２００４年第６號(hào)（總第０７號(hào)）：“國(guó)土資源部、國(guó)家測(cè)繪局2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果，中國(guó)工商銀行2002年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果”(04/11/01)
國(guó)土資源部2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2003年10月至2004年2月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)國(guó)土資源部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)土資源部）2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。并延伸審計(jì)了中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院（簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)研院）等8個(gè)直屬事業(yè)單位的部分項(xiàng)目及資金。
一、基本情況
國(guó)土資源部是主管土地、礦產(chǎn)、海洋等自然資源的規(guī)劃、管理、保護(hù)與合理利用的國(guó)務(wù)院部門(mén)。2003年，財(cái)政部等部門(mén)共批復(fù)國(guó)土資源部財(cái)政撥款預(yù)算17億元，該部已全部批復(fù)給部本級(jí)、所屬單位及地方有關(guān)單位。2003年，國(guó)土資源部預(yù)算外資金收入4.89億元，年末已全額上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部2003年預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,能按照預(yù)算法的要求，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算，財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，國(guó)土資源部在預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）2003年4月，國(guó)土資源部批復(fù)所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院（簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)劃院）預(yù)算時(shí)，安排了隸屬于國(guó)土資源部的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位——中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心（簡(jiǎn)稱(chēng)法律中心）房租及人員經(jīng)費(fèi)等補(bǔ)貼100萬(wàn)元，形成向非財(cái)政撥款單位安排預(yù)算資金。法律中心為了取得上述預(yù)算資金，修改了其與北京晟佳國(guó)業(yè)經(jīng)貿(mào)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)晟佳公司）簽訂的房屋租賃合同，將原合同租金46.2萬(wàn)元修改為100萬(wàn)元。規(guī)劃院依據(jù)修改過(guò)的合同，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付方式，將100萬(wàn)元支付給晟佳公司，晟佳公司將款項(xiàng)掛在往來(lái)賬上，用于抵扣房租等。
（二）2000年至2003年，國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位以各種名義，截留挪用專(zhuān)項(xiàng)資金6307萬(wàn)元，用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金及彌補(bǔ)行政支出等。主要是：2000年至2003年，國(guó)土資源部扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室截留、挪用項(xiàng)目資金共計(jì)117萬(wàn)元，全部用于扶貧辦人員效益津貼、差旅費(fèi)及制作電視專(zhuān)題片等支出；2003年，國(guó)土資源部本級(jí)從行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目“地質(zhì)及礦產(chǎn)資源管理”經(jīng)費(fèi)中撥出475萬(wàn)元，用于離退休人員及公用支出，并動(dòng)用探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余238萬(wàn)元彌補(bǔ)2002年行政經(jīng)費(fèi)超支；2002年,所屬中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心（簡(jiǎn)稱(chēng)航遙中心）挪用國(guó)土資源調(diào)查經(jīng)費(fèi)等700萬(wàn)元，全額撥給其全資公司用于購(gòu)置印刷設(shè)備，并擠占挪用國(guó)土資源調(diào)查等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)4227萬(wàn)元，用于工資津貼、職工福利費(fèi)及管理費(fèi)等基本支出；2003年，所屬經(jīng)研院挪用“中國(guó)礦業(yè)融資與培訓(xùn)”等項(xiàng)目資金183萬(wàn)元，發(fā)放職工獎(jiǎng)金等，并挪用社會(huì)集中供暖基本建設(shè)投資155萬(wàn)元用于新建職工集資住宅樓的配套設(shè)施建設(shè)；2003年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局?jǐn)D占挪用國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)212萬(wàn)元用于發(fā)放工資津貼。
（三）2002年末，所屬航遙中心未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)同意，將國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余80萬(wàn)元進(jìn)行分配，將40％計(jì)入地勘發(fā)展基金，按30％計(jì)提公益金，用30％直接發(fā)放獎(jiǎng)金，不符合財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“項(xiàng)目完成后，結(jié)余的資金經(jīng)報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)同意后，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用”的規(guī)定。
（四）一些財(cái)務(wù)收支未納入年初預(yù)算或未經(jīng)財(cái)政部同意自行調(diào)整預(yù)算，不符合《預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。一是2003年9月，所屬中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院（簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)測(cè)院）在沒(méi)有支出預(yù)算安排的情況下，動(dòng)用修購(gòu)基金27.72萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)帕薩特轎車(chē)1輛。二是2003年，國(guó)土資源部本級(jí)累計(jì)動(dòng)用結(jié)存資金1.6億元，未納入當(dāng)年預(yù)算。三是2003年，所屬經(jīng)研院未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意，對(duì)140萬(wàn)元的基本建設(shè)支出項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將其中55萬(wàn)元用于購(gòu)置空調(diào)、辦公家具等非預(yù)算支出；所屬土地整理中心對(duì)購(gòu)置交通設(shè)備經(jīng)費(fèi)預(yù)算70萬(wàn)元進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)購(gòu)置面包車(chē)2輛，實(shí)際支出54萬(wàn)元購(gòu)置公務(wù)轎車(chē)2輛，余款購(gòu)置計(jì)算機(jī)設(shè)備等。四是2003年，所屬外事服務(wù)中心收入504萬(wàn)元，支出688萬(wàn)元，均未納入國(guó)土資源部年初預(yù)算，不符合《預(yù)算法》關(guān)于“各部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。
（五）2002年6月，國(guó)土資源部自行設(shè)立國(guó)庫(kù)集中支付工作辦公室，編制列監(jiān)測(cè)院，機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)司。2002年、2003年，共安排國(guó)庫(kù)支付辦專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)96萬(wàn)元。
此外，1998年7月，所屬人力資源開(kāi)發(fā)中心將專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，借給企業(yè)用于資金周轉(zhuǎn)，至審計(jì)時(shí)仍未收回；2001年至2003年，該中心及其經(jīng)貿(mào)中心將收取的資料費(fèi)等25.35萬(wàn)元現(xiàn)金收入存放賬外，已累計(jì)支出22.49萬(wàn)元，用于發(fā)放福利等。1999至2003年，國(guó)土資源部通過(guò)監(jiān)測(cè)院撥付三峽中心專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.3 億元，實(shí)際執(zhí)行中，監(jiān)測(cè)院未對(duì)其進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，只是在賬簿上反映有關(guān)數(shù)字。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，已及時(shí)下達(dá)《審計(jì)決定書(shū)》和《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，對(duì)安排非財(cái)政撥款單位預(yù)算資金問(wèn)題，要求國(guó)土資源部收回上繳中央財(cái)政；對(duì)未按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求由國(guó)土資源部收回資金，或歸還原資金渠道；對(duì)所屬單位無(wú)預(yù)算購(gòu)置轎車(chē)及自行調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求國(guó)土資源部報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；其他財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，要求予以糾正。同時(shí)根據(jù)審計(jì)情況，提出以下建議：（一）進(jìn)一步細(xì)化部門(mén)預(yù)算，使預(yù)算編制更加科學(xué)合理。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算要進(jìn)行充分的可行性論證，支出預(yù)算要細(xì)化到具體項(xiàng)目。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，不得擅自調(diào)整。（二）加強(qiáng)預(yù)算資金的管理使用，提高資金使用效益。要按照細(xì)化的項(xiàng)目?jī)?nèi)容控制費(fèi)用支出，按照預(yù)算安排和有關(guān)規(guī)定使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用。（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。國(guó)土資源部應(yīng)采取措施，強(qiáng)化各單位人員依法行政、依法理財(cái)意識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)這次審計(jì)反映的問(wèn)題，國(guó)土資源部非常重視，適時(shí)舉辦了由機(jī)關(guān)各司局和直屬單位有關(guān)人員參加的“依法理財(cái)”專(zhuān)題講座。財(cái)務(wù)主管部門(mén)多次通報(bào)情況，研究落實(shí)整改措施，督促指導(dǎo)各單位全面整改。對(duì)提供虛假合同、虛假支付申請(qǐng)的責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)；擠占、挪用的部分項(xiàng)目資金已收回，或歸還原資金渠道；未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)同意分配的專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金已歸還原資金渠道；所屬單位無(wú)支出預(yù)算購(gòu)置轎車(chē)問(wèn)題，已在部門(mén)財(cái)務(wù)決算中作出說(shuō)明。同時(shí)，國(guó)土資源部還會(huì)同財(cái)政部制定了《國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》。2004年7月國(guó)土資源部已向?qū)徲?jì)署報(bào)送了整改情況報(bào)告。
附件1：延伸審計(jì)國(guó)土資源部8個(gè)直屬單位名單
附件2：國(guó)土資源部執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)的情況
附件1：
延伸審計(jì)國(guó)土資源部8個(gè)直屬單位名單
中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院
國(guó)土資源部人力資源開(kāi)發(fā)中心
中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院
國(guó)土資源部土地整理中心
中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局
中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心
中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院
中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心
附件2：
國(guó)土資源部關(guān)于執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)的情況
2003年10月13日至2004年2月4日，審計(jì)署對(duì)我部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了有關(guān)單位，下達(dá)了《關(guān)于國(guó)土資源部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審資源決〔2004〕137號(hào)）和《關(guān)于國(guó)土資源部2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見(jiàn)》（審資源意〔2004〕136號(hào)）。我部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《審計(jì)決定》和《審計(jì)意見(jiàn)》非常重視，并就執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)作了重要批示。部財(cái)務(wù)主管部門(mén)按照《審計(jì)決定》和《審計(jì)意見(jiàn)》的要求及部領(lǐng)導(dǎo)的批示，組織各有關(guān)單位認(rèn)真研究落實(shí)整改措施，各被審計(jì)單位及時(shí)進(jìn)行了整改。
一、關(guān)于《審計(jì)決定》的執(zhí)行情況
根據(jù)要求，我部各有關(guān)單位對(duì)《審計(jì)決定》中提出的有關(guān)問(wèn)題分別進(jìn)行了糾正和整改。
中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心已按照規(guī)定的時(shí)限，認(rèn)真執(zhí)行了《審計(jì)決定》。4月28日，將挪用的項(xiàng)目資金700萬(wàn)元上交我部。同時(shí)，進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，調(diào)減了項(xiàng)目支出。對(duì)2002年分配的國(guó)土資源調(diào)查項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了調(diào)賬處理。
中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)《審計(jì)決定》提出的問(wèn)題也進(jìn)行了認(rèn)真糾正。4月28日，將挪用與結(jié)余的項(xiàng)目資金295.75萬(wàn)元上交我部，并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整；將挪用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)183.03萬(wàn)元退回原資金渠道，調(diào)增項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余。
我部所屬人力資源開(kāi)發(fā)中心對(duì)《審計(jì)決定》提出的問(wèn)題十分重視。多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，分析原因，采取積極措施，認(rèn)真整改、糾正。已將所屬地礦經(jīng)貿(mào)中心納入2003年財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍，將未入賬的收支納入年度財(cái)務(wù)決算。
中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院已按照《審計(jì)決定》要求，將2003年用修購(gòu)基金購(gòu)置的小轎車(chē)納入年度財(cái)務(wù)決算。我部在《2003年度行政事業(yè)單位決算報(bào)表》的編制說(shuō)明中作了專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。
部辦公廳已對(duì)《審計(jì)決定》提出的用專(zhuān)項(xiàng)資金彌補(bǔ)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不足的238.09萬(wàn)元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。
我部對(duì)《審計(jì)決定》提出的“安排所屬中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心房租及人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼100萬(wàn)元”問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真研究、落實(shí)。一是對(duì)審計(jì)提出的法律中心有關(guān)修改房屋租賃合同情況在我部直屬單位范圍內(nèi)進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)；同時(shí)提出了明確要求，切實(shí)增強(qiáng)依法理財(cái)意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。二是采取積極措施，理順?lè)芍行牡慕?jīng)費(fèi)渠道。鑒于法律中心承擔(dān)的主要工作均為部委托的國(guó)土資源法律和土地爭(zhēng)議的調(diào)解、調(diào)處和行政復(fù)議、法律咨詢(xún)等公益性工作，我部目前正在與有關(guān)部門(mén)協(xié)商，以理順?lè)芍行牡慕?jīng)費(fèi)渠道。三是對(duì)《審計(jì)決定》中提到的問(wèn)題作了進(jìn)一步的補(bǔ)充說(shuō)明。四是根據(jù)你署《關(guān)于國(guó)土資源部就預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)決定中有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充說(shuō)明的復(fù)函》（審函〔2004〕31號(hào)）的意見(jiàn)，我部已向財(cái)政部報(bào)告。
二、關(guān)于《審計(jì)意見(jiàn)》的落實(shí)情況
（一）關(guān)于預(yù)算編制方面的問(wèn)題
《審計(jì)意見(jiàn)》指出的部本級(jí)動(dòng)用結(jié)存資金16066.19萬(wàn)元未納入當(dāng)年預(yù)算、所屬外事服務(wù)中心2003年收入504.49萬(wàn)元和支出688.66萬(wàn)元未納入年初預(yù)算、所屬中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院在基本建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算中列支與項(xiàng)目支出預(yù)算內(nèi)容不符的支出55.78萬(wàn)元等問(wèn)題，表明我部在預(yù)算編制方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)，主要是預(yù)算法制觀念不強(qiáng)、預(yù)算管理意識(shí)淡薄。
針對(duì)該問(wèn)題，我部開(kāi)展了一系列的工作。一是進(jìn)一步加大了《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《審計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、宣傳力度。審計(jì)署對(duì)我部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)期間，我部召集所屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，通報(bào)有關(guān)情況，強(qiáng)調(diào)依法理財(cái)?shù)闹匾?，并?月4日舉辦了依法理財(cái)?shù)膶?zhuān)題講座。二是加強(qiáng)決算審核，確保部門(mén)決算的全面覆蓋。在匯審、編報(bào)2003年度部門(mén)決算時(shí)，對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行了重點(diǎn)審核。三是采取補(bǔ)救措施，完善有關(guān)手續(xù)。根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，結(jié)合部門(mén)預(yù)算編制的有關(guān)情況，我部4月份印發(fā)了《關(guān)于編報(bào)2004年項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案的通知》，要求各預(yù)算單位對(duì)2004年預(yù)算編制“二上二下”的預(yù)算申報(bào)文本進(jìn)行認(rèn)真清理，補(bǔ)充、完善有關(guān)內(nèi)容和手續(xù)。四是認(rèn)真研究、及早部署2005年部門(mén)預(yù)算編制工作。要求各單位將動(dòng)用上年結(jié)存資金等納入年度預(yù)算，確保預(yù)算的全面覆蓋。
（二）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題
《審計(jì)意見(jiàn)》指出的我部扶貧工作經(jīng)費(fèi)由于沒(méi)有將扶貧項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組基本支出分別核定而造成的“截留、挪用”項(xiàng)目資金問(wèn)題、土地整理中心自行調(diào)整交通工具購(gòu)置項(xiàng)目預(yù)算和部本級(jí)從行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目“地質(zhì)及礦產(chǎn)資源管理”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支離退休人員及公用支出475.55萬(wàn)元等問(wèn)題，表明我部有關(guān)單位個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。
今年，我部將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，在2003年對(duì)47個(gè)單位進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)上，督促各單位對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改、糾正，通過(guò)內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和專(zhuān)題調(diào)研等方式，對(duì)10個(gè)國(guó)家重大專(zhuān)項(xiàng)和部門(mén)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督、檢查。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部關(guān)于績(jī)效考評(píng)的要求，結(jié)合國(guó)土資源管理工作的實(shí)際，對(duì)中央財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目預(yù)算試行項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效考評(píng)，以切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效益。
（三）關(guān)于國(guó)土資源調(diào)查經(jīng)費(fèi)問(wèn)題
《審計(jì)意見(jiàn)》指出的我部所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局?jǐn)D占國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)212.69萬(wàn)元用于發(fā)放工資津貼和中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心擠占國(guó)土資源調(diào)查等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)4228.24萬(wàn)元用于基本支出等問(wèn)題主要源于《國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)，不便于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理。目前，我部已與財(cái)政部制定并印發(fā)了《國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》。今后，我部將督促有關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)土資源調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)土資源調(diào)查經(jīng)費(fèi)的使用管理。
（四）其它問(wèn)題
所屬人力資源開(kāi)發(fā)中心已經(jīng)制訂了收款計(jì)劃，催收1998年出借的資金50萬(wàn)元。中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院將根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)加強(qiáng)對(duì)所屬三峽地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測(cè)中心的管理與監(jiān)督。
國(guó)家測(cè)繪局2003年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年1月至2月,審計(jì)署對(duì)國(guó)家測(cè)繪局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。并延伸審計(jì)了中國(guó)測(cè)繪科學(xué)研究院、國(guó)家基礎(chǔ)地理信息中心兩個(gè)直屬事業(yè)單位2003年度預(yù)算執(zhí)行情況(部分項(xiàng)目及資金),重要事項(xiàng)追溯到以前年度。
一、基本情況
國(guó)家測(cè)繪局屬?lài)?guó)土資源部管理的國(guó)家局，是主管全國(guó)測(cè)繪事業(yè)的行政機(jī)構(gòu)。審計(jì)結(jié)果表明， 2003年度國(guó)家測(cè)繪局預(yù)算執(zhí)行情況較好，財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，預(yù)算安排較為合理，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)截留、擠占和挪用預(yù)算資金等嚴(yán)重問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）國(guó)家測(cè)繪局當(dāng)年收到所屬單位上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)收入418萬(wàn)元。到2003年底,上述資金仍在局財(cái)務(wù)“應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”中掛賬，未按規(guī)定及時(shí)繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
（二）4個(gè)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目（總金額為617.6萬(wàn)元）已超過(guò)了建設(shè)年限, 至2003年末仍未完成，不利于預(yù)算資金的有效使用。
（三）對(duì)已完成的國(guó)家基礎(chǔ)測(cè)繪設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行整體驗(yàn)收。該項(xiàng)目由國(guó)家測(cè)繪局自1999年開(kāi)始組織實(shí)施。到2003年底,33個(gè)單項(xiàng)工程已全部完成,國(guó)家測(cè)繪局已分別進(jìn)行了單項(xiàng)驗(yàn)收,但對(duì)該項(xiàng)目的整體驗(yàn)收和結(jié)題工作尚未進(jìn)行，不符合《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》中“項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位要及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并將項(xiàng)目完成情況報(bào)中央部門(mén)；中央部門(mén)要將項(xiàng)目完成情況匯總報(bào)送財(cái)政部”的規(guī)定。
（四）對(duì)部分逾期合同項(xiàng)目及多年以前形成的應(yīng)收款項(xiàng)，未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清理。一是國(guó)家測(cè)繪局在2001年7月分別與3家公司簽定國(guó)家基礎(chǔ)航空攝影招標(biāo)項(xiàng)目合同，合同資金總額1 682萬(wàn)元，規(guī)定項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在2002年7月30日前完成此項(xiàng)工作。截至2003年底,測(cè)繪局已支付預(yù)付款420萬(wàn)元，但上述3個(gè)項(xiàng)目因天氣因素?zé)o法完成全部拍攝，測(cè)繪局未及時(shí)辦理合同終止手續(xù)，預(yù)付款仍?huà)煸谫~上，未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行清理，不符合財(cái)政部《國(guó)家基礎(chǔ)航空攝影經(jīng)費(fèi)管理辦法》關(guān)于“預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)生項(xiàng)目終止、撤銷(xiāo)、變更、追加預(yù)算的，必須按規(guī)定的程序報(bào)批”的規(guī)定。二是截至2003年底，國(guó)家測(cè)繪局財(cái)務(wù)賬反映，屬于2000年以前發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)1090萬(wàn)元；屬于項(xiàng)目已完成，但仍在預(yù)撥經(jīng)費(fèi)中掛賬的款項(xiàng)51萬(wàn)元；屬于以前年度建立副食基地的投資款，現(xiàn)仍在局機(jī)關(guān)行政財(cái)務(wù)掛賬的30萬(wàn)元。上述做法不符合《財(cái)政部、國(guó)家測(cè)繪局關(guān)于印發(fā)<測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度>的通知》關(guān)于“應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。這些款項(xiàng)還應(yīng)定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí)，及時(shí)結(jié)算、催收”以及《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，及時(shí)下達(dá)了《審計(jì)決定書(shū)》和《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，對(duì)部分行政事業(yè)性收費(fèi)收入未及時(shí)繳入中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)問(wèn)題,要求盡快繳入，并提出以下建議:（一）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)尚未完成的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目工程的管理,抓緊實(shí)施, 促進(jìn)國(guó)家測(cè)繪事業(yè)的健康發(fā)展；(二)應(yīng)抓緊與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡早完成對(duì)國(guó)家基礎(chǔ)測(cè)繪設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收、結(jié)題；(三)應(yīng)盡快組織人員，對(duì)尚未執(zhí)行完畢的國(guó)家基礎(chǔ)航空攝影招標(biāo)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、清理，并將清理結(jié)果報(bào)財(cái)政部；(四)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)組織人員進(jìn)行清理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家測(cè)繪局接到審計(jì)決定書(shū)和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后，非常重視，召開(kāi)了相關(guān)部門(mén)和單位參加的專(zhuān)題會(huì)議，針對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題，逐條落實(shí)整改，并于2004年6月向?qū)徲?jì)署報(bào)送了落實(shí)情況的書(shū)面報(bào)告。目前，應(yīng)上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)收入已按審計(jì)決定執(zhí)行完畢；對(duì)以前年度遺留的部分基礎(chǔ)建設(shè)未完工、航攝合同未執(zhí)行、基礎(chǔ)測(cè)繪項(xiàng)目未整體驗(yàn)收結(jié)題以及往來(lái)款項(xiàng)清理等問(wèn)題，已著手進(jìn)行整改落實(shí)。
附件：國(guó)家測(cè)繪局關(guān)于落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)決定整改情況的報(bào)告
國(guó)家測(cè)繪局關(guān)于落實(shí)2003年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)決定整改情況的報(bào)告
審計(jì)署：
《審計(jì)署意見(jiàn)》（審建設(shè)意[2004]120號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)意見(jiàn)》）和《審計(jì)署關(guān)于國(guó)家測(cè)繪局2003年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審建設(shè)決[2004]121號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)決定》）下達(dá)我局后，我局非常重視，針對(duì)《審計(jì)意見(jiàn)》和《審計(jì)決定》提出的問(wèn)題，召開(kāi)了由有關(guān)部門(mén)和單位參加的落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的會(huì)議。經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究，逐條落實(shí)整改。
一、關(guān)于“審計(jì)意見(jiàn)”中有關(guān)問(wèn)題的整改建議
1、關(guān)于“部分基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目管理力度不強(qiáng)，不能保證相關(guān)工程按期完成”的問(wèn)題。建設(shè)部大院測(cè)繪宿舍樓加固項(xiàng)目250萬(wàn)元，經(jīng)報(bào)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批準(zhǔn)同意（國(guó)管房改[2003]166號(hào)），加固項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元用于該樓的拆遷重建，目前正在按計(jì)劃進(jìn)行；車(chē)道溝煤改氣項(xiàng)目尾款72.9萬(wàn)元，該項(xiàng)目已基本結(jié)束，正在進(jìn)行竣工決算；玉淵潭煤改氣項(xiàng)目尾款123.47萬(wàn)元，該項(xiàng)目國(guó)管局已調(diào)整實(shí)施方案，調(diào)整后核減該項(xiàng)工程款111萬(wàn)元，尾款將與聯(lián)建單位中國(guó)水利水電科學(xué)研究院盡快結(jié)清；老干部活動(dòng)中心改造項(xiàng)目尾款171.23萬(wàn)元，按照北京市規(guī)劃委文件要求（規(guī)意字[2003]1496號(hào)），該項(xiàng)目因涉及變更改造方案，新方案待批復(fù)后實(shí)施。
2、關(guān)于“國(guó)家基礎(chǔ)測(cè)繪設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目尚未整體驗(yàn)收”的問(wèn)題。鑒于各單項(xiàng)工程驗(yàn)收工作已經(jīng)全部結(jié)束，整體驗(yàn)收工作已開(kāi)始按計(jì)劃實(shí)施，2004年7月將完成整體驗(yàn)收工作。
3、關(guān)于“在2001年簽訂的航攝招標(biāo)合同未執(zhí)行”的問(wèn)題。該項(xiàng)目涉及三個(gè)航攝單位（中飛通用航空公司、太原航空攝影有限公司、煤航實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司），合同總金額1682.68萬(wàn)元，其中已支付預(yù)付款420.67萬(wàn)元。以上項(xiàng)目均已超過(guò)合同期限且未執(zhí)行，主要原因是由于天氣的影響，合同測(cè)區(qū)航攝無(wú)法實(shí)施，建議合同終止執(zhí)行，并根據(jù)《合同法》的有關(guān)條款，結(jié)合承辦單位國(guó)家基礎(chǔ)地理信息中心提出處理意見(jiàn)，對(duì)獲取部分資料的，進(jìn)行驗(yàn)收后據(jù)實(shí)結(jié)算；對(duì)未獲取資料的，只支付規(guī)定的調(diào)機(jī)費(fèi)；對(duì)預(yù)付款多出實(shí)際結(jié)算部分的，要求航攝單位將多余款退還我局。
4、關(guān)于“其他應(yīng)收款未及時(shí)清理”的問(wèn)題。其中90年代初發(fā)生的“1：5萬(wàn)比例尺地形圖更新項(xiàng)目”預(yù)撥款51萬(wàn)元，主要因?yàn)樵擁?xiàng)目時(shí)間跨度長(zhǎng)，且項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中有的發(fā)生變更，根據(jù)國(guó)土司提出的清理建議，對(duì)項(xiàng)目已完成的部分予以結(jié)算，并辦理結(jié)算手續(xù)，對(duì)未完成項(xiàng)目的，將預(yù)付款收回；2000年以前發(fā)生的其他應(yīng)收款1090萬(wàn)元，主要是下屬單位借用的周轉(zhuǎn)金等，有的尚未到期，對(duì)到期的我局將按有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，向有關(guān)單位發(fā)出催款通知，及時(shí)收回和清理；局機(jī)關(guān)行政財(cái)務(wù)“暫存款”30萬(wàn)元，主要是與有關(guān)單位聯(lián)合開(kāi)辦副食基地的投資款，該款項(xiàng)投資時(shí)間較長(zhǎng)，人員變動(dòng)較大，有的被投資方已經(jīng)解散或變更，形成投資損失，我局將按照有關(guān)規(guī)定，做好投資款的回收及清理處置工作。
二、關(guān)于審計(jì)決定中有關(guān)問(wèn)題的整改建議
關(guān)于“收到所屬單位上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)收入418萬(wàn)元未及時(shí)上繳的問(wèn)題”。該項(xiàng)收入屬2003年底收到，加上收入收繳制度的改革，年末時(shí)未及時(shí)上繳，目前已與財(cái)政部國(guó)庫(kù)司取得聯(lián)系，近期將款項(xiàng)全額上繳中央財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或中央?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)。
我局認(rèn)為，一年一度的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，在促進(jìn)我局進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算資金使用效率，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為等工作起到了積極作用，對(duì)此我局表示感謝。
中國(guó)工商銀行2002年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○四年十一月一日公告）
為促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)范管理，建立安全高效穩(wěn)健的金融運(yùn)行機(jī)制，2003年2月至10月，審計(jì)署組織17個(gè)駐地方特派員辦事處，對(duì)中國(guó)工商銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工商銀行）總行及其21家分支機(jī)構(gòu)2002年度資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
這次審計(jì)圍繞“風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理”，以檢查內(nèi)控制度為切入點(diǎn)，以審計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量為主線(xiàn)，以揭露重大違法違規(guī)問(wèn)題為突破口，以從政策、制度和監(jiān)管上分析原因、提出建議為目的，重點(diǎn)關(guān)注了銀行風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)和對(duì)銀行效益有重大影響的財(cái)務(wù)問(wèn)題。
從審計(jì)情況看，近年來(lái)工商銀行認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于金融工作的方針政策，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和成本控制、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)、加快技術(shù)創(chuàng)新、調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、加大呆壞賬核銷(xiāo)力度等措施，逐步加快銀行商業(yè)化進(jìn)程，各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，資產(chǎn)質(zhì)量有所好轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步改善，綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯著提高。自2000年扭轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)虧損局面至2002年底，該行累計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)891億元，提取風(fēng)險(xiǎn)撥備529億元，核銷(xiāo)不良貸款和財(cái)務(wù)包袱922億元，體現(xiàn)賬面利潤(rùn)182億元；2000年剝離部分不良資產(chǎn)后，當(dāng)年首次實(shí)現(xiàn)不良貸款占比和絕對(duì)額雙下降，2001年持續(xù)雙下降，2002年資產(chǎn)質(zhì)量得到進(jìn)一步改善，不良貸款額和不良貸款率分別從年初的7 948億元、30.12％，下降到年末的7 590億元、26.01％，分別下降了358億元、4.11個(gè)百分點(diǎn)；2000年至2002年，全系統(tǒng)共撤并1.1萬(wàn)個(gè)分支機(jī)構(gòu)，分流富余人員13萬(wàn)人。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，工商銀行在經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)核算等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，一些分支機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。審計(jì)還查出各類(lèi)涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索30起，涉案金額69億元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）票據(jù)業(yè)務(wù)方面。近年來(lái)，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，僅工商銀行2002年累計(jì)票據(jù)交易就達(dá)8759億元，比上年增長(zhǎng)35％；票據(jù)融資余額957.8億元，比上年增長(zhǎng)44％。但同時(shí)，票據(jù)市場(chǎng)管理混亂的問(wèn)題十分突出，主要表現(xiàn)為：一些地方大量無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)充斥市場(chǎng)，一些企業(yè)把銀行票據(jù)當(dāng)作低成本融資的工具；一些銀行分支機(jī)構(gòu)為了自身經(jīng)濟(jì)利益，不按規(guī)定辦理銀行承兌匯票的簽發(fā)、承兌和貼現(xiàn)，甚至將票據(jù)業(yè)務(wù)作為虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、降低不良貸款率的手段，由此給不法分子套取銀行資金造成可乘之機(jī)。經(jīng)審計(jì)抽查，共發(fā)現(xiàn)違規(guī)辦理銀行承兌匯票承兌和貼現(xiàn)金額101.07億元。在一些地方，甚至出現(xiàn)以提供虛假貿(mào)易合同、增值稅發(fā)票為主要“服務(wù)”內(nèi)容的公司，專(zhuān)門(mén)對(duì)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票進(jìn)行“包裝”，幫助企業(yè)大量套取銀行信貸資金，有的貼現(xiàn)資金被違規(guī)直接劃到個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，造成較大風(fēng)險(xiǎn)。如洛陽(yáng)芬萊商貿(mào)有限公司與銀行工作人員內(nèi)外勾結(jié)，2002年僅為大連實(shí)德塑料工業(yè)公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)就“包裝”銀行承兌匯票4.92億元。2001年以來(lái)，該公司通過(guò)此類(lèi)“業(yè)務(wù)”共收取好處費(fèi)216萬(wàn)元。
（二）城市建設(shè)貸款業(yè)務(wù)方面。由于城市建設(shè)貸款是近年來(lái)一些商業(yè)銀行新增貸款投向的重要領(lǐng)域。但有的商業(yè)銀行為了爭(zhēng)奪這項(xiàng)貸款的市場(chǎng)份額，往往放松貸款管理，甚至違規(guī)發(fā)放貸款。從審計(jì)情況看，相當(dāng)多的城市建設(shè)貸款存在貸款和擔(dān)保主體不合規(guī)的問(wèn)題，有的是違反規(guī)定直接向政府機(jī)關(guān)發(fā)放貸款；有的貸款由地方財(cái)政部門(mén)違規(guī)擔(dān)保；有的貸款雖由地方政府控制的其他公司擔(dān)保，但保證能力往往不足。由于一些地方政府超越自身財(cái)力搞城市建設(shè)，給銀行城市建設(shè)貸款帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。如長(zhǎng)春市東南建設(shè)有限公司貸款總額14.56億元（其中工行貸款6.37億元），貸款本息由開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)償還，每年僅還息就需9000萬(wàn)元，而2002年開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政收支結(jié)余僅2900萬(wàn)元，還款壓力巨大。
（三）個(gè)人消費(fèi)信貸方面。個(gè)人消費(fèi)信貸近幾年呈快速增長(zhǎng)趨勢(shì)。但由于一些銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方面的措施沒(méi)有跟上，致使一些單位和個(gè)人通過(guò)偽造虛假資料，騙取住房和汽車(chē)等個(gè)人消費(fèi)貸款的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，有的甚至是銀行員工和不法分子內(nèi)外勾結(jié)，合謀騙取銀行資金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題有：1．以消費(fèi)信貸名義經(jīng)營(yíng)謀利。如2002年上海市分行外高橋保稅區(qū)支行向“姚康達(dá)”一人就發(fā)放個(gè)人住房貸款7141萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)住房128套，用于“炒樓”營(yíng)利。2．利用虛假資料套取銀行資金。如審計(jì)抽查北京市分行翠微路支行截止2003年6月末7.91億元汽車(chē)消費(fèi)貸款發(fā)現(xiàn)，汽車(chē)特約經(jīng)銷(xiāo)商和購(gòu)車(chē)人通過(guò)提供虛假資料，騙取的銀行貸款有9650萬(wàn)元，占抽查金額的12％。
（四）民營(yíng)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不少民營(yíng)企業(yè)采取關(guān)聯(lián)公司相互擔(dān)保等方式，從商業(yè)銀行套取巨額貸款，造成信貸資金嚴(yán)重?fù)p失。如廣東省佛山市民營(yíng)企業(yè)主馮明昌利用其控制的南海華光裝飾板材有限公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華光集團(tuán)），自1996年以來(lái)，累計(jì)從工商銀行廣東南海支行取得貸款386筆、金額74.21億元，截至審計(jì)日，尚有余額19.29億元。審計(jì)貸款資金去向發(fā)現(xiàn)，馮明昌通過(guò)非法渠道直接提現(xiàn)1.1億元，轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄存折10.45億元，其中部分資金被非法匯出境外。由于貸款被大量轉(zhuǎn)移挪用，且大部分抵押物無(wú)效，上述貸款已形成重大風(fēng)險(xiǎn)。又如1994年以來(lái)，吉林省恒和企業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司等13家關(guān)聯(lián)企業(yè)，采用多種手法合謀騙取銀行貸款。截止2002年末，該集團(tuán)累計(jì)向工行吉林省分行貸款28.06億元，余額7.23億元，其中面臨損失3.66億元。
（五）財(cái)務(wù)管理等方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，工商銀行在財(cái)務(wù)管理等方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，其中一些突出問(wèn)題已移交監(jiān)察部、銀監(jiān)會(huì)處理。如北京市分行朝陽(yáng)支行無(wú)視國(guó)家三令五申，不僅未按規(guī)定對(duì)1996年以前違規(guī)形成的賬外資產(chǎn)2.18億元進(jìn)行清理，還將其中的1.21億元“小金庫(kù)”資金繼續(xù)存放賬外，并與1997年以后通過(guò)截留收入等方式形成的9 686萬(wàn)元賬外資金一道進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)、濫發(fā)獎(jiǎng)金，造成嚴(yán)重?fù)p失。廣東省分行1992年以來(lái)，通過(guò)自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體廣東南粵信托房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司以貸款形式向境內(nèi)外累計(jì)投資13.57億元，該行長(zhǎng)期疏于管理，沒(méi)有對(duì)南粵公司采取有效措施進(jìn)行清理，也未及時(shí)開(kāi)展境外資產(chǎn)保全，2000年南粵公司負(fù)責(zé)人李少鵬在境外變賣(mài)部分資產(chǎn)后攜巨款出走，9億多元國(guó)有資產(chǎn)難以收回。
三、審計(jì)處理情況和審計(jì)建議
對(duì)審計(jì)查出的工商銀行各項(xiàng)違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)署已依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)作出了相應(yīng)處理；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌犯罪案件，已移送司法機(jī)關(guān)。同時(shí)，針對(duì)審計(jì)揭露的突出問(wèn)題，審計(jì)署注意從政策、制度和監(jiān)管等方面分析原因，向國(guó)務(wù)院上報(bào)了專(zhuān)題審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)情況向有關(guān)方面作了反映。根據(jù)審計(jì)情況，審計(jì)署建議：
（一）國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)將改革的著眼點(diǎn)放在健全、完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制上。從這些年審計(jì)的情況看，國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中之所以存在一些普遍性問(wèn)題，其根本原因是商業(yè)銀行尚未按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立起完善、科學(xué)、有效的內(nèi)部管理和約束機(jī)制。有的分支機(jī)構(gòu)為了完成上級(jí)下達(dá)的降低不良貸款率、增加收入等考核指標(biāo)，往往只顧眼前利益，不考慮銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；有的為了部門(mén)或個(gè)人利益，不執(zhí)行已有的規(guī)章制度，放松風(fēng)險(xiǎn)管理，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，導(dǎo)致部分銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，下一步國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，真正建立起以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度和以銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為目標(biāo)的自我約束機(jī)制。
（二）加強(qiáng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)“一把手”的監(jiān)督制約。銀行重大經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生，與一些分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全、不落實(shí)，特別是對(duì)“一把手”的監(jiān)督制約機(jī)制不完善有直接關(guān)系。如前述廣東省華光集團(tuán)在騙貸過(guò)程中，盡管工商銀行部分信貸管理人員也曾提出過(guò)異議，但由于對(duì)華光集團(tuán)的貸款是由分支行“一把手”決定的，因此該集團(tuán)從工商銀行獲得的授信額度和貸款余額始終在增加，銀行風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。在該集團(tuán)貸款已出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，工行廣東南海支行仍將這些貸款作為正常類(lèi)貸款反映，當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)監(jiān)管部門(mén)也沒(méi)有對(duì)此給予應(yīng)有的關(guān)注。為有效防范重大經(jīng)濟(jì)案件給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的損失，建議銀監(jiān)會(huì)和各國(guó)有商業(yè)銀行采取切實(shí)可行的措施，加大對(duì)分支機(jī)構(gòu)“一把手”的制約和監(jiān)督。
（三）盡快對(duì)現(xiàn)行金融法規(guī)不完善的地方加以修訂。例如，現(xiàn)行的票據(jù)法規(guī)要求，企業(yè)在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，僅需向銀行提供增值稅發(fā)票復(fù)印件。這就為一些企業(yè)和不法分子利用虛假增值稅發(fā)票套取銀行資金提供了可乘之機(jī)。另外，現(xiàn)行法規(guī)要求，銀行在辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)時(shí)都要對(duì)票據(jù)貿(mào)易背景的真實(shí)性進(jìn)行審核，但實(shí)際上在很多情況下（如異地貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)），這種審核是難以操作的，最終造成責(zé)任無(wú)法落實(shí)。建議銀監(jiān)會(huì)和人民銀行抓緊對(duì)相關(guān)票據(jù)法規(guī)進(jìn)行修訂，應(yīng)明確規(guī)定由承兌銀行承擔(dān)審核票據(jù)貿(mào)易背景的責(zé)任，并要求企業(yè)在開(kāi)立承兌匯票時(shí)提供有關(guān)增值稅發(fā)票原件；同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)承兌銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，以盡快制止和糾正當(dāng)前票據(jù)市場(chǎng)的混亂狀況。
（四）加快銀行電子信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和利用。目前商業(yè)銀行的信貸管理水平難以有效控制跨地區(qū)集團(tuán)公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)間的貸款風(fēng)險(xiǎn)，致使一些重大金融詐騙案件時(shí)有發(fā)生。建議銀監(jiān)會(huì)和各國(guó)有商業(yè)銀行總行加強(qiáng)電子信息系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)，并利用電子數(shù)據(jù)隨時(shí)關(guān)注和分析分支機(jī)構(gòu)的大額貸款情況和貸款企業(yè)情況，以及時(shí)有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)高度重視這次審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)報(bào)告及有關(guān)的信息材料上作了重要批示，要求工商銀行認(rèn)真分析問(wèn)題的根源，采取切實(shí)有力措施予以改進(jìn)，同時(shí)要求各商業(yè)銀行結(jié)合貫徹中央宏觀調(diào)控措施進(jìn)行一次普遍自查。工商銀行針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取積極措施予以全面整改，目前已初見(jiàn)成效：一是圍繞加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控機(jī)制，開(kāi)展了信貸和票據(jù)業(yè)務(wù)的綜合整治，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)管理，抑制城市建設(shè)貸款風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)和加強(qiáng)個(gè)人消費(fèi)信貸管理。二是徹底清理自辦實(shí)體，改進(jìn)清算系統(tǒng)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算和管理。三是按照從嚴(yán)治行的方針，整頓管理較亂的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)控制，對(duì)審計(jì)揭露問(wèn)題涉及的336名責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。
附件1：審計(jì)的中國(guó)工商銀行21家分支機(jī)構(gòu)名單
附件2：中國(guó)工商銀行關(guān)于落實(shí)審計(jì)建議加強(qiáng)內(nèi)部整改情況的報(bào)告
附件1：
審計(jì)的中國(guó)工商銀行21家分支機(jī)構(gòu)名單
中國(guó)工商銀行甘肅省分行
中國(guó)工商銀行廣東省分行
中國(guó)工商銀行河北省分行
中國(guó)工商銀行河南省分行
中國(guó)工商銀行黑龍江省分行
中國(guó)工商銀行湖北省分行
中國(guó)工商銀行吉林省分行
中國(guó)工商銀行江蘇省分行
中國(guó)工商銀行遼寧省分行
中國(guó)工商銀行山東省分行
中國(guó)工商銀行四川省分行
中國(guó)工商銀行云南省分行
中國(guó)工商銀行浙江省分行
中國(guó)工商銀行北京市分行
中國(guó)工商銀行上海市分行
中國(guó)工商銀行重慶市分行
中國(guó)工商銀行大連市分行
中國(guó)工商銀行寧波市分行
中國(guó)工商銀行青島市分行
中國(guó)工商銀行深圳市分行
中國(guó)工商銀行上海票據(jù)營(yíng)業(yè)部
附件2
中國(guó)工商銀行關(guān)于落實(shí)審計(jì)建議加強(qiáng)內(nèi)部整改情況的報(bào)告
審計(jì)署：
2003年2月到10月審計(jì)署對(duì)我行2002年度資產(chǎn)負(fù)債和損益情況的審計(jì)是全面而深入的，審計(jì)結(jié)果對(duì)我行近年來(lái)改革發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理情況的評(píng)價(jià)實(shí)事求是，指出的問(wèn)題客觀存在，審計(jì)建議切實(shí)可行。通過(guò)這次審計(jì)使我們更加清醒地認(rèn)識(shí)到，雖然近些年全行內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制不斷加強(qiáng)，但管理中仍然有不少漏洞和隱患，個(gè)別分支機(jī)構(gòu)管理還十分薄弱。我行領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)這次審計(jì)高度重視，本著邊查邊糾、重在整改的原則，從審計(jì)進(jìn)駐到審計(jì)結(jié)束，多次召開(kāi)黨委會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)和專(zhuān)題會(huì)議，針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題研究整改措施，嚴(yán)厲查處有關(guān)責(zé)任人。對(duì)一些嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題和案件線(xiàn)索，總行直接組織和配合有關(guān)部門(mén)查處；對(duì)帶有苗頭性、傾向性問(wèn)題深入分析原因，組織了多個(gè)全行性大檢查，并從體制和機(jī)制上研究治理措施。通過(guò)一系列整改，已取得階段性成效。
一、嚴(yán)肅查處違規(guī)責(zé)任人員
我們對(duì)這次審計(jì)揭露的各種違規(guī)問(wèn)題，在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，本著從嚴(yán)治行的方針，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，不僅追究了直接經(jīng)辦人員的責(zé)任，而且上追一級(jí)，追究了有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。審計(jì)結(jié)果中提及的河南個(gè)別分支機(jī)構(gòu)員工內(nèi)外勾結(jié)、利用票據(jù)“包裝”詐騙資金案，我行已對(duì)26名有關(guān)責(zé)任人作出處理，其中行政開(kāi)除17人，撤職1人，移交司法機(jī)關(guān)4人；在查處廣東南海支行對(duì)華光裝飾板材有限公司貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題中，處理責(zé)任人26名，其中行政開(kāi)除11人，移交司法機(jī)關(guān)10人；在查處北京朝陽(yáng)支行私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題中，處理責(zé)任人18名，其中行政開(kāi)除4人；對(duì)上海外高橋保稅區(qū)支行違規(guī)發(fā)放個(gè)人住房貸款中負(fù)有責(zé)任的支行副行長(zhǎng)予以行政開(kāi)除處分。這次審計(jì)揭露出的違法違規(guī)問(wèn)題，除少數(shù)還在進(jìn)一步核查和責(zé)任認(rèn)定中之外，絕大多數(shù)責(zé)任人員已經(jīng)處理完畢。到目前，共計(jì)處理責(zé)任人368名，其中開(kāi)除42人，撤職18人，記過(guò)、記大過(guò)81人，解除勞動(dòng)合同和辭退10人。
這次全面審計(jì)和對(duì)違法違規(guī)人員的嚴(yán)厲懲處，不僅對(duì)極少數(shù)不法分子和違規(guī)違紀(jì)人員形成了強(qiáng)大的震懾，也進(jìn)一步教育了廣大干部員工，使全行更加深刻地認(rèn)識(shí)到，越是改革發(fā)展任務(wù)艱巨，越要注意堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和從嚴(yán)治行，這是順利推進(jìn)現(xiàn)代金融企業(yè)建設(shè)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的根本保障。自從這次全面審計(jì)以來(lái)，全行普遍加強(qiáng)了行風(fēng)行紀(jì)建設(shè)，進(jìn)一步落實(shí)了管理和案件防控責(zé)任，明確和細(xì)化了違規(guī)處罰規(guī)定。還建立了處理違規(guī)違紀(jì)人員聯(lián)席會(huì)議制度，規(guī)范和監(jiān)督對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員的處理，并定期通報(bào)全行，不斷進(jìn)行警示教育。
二、認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部整改
針對(duì)審計(jì)指出的突出問(wèn)題，我們對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)整治。對(duì)屬于不符合政策規(guī)定的問(wèn)題，我們要求全行加強(qiáng)對(duì)國(guó)家政策的理解和把握，及時(shí)制止不規(guī)范行為，并就政策執(zhí)行中出現(xiàn)的一些新情況、新問(wèn)題積極向有關(guān)部門(mén)反映：對(duì)屬于過(guò)去清理出來(lái)的違規(guī)或賬外經(jīng)營(yíng)問(wèn)題糾正不徹底的，進(jìn)一步加強(qiáng)清查工作，明確責(zé)任，徹底落實(shí)整改措施和管理要求；對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了20多項(xiàng)制度辦法。
（一）規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)管理。我們及時(shí)向全行通報(bào)了審計(jì)部門(mén)反映的票據(jù)市場(chǎng)秩序混亂和我們一些分支機(jī)構(gòu)存在的票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)問(wèn)題，要求迅速采取措施加以糾正，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。總行還相繼組織了兩次票據(jù)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)稽核，責(zé)令存在問(wèn)題較多的機(jī)構(gòu)暫停業(yè)務(wù)，限期整改。經(jīng)過(guò)半年多的清理整頓，違規(guī)問(wèn)題得到了全面糾正，審計(jì)及各種檢查發(fā)現(xiàn)的無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)已全部收回，沒(méi)有發(fā)生資金損失。我們?cè)谡J(rèn)真糾正違規(guī)的同時(shí)，剖析根源，汲取教訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，完善相應(yīng)的制度辦法，在全行實(shí)施了票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口管理、專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)和計(jì)算機(jī)實(shí)時(shí)監(jiān)控，從根本上提高了票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。截至今年8月末，全行票據(jù)融資余額2703億元，不良率僅為0.03％。
（二）完善城市建設(shè)貸款管理。我們?cè)谌嬲{(diào)查全行城建貸款情況、糾正存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，結(jié)合貫徹國(guó)家宏觀調(diào)控政策，系統(tǒng)規(guī)范了貸款管理辦法，特別是對(duì)城建項(xiàng)目的分類(lèi)、貸款準(zhǔn)入條件、評(píng)審方式、還款來(lái)源評(píng)價(jià)、地方財(cái)政償債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸款擔(dān)保和避險(xiǎn)措施等方面做了明確規(guī)定，還根據(jù)地方財(cái)力及增長(zhǎng)能力核定了各行城建貸款總量控制指標(biāo)，全面加強(qiáng)了對(duì)此類(lèi)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)和政策性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的防范。從目前各地固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目清理情況來(lái)看，我行的城建項(xiàng)目貸款尚未出現(xiàn)明顯的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（三）加強(qiáng)個(gè)人消費(fèi)信貸管理。我們?cè)谌虚_(kāi)展了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)大檢查，重點(diǎn)查處和糾正了個(gè)別分支機(jī)構(gòu)住房按揭和汽車(chē)消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)中存在的“假按揭”問(wèn)題，對(duì)管理不嚴(yán)、風(fēng)險(xiǎn)加大的分支機(jī)構(gòu)予以了收權(quán)嚴(yán)控。對(duì)北京翠微路支行等13個(gè)二級(jí)分行的個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行停牌整頓，總行和分行聯(lián)合派出工作組現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和督促整改。目前，審計(jì)指出的上海外高橋保稅區(qū)支行向一人發(fā)放的7141萬(wàn)元個(gè)人住房貸款已全部收回；北京翠微路支行被汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商和購(gòu)車(chē)人利用虛假資料套取的銀行資金已收回 2633萬(wàn)元，另有3500萬(wàn)元也已落實(shí)了保全措施。我們還進(jìn)行了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)流程再造，徹底分離前后臺(tái)業(yè)務(wù)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)施個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)“精品工程”，有效保證了貸款質(zhì)量。截至今年8月末，我行個(gè)人消費(fèi)類(lèi)貸款余額為4652億元，不良率控制在1.35％的較低水平。
（四）改進(jìn)民營(yíng)關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理。我們根據(jù)民營(yíng)關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金運(yùn)作特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征，改進(jìn)了相應(yīng)的信貸管理制度辦法，突出加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)關(guān)聯(lián)客戶(hù)實(shí)際控股股東情況的分析、資本金來(lái)源的審查、關(guān)聯(lián)擔(dān)保的管理和交叉違約的控制，嚴(yán)防關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。總行通過(guò)客戶(hù)信息計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)了關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的集中監(jiān)控，對(duì)其中關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜、存在風(fēng)險(xiǎn)苗頭的客戶(hù)及時(shí)向貸款行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，要求給予充分關(guān)注。對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)資產(chǎn)保全措施和責(zé)任人，通過(guò)清收、訴訟、重組等多種方法，最大限度地化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。我們還加強(qiáng)了對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的統(tǒng)一授信控制，并且對(duì)貸款額度較高、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的客戶(hù)由總行直接進(jìn)行授信，從而有效防范了關(guān)聯(lián)客戶(hù)過(guò)度融資和整體風(fēng)險(xiǎn)。
（五）嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理。針對(duì)個(gè)別機(jī)構(gòu)私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，組織全行開(kāi)展“小金庫(kù)”和截留收入問(wèn)題大清查，并層層簽訂《杜絕“小金庫(kù)”承諾書(shū)》，明確今后再發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題，對(duì)有關(guān)責(zé)任人一律開(kāi)除。對(duì)審計(jì)指出的北京朝陽(yáng)支行私設(shè)“小金庫(kù)”從事賬外經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，我行及時(shí)組織工作組進(jìn)行調(diào)查和清收。目前已收回拆借資金250萬(wàn)元，對(duì)7100多萬(wàn)貸款及應(yīng)收款落實(shí)了還款計(jì)劃，對(duì)賬外資產(chǎn)作了并賬清理。同時(shí)我們立足于從制度上防止發(fā)生新的財(cái)務(wù)違規(guī)行為，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制改革，上收財(cái)務(wù)核算層次，清理內(nèi)部賬戶(hù)，規(guī)范會(huì)計(jì)科目使用，提高了財(cái)務(wù)管理水平。
我行高度重視自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體清理工作，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)八年的清理整頓，至2003年6月末，全行3000多家自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體己全部關(guān)閉或脫鉤。為避免自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體關(guān)閉過(guò)程中的道德風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)有資產(chǎn)流失，今年對(duì)這項(xiàng)工作實(shí)行總行集中統(tǒng)一管理。對(duì)審計(jì)指出的南粵公司問(wèn)題，我行正組織力量進(jìn)行深入調(diào)查，做到情況清、賬冊(cè)清、資金清、損失清、責(zé)任清，落實(shí)資產(chǎn)保全措施，盡量挽回?fù)p失。
三、以改革促管理
我們?cè)诎凑拯h中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于金融工作的總體部署和確立的國(guó)有商業(yè)銀行改革目標(biāo)，推進(jìn)現(xiàn)代金融企業(yè)建設(shè)中，認(rèn)真研究和吸納了審計(jì)建議，把深化改革、強(qiáng)化管理與落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策有機(jī)結(jié)合起來(lái)，加快提高全行的經(jīng)營(yíng)管理水平。
（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策。充分發(fā)揮國(guó)有銀行在宏觀調(diào)控中的應(yīng)有作用，堅(jiān)決執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，合理控制信貸規(guī)模，依法合規(guī)、均衡審慎地掌握貸款投放。加強(qiáng)信貸政策與產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的協(xié)調(diào)，堅(jiān)持有保有壓，有進(jìn)有退，區(qū)別對(duì)待，把好信貸投向，加快信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整。
（二）扎實(shí)和快速地推進(jìn)資產(chǎn)質(zhì)量改善。首先，確保新增貸款質(zhì)量。目前我行1999年以來(lái)發(fā)放的貸款已占到全部貸款余額的三分之二，其不良率僅為1.36％，達(dá)到國(guó)際銀行業(yè)先進(jìn)質(zhì)量水平，成為我行每年利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要來(lái)源。我們一定確保長(zhǎng)期管好這塊貸款增量。其次，控制住存量貸款劣變。我們計(jì)劃用3年左右的時(shí)間徹底解決歷史上形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款借新還舊問(wèn)題，切斷不良貸款形成的源頭。第三，加速處置不良資產(chǎn)。從2000年剝離部分不良資產(chǎn)以后到現(xiàn)在大約40個(gè)月的時(shí)間里，我行不良資產(chǎn)余額每月平均凈下降50億元。我們將綜合運(yùn)用各種政策和手段，繼續(xù)保持這種不良資產(chǎn)快速下降的態(tài)勢(shì)。
（三）不失時(shí)機(jī)地推進(jìn)綜合改革。在積極做好股份制改造準(zhǔn)備的同時(shí)，加快管理體制改革和經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，完善內(nèi)部公司治理。一是以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)完善發(fā)展戰(zhàn)略，大力推進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和增長(zhǎng)方式、盈利模式的轉(zhuǎn)變。二是健全內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完善內(nèi)審垂直管理體制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性。按照巴塞爾新資本協(xié)議要求，加快開(kāi)發(fā)應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)法，構(gòu)建覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。三是推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造和組織機(jī)構(gòu)整合。按照以客戶(hù)為中心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線(xiàn)的原則，建立科學(xué)高效的業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)。四是改革財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度。實(shí)施更加審慎的會(huì)計(jì)制度，逐步與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌。擴(kuò)大國(guó)際審計(jì)，規(guī)范信息披露制度。五是擴(kuò)大現(xiàn)代信息技術(shù)在管理領(lǐng)域的應(yīng)用，不斷提升管理信息化水平。
（四）加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)。深入實(shí)施人才戰(zhàn)略，建立市場(chǎng)化的人力資源管理體制和有效的激勵(lì)約束機(jī)制，開(kāi)展全員培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)，優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。制定高級(jí)管理人員道德規(guī)范，建立對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部全方位的教育監(jiān)督管理體系，特別是加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)“一把手”的監(jiān)督制約，加大對(duì)各項(xiàng)決策程序和“權(quán)、錢(qián)、人”等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理與檢查力度，促進(jìn)從嚴(yán)治行落到實(shí)處。
總之，這次審計(jì)署的全面審計(jì)，是對(duì)我行經(jīng)營(yíng)管理的巨大幫助。我們一定以此為促進(jìn)，大力整肅行風(fēng)行紀(jì)，積極推進(jìn)綜合改革，完善公司治理，健全經(jīng)營(yíng)機(jī)制，全面提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
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