86萬元掛往來賬，未按比例上繳財政。

    從2001年10月至審計時，人事部將外交部匯入的臨時國際職員上繳收入160.86萬元一直在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未按比例上繳財政，不符合財政部《外事服務(wù)收入管理暫行規(guī)定》關(guān)于“外事服務(wù)凈收入是指外事服務(wù)收入扣除外事服務(wù)支出后的凈額。外事服務(wù)凈收入的25％上繳中央財政”的規(guī)定。

    （二）財政周轉(zhuǎn)金6515.37萬元未按規(guī)定清理。

    截至2005年底，人事部本級管理的6515.37萬元財政周轉(zhuǎn)金未按規(guī)定清理，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部整頓財政周轉(zhuǎn)金方案的通知》關(guān)于“從1998年12月1日起，中央及地方各級財政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸”和“財政周轉(zhuǎn)金只收不貸后，各級財政部門對已到期的周轉(zhuǎn)金借款，要積極清收。對少量未到期限的借款和回收難度較大的借款進(jìn)行轉(zhuǎn)投資或核銷處理等，徹底解決財政周轉(zhuǎn)金的有關(guān)遺留問題”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對外事服務(wù)凈收入掛往來賬、未按比例上繳財政的問題，要求及時上繳中央財政，并按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬目；對財政周轉(zhuǎn)金未按規(guī)定清理的問題，要求商財政部解決。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：要科學(xué)、合理地編報預(yù)算，規(guī)范賬務(wù)處理，加強(qiáng)對專項資金的管理和使用，提高財政資金的使用效益。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    人事部高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極整改。已將掛往來賬的外事服務(wù)凈收入按規(guī)定調(diào)整了有關(guān)賬目并按比例上繳了中央財政；對財政周轉(zhuǎn)金方面存在的問題，已在積極與財政部溝通，將按有關(guān)規(guī)定解決；人事部還強(qiáng)化了依法理財觀念，進(jìn)一步健全了財務(wù)管理制度，先后制定了《部機(jī)關(guān)外事服務(wù)收入管理暫行辦法》、《人事部內(nèi)部審計工作暫行辦法》等規(guī)定。

 

國土資源部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年3月，審計署對國土資源部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了國土資源部信息中心（簡稱信息中心）、中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心等12家下屬單位。

    一、基本情況

    國土資源部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，國土資源部大部分預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，有關(guān)單位能夠認(rèn)真落實上年度審計決定，進(jìn)一步健全了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財務(wù)核算逐步規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）部屬單位多報預(yù)算5454.35萬元。

    2002至2005年，中國國土資源航空物探遙感中心未按規(guī)定編制某專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算，多申報并獲得財政資金3939.64萬元；2003至2004年，信息中心重復(fù)申報項目預(yù)算，多獲得財政資金656萬元；2003至2005年，中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心和中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測院多編報人員工作量，多列預(yù)算858.71萬元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“對申報的項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核”和“項目申報材料的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定。

    （二）部屬信息中心多報“金土工程”一期建設(shè)項目概算4180.34萬元。

    2005年，信息中心申報“金土工程”一期建設(shè)項目，發(fā)展改革委批復(fù)可行性研究報告投資估算1.05億元，財政部已下達(dá)預(yù)算8000萬元?！敖鹜凉こ獭钡挠行┙ㄔO(shè)內(nèi)容與國土資源大調(diào)查專項“數(shù)字國土工程”基本相同，存在資源浪費(fèi)、重復(fù)申報的問題。

 

    “金土工程”一期多申報概算4180.34萬元，不符合《國家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于我國電子政務(wù)建設(shè)指導(dǎo)意見》關(guān)于“加快電子政務(wù)建設(shè)……要充分利用現(xiàn)有資源和現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)平臺條件，嚴(yán)禁重復(fù)建設(shè)”的規(guī)定。

    （三）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)未統(tǒng)籌規(guī)劃，造成財政資金浪費(fèi)。

    1999至2005年，信息中心和中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心在國土資源大調(diào)查專項“數(shù)字國土工程”項目中，分別投入財政資金1950萬元和2230萬元，用于建設(shè)全國國土資源主干網(wǎng)和國家地質(zhì)調(diào)查骨干網(wǎng)。由于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)未統(tǒng)籌規(guī)劃，出現(xiàn)同一個城市重復(fù)租用數(shù)字電路的問題。由此，兩中心每年要分別支付數(shù)字電路租用費(fèi)104萬元和128萬元，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“對申報的項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核”的規(guī)定。

    （四）有些項目未按進(jìn)度申報預(yù)算，財政資金閑置     1402.8萬元。

    2003至2005年，信息中心在“國土資源信息化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)”和“國土資源網(wǎng)絡(luò)信息安全保密系統(tǒng)建設(shè)”項目資金結(jié)余較大的情況下，未按項目進(jìn)度申報預(yù)算，造成1402.8萬元財政資金閑置，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“對申報的項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核”的規(guī)定。

    （五）未按預(yù)算規(guī)定使用財政資金1.8億元。

    1999至2005年，信息中心在國土資源大調(diào)查專項“數(shù)字國土工程”中，安排了1.72億元的電子政務(wù)建設(shè)內(nèi)容，超出了國土資源大調(diào)查專項資金的使用范圍。2004和2005年，信息中心在“國家耕地信息與監(jiān)督系統(tǒng)”項目中，撥付給6個?。ㄊ校╉椖抠Y金860萬元用于地方國土資源部門的信息化建設(shè)。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    （六）部分下屬二級事業(yè)單位項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。

    截至2005年底，國土資源部部分下屬二級事業(yè)單位有12.05億元的項目預(yù)算未執(zhí)行，項目預(yù)算執(zhí)行率平均為55.37%，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度”的規(guī)定。

    （七）所屬單位私存私放人民幣49.29萬元、美元1757元。

    2003年至2006年1月，中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心所屬北京勘察技術(shù)工程有限公司私存私放工程款等收入，共計人民幣49.29萬元、美元1757元，支出人民幣37.52萬元，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》關(guān)于“凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬‘小金庫’”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算編制不實、多獲得財政資金的問題，要求收回重新安排支出預(yù)算或上繳中央財政；對多申報項目概算的問題，要求有效配置現(xiàn)有資源，并按實際需求申報項目后續(xù)投資；對國土資源大調(diào)查項目未統(tǒng)籌規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、未按項目進(jìn)度申報預(yù)算和未按規(guī)定使用資金的問題，要求國土資源部加強(qiáng)國土資源大調(diào)查項目的管理，合理安排項目預(yù)算，避免重復(fù)建設(shè)和資金閑置問題的發(fā)生，確保專項資金?？顚Ｓ?，提高專項資金的使用效益；對部分下屬二級事業(yè)單位項目預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題，要求國土資源部督促下屬單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算執(zhí)行率，申報預(yù)算要考慮資金結(jié)存情況；對私存私放資金的問題，要求予以沒收并處以罰款，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強(qiáng)國土資源大調(diào)查項目管理，從實際情況出發(fā)安排項目和資金，建立有效的項目庫，嚴(yán)格管理，保障財政資金優(yōu)化配置；國土資源信息化建設(shè)要整合現(xiàn)有資源、統(tǒng)籌規(guī)劃，防止重復(fù)建設(shè)和損失浪費(fèi)問題的發(fā)生；加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位所辦企業(yè)的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    對這次審計反映的問題，國土資源部高度重視，召開專題會議研究落實整改措施，并要求有關(guān)單位查找問題產(chǎn)生的根源，在規(guī)定時間內(nèi)落實審計決定。目前，對國土資源大調(diào)查預(yù)算編報過程中出現(xiàn)的問題，正建立項目庫，實行項目滾動管理，加強(qiáng)項目預(yù)算審核；對重復(fù)申報建設(shè)內(nèi)容的問題，正進(jìn)一步優(yōu)化項目的詳細(xì)設(shè)計方案，糾正項目之間部分重復(fù)的問題，調(diào)減重復(fù)部分的預(yù)算；對重復(fù)建設(shè)的問題，已制定詳細(xì)的項目實施方案，加強(qiáng)與有關(guān)單位相關(guān)任務(wù)的充分銜接；對私存私放資金的問題，已按審計決定整改并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

 

鐵道部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對鐵道部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了北京鐵路局、鐵道部科學(xué)研究院等11家下屬單位。

    一、基本情況

    鐵道部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和53個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，2005年以來，鐵道部制定下發(fā)60多個關(guān)于資金管理的部門文件等，完善財務(wù)管理規(guī)章制度，促進(jìn)鐵路財務(wù)工作法制化、規(guī)范化；進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督工作，對本級和所屬單位財務(wù)進(jìn)行定期審計和財務(wù)檢查，并積極采取措施解決資金管理中存在風(fēng)險和損失等問題，對于規(guī)范部門資金使用和提高資金使用效益起到了積極作用。部所屬二級單位基本能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施，預(yù)算支出基本上符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）鐵路建設(shè)基金年初預(yù)算44.9億元未細(xì)化到項目。

    2005年初，鐵道部報經(jīng)財政部批復(fù)的鐵路建設(shè)基金預(yù)算454.77億元中，有44.9億元為預(yù)留待分配資金，未細(xì)化到具體項目，不符合全國人大常委會《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作。要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）未將國有資產(chǎn)收益6.85億元納入預(yù)算管理。

    1996至2003年，中國鐵路建設(shè)投資公司代表鐵道部，將30.28億元鐵路建設(shè)基金和3億元其他財政性資金投入兩家鐵路有限責(zé)任公司，截至2005年底，共獲得投資紅利6.85億元，均沉淀在中國鐵路建設(shè)投資公司，未納入鐵道部收支預(yù)算管理。上述做法，不符合財政部、原國家國有資產(chǎn)管理局和中國人民銀行《國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》關(guān)于“國有資產(chǎn)收益應(yīng)按中央、地方產(chǎn)權(quán)關(guān)系和現(xiàn)行財政體制，分別列入同級政府國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算”的規(guī)定。

    （三）向非預(yù)算單位撥款3200萬元。

     2004至2005年，鐵道部將非預(yù)算單位北京交通大學(xué)和西南交通大學(xué)有關(guān)項目列入鐵路建設(shè)基金預(yù)算并撥付資金3200萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。

    （四）北京鐵路局動用鐵路資金1.64億元建設(shè)別墅式酒店。

    2000至2004年，北京鐵路局將所屬西山療養(yǎng)院改造工程拆分立項，在未經(jīng)原國家計委和鐵道部審批的情況下，動用更新改造資金6524萬元、公益金9829萬元，建成集住宿、餐飲及娛樂為一體的別墅式酒店，并于2003年2月以北京西山翠源山莊有限責(zé)任公司名義對外營業(yè)。上述做法，不符合原國家計委《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定》關(guān)于“任何部門、地方和企業(yè)……不得采取‘化整為零’等方式逃避上級主管部門的審批管理”和鐵道部《鐵路運(yùn)輸設(shè)備更新改造計劃管理辦法》關(guān)于“嚴(yán)禁用更新改造資金建設(shè)樓堂館所”，以及財政部《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》關(guān)于“企業(yè)提取的公益金應(yīng)主要用于企業(yè)集體福利設(shè)施建設(shè)”的規(guī)定。

    （五）鐵道部所屬兩個單位未將行政事業(yè)性收費(fèi)931萬元納入“收支兩條線”管理。

    2004至2005年，鐵道部科學(xué)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)將軌道衡計量檢定費(fèi)、鐵路罐車容積計量檢定費(fèi)兩項行政事業(yè)性收費(fèi)共計827萬元，轉(zhuǎn)作經(jīng)營服務(wù)性收入，未納入“收支兩條線”管理。2005年，中央黨校函授學(xué)院鐵道分校未經(jīng)批準(zhǔn)將收取的函授教材費(fèi)104萬元，轉(zhuǎn)作經(jīng)營服務(wù)性收入，未納入“收支兩條線”管理。上述做法，不符合財政部、發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署《關(guān)于加強(qiáng)中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》關(guān)于“行政事業(yè)性收費(fèi)等政府非稅收入必須按照規(guī)定實行‘收支兩條線’管理”的規(guī)定和財政部、發(fā)展改革委《行政事業(yè)性收費(fèi)項目審批管理暫行辦法》關(guān)于“不得將收費(fèi)項目轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項目管理”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對鐵道部鐵路建設(shè)基金年初預(yù)算未細(xì)化到項目的問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算；對未將國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理的問題，要求將國有資產(chǎn)收益全部納入收支預(yù)算管理；對向非預(yù)算單位撥款的問題，要求今后依法加強(qiáng)預(yù)算管理；對北京鐵路局用鐵路資金建設(shè)別墅式酒店的問題，依法移送鐵道部處理；對鐵道部所屬兩個單位未將行政事業(yè)性收費(fèi)納入“收支兩條線”管理的問題，要求今后按規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)全部納入“收支兩條線”管理。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：（一）認(rèn)真落實國家預(yù)算管理規(guī)定，細(xì)化預(yù)算，逐步減少預(yù)留待批資金；完善項目庫建設(shè)，按項目進(jìn)度編制預(yù)算和撥付資金，提高資金使用效益；嚴(yán)格收費(fèi)項目管理，行政事業(yè)性收費(fèi)認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

 

    （二）制定和完善鐵路建設(shè)基金管理辦法，規(guī)范征收上繳行為和程序，嚴(yán)格控制非大中型項目支出，并將鐵路建設(shè)基金投資項目收益納入部門經(jīng)營預(yù)算體系。（三）加強(qiáng)鐵路資產(chǎn)的管理，對各級鐵道資金結(jié)算中心集中管理的鐵路資金進(jìn)一步完善監(jiān)管制度，規(guī)范運(yùn)作機(jī)制，注意防控風(fēng)險；在鐵路企業(yè)改革中，采取有效的措施保證鐵路資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)流失。 

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    鐵道部對審計提出的問題高度重視，積極整改，目前除北京鐵路局用鐵路資金1.64億元建設(shè)別墅式酒店問題尚在處理外，其他審計決定已全部落實：對鐵路建設(shè)基金年初預(yù)算44.9億元未細(xì)化到項目的問題，鐵道部將加強(qiáng)預(yù)算編制工作，細(xì)化預(yù)算；對國有資產(chǎn)收益6.85億元未納入預(yù)算的問題，鐵道部已將國有資產(chǎn)收益納入2006年度收支預(yù)算；對向非預(yù)算單位撥款3200萬元的問題，從2006年起不在鐵路建設(shè)基金中安排非預(yù)算單位撥款；對行政事業(yè)性收費(fèi)931萬元未納入“收支兩條線”管理的問題，已將其全部納入“收支兩條線”管理。

交通部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年3月，審計署對交通部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了交通通信中心等5家下屬單位和北京市交通委員會使用交通建設(shè)專項資金的情況。

    一、基本情況

    交通部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和16個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，交通部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算編報、預(yù)算執(zhí)行和財政資金管理比較規(guī)范；重視財務(wù)工作，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合交通行業(yè)特點，制定了較為完善的財務(wù)管理制度，促進(jìn)了交通財務(wù)會計管理工作的規(guī)范化；加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對資金使用單位財務(wù)實行定期審計，對財政撥款、基金等項目資金使用情況進(jìn)行了檢查，對資金規(guī)范使用和提高效益起到積極作用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）專項建設(shè)資金年初預(yù)算55.42億元未細(xì)化到項目。

    交通部2005年度預(yù)算年初安排預(yù)留待批資金55.42億元未細(xì)化到項目，不符合全國人大常委會《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作。要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）安排專項建設(shè)資金3800萬元補(bǔ)助自籌資金項目。

    2004年6月，交通部批復(fù)由北京市自籌資金改建110國道。2005年10月，發(fā)展改革委核準(zhǔn)該項目由北京國投公路建設(shè)發(fā)展有限公司出資及申請國內(nèi)銀行貸款解決建設(shè)資金問題。在此情況下，2004至2005年，交通部又將3800萬元交通專項建設(shè)資金撥付到北京市交通委員會用于補(bǔ)助該項目建設(shè)。這一做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出”的規(guī)定。

    （三）多安排管理費(fèi)預(yù)算668.86萬元。

    2001至2005年，交通部在安排西部科技項目經(jīng)費(fèi)9.68億元時，其中的管理費(fèi)1637萬元，占項目經(jīng)費(fèi)總額的1.69％，超過規(guī)定多安排668.86萬元（該項目管理費(fèi)目前由交通部公路科學(xué)研究所代管）。上述做法，不符合財政部、交通部《西部交通建設(shè)科技經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》關(guān)于“評審和管理費(fèi)用在經(jīng)費(fèi)總額1％范圍內(nèi)據(jù)實列支”的規(guī)定。

    （四）北京市交通委員會滯留3.08億元交通專項建設(shè)資金。

    2000至2001年，北京市交通委員會采取虛列基建支出的方式，將交通專項建設(shè)資金（車輛購置附加費(fèi)）3.08億元滯留在委本級，并違規(guī)用其中1.06億元核銷原所屬企業(yè)的借款，不符合財政部《車輛購置附加費(fèi)管理辦法》關(guān)于“車購費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，專款專用，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用”和財政部《車輛購置附加費(fèi)年度決算編制辦法（試行）》關(guān)于“車輛購置附加費(fèi)支出決算明細(xì)表，反映車輛購置附加費(fèi)上年度及本年度實際支出數(shù)情況”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對交通部專項建設(shè)資金年初預(yù)算未細(xì)化到項目的問題，要求今后按預(yù)算管理規(guī)定，細(xì)化預(yù)算；對違規(guī)安排專項建設(shè)資金補(bǔ)助自籌資金項目的問題，要求按原渠道收回；對違規(guī)多申報管理費(fèi)預(yù)算的問題，要求歸還財政或報經(jīng)財政批準(zhǔn)用以抵撥以后年度的財政撥款；對北京市交通委員會滯留資金的問題，依法移送交通部處理。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：交通部商有關(guān)部門完善《車輛購置稅交通專項資金管理暫行辦法》，明確專項建設(shè)資金補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，確保公開、公正，并從機(jī)制和制度上加強(qiáng)規(guī)劃和預(yù)算安排上的協(xié)調(diào)和制約，確保預(yù)算的真實、合法。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    交通部對審計提出的問題高度重視，積極整改，除移送處理的北京市交通委員會虛列支出、滯留交通專項建設(shè)資金問題尚在處理外，已全部落實審計決定：對年初預(yù)算未細(xì)化到項目的問題，將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，不斷提高年初預(yù)算到位率；對違規(guī)安排專項建設(shè)資金的問題，已通知用款單位退回；對違規(guī)多申報管理費(fèi)預(yù)算的問題，將在2006年及以后年度的預(yù)算額度內(nèi)抵頂。

 

信息產(chǎn)業(yè)部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對信息產(chǎn)業(yè)部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了遼寧省通信管理局等34家下屬單位。

    一、基本情況

    信息產(chǎn)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，信息產(chǎn)業(yè)部2005年度能夠執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算批復(fù)及時，執(zhí)行比較規(guī)范；部所屬二級單位基本能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）截留辦公用房租金收入1.42億元。

    2001至2005年，信息產(chǎn)業(yè)部所屬28家通信管理局取得辦公用房租金收入1.05億元，其中有3629萬元發(fā)放給職工；2003至2005年，所屬應(yīng)急協(xié)調(diào)中心取得辦公用房租金收入   3710萬元，其中3347萬元存放于北京某物業(yè)公司。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央國家機(jī)關(guān)辦公用房管理意見及其實施細(xì)則的通知》關(guān)于“各部門、各單位取得的租金收入，要嚴(yán)格遵循‘收支兩條線’的原則，納入預(yù)算管理”的規(guī)定。

    （二）部分通信管理局超標(biāo)準(zhǔn)購置辦公用房。

    2004年，遼寧省通信管理局購買某培訓(xùn)中心作為辦公用房。該培訓(xùn)中心總投資1.18億元，建筑面積20887平方米，占地約50畝。遼寧省通信管理局將其中部分客房作為辦公用房，其余客房及其他設(shè)施目前均閑置；廣東省通信管理局成立時辦公用房為劃轉(zhuǎn)給的辦公樓，建筑面積9806平方米。在辦公面積已超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并有5172平方米出租的情況下，未經(jīng)批準(zhǔn)又自行購買業(yè)務(wù)用房5052平方米；四川省通信管理局辦公樓建筑面積1974平方米，又以3766萬元購買了建筑面積8065平方米的辦公樓，而將其中5814平方米出租。

    上述做法，不符合《中共中央、國務(wù)院關(guān)于黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約制止奢侈浪費(fèi)行為的若干規(guī)定》關(guān)于“黨政機(jī)關(guān)現(xiàn)有辦公樓已達(dá)到規(guī)定建筑面積指標(biāo)的，不準(zhǔn)改擴(kuò)建、新建或購買辦公樓”的規(guī)定。

    （三）申報的預(yù)算中含非預(yù)算單位項目6067萬元。

    信息產(chǎn)業(yè)部2005年預(yù)算包含了中國電子科技集團(tuán)項目預(yù)算6067萬元，而該集團(tuán)自2002年起已從信息產(chǎn)業(yè)部劃出，實行獨立核算，財務(wù)關(guān)系在財政部單列。信息產(chǎn)業(yè)部的上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成”和“年度預(yù)算確定后，企業(yè)、事業(yè)單位改變隸屬關(guān)系，引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的，應(yīng)當(dāng)在改變財務(wù)關(guān)系同時，相應(yīng)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)”的規(guī)定。

    （四）在電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金中列支人員工資159.41萬元。

    截至2005年12月，信息產(chǎn)業(yè)部某下屬單位在電子發(fā)展基金項目中列支人員工資159.41萬元，不符合財政部、信息產(chǎn)業(yè)部《電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金管理暫行辦法》關(guān)于“電子項目經(jīng)費(fèi)：指用于項目本身所必須的經(jīng)費(fèi)支出，主要包括：設(shè)備購置、原材料、燃料動力、資料、印刷、租賃費(fèi)、鑒定驗收等費(fèi)用”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對所屬單位截留辦公用房租金收入的問題，要求全部納入預(yù)算管理；對部分通信管理局超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公用房的問題，要求采取措施加以整改；對預(yù)算中含非預(yù)算單位項目的問題，要求理順預(yù)算撥款關(guān)系；對某單位在電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金中列支人員工資的問題，要求將資金歸還原渠道。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強(qiáng)對本級及所屬單位財政資金及工資補(bǔ)貼的管理，加強(qiáng)對本級及所屬單位工程項目和資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格基本建設(shè)審批程序，控制基本建設(shè)規(guī)模，提高資金使用效益。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，信息產(chǎn)業(yè)部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。已將截留的租金收入全部納入預(yù)算管理并對工資補(bǔ)貼進(jìn)行清理；對超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公用房的問題，已責(zé)成通信管理局盡快處置；對預(yù)算中含非預(yù)算單位項目的問題，提出了清理措施；對某單位在電子發(fā)展基金中列支人員工資的問題，已將資金歸還原渠道。在糾正具體問題的基礎(chǔ)上，信息產(chǎn)業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)要求各單位舉一反三，切實加強(qiáng)預(yù)算管理，進(jìn)一步完善制度，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。

 

農(nóng)業(yè)部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年9月至2006年3月，審計署對農(nóng)業(yè)部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中國水產(chǎn)科學(xué)研究院等19家下屬單位。

    一、基本情況

    農(nóng)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位。部門預(yù)算由部本級和50個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，2005年，農(nóng)業(yè)部預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，能夠認(rèn)真做好對部門預(yù)算編報的組織工作；進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算、計劃和財務(wù)管理等工作，強(qiáng)化項目資金和資產(chǎn)監(jiān)管；認(rèn)真糾正以前年度審計查出的問題，審計決定執(zhí)行率達(dá)到了100%。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）年初預(yù)算未細(xì)化到具體單位或項目6.69億元。

    2005年，農(nóng)業(yè)部行政事業(yè)類項目預(yù)算中有6.69億元年初未細(xì)化到具體單位或項目，導(dǎo)致這類資金到11月才全部分配下達(dá)到項目執(zhí)行單位。上述做法，不符合全國人大會常委會《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》關(guān)于“要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）以購買服務(wù)的方式，將本級部分行政事業(yè)類項目財政資金797.41萬元轉(zhuǎn)入二級預(yù)算單位賬戶。

    2005年，農(nóng)業(yè)部將部分行政事業(yè)類項目經(jīng)費(fèi)797.41萬元撥付至全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心等單位賬戶，由各相關(guān)單位計入事業(yè)收入、撥入?？罨蝾A(yù)收賬款。上述做法，不符合財政部、中國人民銀行《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》關(guān)于“預(yù)算單位零余額賬戶……不得違反規(guī)定向所屬下級單位賬戶劃撥資金”的規(guī)定。

    （三）向非預(yù)算單位撥付資金47.5萬元。

    2005年，農(nóng)業(yè)部將由其所屬的全國農(nóng)業(yè)展覽館承辦的中國國際農(nóng)產(chǎn)品交易會農(nóng)產(chǎn)品促銷項目資金47.5萬元，直接撥付給該館所屬的匯川國際會議展覽有限公司（非預(yù)算單位）。該公司將其作為營業(yè)收入。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于 “各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。

    （四）中國水產(chǎn)科學(xué)研究院的主要問題

    1.將財政資金1849.75萬元隱匿于其下屬單位，形成賬外資金。

    2001至2005年，該院截留系統(tǒng)科學(xué)事業(yè)費(fèi)預(yù)算資金1849.75萬元，隱匿于所屬漁業(yè)工程研究所，形成賬外資金，用于該院自籌基本建設(shè)等。截至2005年底，共支出1756.12萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。

    2.違規(guī)核銷對下屬單位的借款及投資335萬元。

    2004年，該院在其所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和營口增殖站等單位正常運(yùn)營的情況下，決定核銷用財政性資金對這些單位的借款及投資335萬元。上述做法，不符合財政部《中央預(yù)算單位清產(chǎn)核資資金核實辦法》關(guān)于“中央預(yù)算單位對于清查出的各項財產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在取得具有法律效力的憑證或合法手續(xù)后，可按規(guī)定權(quán)限核銷或在辦理資金核實手續(xù)時申報核銷處理”的規(guī)定。

    3.挪用財政項目資金及基本事業(yè)費(fèi)800萬元，用于單位自籌基本建設(shè)等。

    2002年，該院增加對其所屬漁業(yè)機(jī)械研究所等3個研究所的財政預(yù)算撥款(項目資金及基本事業(yè)費(fèi))800萬元，并要求全額交回。在收到返還的800萬元后，該院將其中698.9萬元用于院部自籌基本建設(shè)支出，101.1萬元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)超支等支出。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度……不得挪用”的規(guī)定。

    4.自行改變預(yù)算資金用途，違規(guī)設(shè)立“基金”7220.9萬元。

    1995至2005年，該院從財政科學(xué)事業(yè)費(fèi)預(yù)算中共安排資金7220.9萬元，自行設(shè)立“成果轉(zhuǎn)化項目基金”、“科研基金”和“人才專項基金”。對“成果轉(zhuǎn)化項目基金”采取有償使用的方式，截至2005年底，已向該項基金使用單位收取資金占用費(fèi)854.4萬元。對后兩項基金采取隨年度預(yù)算批復(fù)所屬各相關(guān)單位并撥付資金的方式。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金……不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意”的規(guī)定。

    （五）所屬單位擠占、挪用項目資金914.71萬元。

    2002至2005年，全國農(nóng)業(yè)展覽館、農(nóng)業(yè)部漁業(yè)船舶檢驗局、中國水產(chǎn)科學(xué)研究院等單位，在“農(nóng)業(yè)博物館運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”、“檔案室改造”、“項目初步設(shè)計、審核等前期工作費(fèi)”、“農(nóng)作物病蟲害疫情監(jiān)測與防治經(jīng)費(fèi)”等項目經(jīng)費(fèi)中，列支辦公室家具購置、租車費(fèi)、會議費(fèi)等公用支出914.71萬元。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意”的規(guī)定。

    （六）所屬單位轉(zhuǎn)移財政項目資金603.55萬元。

    2003至2005年，農(nóng)業(yè)部質(zhì)量安全認(rèn)證中心以簽訂行業(yè)產(chǎn)品認(rèn)證項目委托協(xié)議的方式，共撥付給其所屬的種植業(yè)產(chǎn)品認(rèn)證等3個分中心“產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證”項目經(jīng)費(fèi)等959.29萬元，并于當(dāng)年全部列報決算。截至2005年底，3個分中心累計支出545.41萬元，結(jié)余413.88萬元。

    2005年，全國畜牧獸醫(yī)總站將“動物疫情防治與監(jiān)測”項目資金，撥付給其所屬的畜牧獸醫(yī)器械測試中心技術(shù)服務(wù)費(fèi)15萬元，該中心計提營業(yè)稅及附加0.83萬元，結(jié)余14.17萬元；撥付給中國農(nóng)業(yè)大學(xué)等單位2006年技術(shù)服務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)共63萬元；將“行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定和修訂”項目資金，撥付給其所屬北京斯泰德動物產(chǎn)品安全中心等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)106.5萬元，截至2005年底，用于會議費(fèi)、專家勞務(wù)費(fèi)等支出9萬元，結(jié)余97.5萬元。

    農(nóng)業(yè)部漁業(yè)船舶檢驗局將“農(nóng)業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定和修訂”項目預(yù)算15萬元，全部轉(zhuǎn)移到非預(yù)算單位——中國漁船漁機(jī)行業(yè)協(xié)會。

    上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于 “各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和財政  部《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則（試行）》中“會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實的記錄、反映各項收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對年初預(yù)算資金未細(xì)化的問題，要求進(jìn)一步做好細(xì)化預(yù)算的工作，切實將項目資金及時落實到具體單位或項目；對向非預(yù)算單位撥款、套取財政資金、設(shè)置賬外賬等問題，要求相關(guān)單位上繳中央財政，并責(zé)成農(nóng)業(yè)部追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任；對轉(zhuǎn)移、擠占、挪用財政項目資金等問題，要求歸還原渠道，同時，責(zé)成農(nóng)業(yè)部追究相關(guān)人員責(zé)任；對基本建設(shè)結(jié)余資金未按規(guī)定處理的問題，已要求相關(guān)單位按規(guī)定比例上繳中央財政；對違規(guī)向下級單位基本賬戶劃撥資金、擅自改變預(yù)算，違規(guī)設(shè)立基金等問題，已要求相關(guān)單位進(jìn)行清理，吸取教訓(xùn)，杜絕此類問題再發(fā)生。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作，細(xì)化部門項目預(yù)算；進(jìn)一步加強(qiáng)對業(yè)務(wù)司局及部屬單位財政項目資金使用的監(jiān)督與檢查力度；加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理，防范資產(chǎn)流失。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

    農(nóng)業(yè)部高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，召開會議分析審計發(fā)現(xiàn)問題，積極部署落實審計報告和審計決定；要求認(rèn)真對待審計中發(fā)現(xiàn)的問題，逐項制定并落實整改措施，總結(jié)、吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，制定和完善加強(qiáng)財務(wù)管理的制度、措施，防止問題的發(fā)生。對預(yù)算不細(xì)化的問題，將積極做好項目前期準(zhǔn)備工作；對向非預(yù)算單位撥款、騙取財政資金、設(shè)置賬外賬等違紀(jì)違規(guī)資金，相關(guān)單位已按審計要求全部上繳中央財政；部分單位轉(zhuǎn)移、擠占、挪用的財政項目資金，已全部歸還原渠道。同時，農(nóng)業(yè)部已對相關(guān)單位進(jìn)行了通報批評，并對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)及其他責(zé)任人先做出了調(diào)離工作崗位、誡勉談話等處理。其它問題各相關(guān)單位正在逐項落實整改。農(nóng)業(yè)部還采取了積極開展財政、法律、法規(guī)等培訓(xùn)，制定、修訂規(guī)章制度，加大內(nèi)部審計監(jiān)督檢查和處理處罰力度等措施，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理。

商務(wù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對商務(wù)部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了機(jī)關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心等7家下屬單位。

    一、基本情況

    商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和4個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，商務(wù)部2005年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算；進(jìn)一步加大預(yù)算和財務(wù)管理力度。商務(wù)部所屬單位大部分預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）通過自行設(shè)立項目挪用公用經(jīng)費(fèi)716.46萬元。

    2005年，商務(wù)部在預(yù)算已安排“部門機(jī)動經(jīng)費(fèi)”的情況下，又根據(jù)本部門制定的預(yù)算管理辦法，自行設(shè)立項目，將716.46萬元公用經(jīng)費(fèi)用于單身宿舍改造等支出，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

    （二）政府性基金項目預(yù)算執(zhí)行率低。

    2005年，財政部批復(fù)商務(wù)部某政府性基金項目預(yù)算為6.54億元，商務(wù)部實際支出3.11億元，僅占預(yù)算批復(fù)金額的47%，有23個項目預(yù)算執(zhí)行率不到30%；財政部批復(fù)商務(wù)部另一政府性基金項目預(yù)算為5.01億元，商務(wù)部實際支出1.17億元，僅占預(yù)算批復(fù)金額的23%。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。

    （三）處置國有資產(chǎn)所得資金未及時入賬。

    2002年，原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將其管理使用的建筑面積為22 634.81平方米的信息咨詢大樓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國國際貿(mào)易中心有限公司，轉(zhuǎn)讓所得1.2億元長期存放在該公司開立的賬戶內(nèi)。直至2005年10月，商務(wù)部才將這筆資金轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)服務(wù)局賬內(nèi)。上述做法，不符合國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局《中央國家機(jī)關(guān)國有資產(chǎn)處置管理辦法》關(guān)于“國有土地、房屋及建筑物、汽車的處置，均報國管局審批”的規(guī)定，也不符合《中華人民共和國會計法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算”的規(guī)定。

    （四）商務(wù)部機(jī)關(guān)服務(wù)局某工作人員利用擔(dān)任該局所屬企業(yè)董事長之便，2000年至2003年先后挪用單位巨額資金，給私人企業(yè)無償使用，為其牟利。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對挪用公用經(jīng)費(fèi)的問題，要求歸還被挪用資金；對政府性基金項目預(yù)算執(zhí)行率低的問題，要求加大政府性基金項目預(yù)算執(zhí)行力度；對處置國有資產(chǎn)所得資金未及時入賬的問題，要求向國管局補(bǔ)辦房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)；對部機(jī)關(guān)服務(wù)局某工作人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的問題，已經(jīng)依法移送檢察機(jī)關(guān)查處。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：商務(wù)部應(yīng)積極消化結(jié)余資金，加強(qiáng)政府性基金項目預(yù)算的編制工作，依照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對機(jī)關(guān)服務(wù)局所辦企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管力度。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    商務(wù)部非常重視審計查出的問題，專門研究整改措施。截至目前，已將被挪用資金歸還原渠道，已將政府性基金預(yù)算撥入資金的結(jié)余退還中央財政，正向國管局補(bǔ)辦房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批手續(xù)。商務(wù)部還召開專門會議，研究提出了消化各項資金、基金結(jié)余的具體措施，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理程序，嚴(yán)格按支出水平編制預(yù)算；要求建立健全資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理；已委托中介機(jī)構(gòu)對機(jī)關(guān)服務(wù)局財務(wù)狀況進(jìn)行全面審計，下一步將實行財務(wù)集中統(tǒng)一管理和財務(wù)經(jīng)理委派制；已成立行政事務(wù)服務(wù)中心，設(shè)立政務(wù)大廳，開展政務(wù)公開、一站式服務(wù)試點工作。

 

文化部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計署對文化部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了國家圖書館、市場發(fā)展中心等8家下屬單位。

    一、基本情況

    文化部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，文化部2005年度預(yù)算收支符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；能夠做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算；針對一些重點專項資金的使用，制定了相應(yīng)的管理辦法。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）使用以前年度專項結(jié)余8819萬元未納入年度預(yù)算。

    文化部在編制2005年度預(yù)算時，未反映以前年度專項結(jié)余8819萬元，在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中安排使用了上述結(jié)余資金，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容：（一）本級預(yù)算收入和支出；（二）上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”的規(guī)定。

    （二）文化市場發(fā)展中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用1.08億元。

    自1996年起，文化市場發(fā)展中心受文化部委托，在未報經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的情況下，向音像企業(yè)收取音像制品統(tǒng)一防偽標(biāo)識費(fèi)用（該中心以每枚1.55分的價格從標(biāo)識生產(chǎn)商購進(jìn)，以每枚2.8分的價格向音像企業(yè)出售），截至2005年底，累計收費(fèi)1.08億元，支出8842萬元，結(jié)余2013萬元。上述做法，不符合財政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》關(guān)于“執(zhí)收執(zhí)罰單位應(yīng)憑價格主管部門頒發(fā)的《收費(fèi)許可證》收費(fèi)”的規(guī)定。

    （三）中國藝術(shù)科技研究所套取財政專項資金403.26萬元。

    2005年，中國藝術(shù)科技研究所通過與下屬某公司簽訂委托購買設(shè)備合同的方式，從零余額賬戶分五次將“舞臺系統(tǒng)工程仿真系統(tǒng)”專項預(yù)算403.26萬元轉(zhuǎn)入該公司。該公司將其中的300.96萬元轉(zhuǎn)回該所，已用于基本支出113.55 萬元。上述做法，不符合財政部《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》關(guān)于“ 預(yù)算單位零余額賬戶……不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金”和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。

    （四）國家圖書館圖書購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購。

    國家圖書館每年購置館藏圖書的專項資金全部為財政專項撥款。2004和2005年國家圖書館采用委托指定經(jīng)銷書商采購的方式購置館藏圖書，分別支出1.15億元和1.2億元，均未執(zhí)行政府采購。上述做法，不符合國務(wù)院《中央預(yù)算單位2004年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》和《中央預(yù)算單位2005年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》關(guān)于“政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達(dá)到120萬元以上的，必須采用公開招標(biāo)（采購）方式”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對專項結(jié)余未納入年度預(yù)算的問題，要求按規(guī)定編制完整的部門預(yù)算；對未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用的問題，要求盡快補(bǔ)辦相關(guān)報批手續(xù)，嚴(yán)格按照有關(guān)部門批復(fù)和國家政策規(guī)定執(zhí)行；對套取財政專項資金的問題，要求將其歸還原渠道；對圖書購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求盡快制定相關(guān)圖書采購辦法，逐步實施政府采購。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和專項資金管理，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益；加強(qiáng)對本部門收費(fèi)項目的清理、檢查，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)行政性收費(fèi)的規(guī)定，杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)自行收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生；進(jìn)一步推進(jìn)政府采購工作。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    文化部十分重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，專門研究制定整改措施，并責(zé)成有關(guān)司局和所屬單位逐條落實，認(rèn)真整改。對專項結(jié)余未納入年度預(yù)算的問題，將進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制工作，按照預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定編制完整的部門預(yù)算；對未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用的問題，已按要求向財政部和發(fā)展改革委報送了《文化部關(guān)于申請設(shè)立音像制品防偽標(biāo)識收費(fèi)項目的函》，財政部和發(fā)展改革委先后印發(fā)了《關(guān)于同意文化部文化市場發(fā)展中心收取音像制品防偽標(biāo)識費(fèi)的復(fù)函》和《關(guān)于音像制品防偽標(biāo)識收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知》，同意收取音像制品防偽標(biāo)識費(fèi)，將其收支按照財政部收入收繳管理制度規(guī)定，納入“收支兩條線”管理；對套取財政專項資金的問題，已按要求將轉(zhuǎn)出的違規(guī)資金全額歸還了原渠道；對圖書購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，已按要求制定了《2006年度圖書資料采購環(huán)節(jié)調(diào)整實施方案》，并根據(jù)圖書資料采購的特點，將逐步推進(jìn)政府采購工作。

衛(wèi)生部2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年3月，審計署對衛(wèi)生部2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中國疾病預(yù)防控制中心、中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院等4家下屬單位。

    一、基本情況

    衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和56個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部重視預(yù)算管理和財務(wù)管理工作，能夠及時批復(fù)預(yù)算和按規(guī)定使用預(yù)算資金，會計核算較為規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）閑置財政專項資金6.12億元。

    截至2005年底，衛(wèi)生部本級累計閑置衛(wèi)生專項資金2.84億元，中國疾病預(yù)防控制中心閑置2003至2005年衛(wèi)生專項項目資金3.28億元，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。

    （二）未按實際需要申請預(yù)算1000萬元。

    衛(wèi)生部在未考慮項目當(dāng)年實際建設(shè)需要的情況下，申報了2004年某防治防疫項目預(yù)算1000萬元，導(dǎo)致資金閑置，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于申報的項目“應(yīng)有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算”的規(guī)定。

    （三）未經(jīng)報批調(diào)整項目預(yù)算6813萬元。

    2004年，衛(wèi)生部未報經(jīng)財政部批準(zhǔn)，同意中國疾病預(yù)防控制中心調(diào)整正在執(zhí)行的防治防疫項目預(yù)算6813萬元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“ 項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，中央部門和項目單位不得自行調(diào)整”的規(guī)定。

    （四）中國疾病預(yù)防控制中心預(yù)算2450萬元編制不規(guī)范。

    2005年，中國疾病預(yù)防控制中心未經(jīng)充分論證，編制了衛(wèi)生專項資金項目預(yù)算1500萬元，導(dǎo)致該項目預(yù)算執(zhí)行率過低；中國疾病預(yù)防控制中心下屬3個單位編制的衛(wèi)生專項預(yù)算，包含了基本支出預(yù)算950萬元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于項目支出預(yù)算“是在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃”和“項目支出預(yù)算管理應(yīng)遵循以下基本原則：……申報的項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核”的規(guī)定。

    （五）中國疾病預(yù)防控制中心和中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院無預(yù)算支出專項資金324萬元。

    中國疾病預(yù)防控制中心及下屬單位2004至2005年在衛(wèi)生專項資金中無預(yù)算列支物業(yè)管理費(fèi)、辦公局域網(wǎng)專線接入費(fèi)等共計269萬元；中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院下屬藥用植物研究所2005年在財政專項科研課題經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)55萬元，用于彌補(bǔ)基本支出。上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。 

                       
    （六）中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院及所屬單位對外投資，3567.48萬元資產(chǎn)面臨損失。

    1997至2000年，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院及下屬藥用植物研究所、協(xié)和醫(yī)藥開發(fā)總公司投資2410萬元設(shè)立3家公司。至2005年底，這3家公司均處于停業(yè)狀態(tài)，初始投資及經(jīng)營性借款共計3439.48萬元面臨損失。上述做法，不符合財政部、原國家科委《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》關(guān)于“對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)保值增值”和“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，……對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理”的規(guī)定。

    （七）中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所違規(guī)對外提供保證擔(dān)保，造成損失128萬元。

    2001年，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所為其所辦公司借款128萬元進(jìn)行保證擔(dān)保，并于2003年履行了保證擔(dān)保責(zé)任（該公司至今處于停產(chǎn)狀態(tài)，無力償還該筆借款）。上述做法，不符合《中華人民共和國擔(dān)保法》關(guān)于“學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對閑置財政專項資金的問題，要求衛(wèi)生部進(jìn)一步加快項目執(zhí)行進(jìn)度；對未按實際需要申請預(yù)算的問題，要求向財政部門申請調(diào)整預(yù)算；對未經(jīng)報批調(diào)整項目預(yù)算的問題，要求補(bǔ)辦項目預(yù)算調(diào)整的報批手續(xù)；對預(yù)算編制不規(guī)范和無預(yù)算支出專項資金的問題，要求予以糾正；對中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院對外投資和違規(guī)對外擔(dān)保的問題，要求認(rèn)真清理。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)項目資金管理，提高資金使用效益；加強(qiáng)對投資的管理，完善對外投資制度，防止國有資產(chǎn)流失。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    衛(wèi)生部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，要求認(rèn)真落實審計決定，抓好整改，切實加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷提高預(yù)算管理水平。對資金閑置的問題，衛(wèi)生部已采取了每月通報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、強(qiáng)化項目執(zhí)行督導(dǎo)等一系列措施加快項目執(zhí)行進(jìn)度；對未考慮項目當(dāng)年實際需要申報項目預(yù)算的問題，衛(wèi)生部已商財政部調(diào)整預(yù)算；對未經(jīng)報批調(diào)整項目預(yù)算的問題，衛(wèi)生部已補(bǔ)辦了報批手續(xù)；對所屬單位預(yù)算編制不規(guī)范的問題，衛(wèi)生部已要求有關(guān)單位嚴(yán)格按制度規(guī)定編制預(yù)算，并正采取措施解決上述單位基本經(jīng)費(fèi)不足問題；對所屬單位無預(yù)算支出項目資金的問題，已按要求進(jìn)行了整改，并表示今后將嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算支出的管理，杜絕此類問題的發(fā)生；對中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院對外投資及提供擔(dān)保面臨損失的問題，中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院正在抓緊清理對外投資和擔(dān)保事項。同時，衛(wèi)生部也加強(qiáng)了所屬單位對外投資的管理，加大監(jiān)管力度，以切實維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益。

 

國家人口和計劃生育委員會
2005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年12月至2006年2月，審計署對國家人口和計劃生育委員會（簡稱國家人口計生委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了藥具發(fā)展中心、中國人口福利基金會等3家下屬單位。

    一、基本情況

    國家人口計生委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和11個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

    審計結(jié)果表明，國家人口計生委重視機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，內(nèi)控制度比較健全，2005年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；其所屬二級單位基本能夠按照主管部門批復(fù)的預(yù)算組織實施。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）使用上年結(jié)余資金139.72萬元未納入預(yù)算安排。

    2005年，國家人口計生委使用上年結(jié)余資金139.72萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)超支，未納入預(yù)算安排，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容：(一)本級預(yù)算收入和支出；(二)上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出……”的規(guī)定。

    （二）所屬藥具發(fā)展中心賬面未反映對外投資1280萬元。

    2000年4月，國家人口計生委藥具發(fā)展中心出資1280萬元，與某中心合資成立公司，但該中心賬面未反映上述投資，不符合《中華人民共和國會計法》關(guān)于“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告”的規(guī)定。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排的問題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報工作；對藥具發(fā)展中心賬面未反映對外投資的問題，要求進(jìn)一步規(guī)范會計核算工作，將對外投資納入資產(chǎn)核算和管理。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位財務(wù)會計工作的管理，規(guī)范投資行為、嚴(yán)格審批程序、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，組織對所屬事業(yè)單位投資、借款、擔(dān)保等重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行清理。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    國家人口計生委高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計處理意見，召開專題會議，認(rèn)真研究整改措施，責(zé)成有關(guān)單位限期逐項落實。目前，上述問題已經(jīng)按審計決定予以糾正。國家人口計生委已將2005年計劃生育事業(yè)費(fèi)項目結(jié)余資金全部納入2006年度預(yù)算統(tǒng)籌安排，?？顚Ｓ茫凰幘甙l(fā)展中心已將1280萬元對外投資納入資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。

 

中國人民銀行2005年度財務(wù)收支
審計結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）

 

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年11月至2006年1月，審計署對中國人民銀行（簡稱人民銀行）總行（含國家外匯管理局）以及上海、成都等19家分支機(jī)構(gòu)2005年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了人民銀行預(yù)算執(zhí)行情況。

    一、基本情況

    人民銀行實行獨立的財務(wù)預(yù)算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入財政預(yù)算。

    審計結(jié)果表明，2005年，人民銀行進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財務(wù)管理工作，通過修訂《中國人民銀行會計基本制度》、《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》等制度，促進(jìn)了完善集中采購管理體制和健全內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)了內(nèi)部管理，預(yù)算管理水平逐步提高；同時，進(jìn)一步加強(qiáng)了財務(wù)信息化建設(shè)，開發(fā)了《人民銀行綜合財務(wù)管理信息系統(tǒng)》，增強(qiáng)了財務(wù)管理的合理性和透明度。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項目支出1.26億元。如成都分行在郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、勞保費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、水電費(fèi)等支出中列支獎金、補(bǔ)貼等1 775.26萬元。上述做法，不符合財政部《中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》關(guān)于“各項費(fèi)用支出按照財務(wù)會計制度規(guī)定據(jù)實列支，項目之間不得相互擠占串用”的規(guī)定。

    （二）固定資產(chǎn)購建支出核算違規(guī)問題10.1億元。據(jù)對人民銀行總行及19家分支機(jī)構(gòu)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2005年底，固定資產(chǎn)購建結(jié)余資金達(dá)10.1億元。部分分支機(jī)構(gòu)對結(jié)余資金管理不夠規(guī)范，如2005年1月，鄭州中心支行將總行已經(jīng)列支并下?lián)艿? 000萬元固定資產(chǎn)購建資金，分兩筆轉(zhuǎn)入在光大銀行合肥分行開立的未經(jīng)財政專員辦批復(fù)的賬戶（審計發(fā)現(xiàn)后該行才將資金轉(zhuǎn)回）。上述做法，不符合財政部《中國人民銀行財務(wù)制度》關(guān)于“人民銀行遵循收付實現(xiàn)制會計核算原則”的規(guī)定。

    （三）會計核算中其他違規(guī)問題1.3億元。主要是少計收入、多計支出和存在賬外固定資產(chǎn)等違規(guī)問題。

    三、審計處理情況及建議

    對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對人民銀行人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項目支出的問題，移送財政部處理；對財務(wù)管理和會計核算方面的違規(guī)問題，要求人民銀行調(diào)整相關(guān)賬目，認(rèn)真進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，特別是工資管理，認(rèn)真糾正擠占其他科目發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的違規(guī)行為；對固定資產(chǎn)購建支出核算和管理中存在的問題，應(yīng)積極與財政部協(xié)商，從制度上加以改進(jìn)和完善。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    人民銀行高度重視并積極配合這次審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。一是加強(qiáng)制度建設(shè)。針對內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定了四項部門規(guī)章制度，以進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)會計行為，完善預(yù)算執(zhí)行的長效機(jī)制。二是嚴(yán)格工資管理。明確要求所屬分支機(jī)構(gòu)對自行出臺、無政策依據(jù)的津貼、補(bǔ)貼一律停止發(fā)放，并依據(jù)有關(guān)政策對全行個人津貼、補(bǔ)貼進(jìn)行清理規(guī)范，認(rèn)真糾正擠占其他費(fèi)用發(fā)放津貼、補(bǔ)貼的問題。三是規(guī)范固定資產(chǎn)購建支出核算。擬將各分支機(jī)構(gòu)年底未使用的項目資金上劃總行，同時與財政部協(xié)商，完善固定資產(chǎn)購建支出核算辦法。四是強(qiáng)化財務(wù)基礎(chǔ)工作。已部署全系統(tǒng)對銀行賬戶進(jìn)行全面清理，從源頭上杜絕“賬外資金”等違規(guī)行為，并于近期統(tǒng)一組織對會計財務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行一次檢查，認(rèn)真查處和糾正各種違規(guī)和不規(guī)范的行為。