２００５年第３號（總第１１號）：“32個部門單位2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果公告（中）”(05-9-28)
信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬國家無線電監(jiān)測中心、通信行業(yè)職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心等11家單位。
一、基本情況
信息產(chǎn)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和55個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理水平明顯提高，所提供的會計資料比較齊全，基本上反映了預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)管理方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）行業(yè)職業(yè)技能考試資料工本費289.01萬元未及時繳入財政專戶。
至2004年底，由各省郵電管理局代收的行業(yè)職業(yè)技能考試資料工本費，有289.01萬元未按規(guī)定及時繳入財政專戶，仍滯留在一些省郵電管理局，不符合《財政部、中國人民銀行關(guān)于將部分行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理的通知》中“各項行政事業(yè)性收費收入，采用集中繳庫方式繳庫的，基層單位應(yīng)自取得收入之日起3日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）逐級匯繳上級主管部門，主管部門應(yīng)自取得收入之日起3日內(nèi)繳庫；采取就地繳庫的，部門和單位應(yīng)自取得收入之日起3日內(nèi)繳庫”的規(guī)定。
（二）未按規(guī)定程序申報項目預(yù)算4.35億元。
2003、2004年，信息產(chǎn)業(yè)部在無項目審批文件的情況下，向財政部申報基本建設(shè)項目預(yù)算4.2億元;在尚未批復(fù)可行性研究報告和初步設(shè)計的情況下,申報網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)改造項目和通信建設(shè)管理系統(tǒng)等項目預(yù)算1581萬元。上述做法，不符合《中央基本建設(shè)投資項目預(yù)算編制暫行辦法（試行）》中關(guān)于“項目建設(shè)單位應(yīng)在主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，以批準的項目概算和簽訂的施工、采購合同等為具體依據(jù)，編制《中央基本建設(shè)投資項目預(yù)算表》及說明，并按有關(guān)規(guī)定上報主管部門”的規(guī)定。
（三）中國電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院科研樓改造工程未按規(guī)定審批和實行招投標。
該項目2001年2月開工建設(shè)，但2002年11月才獲得可行性研究報告和初步設(shè)計批復(fù)。項目總投資2980.85萬元（其中財政撥款2000萬元），至2004年底財政已撥款1560萬元，但該項目設(shè)計和監(jiān)理單位的確定，未經(jīng)過招投標程序。上述做法，不符合《國家發(fā)展計劃委員會關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”和《中華人民共和國招標投標法》關(guān)于“在中華人民共和國境內(nèi)進行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進行招標：……（二）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求信息產(chǎn)業(yè)部將應(yīng)繳未繳的財政專戶款盡快清繳，嚴格遵守基本建設(shè)程序和國家有關(guān)招投標的規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：嚴格規(guī)范預(yù)算編制和管理，加強內(nèi)部審計，完善內(nèi)部控制和約束機制。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信息產(chǎn)業(yè)部對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，部署相關(guān)單位積極進行整改。對行業(yè)職業(yè)技能考試資料工本費未及時繳入財政專戶的問題，通信行業(yè)職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心已與相關(guān)單位聯(lián)系，并已收回部分欠款上繳財政。信息產(chǎn)業(yè)部要求各相關(guān)單位注意吸取經(jīng)驗和教訓(xùn)，抓緊研究制定防范措施，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬信息中心（水利部水文局）、中國水利水電科學(xué)研究院等9家單位。
一、基本情況
水利部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和29個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，水利部2004年度能夠按要求認真編制預(yù)算，并將財政部批復(fù)的預(yù)算一次性批復(fù)相關(guān)單位；進一步加強了預(yù)算和基本建設(shè)計劃管理，加強監(jiān)督檢查，提高了部屬單位財務(wù)管理水平；制定了《水利部中央級行政事業(yè)項目支出績效考評試點實施指南》等制度，進一步規(guī)范了國庫集中支付、政府采購等工作。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制和執(zhí)行、計劃及財務(wù)管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）40.41億元預(yù)算資金年初未細化到單位或項目。
水利部2004年初基本建設(shè)支出40.41億元未細化到單位或項目，致使48%的基本建設(shè)支出預(yù)算在9月以后才下達計劃，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴格按預(yù)算支出的原則，細化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（二）用財政資金926萬元安排所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位基本支出。
2004年，水利部在編制和批復(fù)預(yù)算時，將926萬元財政資金用于所屬中國水利報社、中國灌溉排水發(fā)展中心等經(jīng)費自理事業(yè)單位基本支出，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理……嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（三）未及時撥付水利建設(shè)基金14.17億元和庫區(qū)建設(shè)基金3.41億元。
2004年，財政部分三批共撥付水利部水利建設(shè)基金14.17億元，水利部未及時撥付所屬單位，不符合《水利部關(guān)于規(guī)范水利資金管理的意見》中“基本建設(shè)資金及事業(yè)專項資金撥付，一般應(yīng)在收到上級撥款的十五日內(nèi)撥出”的規(guī)定。
2003年，財政部已批復(fù)水利部庫區(qū)建設(shè)基金支出預(yù)算，至2004年水利部所屬水庫移民開發(fā)局才向使用單位撥付庫區(qū)建設(shè)基金3.41億元，不符合《財政部關(guān)于批復(fù)2003年度庫區(qū)建設(shè)基金支出預(yù)算的函》中“及時足額地將資金撥付到庫區(qū)建設(shè)基金使用單位，加強監(jiān)督管理，確保?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。
（四）1.2億元基建預(yù)撥款長期掛賬。
原國家計委1988年預(yù)安排水利部基建投資1.2億元，由水利部預(yù)先安排給項目單位應(yīng)急使用，待財政撥款到位后，各項目單位再將項目預(yù)撥款交回水利部。2000年實行國庫集中支付以后，上述資金一直閑置。
（五）超范圍安排水利前期工作投資計劃457萬元。
2004年，水利部用水利前期工作費457萬元安排“農(nóng)村水電資源補充復(fù)查”等8個項目，不符合《財政部、水利部水利基本建設(shè)資金管理辦法》關(guān)于“水利前期工作費是指水利建設(shè)項目開工建設(shè)前進行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工程所發(fā)生的費用”的規(guī)定。
（六）未嚴格按程序下達水利前期工作投資計劃1425萬元。
2004年，水利部在未批復(fù)項目立項書以及項目單位未申報投資計劃等情況下，下達南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計管理局、中國水利水電科學(xué)研究院和水利部發(fā)展研究中心等單位水利前期工作經(jīng)費1 425萬元，不符合《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“尤其是在建設(shè)項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。
（七）所屬小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準修建綜合服務(wù)樓。
2004年，小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準修建綜合服務(wù)樓，并挪用水利部撥付的用于鄭州生產(chǎn)調(diào)度中心配套設(shè)施建設(shè)的3500萬元資金投入該樓建設(shè)，不符合《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序”的規(guī)定。
（八）中國水利水電科學(xué)研究院6個基本建設(shè)項目進展緩慢，影響資金使用效益。
2004年，水利部下達中國水利水電科學(xué)研究院“南院北區(qū)電力增容”和“高精度水力機械實驗室設(shè)備及機電系統(tǒng)”等6個基本建設(shè)項目投資計劃2 250萬元，當年實際支出350萬元，結(jié)轉(zhuǎn)1 900萬元，影響了資金的使用效益，不符合《財政部、水利部水利基本建設(shè)資金管理辦法》關(guān)于“水利基本建設(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約、降低工程成本，防止損失浪費，提高資金使用效益”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對年初預(yù)算未細化問題，要求進一步細化預(yù)算，落實到具體項目或單位；對用財政資金安排所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位基本支出問題，要求予以糾正，今后不得再發(fā)生此類問題；對未嚴格按照基本建設(shè)程序下達投資計劃和基本建設(shè)項目進展緩慢等問題，要求對基本建設(shè)項目進行清理，制定整改措施，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
水利部高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，召開專門會議通報審計決定，要求相關(guān)部門專題研究，抓緊落實，認真整改。對預(yù)算編制不細化問題，表示將積極與有關(guān)部門協(xié)商，做好細化預(yù)算的準備工作；對用財政資金為經(jīng)費自理事業(yè)單位安排支出問題，已從2005年部門預(yù)算中扣除；對未嚴格按程序下達水利前期工作投資計劃問題，正在抓緊對未批復(fù)的項目進行審批，并修改和完善了《水利前期工作項目計劃管理辦法》；對基本建設(shè)預(yù)撥款長期掛賬問題，正在與有關(guān)部門協(xié)商管理使用辦法；對小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準修建綜合服務(wù)樓問題，已批復(fù)該項目設(shè)計方案，并向國家發(fā)展改革委報送了項目資金使用方案；對基本建設(shè)資金使用效益不高問題，已研究提出加強項目管理、提高資金使用效益的措施；對庫區(qū)建設(shè)基金和中央水利建設(shè)基金撥付不及時問題，表示將進一步嚴格按項目實施進度及時足額撥付。
附件
水利部關(guān)于落實2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計決定情況的函
審計署《關(guān)于水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計決定》（審農(nóng)林決〔2005〕142號）（以下簡稱《審計決定》）和《水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計報告》（2005年第45號）（以下簡稱《審計報告》）送達我部后，我部黨組高度重視，部領(lǐng)導(dǎo)做出批示，要求專題研究有關(guān)問題，做好整改工作并深刻反思。我部機關(guān)有關(guān)司局及在京直屬各單位認真研究問題，深入查找原因，制定切實有效措施并積極落實整改?，F(xiàn)就有關(guān)情況函告如下：
一、高度重視，認真落實
《審計決定》和《審計報告》送達我部后，按照部領(lǐng)導(dǎo)批示，我部召開部機關(guān)各司局、直屬各單位主管財務(wù)工作的負責人、財務(wù)負責人參加的專題工作會議，督促各單位制定整改措施，部署落實整改工作 。
在會議上，與會單位在剖析體制、機制等方面原因的同時，又積極查找自身存在的問題。我部提出了落實《審計決定》和《審計報告》的具體要求，并就進一步加強和規(guī)范財務(wù)管理，管好、用好水利建設(shè)資金提出了具體措施。
一是加強領(lǐng)導(dǎo)，認真整改，切實糾正審計決定和審計報告指出的問題。各單位要嚴格按照審計決定和審計報告，逐項糾正存在的問題，該調(diào)賬的調(diào)賬，該繳款的繳款，并按審計規(guī)定限期完成。同時要認真總結(jié)整改，對審計中查出的問題進行深刻反思，吸取教訓(xùn)，強化遵守財經(jīng)紀律的意識和增強法制觀念，進一步提高遵紀守法的意識和遵守財經(jīng)紀律的自覺性。
二是注重研究新情況、新問題，積極探索財務(wù)管理的新機制。各單位要高度重視投資體制、財政體制、事業(yè)單位體制改革對財務(wù)管理工作的影響，積極研究有關(guān)政策，研究計劃管理、資金管理、工程建設(shè)管理、水管體制改革等相關(guān)管理制度、辦法和管理程序之間協(xié)調(diào)一致的管理體制，研究各相關(guān)部門的管理制度如何銜接，積極探索財務(wù)管理的新機制，適應(yīng)改革的發(fā)展和要求，切實推進水利事業(yè)的全面發(fā)展。
三是強化責任意識，全面推進預(yù)算資金風險管理。各單位要強化風險意識、責任意識，從強化水利預(yù)算資金的風險管理出發(fā)，提高財務(wù)管理的預(yù)見性和控制風險、防范風險、化解風險的能力，研究規(guī)避財務(wù)風險的對策，確保資金的安全和效益。目前，我部財務(wù)經(jīng)濟司正在研究制定《中央水利資金管理責任制度》，建立中央水利資金使用管理責任制，按資金性質(zhì)、級次、環(huán)節(jié)分解單位領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門負責人、經(jīng)辦人員資金使用管理責任，明確管理任務(wù)，促使相關(guān)的責任主體認真履行職責，形成齊抓共管的合力，保證資金安全運行。
四是加強資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。各單位要進一步強化資產(chǎn)與資金同等重要的意識，重視并加強資產(chǎn)管理。針對水利國有資產(chǎn)的改革和改制過程中出現(xiàn)的監(jiān)管不到位、對外投資管理缺位等原因?qū)е滤顿Y效益差等問題，積極研究制定有關(guān)辦法，促使出資人加強對企業(yè)資本和財務(wù)的管理，維護所有者權(quán)益；將企業(yè)效績作為選拔使用和考核企業(yè)經(jīng)營者的重要參考依據(jù)；使企業(yè)效績評價結(jié)果與經(jīng)營者收入水平掛鉤，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益。
五是協(xié)調(diào)國家發(fā)展改革委、財政部等部委，理順水利基建投資體制。按照《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革決定》的精神，積極協(xié)調(diào)國家發(fā)展改革委、財政部等有關(guān)部委，結(jié)合水利項目季節(jié)性強、應(yīng)急工作多的特點，切實加強水利投資計劃和預(yù)算管理工作，逐步解決大量資金滯留問題，提高資金使用效益。
二、自查自糾，積極組織開展財務(wù)檢查
在審計署對我部預(yù)算執(zhí)行情況進行審計的同時，我部強化部門內(nèi)部審計，建立健全長效監(jiān)督機制，初步建立了“外審”、“內(nèi)審”兩套監(jiān)管體系。我部將每年八月份作為自查月，布置部屬單位開展水利資金使用管理情況的自查工作。在各單位認真自查的基礎(chǔ)上，我部委托社會中介機構(gòu)，對部分單位進行重點檢查，使檢查工作真正落到實處，取得實效。
針對各單位存在的問題，我部專門發(fā)文要求各單位積極整改。通過自查和重點檢查，促使各單位進一步理順了財務(wù)管理體制，初步建立了以財務(wù)部門為龍頭，集中統(tǒng)一管理的體制；進一步強化了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理和財務(wù)管理；進一步規(guī)范了國庫集中支付和政府采購工作；促使各單位建立健全了內(nèi)控制度，制定出臺了一系列財務(wù)經(jīng)濟、投資計劃管理方面的內(nèi)控制度，使財務(wù)經(jīng)濟、投資計劃管理工作進一步制度化、規(guī)范化。
三、具體落實整改情況
（一）關(guān)于40.41億元預(yù)算資金年初未細化到單位或項目問題。
我部將積極協(xié)調(diào)國家發(fā)展改革委和財政部等有關(guān)部門，爭取國家投資計劃和財政預(yù)算能同步下達。2005年，全國人大批復(fù)的預(yù)算包括國家發(fā)展改革委已明確的項目，我部已將此部分項目在部門預(yù)算中一次下達，其余項目待國家發(fā)展改革委明確后下達。
（二）關(guān)于用財政資金926萬元安排所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位基本支出問題。
審計組提出意見后，我部非常重視，從2005年度部門預(yù)算中扣除原安排中國水利報社和中國灌溉排水發(fā)展中心的基本支出。
（三）關(guān)于超范圍安排水利前期工作投資計劃457萬元問題。
針對近幾年審計發(fā)現(xiàn)的問題，我部按照國家基本建設(shè)投資計劃和資金管理的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)新形勢、新情況和新要求，組織有關(guān)單位修改和完善了《水利前期工作項目計劃管理辦法》，明確規(guī)定水利前期工作的分類、事權(quán)劃分、投資計劃和資金管理等，使水利前期工作投資計劃和經(jīng)費管理更加制度化和規(guī)范化。
（四）關(guān)于未嚴格按程序下達水利前期工作投資計劃1425萬元問題。
按照審計署意見，我部正抓緊對報告中指出的未批復(fù)任務(wù)書安排投資項目進行審批。2005年，我部在安排第一、二批前期計劃時嚴格按照修訂后的《水利前期工作項目計劃管理辦法》執(zhí)行。今后，我部將嚴格執(zhí)行對未批復(fù)任務(wù)書的前期工作項目，不再安排投資計劃。
（五）關(guān)于所屬小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準修建綜合服務(wù)樓問題。
我部已批復(fù)小浪底鄭州生產(chǎn)調(diào)度中心綜合樓及配套設(shè)施項目設(shè)計方案，并已向國家發(fā)展改革委報送了該項目的資金使用方案。
（六）關(guān)于中國水利水電科學(xué)研究院6個基本建設(shè)項目進展緩慢，影響資金使用效益問題。
水科院組織相關(guān)部門對6個基本建設(shè)項目的進展情況做了認真分析研究，提出了加強項目管理的措施。一是定期在院內(nèi)網(wǎng)上公布項目實施進展情況，督促項目單位全面推行目標責任制；二是加強資金使用和管理，督促項目單位嚴格按照國庫集中支付、政府采購規(guī)定和要求辦理，抓好環(huán)節(jié)和過程監(jiān)督，保障資金安全，提高資金使用效益。
（七）關(guān)于未及時撥付庫區(qū)建設(shè)基金3.41億元問題。
為加強六年規(guī)劃庫區(qū)建設(shè)基金管理，我部頒發(fā)了《中央直屬水庫移民遺留問題處理規(guī)劃實施管理辦法》（水移〔2003〕113號）和《庫區(qū)建設(shè)基金縣級報賬制實施辦法》（水移〔2004〕55號），要求庫區(qū)建設(shè)基金按項目實施進度撥付。
按照審計署意見，今后水庫移民開發(fā)局將進一步嚴格按項目實施進度，及時足額地將庫區(qū)建設(shè)基金撥付到使用單位。
（八）關(guān)于未及時撥付水利建設(shè)基金14.17億元問題。
今后，我部將進一步嚴格按照“基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃和工程建設(shè)進度”的要求，將水利建設(shè)基金及時撥付具體用款單位，保證工程建設(shè)用款的需要。
（九）關(guān)于1.2億元基建預(yù)撥款長期掛賬問題。
我部已正式向財政部請示關(guān)于水利基本建設(shè)預(yù)撥款的使用問題。我部將結(jié)合水利建設(shè)項目的特點和基本建設(shè)資金使用管理辦法及目前國家有關(guān)政策制度規(guī)定，制定出臺我部關(guān)于基本建設(shè)預(yù)撥款的使用管理辦法，報請財政部批準后執(zhí)行。
農(nóng)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年4月，審計署對農(nóng)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院、全國畜牧獸醫(yī)總站和農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站等12家所屬單位。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和48個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部2004年度進一步加強了預(yù)算、計劃和財務(wù)管理，改進了預(yù)算管理體制，理順了預(yù)算分配關(guān)系，簡化了預(yù)算批復(fù)程序；先后制定和完善了《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)管理辦法》等11項制度，加強了內(nèi)部控制；建立了在京部屬單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)，加強了對部屬單位財務(wù)監(jiān)管工作；成立了建設(shè)項目監(jiān)督管理和審計機構(gòu)，加大了內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查力度，對存在違規(guī)問題的單位采取了凍結(jié)資金、限期整改和停止安排農(nóng)業(yè)項目等處罰措施。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制和執(zhí)行以及財務(wù)管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算未細化到具體項目或單位16.98億元。
2004年，農(nóng)業(yè)部行政事業(yè)類項目預(yù)算17.05億元，其中7.94億元年初未細化到具體項目或單位，導(dǎo)致這類資金到10 月才全部分配下達項目執(zhí)行單位；中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資預(yù)算9.04億元，年初均未細化到具體項目或單位，到12月才全部分配下達到項目執(zhí)行單位。這一做法，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴格按預(yù)算支出的原則，細化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（二）未嚴格履行基建程序安排項目建設(shè)資金7.77億元。
2004年，農(nóng)業(yè)部在部分項目前期工作不完備的情況下，下達所屬全國畜牧獸醫(yī)總站、農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站等單位“獸醫(yī)診斷中心”、“農(nóng)機綜合業(yè)務(wù)樓”等項目投資計劃并安排財政資金1.84億元；在未批復(fù)項目可行性研究報告和初步設(shè)計的情況下，下達中國農(nóng)業(yè)電影電視中心電視制作樓、中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校廣播電視教育中心等項目投資計劃并安排財政資金9791萬元；還超概算下達所屬規(guī)劃設(shè)計研究院“規(guī)劃設(shè)施研究樓”投資計劃并撥付資金565萬元。
所屬中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院65個財政基建項目，未嚴格履行基建程序，共撥付資金4.9億元。
上述做法，不符合《國家計委、國家建委、財政部關(guān)于試行加強基本建設(shè)管理幾個規(guī)定的通知》中“嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序……只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。
（三）所屬單位轉(zhuǎn)移財政資金179.4萬元。
2004年，農(nóng)業(yè)部所屬中國農(nóng)墾經(jīng)濟發(fā)展中心將未使用的“優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品重大技術(shù)推廣”等行政事業(yè)類項目資金101.7萬元轉(zhuǎn)移到非預(yù)算單位——中國農(nóng)墾經(jīng)濟研究會。2003年、2004年，農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站將未使用的“行業(yè)標準制定與修訂”等行政事業(yè)類項目資金77.7萬元轉(zhuǎn)移到非預(yù)算單位——中國農(nóng)機鑒定協(xié)會。上述做法，不符合《事業(yè)單位會計準則（試行）》關(guān)于“對于國家指定用途的資金，應(yīng)當按照規(guī)定的用途使用”的規(guī)定。
（四）所屬單位挪用項目資金317.5萬元對外投資，面臨損失。
1993年至1994年，農(nóng)業(yè)部所屬全國畜牧獸醫(yī)總站與中國種畜進出口公司合作，在海南洋浦開發(fā)房地產(chǎn)項目，將“進口種畜”項目資金317.5萬元投資該項目，由于合作項目停工，且時間已超過10年，資金面臨損失。這一做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)加強對預(yù)算資金的管理……嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（五）所屬單位擠占行政事業(yè)類項目資金1207.41萬元。
2003至2004年，農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械化管理司在農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站“優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品重大技術(shù)推廣”和“保護性耕作”等行政事業(yè)類項目中，報銷應(yīng)由本級預(yù)算安排解決的會議費等129.79萬元。
所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校、全國畜牧獸醫(yī)總站和農(nóng)科院作物科學(xué)研究所等單位在“新型農(nóng)民科技培訓(xùn)”、“禽畜種質(zhì)資源保存利用”、“推廣與培訓(xùn)”等行政事業(yè)類項目中列支人員工資、供暖費等基本支出961.62萬元。
所屬全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心將“監(jiān)測中心運轉(zhuǎn)費”和“病蟲害監(jiān)測與防治”等行政事業(yè)類項目資金116萬元投資于“信息系統(tǒng)之應(yīng)用系統(tǒng)”基本建設(shè)項目。
上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理……嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（六）所屬單位虛列支出184萬元。
2004年，農(nóng)業(yè)部所屬農(nóng)科院作物科學(xué)研究所從“科技三項費用”等項目經(jīng)費中提取管理費232.64萬元，當年實際支出48.64萬元，虛列支出184萬元，不符合《事業(yè)單位會計準則（試行）》關(guān)于“會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實的記錄、反映各項收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。
（七）所屬單位用國家攻關(guān)課題經(jīng)費結(jié)余37.89萬元購置小轎車。
2004年，農(nóng)業(yè)部所屬農(nóng)科院科技管理局用國家“九五”、“十五”攻關(guān)課題經(jīng)費結(jié)余37.89萬元，購置小轎車，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定的通知》中“已完成并通過驗收課題的結(jié)余經(jīng)費……用于補助科研發(fā)展支出”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對年初預(yù)算資金未細化問題，要求進一步做好細化預(yù)算的工作，切實將項目資金及時落實到具體項目或單位；對未嚴格按照基本建設(shè)程序下達投資計劃問題，要求清理在建項目，制定整改措施，今后嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序；對挪用財政項目資金問題，已要求追回被挪用的資金，上繳中央財政；對轉(zhuǎn)移、擠占行政事業(yè)類等項目資金問題，要求歸還原資金渠道。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
農(nóng)業(yè)部高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，部領(lǐng)導(dǎo)要求認真落實審計決定，加強監(jiān)督，限期整改，進一步把計劃和財務(wù)工作納入規(guī)范化管理的軌道，提高項目實施的質(zhì)量和效益。針對預(yù)算不細化的問題，該部積極做好項目前期準備工作；對未嚴格履行基建程序安排項目建設(shè)資金問題，研究了整改方案，印發(fā)了《農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理工作方案》，進一步完善了基本建設(shè)項目管理制度；農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站擠占行政事業(yè)類項目資金，已全部歸還原渠道；其它問題各單位正在逐步落實整改。農(nóng)業(yè)部還開展財務(wù)培訓(xùn)、修訂完善規(guī)章制度、組織內(nèi)部審計監(jiān)督檢查等，提高財務(wù)管理水平。
附件
農(nóng)業(yè)部關(guān)于執(zhí)行和落實2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計報告和審計決定情況的函
我部領(lǐng)導(dǎo)對年度審計工作高度重視，收到審計署《關(guān)于農(nóng)業(yè)部2004年預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告》和《關(guān)于農(nóng)業(yè)部2004年預(yù)算執(zhí)行情況的審計決定》后，部領(lǐng)導(dǎo)批示，要根據(jù)審計的要求，落實改進措施，進一步把計劃和財務(wù)管理納入規(guī)范化管理的軌道，提高項目實施的質(zhì)量和效益。要認真貫徹審計決定，監(jiān)督有關(guān)單位逐項落實審計決定，并在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嬍饘懗雎鋵嵡闆r的報告。我部及時向有關(guān)部門和單位通報了審計報告和審計決定，責成有關(guān)部門和單位糾正錯誤，限期整改?，F(xiàn)將我部執(zhí)行和落實審計決定的情況報告如下：
一、按照審計報告和審計決定，堅決糾正違規(guī)問題
（一）關(guān)于預(yù)算編制和管理存在的問題
針對審計署在2004年預(yù)算執(zhí)行情況審計中提出的行政事業(yè)類部分項目預(yù)算沒有細化到具體單位或項目問題，我部認真查找了原因，并制定了整改措施。準備在編制2006年預(yù)算從兩個方面做好預(yù)算的細化工作：一是加強與財政部的溝通工作，爭取在編制預(yù)算前就項目建設(shè)的目標、任務(wù)、內(nèi)容和地點等問題達成一致意見，降低預(yù)算編制的不確定性，以進一步提高工作效率；二是提前做好項目的前期工作，加強項目庫建設(shè)，搞好項目儲備，在編制“二上”預(yù)算時將論證合格的項目列入預(yù)算，努力將預(yù)算細化到具體單位或項目。
（二）關(guān)于基本建設(shè)項目管理存在的問題
我部對審計報告和審計決定中提出的問題進行了逐一分析和認真研究，區(qū)別不同情況分別采取措施進行整改，取得了明顯效果。
1、關(guān)于部分基本建設(shè)項目未嚴格履行基本建設(shè)程序問題。由于部分項目涉及征地、拆遷、市政等問題，前期工作程序復(fù)雜且耗時較長，導(dǎo)致部分項目未及時審批初步設(shè)計的情況下，就安排了部分建設(shè)資金，不符合基本建設(shè)程序的要求。對此，我部積極采取措施，進行認真整改。一是認真研究整改方案。分別召集中國農(nóng)科院等存在問題的項目單位，開會研究如何進行整改。要求各有關(guān)單位高度重視、加強領(lǐng)導(dǎo)、充實力量，針對項目存在的問題，制定具體工作方案，加快建設(shè)進度，盡快發(fā)揮投資效益。二是進一步完善有關(guān)規(guī)章制度。組織編制項目專家評審辦法、初步設(shè)計委托評審管理辦法、投資項目信息公開制度以及項目監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定，強化基本建設(shè)項目管理的制度保障。三是制定并印發(fā)了《農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理工作方案》。針對項目建設(shè)中存在的普遍問題，利用三年左右的時間，規(guī)范程序、完善制度、培訓(xùn)人員、強化監(jiān)管，全面提高農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理水平。四是6月召開全國農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)視頻會議，要求各地提高認識，統(tǒng)一思想，針對本地區(qū)、本單位項目建設(shè)存在的問題，切實采取有效措施，防范和杜絕違紀違規(guī)問題，加快建設(shè)進度，提高工程質(zhì)量和投資效益。
2、關(guān)于2004年9.04億元中央預(yù)算內(nèi)農(nóng)業(yè)投資預(yù)算未細化到具體項目問題。從去年下半年起，我部積極采取措施，強化項目前期工作，已將2005年中央預(yù)算內(nèi)投資細化和落實到了具體單位和項目。
（三）關(guān)于行政事業(yè)類項目資金管理存在的問題
農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站等單位已經(jīng)按照審計要求進行了賬務(wù)處理，需將資金歸還原渠道的已經(jīng)全部歸還原渠道；畜牧獸醫(yī)總站將全力以赴，盡最大努力追回被挪用的項目資金，上繳中央財政；全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心積極采取措施，歸還116萬元的項目資金。依據(jù)審計決定，需上繳中央財政的項目資金單位，也正積極籌措資金，由部財務(wù)司統(tǒng)一上繳中央財政。
（四）關(guān)于科技經(jīng)費管理方面存在的問題
農(nóng)科院領(lǐng)導(dǎo)在全院各單位負責人和財務(wù)處長會議上，通報了審計情況，布置整改工作。目前，該院各有關(guān)單位已按審計決定要求，調(diào)整了相關(guān)賬務(wù)，應(yīng)將資金歸還原渠道的已經(jīng)全部歸還原渠道。該院表示，今后要正確處理與主管部門的關(guān)系，加強科技成果轉(zhuǎn)化的管理，制定科技成果轉(zhuǎn)化、課題費管理等辦法，規(guī)范行為，制止違規(guī)提取管理費等問題。
二、切實采取措施，加強財務(wù)管理
（一）加強培訓(xùn)，提高各單位依法理財能力
今年以來，我部開展了一系列以“規(guī)范財務(wù)管理，提高依法理財能力”為主題的財務(wù)培訓(xùn)，樹立單位負責人和財務(wù)人員的法律意識、責任意識，提高單位負責人和財務(wù)人員依法理財能力。
一是認真貫徹落實《財政違法行為處罰處分條例》。年初印發(fā)了《關(guān)于貫徹落實〈財政違法行為處罰處分條例〉的通知》。1月，組織部屬單位負責人和財務(wù)處長培訓(xùn)班，請財政部的同志講解《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)內(nèi)容。二是6月舉辦事業(yè)單位法人代表培訓(xùn)班，請財政部的同志講解《財政違法行為處罰處分條例》，分析講解近年來預(yù)算執(zhí)行審計和經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如何加強和提高預(yù)算管理水平。三是通過對部分單位的財務(wù)處長進行輪崗，優(yōu)化財務(wù)系統(tǒng)干部隊伍的同時，舉辦財務(wù)處長輪崗培訓(xùn)班，請財政部、審計署的領(lǐng)導(dǎo)講解《條例》和依法理財?shù)闹匾?。四是?月上旬召開農(nóng)業(yè)部財務(wù)工作會，將以分析存在的突出問題，明確今后一段時期我部財務(wù)工作的思路，努力實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”，依法理財，科學(xué)理財，充分發(fā)揮財務(wù)工作對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的宏觀調(diào)控與保障作用，促進我部財務(wù)工作再上新臺階為主題，并結(jié)合近年來審計案例分析對《財政違法行為處罰處分條例》進行宣講。五是在下半年，我部將對事業(yè)單位財務(wù)處長和財務(wù)人員普遍進行一次以規(guī)范財務(wù)行為，提高預(yù)算管理水平為主要內(nèi)容的輪訓(xùn)。
（二）加強制度建設(shè)
為了規(guī)范資金管理和項目投資，我部正抓緊修訂和完善有關(guān)規(guī)章制度。一是完善國有資產(chǎn)管理管理制度。抓緊修改我部基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審批辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、非轉(zhuǎn)經(jīng)管理辦法、房地產(chǎn)管理辦法等一系列規(guī)定。確定2006年保值增值考核指標，圍繞保值增值，加強國有資產(chǎn)管理。二是加強內(nèi)部控制制度建設(shè)。督促各單位按照我部2004年提出的《關(guān)于進一步加強部屬單位內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的通知》的要求，從財務(wù)、資產(chǎn)、對外投資、政府采購和會計人員職業(yè)道德規(guī)范管理等7個方面，建立起適合本單位實際的內(nèi)部控制制度，建立起用制度規(guī)范單位及個人的行為的約束機制，堵塞財務(wù)管理中存在的漏洞。
（三）加強內(nèi)部審計監(jiān)督檢查
1、今年以來，完成了對科技發(fā)展中心等單位12位“一把手”的任期經(jīng)濟責任審計工作。在審計工作中，緊緊抓住查明問題、分清責任、客觀評價三個重要環(huán)節(jié)，加強對單位的審計，提高了經(jīng)濟責任審計質(zhì)量。通過經(jīng)濟責任審計，達到了以下目的：一是找出被審計單位在財務(wù)管理中存在的漏洞，督促單位進行整改，規(guī)范了單位的財務(wù)管理。二是對單位存在較嚴重的問題，劃清了經(jīng)濟責任，為新任領(lǐng)導(dǎo)明確了整改方向，對重視和加強財務(wù)管理提供了依據(jù)和方向。三是摸清了單位的家底，為新任領(lǐng)導(dǎo)及時了解單位發(fā)展，制定單位發(fā)展提供了基礎(chǔ)資料，同時，為我部了解單位的資產(chǎn)運營狀況，審核單位預(yù)算提供了可靠依據(jù)。
2、從6月底開始對中國水產(chǎn)科學(xué)院、動物檢疫所和黃渤海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理等3個單位進行任中經(jīng)濟責任審計試點。
3、組織專項審計（檢查）。一是組織對2003至2004年財政專項資金的集中檢查工作。二是開展?jié)O業(yè)資源增殖保護費專項調(diào)查。此外，還將開展部屬單位國有資產(chǎn)保值增值考核抽查工作和收支兩條線檢查工作。
4、利用農(nóng)業(yè)部財務(wù)信息系統(tǒng)加強對部屬單位資金使用情況和項目執(zhí)行情況進行監(jiān)督，加強查處力度。
（四）加強預(yù)算管理
一是進一步清理、整頓、規(guī)范、理順主管業(yè)務(wù)司局與預(yù)算單位之間的預(yù)算，嚴禁主管司局將應(yīng)在本級撥付的項目資金安排到事業(yè)單位，由事業(yè)單位進行預(yù)算再分配；嚴禁主管司局將應(yīng)在本級支出的經(jīng)費放到事業(yè)單位開支。
二是進一步細化行政事業(yè)類項目預(yù)算，杜絕轉(zhuǎn)移、挪用、擠占項目經(jīng)費，保證項目實施，加大項目監(jiān)督，做好項目績效評價工作。
三是對經(jīng)常性的財政支出項目，科學(xué)核定預(yù)算，逐步杜絕小項目大預(yù)算的現(xiàn)象發(fā)生。
商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十七日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年10月至2005年3月，審計署對商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中國紡織品進出口商會、中國五礦化工進出口商會等7家單位。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和4個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，商務(wù)部基本能夠按有關(guān)規(guī)定及時批復(fù)所屬單位預(yù)算，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，內(nèi)控制度比較健全，管理較為規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有些項目預(yù)算編制不實、結(jié)余過大，影響財政資金使用效益。
2001至2004年，財政部批復(fù)商務(wù)部某項目預(yù)算共計3.67億元，實際支出1.35億元，占預(yù)算批復(fù)數(shù)的36.78%。在2003年底累計結(jié)余達1.02億元的情況下，2004年商務(wù)部又申請預(yù)算9100萬元，財政部批復(fù)6187萬元。
2004年，財政部批復(fù)商務(wù)部另一項基金支出預(yù)算為6億元，實際支出只有4050萬元，僅為預(yù)算批復(fù)數(shù)的6.75%。
上述做法，不符合《財政部中央本級項目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“有明確的項目目標、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證”的規(guī)定。
（二）未經(jīng)報批，商務(wù)部所屬中國食品土畜進出口商會向其會員企業(yè)收取發(fā)展基金1501.99萬元。
中國食品土畜進出口商會有80余人，下設(shè)43個商品分會和8個行業(yè)協(xié)調(diào)組。2002年以來，15個商品分會和2個協(xié)調(diào)組先后以行業(yè)發(fā)展名義，設(shè)立17項基金向企業(yè)收取1501.99萬元，未按規(guī)定履行報批手續(xù)。
（三）部分所屬單位未按規(guī)定及時上繳配額招標收入。
2004年，中國紡織品進出口商會、中國五礦化工進出口商會和中國機電產(chǎn)品進出口商會未及時上繳的配額招標收入最高時分別達5.71億元、1.64億元、1089萬元，不符合國家有關(guān)規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求商務(wù)部據(jù)實編報項目預(yù)算；中國食品土畜進出口商會規(guī)范基金收取行為；配額招標收入的執(zhí)收單位按規(guī)定及時足額上繳收入。同時建議：商務(wù)部要加大管理力度，完善有關(guān)制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
商務(wù)部對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，專門研究整改措施，已將部分結(jié)余的項目資金退還財政，中國食品土畜進出口商會已停止基金收取行為。商務(wù)部加強了對各有關(guān)商會上繳配額招標收入的監(jiān)管力度，同時與有關(guān)部門積極協(xié)商，修改完善制度，強化內(nèi)部控制和管理。
衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計署對衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了衛(wèi)生監(jiān)督中心、衛(wèi)生經(jīng)濟研究所等6家直屬單位。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和50個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，衛(wèi)生部重視預(yù)算管理和財務(wù)管理工作，能按預(yù)算法要求，及時批復(fù)所屬單位預(yù)算。2004年制定了《衛(wèi)生部中央本級財政專項資金管理辦法》，進一步加強了對本級財政專項資金的管理。會計核算較為規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)，在衛(wèi)生專項經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）閑置財政專項資金6.33億元。
2002年至2004年底，衛(wèi)生部累計閑置衛(wèi)生防治防疫等專項資金6.33億元，不符合《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門要按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。
（二）預(yù)算編制未細化到具體項目和單位9 822.51萬元。
2004 年，衛(wèi)生部因預(yù)算不細化，將安排或補助地方、部屬事業(yè)單位及其他單位的支出9 822.51萬元，列入本級衛(wèi)生專項經(jīng)費預(yù)算支出，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴格按預(yù)算支出的原則，細化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（三）本級481.07萬元專項經(jīng)費長期由下屬單位代管。
2000至2001年，衛(wèi)生部違規(guī)將部本級的專項經(jīng)費，轉(zhuǎn)交衛(wèi)生經(jīng)濟研究所代管，截止2004年底，部相關(guān)司局在無預(yù)算安排的情況下，支出上述資金331.28萬元，用于辦公經(jīng)費、報銷費用等，尚結(jié)存149.79萬元。這一做法，不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》關(guān)于 “行政單位的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用”的規(guī)定。
（四）未經(jīng)批準動用衛(wèi)生專項結(jié)存資金191.83萬元購置汽車。
2003至2004年，衛(wèi)生部所屬衛(wèi)生監(jiān)督中心未經(jīng)批準，動用其管理的健康相關(guān)產(chǎn)品評審項目結(jié)存資金191.83萬元，購置帕薩特等轎車6輛、別克面包車1輛，不符合《預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（五）1 292.05萬元行政事業(yè)性收費未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。
2003至2004年，衛(wèi)生部所屬中國疾病預(yù)防控制中心營養(yǎng)與食品安全所違規(guī)按自行制訂的標準，收取新增食品檢測費 1 292.05萬元，未按行政事業(yè)性收費全額上繳財政，而是按經(jīng)營服務(wù)性收費核算，將稅后收入抵扣成本后的結(jié)余86萬元留歸己用，不符合《財政部、國家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》中“未經(jīng)財政部會同國家發(fā)展改革委批準，有關(guān)部門和單位不得自行將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求衛(wèi)生部及時撥付預(yù)算資金，收回代管經(jīng)費，并上繳自行制訂標準的收費。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步細化預(yù)算，加強對衛(wèi)生專項資金的監(jiān)管，切實保證項目資金按預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容使用，并加快項目執(zhí)行進度，充分發(fā)揮財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，認真分析產(chǎn)生問題的根源，部領(lǐng)導(dǎo)提出要加強專項資金的規(guī)劃、安排、使用，既防止亂支，又防止閑置。目前，對閑置財政資金問題，改進了項目預(yù)算執(zhí)行的組織、督促、檢查工作，加快資金支付和政府采購工作進度，已將資金落實到具體項目和單位；對預(yù)算編制未細化問題，嚴格審核，明確預(yù)算級次，今后本級預(yù)算不再安排地方和二級單位支出；對下級單位代管資金問題，認真進行清理，已全部收回；對動用專項結(jié)存資金購置汽車問題，正商財政部按有關(guān)規(guī)定處理；對行政事業(yè)性收費未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，收入已全部及時足額上繳國庫。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱國資委）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了國資委所屬的機關(guān)服務(wù)中心、由國資委管理的中國紡織工業(yè)協(xié)會等11家單位。
一、基本情況
國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和43個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，2004年國資委加強了預(yù)算管理，基本做到了按要求下?lián)芎褪褂妙A(yù)算資金，積極推進所屬單位的國庫集中支付改革，完善財務(wù)制度，取得了一定成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，其管理的一些單位在預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)管理中仍存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）一些單位多報領(lǐng)預(yù)算資金3 106.12萬元。
2004年，國資委管理的30多家單位多報領(lǐng)住房公積金和提租補貼預(yù)算資金906.12萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準”的規(guī)定。
2002年前，原國家經(jīng)貿(mào)委重復(fù)申報、多報基建項目，共取得財政撥款2200萬元，有些資金至今仍滯留未支，不符合《財政部財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴禁虛報冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。
（二）私設(shè)“小金庫”94.36萬元。
國資委管理的中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院通過編造工資表、虛列項目支出等手段套取資金，私設(shè)“小金庫”，截止2004年11月末，收入71.64萬元，支出28.37萬元（主要用于發(fā)放獎金、勞務(wù)費等），余額43.27萬元。
中國紡織工業(yè)協(xié)會用購買債券基金的提成款等資金私設(shè)“小金庫”，截止2004年11月末，收入22.72萬元，支出22.44萬元（主要用于發(fā)放勞務(wù)費等），余額0.28萬元。
上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
（三）未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金230萬元。
2004年，國資委管理的中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會未經(jīng)國資委、財政部批準，自行調(diào)整預(yù)算，為沒有納入部門預(yù)算的《冶金財會》編輯部等7家單位安排預(yù)算資金230萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意”的規(guī)定。
（四）改變資金用途908.49萬元。
2004年11月，中國紡織工業(yè)協(xié)會以協(xié)會8名工作人員名義，用公款購買團體年金分紅保險408.49萬元，不符合《財政部、監(jiān)察部關(guān)于黨政機關(guān)及事業(yè)單位用公款為個人購買商業(yè)保險若干問題的規(guī)定》中“黨政機關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購買商業(yè)保險，應(yīng)嚴格遵守下列規(guī)定：（一）購保的險種。僅限于旨在風險補償?shù)娜松硪馔鈧﹄U，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險、特崗人員的意外傷害險，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購買的人身意外傷害險”的規(guī)定。
2004年，中國紡織工業(yè)協(xié)會用財政性輕紡基金500萬元購買證券投資基金，不符合《國家國有資產(chǎn)管理局事業(yè)單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施辦法》關(guān)于“下列資產(chǎn)不準轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用：（一）國家財政撥款”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對多報領(lǐng)住房公積金和提租補貼預(yù)算資金問題，要求國資委將多報領(lǐng)部分歸還財政或用以抵減以后年度相應(yīng)撥款；對多報領(lǐng)的基本建設(shè)資金，要求上繳國庫，今后應(yīng)按規(guī)定如實申報；對中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院和中國紡織工業(yè)協(xié)會私設(shè)的“小金庫”，收繳其余額并處以罰款；對未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會今后嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得自行向沒有納入部門預(yù)算的單位安排預(yù)算資金；對中國紡織工業(yè)協(xié)會違規(guī)購買保險和證券投資基金問題，要求其退保，將挪用的資金歸還原渠道。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委要加強對管理單位的經(jīng)常性監(jiān)督檢查，督促有關(guān)單位進一步建立健全財務(wù)制度，強化責任；加強管理，據(jù)實編報和嚴格執(zhí)行預(yù)算。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委對審計提出的問題高度重視，向全委通報了審計決定，要求各單位盡快落實，立即整改。對多報領(lǐng)住房公積金和提租補貼問題，國資委正在與財政部協(xié)商抵減2005年度撥款；對滯留的基建項目撥款，國資委表示將在變更申報主體后，及時下?lián)芙o有關(guān)單位，同時向國家發(fā)展改革委通報有關(guān)情況；對私設(shè)“小金庫”問題，中國建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院和中國紡織工業(yè)協(xié)會已將余額和罰款上繳國庫；對未經(jīng)批準調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會已作了整改；對違規(guī)購買保險和證券投資基金問題，中國紡織工業(yè)協(xié)會表示將與保險公司協(xié)商退保，與有關(guān)銀行聯(lián)系退出投資基金，并歸還原資金渠道。
國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局
2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計署對國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局（簡稱質(zhì)檢總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了北京出入境檢驗檢疫局、國家認證認可監(jiān)督管理委員會等10家直屬單位。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級、15個在京直屬預(yù)算單位和35個出入境檢驗檢疫局的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，質(zhì)檢總局能夠積極貫徹國家財政支出改革政策，進一步細化部門預(yù)算，在規(guī)范和加強系統(tǒng)財務(wù)管理方面取得了一定成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理、專項資金使用等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未及時批復(fù)所屬單位預(yù)算2.62億元。
2004年6月至11月，財政部向質(zhì)檢總局追加預(yù)算4.99億元，其中2.62億元質(zhì)檢總局未在規(guī)定時間內(nèi)向所屬單位批復(fù)，占追加預(yù)算的52.5%，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當自財政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。
（二）所屬北京出入境檢驗檢疫局等單位擠占挪用財政專項資金388.74萬元。
2004年，質(zhì)檢總局所屬北京出入境檢驗檢疫局擠占檢驗檢疫設(shè)施運行維護費等財政專項資金177.44萬元，用于購置辦公家具和物業(yè)費等開支；所屬國家認證認可監(jiān)督管理委員會挪用進出口食品衛(wèi)生登記等財政專項資金211.3萬元，用于信息化建設(shè)。以上做法，不符合《財政部關(guān)于批復(fù)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局2004年部門預(yù)算的通知》中“項目支出要嚴格按照批準的項目和用途使用，不得自行改變項目內(nèi)容”的規(guī)定。
（三）所屬中國計量科學(xué)研究院自行調(diào)整科研項目預(yù)算658萬元。
2002年至2004年，質(zhì)檢總局所屬中國計量科學(xué)研究院自行調(diào)整國家科技三項費用等科研項目預(yù)算658萬元，對預(yù)算中的人員費、設(shè)備費、相關(guān)業(yè)務(wù)費、課題管理費和其他費用進行了互相調(diào)劑，不符合《科技部、財政部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定》中“課題支出必須嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（四）未落實科研配套資金4896萬元。
質(zhì)檢總局及部分所屬單位承擔獸藥殘留檢測技術(shù)研究等4個科研課題，按規(guī)定應(yīng)落實配套資金5131萬元，至審計時尚有4896萬元配套資金沒有落實到位，占應(yīng)配套資金的95.4%，不符合《科技部、財政部國家科技攻關(guān)計劃管理辦法》中“項目組織單位的主要職責是：……（三）落實課題約定支付的匹配經(jīng)費及其它配套條件”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求質(zhì)檢總局今后及時批復(fù)預(yù)算，被擠占挪用和自行調(diào)整的項目經(jīng)費要歸還原資金渠道，并盡快將配套資金落實到位。同時審計署建議：加強專項資金使用的監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局非常重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，要求有關(guān)部門立即落實整改。對未及時批復(fù)所屬單位預(yù)算問題，該局表示今后將嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對擠占挪用財政專項資金問題，北京出入境檢驗檢疫局已將專項經(jīng)費歸還了原渠道，國家認證認可監(jiān)督管理委員會擬報經(jīng)財政部同意后，使用2004年度項目結(jié)余資金歸還；對自行調(diào)整科研項目預(yù)算問題，中國計量科學(xué)研究院已進行糾正；對科研配套資金未落實到位的問題，有關(guān)單位正在積極落實，有的已落實到位。質(zhì)檢總局還針對預(yù)算管理中存在的問題，制定了《質(zhì)檢系統(tǒng)檢驗檢疫單位預(yù)算管理實施辦法（暫行）》等制度，進一步規(guī)范預(yù)算管理，加強執(zhí)行預(yù)算的嚴肅性，提高財務(wù)管理水平。
國家環(huán)境保護總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年10月至2005年2月，審計署對國家環(huán)境保護總局（簡稱環(huán)保總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中日友好環(huán)境保護中心（簡稱中日環(huán)保中心）、國家環(huán)境保護總局環(huán)境工程評估中心（簡稱環(huán)境工程評估中心）等8家單位。
一、基本情況
環(huán)?？偩譃橹醒胴斦患夘A(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級和26個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，環(huán)?？偩只灸軌虬匆缶幹祁A(yù)算，及時批復(fù)所屬單位預(yù)算；進一步健全和完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財務(wù)核算水平進一步提高。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理和其他財政財務(wù)收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬中日環(huán)保中心多報項目支出預(yù)算128.44萬元。
2003至2004年，環(huán)?？偩炙鶎僦腥窄h(huán)保中心租用亞洲衛(wèi)星公司3.9兆寬帶容量的轉(zhuǎn)發(fā)器，但在編報項目經(jīng)費預(yù)算時，每年均按租用5.8兆寬帶容量申請財政資金200萬元，實際每年支付16.38萬美元，折合人民幣135.78萬元，兩年多報預(yù)算并獲取財政資金128.44萬元。這一做法，不符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央本級項目支出預(yù)算管理辦法〉（試行）的通知》中“中央部門項目申報材料的內(nèi)容必須真實、準確、完整”的規(guī)定。
（二）所屬環(huán)境工程評估中心、環(huán)境監(jiān)測儀器質(zhì)量檢驗中心違規(guī)收費1244.57萬元。
環(huán)境工程評估中心受環(huán)?？偩治?，開展全國環(huán)境影響評價機構(gòu)和人員資質(zhì)的培訓(xùn)考核認證及證書的核發(fā)工作。2003至2004年，該中心未經(jīng)批準收取費用976.48萬元，作為經(jīng)營服務(wù)性收費。
環(huán)境監(jiān)測儀器質(zhì)量檢驗中心根據(jù)環(huán)?？偩忠?，開展自動環(huán)境監(jiān)測儀器檢測。2003至2004年，該中心未經(jīng)批準收取檢測費268.09萬元，作為經(jīng)營服務(wù)性收費。
以上做法,不符合《財政部、國家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》中“中央部門和所屬單位、社會團體和其他組織代行政府職能強制實施具有壟斷性質(zhì)的仲裁、認證、檢驗、鑒定收費，以及中央部門和單位授權(quán)或委托的事業(yè)單位根據(jù)法律法規(guī)和部門規(guī)章等規(guī)定開展各類強制性培訓(xùn)（包括面向社會或面向系統(tǒng)內(nèi)部的培訓(xùn)）收取的培訓(xùn)費，不得作為經(jīng)營服務(wù)性收費管理”的規(guī)定。
（三）未經(jīng)審批，自行建設(shè)投資規(guī)模3520萬元的綜合服務(wù)樓。
2001年，環(huán)?？偩治磮蠼?jīng)有關(guān)部門審批，自行建設(shè)投資3520萬元的北京會議與培訓(xùn)中心綜合服務(wù)樓，建設(shè)內(nèi)容包括培訓(xùn)樓、會議中心、餐廳等，不符合《樓堂館所建設(shè)管理暫行條例》關(guān)于“建設(shè)總投資3000萬元以上的項目建議書，按下列程序?qū)徟骸醒雴挝辉诒本┑貐^(qū)建設(shè)的項目，由首都規(guī)劃建設(shè)委員會審查后，報國家計委審批”的規(guī)定。
（四）本級及所屬單位未按規(guī)定使用財政資金2903.1萬元。
2004年，環(huán)?？偩直炯売檬聵I(yè)費彌補機關(guān)行政管理費894萬元；自行調(diào)整基建項目計劃934萬元。所屬北京會議與培訓(xùn)中心將有指定用途的基本建設(shè)資金518.57萬元墊付到該中心基地室外工程等3個項目。所屬中國環(huán)境監(jiān)測總站在行政事業(yè)類項目中列支職工工資外補貼159.28萬元。所屬核安全中心在行政事業(yè)類項目中列支基本支出397.25萬元。以上做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金”的規(guī)定。
（五）項目預(yù)算執(zhí)行緩慢，閑置財政資金2.83億元。
截止2004年底，環(huán)保總局累計結(jié)存項目預(yù)算資金2.73億元，相當于當年項目支出預(yù)算2.98億元的91%。另外，2003年，國管局安排環(huán)?？偩汁h(huán)保檔案館基本建設(shè)投資計劃1000萬元，但到2004年12月環(huán)保總局才完成項目初步設(shè)計，資金仍在閑置。以上做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政財務(wù)管理中存在的違規(guī)問題，要求予以糾正；對未按規(guī)定用途使用的建設(shè)項目資金，要求歸還原資金渠道；對項目預(yù)算執(zhí)行緩慢，造成財政資金閑置問題，要求根據(jù)當年預(yù)算執(zhí)行情況，按項目進度科學(xué)編制下年度項目資金預(yù)算，提高資金使用效率。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步細化支出預(yù)算，切實加強項目資金管理；嚴格執(zhí)行開支范圍和標準，加大對本級和所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支的監(jiān)督檢查；認真執(zhí)行基本建設(shè)審批程序，加強對建設(shè)項目的管理和監(jiān)督。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)?？偩址浅Ｖ匾?，采取措施，積極進行整改。對所屬中日環(huán)保中心多報預(yù)算獲取財政撥款問題，環(huán)?？偩忠严蜇斦空缴暾堈{(diào)整預(yù)算；對所屬環(huán)境工程評估中心違規(guī)收取環(huán)評資格證書及培訓(xùn)費問題，已停止未經(jīng)審批的收費項目；對違反基本建設(shè)程序自行建設(shè)綜合服務(wù)樓問題，正在補辦立項審批手續(xù)；對所屬北京會議與培訓(xùn)中心挪用項目資金問題，已將資金歸還原資金渠道；對項目預(yù)算執(zhí)行緩慢問題，已采取一系列措施加快項目實施進度。其他問題正在研究整改。
中國民用航空總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計署對中國民用航空總局（簡稱民航總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬機關(guān)服務(wù)局、民航空中交通管理局（簡稱空管局）等5家單位。
一、基本情況
民航總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和24個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，民航總局2004年預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守國家財政財務(wù)制度，采取積極措施改進政府性基金管理，促進了民航事業(yè)發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）私設(shè)“小金庫”累計金額8784.33萬元。
1991年起，民航總局有關(guān)部門隱匿下屬單位上繳款項、截留購建職工宿舍結(jié)余款等，私設(shè)“小金庫”。截止2005年1月，累計收入8784.33萬元，累計支出4808.05萬元，主要用于發(fā)放職工補貼和為部分職工購買商業(yè)保險，余額3976.28萬元。這一做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》關(guān)于“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
（二）空管局違規(guī)購置辦公樓并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，有關(guān)人員涉嫌私分公款。
2002年7月，空管局成立了北京航通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（簡稱航通公司）， 8名工作人員全部由空管局現(xiàn)職人員兼任。2003年3月，空管局未經(jīng)批準，假借航通公司的名義挪用資金2.12億元購買辦公樓，產(chǎn)權(quán)歸航通公司所有，空管局又向航通公司“租賃”此辦公樓，每年支付租金1350萬元。2002年12月至2005年2月，航通公司通過編制虛假名單從中套取現(xiàn)金50.49萬元，以勞務(wù)費名義發(fā)放給空管局有關(guān)人員。上述做法，不符合《國家國有資產(chǎn)管理局、財政部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)，應(yīng)向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準，不得隨意處置”的規(guī)定。
（三）民航總局未完全落實審計決定。
1996年7月至1998年8月, 民航總局挪用民航基金6.61億元，通過其所屬金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心等單位購建五星級酒店——京瑞大廈。1999年，審計署作出審計決定，要求民航總局收回上述挪用款項，截止2004年底，仍有9 945萬元尚未收回。上述做法，不符合《審計法》關(guān)于“審計決定自送達之日起生效”等有關(guān)規(guī)定。
（四）空管局挪用償債準備金2億元違規(guī)放貸，獲利 279.90萬元。
2003年8月,空管局挪用民航總局委托其代管的償債準備金1億元,借給金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心, 年利率2.71%；金飛民航經(jīng)濟發(fā)展中心又將此筆資金委托中信實業(yè)銀行崇文支行以委托貸款方式向某房地產(chǎn)公司放貸，年利率12.03%。2004年9月，空管局收回資金，并獲利279.90萬元。
2004年1月,空管局又將償債準備金1億元以2%的年利率,借給首都機場投資有限公司,至2004年12月僅收回本金。
上述做法，不符合《貸款通則》關(guān)于“各級行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟組織、農(nóng)村合作基金會和其他基金會,不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)”的規(guī)定。
（五）空管局長期挪用民航基金。
空管局長期挪用民航基金用于日常經(jīng)費開支和對外借款等，至2004年末仍有2.17億元未歸還；2003年，空管局還將民航基金項目結(jié)余911.46萬元轉(zhuǎn)為本單位自有資金。上述做法，不符合《財政部民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金使用管理暫行辦法》關(guān)于“民航建設(shè)基金堅持先收后支、收支平衡、統(tǒng)籌規(guī)劃、?？顚Ｓ玫脑瓌t,年末結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用”的規(guī)定。
（六）行業(yè)集中收入4.37億元未納入部門預(yù)算管理。
截止2004年底,民航總局向原所屬企業(yè)收取的用于彌補機場虧損、還貸補貼等行業(yè)宏觀調(diào)控的行業(yè)集中收入累計結(jié)余4.37億元，未納入部門預(yù)算管理，不符合《中央國家機關(guān)〈行政單位財務(wù)規(guī)則〉實施細則》關(guān)于“各部門的各項收入和支出應(yīng)當全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
（七）政府性基金預(yù)算3.06億元未細化到項目。
2004年,民航總局在申報政府性基金預(yù)算和財政部批復(fù)預(yù)算過程中，形成“預(yù)留待批”金額3.06億元，未細化到項目，不符合《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“加強和改善預(yù)算編制工作。要堅持先有預(yù)算，后有支出，嚴格按預(yù)算支出的原則,細化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對私設(shè)“小金庫”問題和空管局違規(guī)購置辦公樓并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、有關(guān)人員涉嫌私分公款問題，依法移送紀檢、監(jiān)察部門處理；對京瑞大廈拖欠的民航基金，要求盡快收回；對空管局挪用償債準備金違規(guī)放貸獲利問題，沒收非法所得，上繳中央財政；對空管局挪用民航基金用于日常經(jīng)費開支和對外借款問題，要求歸還原資金渠道；對民航總局行業(yè)集中收入未納入部門預(yù)算管理問題，要求其納入部門預(yù)算管理；對政府性基金預(yù)算未細化到項目問題，要求今后細化預(yù)算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：制定和完善民航總局預(yù)算管理特別是政府性基金管理制度，切實加強內(nèi)部控制；加強對民航總局本級及所屬單位財務(wù)管理和會計核算工作的監(jiān)督,對所屬單位特別是空管局進行財務(wù)整頓；加強財政財務(wù)知識培訓(xùn)和進行依法理財教育。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航總局對審計提出的問題高度重視，積極整改，除移交紀檢、監(jiān)察部門查處的問題外，目前已全部落實審計決定。京瑞大廈拖欠的民航基金9945萬元已收回；對空管局挪用償債準備金違規(guī)放貸獲利問題，已將利息279.90萬元上繳中央財政，今后將加強對政府貸款還貸資金的管理；對挪用民航基金問題，民航總局、空管局已籌措資金歸還，并納入基金專戶管理，空管局轉(zhuǎn)為自有資金的項目結(jié)余資金也已歸還原資金渠道；對行業(yè)集中收入未納入部門預(yù)算管理問題，在編制2006年部門預(yù)算中已將該項資金予以反映。
此外，根據(jù)審計建議，民航總局在全系統(tǒng)進行了財務(wù)整頓，制定了《全面加強財務(wù)管理工作意見》、《民航行政事業(yè)收費專項支出預(yù)算管理辦法》和《民航空管事業(yè)單位折舊資金預(yù)算管理辦法（試行）》。
國家廣播電影電視總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對國家廣播電影電視總局（簡稱廣電總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬國家廣播電影電視集團（簡稱廣電集團）、廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心（簡稱網(wǎng)絡(luò)中心）等8家單位。
一、基本情況
廣電總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和20個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，廣電總局2004年較好地完成了向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金和執(zhí)行本級預(yù)算等工作，本級財務(wù)收支基本真實、合法；進一步加強和規(guī)范了所屬單位財務(wù)管理，積極建章立制，提高依法理財水平。但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理，特別是二級單位的基本建設(shè)、財務(wù)管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）廣電總局及所屬4個單位多報領(lǐng)住房公積金預(yù)算9084.57萬元，形成專項結(jié)余。
近些年來，廣電總局及所屬無線電臺管理局、中央人民廣播電臺等4個單位，以上年度預(yù)算批復(fù)數(shù)為基數(shù)，申報住房公積金預(yù)算，至2004年底共計多報領(lǐng)預(yù)算資金9084.57萬元，形成專項結(jié)余，不符合《住房公積金管理條例》關(guān)于“單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例”的規(guī)定。
（二）廣電總局未向所屬單位批復(fù)“其他廣播電影電視事業(yè)費”預(yù)算2.75億元。
至2004年底，財政部批復(fù)的“其他廣播電影電視事業(yè)費”預(yù)算還有2.75億元滯留在廣電總局,未向所屬單位批復(fù)使用，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意”的規(guī)定。
（三）廣電集團多報領(lǐng)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算3367.12萬元。
2002至2004年，廣電集團共計多報領(lǐng)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算資金3367.12萬元，不符合《財政部關(guān)于編制2004年中央部門預(yù)算的通知》中“預(yù)算安排要充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策，要與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃相協(xié)調(diào)，與部門履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計劃相一致，與國家財力相適應(yīng)，從嚴從緊編制各項支出預(yù)算”的規(guī)定。
（四）網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)批準，轉(zhuǎn)讓原值1120萬元的國有股權(quán)，違規(guī)處置轉(zhuǎn)讓收入。
2000至2001年，網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)廣電總局批準，將原值1120萬元的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓收入1.03億元存放在其持股的中廣有線信息網(wǎng)絡(luò)公司及該公司工會，其中332.12萬元發(fā)放給了該中心和中廣有線信息網(wǎng)絡(luò)公司等單位部分干部職工。網(wǎng)絡(luò)中心還從中支取2000萬元，連同其他資金300萬元，委托投資管理公司運作，至2004年底尚有2150萬元本金逾期未收回。上述做法，不符合《國家國有資產(chǎn)管理局、財政部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等），應(yīng)向主管部門或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門報告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得隨意處置”及《財政部、國家國有資產(chǎn)管理局、中國人民銀行國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》關(guān)于“國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和股份有限公司國家股股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入（包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）以及有限責任公司國家出資轉(zhuǎn)讓收入，由國有資產(chǎn)管理部門會同財政部門確認后上繳”的規(guī)定。
（五）網(wǎng)絡(luò)中心違規(guī)建設(shè)項目。
1999至2004年，未經(jīng)有關(guān)部門批準，網(wǎng)絡(luò)中心自行建設(shè)廣播電視傳輸光纜干線網(wǎng)二、三期工程，累計投入19.45億元，其中違規(guī)使用流動資金貸款16.36億元。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)信息產(chǎn)業(yè)部國家廣播電影電視總局關(guān)于加強廣播電視有線網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理意見的通知》中“從中央到縣一級的廣播電視傳輸光纜干線，廣播電視部門未建的原則上不得再建。要通過各種方式充分利用國家通信主干網(wǎng)和其他已建成的網(wǎng)絡(luò)，不再搞重復(fù)建設(shè)。確需新建，須符合國家信息化規(guī)劃并經(jīng)過信息產(chǎn)業(yè)主管部門同意”及《國務(wù)院關(guān)于嚴格限制新開工項目、加強固定資產(chǎn)投資資金源頭控制的通知》中“嚴禁用銀行流動資金貸款搞固定資產(chǎn)投資”的規(guī)定。
（六）部分所屬單位執(zhí)行預(yù)算不嚴格。
中央電視臺2004年基本支出預(yù)算為57.2億元，實際支出58.58億元，超預(yù)算1.38億元；未向廣電總局申請，擅自將499.91萬元預(yù)算資金用于京門大廈改造工程。
國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金管理委員會辦公室2004年超范圍列支國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金1364萬元，用于電影院發(fā)行貸款貼息等。
上述做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”及《廣播電影電視部、財政部國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》關(guān)于專項資金的使用范圍的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對多報領(lǐng)預(yù)算資金問題，要求退還財政或報財政部批準后用以抵減以后年度專項撥款，并要求廣電總局對所屬單位住房公積金進行一次全面清理；對未批復(fù)預(yù)算問題，要求制定相應(yīng)措施進行整改；對網(wǎng)絡(luò)中心自行建設(shè)廣電干線網(wǎng)問題，要求盡快補辦相關(guān)手續(xù)；對網(wǎng)絡(luò)中心向個人濫發(fā)錢物問題，已移送紀檢、監(jiān)察部門處理；對網(wǎng)絡(luò)中心將取得的流動資金貸款違規(guī)用于固定資產(chǎn)建設(shè)問題，已移送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會進行處理。對其他問題也相應(yīng)作了處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：廣電總局及所屬單位應(yīng)提高對實行部門預(yù)算重要性的認識，加強項目的科學(xué)論證，進一步細化預(yù)算，強化財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了認真研究，并向有關(guān)所屬單位作了通報，要求認真落實審計決定，積極整改。目前，審計提出的部分問題已得到整改落實：對部分單位多報領(lǐng)住房公積金預(yù)算問題，廣電總局已和財政部溝通，財政部在核定其2005年住房公積金預(yù)算時已予以抵減，同時還將組織對所屬單位的住房公積金情況進行一次全面清理；對廣電集團多報領(lǐng)的預(yù)算資金，廣電總局已收回；對未向所屬單位批復(fù)預(yù)算問題，廣電總局表示將進一步加強預(yù)算管理，不斷提高預(yù)算到位率；對部分所屬單位執(zhí)行預(yù)算不嚴格問題，廣電總局已責成有關(guān)單位進行整改，要求其進一步細化預(yù)算編制，嚴格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算管理；對超范圍使用國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金問題，廣電總局已向財政部補辦有關(guān)審批手續(xù)；對審計提出的其他問題，也正在組織整改。
附件
國家廣播電影電視總局關(guān)于落實
2004年度預(yù)算執(zhí)行審計決定情況的函
審計署于2004年11月22日至2005年3月20日對我局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。我局接到《審計署關(guān)于國家廣播電影電視總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計決定》（審新聞決[2005]169號）后，立即進行了認真研究并轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)單位，要求各單位認真落實整改。各單位組織有關(guān)部門認真學(xué)習(xí)了審計意見，表示誠懇接受審計意見，嚴格按審計意見加以改正?，F(xiàn)將落實審計決定及審計意見情況報告如下：
一、關(guān)于部分單位多獲取住房公積金9084.57萬元問題。我們已將此情況反饋給財政部有關(guān)部門，財政部已在核定我局2005年住房公積金預(yù)算時考慮這一因素并抵減了2005年住房公積金預(yù)算。我局已要求各單位對住房公積金進行一次全面的清理，對結(jié)余的住房公積金全部抵減2006年財政撥款。
二、關(guān)于中國廣播電影電視集團2002年度至2004年度基本支出預(yù)算多申報33671296.95元問題。根據(jù)中央關(guān)于廣播影視體制改革的要求，中國廣播電影電視集團機關(guān)的職能已劃轉(zhuǎn)我局有關(guān)部門和單位，集團機關(guān)的工作人員已統(tǒng)一交流到我局機關(guān)和有關(guān)企事業(yè)單位，結(jié)余資金已按原渠道全部退回我局計財司。
三、關(guān)于2004年度預(yù)算批復(fù)不完整造成27507萬元預(yù)算資金未使用問題。在批復(fù)2005年度預(yù)算時，我局已按照審計要求并結(jié)合項目管理的實際情況，進一步提高了年初預(yù)算到位率。
四、關(guān)于未經(jīng)批準建設(shè)廣電干線網(wǎng)，投入194546.17萬元問題。2005年9月7日，信息產(chǎn)業(yè)部組織專家組對《2004年—2006年國家廣電光纜干線傳輸網(wǎng)專題規(guī)劃》進行了評審，并原則通過了該規(guī)劃。待信息產(chǎn)業(yè)部正式批復(fù)后，我們將按程序抓緊向國家發(fā)展改革委申報，盡快完成廣電光纜干線網(wǎng)立項手續(xù)的補辦工作。
國家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年10月至2005年4月，審計署對國家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬體育彩票管理中心、北京體育大學(xué)等10家單位。
一、基本情況
國家體育總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，國家體育總局基本能夠按照預(yù)算編制的要求編制部門預(yù)算，基建投資計劃的下達和預(yù)算資金的撥付比較及時。2004年，組織開展了對直屬單位基本建設(shè)和專項維修工程的審計工作，制定和修訂了《關(guān)于進一步加強國家隊備戰(zhàn)奧運?？钍褂霉芾淼耐ㄖ返绒k法，促進了財務(wù)和計劃管理工作的規(guī)范化、程序化和制度化。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）超額支付所屬公司彩票發(fā)行印制費5.58億元。
2002年底和2003年初，國家體育總局決定，由體育彩票管理中心，體育總局服務(wù)中心所屬華體實業(yè)總公司，體育報社及31個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）體育局所屬單位共同投資持股，成立中體彩科技發(fā)展有限公司和北京中體彩印務(wù)技術(shù)有限公司，并將按體育彩票年度銷售額3%集中收取的發(fā)行費，留下0.2%作為彩票管理中心基本費用，其余2.8%全部撥付給兩公司運作。2003年和2004年，體育彩票管理中心共付給兩公司彩票發(fā)行費9.69億元，扣除全部成本費用，兩公司獲利高達5.58億元，兩年股本收益率為2149%。經(jīng)體育總局批準后，中體彩科技發(fā)展有限公司已支出1.3億元購買一棟綜合樓，擬部分用于對外出租；此外，兩公司提取個人獎酬金1.31億元。上述做法，不符合《國務(wù)院關(guān)于進一步規(guī)范彩票管理的通知》中“降低發(fā)行費用，增加彩票公益金”的精神和《財政部彩票發(fā)行與銷售機構(gòu)財務(wù)管理辦法》關(guān)于“彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費繳入財政專戶，按照‘收支兩條線’原則進行管理，?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。
（二）彩票管理中心負責人與私企聯(lián)手造假，造成彩票專項資金流失2341.26萬元。
彩票管理中心負責人在擔任原體育總局體育彩票協(xié)調(diào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員兼辦公室負責人及北京中體彩印務(wù)技術(shù)有限公司董事長期間，與私企聯(lián)手造假，指定無資質(zhì)私營企業(yè)轉(zhuǎn)手代理采購，人為增加采購環(huán)節(jié)，高價購進電腦彩票熱敏紙，2003年2月至2005年1月造成國家彩票專項資金流失2341.26萬元。上述做法，不符合《財政部彩票發(fā)行與銷售機構(gòu)財務(wù)管理辦法》關(guān)于“加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失”的規(guī)定。
（三）向非預(yù)算單位撥款1357.03萬元。
2004年，國家體育總局用財政資金安排所屬4個非預(yù)算撥款事業(yè)單位基本支出預(yù)算1357.03萬元，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（四）重復(fù)安排項目資金1947萬元。
國家體育總局在北京體育大學(xué)國家隊訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)項目——塑膠田徑場工程和變電室工程2003年已獲國家發(fā)展改革委批復(fù)的情況下，2004年10月，又重復(fù)批準并安排上述兩個項目資金1947萬元，不符合《財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》關(guān)于“建設(shè)項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應(yīng)當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件”，以及《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項目前期工作階段，必須嚴格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行……只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。
（五）所屬單位虛報項目，造成多安排財政性資金500萬元。
2002年，國家體育總局所屬北京體育大學(xué)虛報維修項目，以并不存在的網(wǎng)球館申請“網(wǎng)球館改造”項目預(yù)算300萬元，2003年又申請追加200萬元。國家體育總局均批復(fù)同意，并將款項撥付北京體育大學(xué)。這一做法，不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理， 嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度……嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（六）所屬單位私存私放資金2412.83萬元。
1998年至2004年，某運動管理中心所屬球隊，未將收取的國內(nèi)外企業(yè)贊助、比賽費等款項2412.83萬元納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算，而是直接用于球隊教練員、運動員補貼和獎勵等支出1974.54萬元，余款438.29萬元以現(xiàn)金形式存放或以個人名義存入銀行。這一做法，不符合《財政部、國家體委體育事業(yè)單位財務(wù)制度》關(guān)于“體育事業(yè)單位的各項收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對委托無資質(zhì)私企轉(zhuǎn)手高價購進熱敏紙，造成彩票資金流失的問題，已移交監(jiān)察部進一步調(diào)查處理；對彩票管理中心所屬公司提取個人獎酬金1.31億元問題，要求按規(guī)定歸還原資金渠道；對購置的綜合樓，要求商財政部妥善解決；對虛報的項目資金，要求予以收回，按規(guī)定用途重新安排使用；對私存私放的資金，要求納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步加強預(yù)算管理，強化部門預(yù)算意識；嚴格按照規(guī)定范圍使用彩票發(fā)行印制費；進一步規(guī)范捐助性收入管理辦法；加強對外投資管理，提高投資效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家體育總局非常重視審計查出問題的整改工作,進行專題研究，制定整改措施，并責成有關(guān)司局和單位逐條落實，全面整改。對采購熱敏紙問題，已采取措施終止與該私企的委托業(yè)務(wù)，目前，監(jiān)察部正在落實有關(guān)人員的責任；對計提的獎酬金已按要求轉(zhuǎn)回，用于彩票發(fā)行業(yè)務(wù)；對購置的綜合樓，正在商有關(guān)部門妥善處理；對向非預(yù)算單位撥款問題，根據(jù)單位承擔任務(wù)的情況，已向有關(guān)部門說明，申請重新定義單位性質(zhì)；對重復(fù)安排項目問題，已經(jīng)作了糾正；對虛報項目問題，按要求正在進行整改；對私存私放的資金，已按要求將余額納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算。
附件
國家體育總局關(guān)于落實2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計決定情況的函
體育總局收到審計署《關(guān)于國家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計決定》（以下簡稱《決定》）（審文體決[2005]197號）后，總局對此次審計決定的執(zhí)行工作非常重視。總局辦公會傳達學(xué)習(xí)了國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)作好今年審計整改工作的指示精神，總局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)專門聽取了整改情況的匯報，對作好整改工作提出了具體要求。要求各單位認真學(xué)習(xí)、貫徹好國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重要指示精神，針對審計出的問題和整改要求，認真查找財務(wù)管理中存在的漏洞，認真進行整改，并舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實加強財務(wù)管理，堅決防止類似問題再次發(fā)生。
經(jīng)濟司根據(jù)總局領(lǐng)導(dǎo)的要求，對作好今年審計整改工作，采取了以下四項措施：一是召集各有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人對審計提出的問題和整改要求作了通報，提出限期整改要求，并將整改結(jié)果書面報總局；二是召開各單位財務(wù)負責人座談會，對財務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題分析出現(xiàn)的原因，研究解決問題的辦法和探討如何建立長效機制等問題；三是開展專項檢查，對?？畹氖褂煤凸芾砬闆r、規(guī)章制度建設(shè)與執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、經(jīng)營開發(fā)與管理情況、審計整改落實情況等進行一次全面檢查，以實現(xiàn)進一步規(guī)范財務(wù)工作加強財務(wù)管理的效果。第四是舉辦兩期培訓(xùn)班，分別針對單位領(lǐng)導(dǎo)和單位財務(wù)部門負責人以及會計主管進行業(yè)務(wù)知識和財經(jīng)法規(guī)的集中強化培訓(xùn)，進一步增強各級干部的政策觀念和責任意識。
一、關(guān)于北京體育大學(xué)基建和維修改造項目中存在的問題。
（一）“虛報項目500萬元”的問題，是由于北京體育大學(xué)對項目維修改造前和維修改造后的狀態(tài)名稱的理解有誤造成，經(jīng)濟司和北京體育大學(xué)都十分重視，對該問題暴露出來的工作作風不扎實問題進行了深刻的反省。目前經(jīng)濟司已按審計要求，發(fā)文通知北京體育大學(xué)繳回資金，目前此筆資金已繳回總局，待其新申報項目批準后安排明年預(yù)算并報財政部批準后執(zhí)行。
（二）“重復(fù)安排項目1947萬元”的問題，主要是由于北京體育大學(xué)在國家發(fā)展改革委批準立項之前匆忙開工造成的，審計提出意見時，該問題已經(jīng)整改，當時已向國家發(fā)展改革委匯報并說明了情況，在報送國家發(fā)展改革委國家隊訓(xùn)練設(shè)施的初步設(shè)計方案及投資概算中，剔除了塑膠田徑場工程和變電室工程兩個子項工程。兩個子項的工程投資估算1947萬元不再下達。
結(jié)合此次審計提出的北京體育大學(xué)存在的問題，經(jīng)濟司對學(xué)校開展了調(diào)研工作，在此基礎(chǔ)上要求其對所有維修改造及基建項目進行清理，對已竣工項目，做好各項目的竣工決算工作；對正在進行的項目，分清資金來源，切實做到?？顚Ｓ茫煌瑫r加強對新申報項目的審核力度。北京體育大學(xué)對于此次審計暴露出來的問題也非常重視，校領(lǐng)導(dǎo)班子多次會同財務(wù)、基建等有關(guān)部門研究整改措施，深刻反省，并采取措施理順財務(wù)管理關(guān)系，規(guī)范財務(wù)管理。
二、會計核算和財務(wù)管理方面存在的問題。
私存私放資金2412.83萬元的問題，總局特別重視，分管領(lǐng)導(dǎo)專門召開了該運動管理中心領(lǐng)導(dǎo)班子會，給予了嚴肅批評。該運動管理中心領(lǐng)導(dǎo)班子深刻認識問題的嚴重性，為杜絕此類現(xiàn)象的再次發(fā)生，對中心合同簽訂情況進行了梳理，及時進行歸檔、備份，將相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)完全納入財務(wù)部門的監(jiān)督之下，并認真汲取教訓(xùn)，進一步完善了相關(guān)財務(wù)制度。余款438.29萬元現(xiàn)已按照審計要求納入了該運動管理中心財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理、核算。
反思該運動管理中心出現(xiàn)的問題，與對單位領(lǐng)導(dǎo)進行財務(wù)制度培訓(xùn)不到位有關(guān)，也與財務(wù)部門日常監(jiān)督管理弱化有關(guān)。對此，總局領(lǐng)導(dǎo)嚴肅指出，除按審計意見整改完畢還要給予通報批評，要責成中心領(lǐng)導(dǎo)一定要提高認識，切實采取有效措施，完善內(nèi)部管理制度，徹底規(guī)范財務(wù)工作。
同時，為進一步加強對各運動項目中心簽訂贊助合同以及捐贈協(xié)議的核算和管理工作，規(guī)范在市場經(jīng)濟條件下事業(yè)單位及個人創(chuàng)收行為，合理分配體育資源?？偩钟嘘P(guān)部門正在對各類二級事業(yè)單位進行調(diào)研，擬盡快出臺相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范管理。
三、向四家非預(yù)算撥款單位撥款1357.03萬元的問題，由于這些單位所承擔的事業(yè)任務(wù)都需要國家財政的支持，總局人事司正向有關(guān)部門說明情況，申請重新定義單位性質(zhì)。同時總局結(jié)合審計提出的問題，對系統(tǒng)內(nèi)所有的二級單位的性質(zhì)進行了自查，對于其他涉及此類相關(guān)問題的單位，將與審計提出的四家單位一并向有關(guān)部門反映，力爭一攬子解決單位性質(zhì)問題。
四、彩票中心按比例切塊分配，超額付給所屬彩票公司彩票發(fā)行印制費的問題。其中：
（一）公司購置綜合樓的處理問題，根據(jù)審計部門的意見，彩票中心結(jié)合體育彩票實際工作和將來的發(fā)展需要，同時考慮到中體彩公司是由彩票中心控股的、純粹國有資本的、專為體育彩票發(fā)行服務(wù)的專營性公司，綜合樓裝修的用途也完全是從體育彩票發(fā)行業(yè)務(wù)出發(fā)，且公司也已完成了產(chǎn)權(quán)登記、納稅等手續(xù)，變更產(chǎn)權(quán)在操作上非常復(fù)雜，也可能帶來新的損失，因此，建議綜合樓產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，由中心和公司共同使用。中心只承擔其使用部分發(fā)生的水電、物業(yè)管理等費用，不支付租金。就此建議，總局已致函財政部，正在等待財政部的反饋意見。
（二）關(guān)于公司獎酬金問題，根據(jù)審計意見，彩票中心已責成所屬兩公司在編制2005年預(yù)算時，剔除審計決定前實際發(fā)生部分，將未發(fā)放的獎酬金129,049,966.74元作為重大調(diào)整事項，調(diào)增兩公司2005年期初未分配利潤。兩公司認真汲取教訓(xùn)，將進一步完善獎酬金發(fā)放制度，嚴格執(zhí)行薪金制度的有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定和實際支出需求提取獎金，使其真正成為激勵員工、穩(wěn)定隊伍、為公司創(chuàng)造更大價值的重要手段。
針對審計報告提出的關(guān)于體育彩票管理的建議，總局高度重視，與體育彩票中心認真進行了研究。在總結(jié)這幾年工作的基礎(chǔ)上，調(diào)整委托中體彩公司的業(yè)務(wù)范圍和具體內(nèi)容，調(diào)整一些業(yè)務(wù)的定價方式，并根據(jù)目前的現(xiàn)實情況和公司已形成資金結(jié)余的因素，大幅度降低了定價。同時，總局明確要求體彩中心進一步研究職能定位，進一步完善“管辦分離”的管理體制，嚴格細化管理，提高管理水平。
五、關(guān)于采購熱敏紙問題，已經(jīng)終止了采購的對外委托業(yè)務(wù)。
六、關(guān)于未落實2003年度審計決定中有關(guān)動用中國奧委會資金1.31億元的問題?？偩诸I(lǐng)導(dǎo)正在與上級領(lǐng)導(dǎo)進一步溝通協(xié)調(diào)，以期得到妥善解決。
此外，總局領(lǐng)導(dǎo)對審計報告中列舉的管理問題及提出的管理建議也非常重視，要求職能部門把審計發(fā)現(xiàn)的問題作為財會人員培訓(xùn)的重點內(nèi)容，吸取教訓(xùn)，完善制度，強化內(nèi)部控制機制，加強管理監(jiān)督，達到標本兼治的目的，使總局系統(tǒng)的財務(wù)管理水平上一個新臺階。
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