中國節(jié)能環(huán)保集團有限公司2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國節(jié)能環(huán)保集團有限公司（以下簡稱中國節(jié)能集團）2016年度財務(wù)收支等情況進行了審計，重點審計了中國節(jié)能集團總部及所屬中國新時代控股（集團）公司、中節(jié)能（天津）投資集團有限公司（以下分別簡稱新時代控股、天津公司）等5家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國節(jié)能集團成立于1988年，主要從事節(jié)能減排和環(huán)境保護等。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，中國節(jié)能集團2016年底擁有全資和控股子公司543家、參股公司109家；資產(chǎn)總額1487.84億元，負債總額1006.12億元，所有者權(quán)益481.72億元，資產(chǎn)負債率67.62%；當年營業(yè)總收入481.93億元，利潤總額24.67億元，凈利潤12.47億元；國有資本保值增值率90.68%。中勤萬信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財務(wù)報表出具了標準無保留意見的審計報告。
審計署審計結(jié)果表明，中國節(jié)能集團明確戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標，初步形成了節(jié)能、環(huán)保、清潔能源、資源循環(huán)利用和節(jié)能環(huán)保綜合服務(wù)的業(yè)務(wù)布局；貫徹節(jié)能減排政策，積極發(fā)展節(jié)能、環(huán)保、清潔能源業(yè)務(wù)；完成由總經(jīng)理負責制向以董事會為核心的公司治理機制轉(zhuǎn)變，推動全面預(yù)算管理和資金集中管理，不斷提升內(nèi)部管理水平。審計也發(fā)現(xiàn)，中國節(jié)能集團在財務(wù)管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務(wù)管理和會計核算方面。
1．2016年，所屬一家企業(yè)列支的6.77億元市場服務(wù)費未取得發(fā)票。
2．2016年，所屬天津公司等兩家企業(yè)將未實質(zhì)控制的兩家公司納入合并范圍，多計利潤3.52億元。
3．2016年，所屬中國第四冶金建設(shè)有限責任公司（以下簡稱四冶公司）合并財務(wù)報表時內(nèi)部交易抵銷不充分，多計資產(chǎn)、負債各3.14億元。
4．至審計時，所屬天津公司未按規(guī)定對已終止的融資租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)評估增值進行調(diào)整，多計利潤2.16億元。
5．2016年，所屬新時代控股少計銷售收入1.26億元。
6．2016年，所屬中國地質(zhì)工程集團公司未按規(guī)定確認兩個建設(shè)項目成本，多計利潤8296.95萬元。
7．2016年，所屬中節(jié)能工業(yè)節(jié)能有限公司提前確認未完工項目收入、成本，多計利潤796.49萬元。
8．2016年，所屬天津公司未按規(guī)定對應(yīng)收資不抵債企業(yè)的款項足額計提壞賬準備，多計利潤4430.1萬元。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．至審計時，所屬天津公司違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務(wù)，涉及金額15.54億元。
2．至2016年底，所屬中節(jié)能實業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱中節(jié)能實業(yè)）杭州西溪小鎮(zhèn)項目實際投資額超過批復(fù)規(guī)模8.84億元。
3．2010年，所屬新時代控股未充分考慮中介機構(gòu)風險提示，收購一家企業(yè)的股權(quán)。至2016年底，被投資企業(yè)累計虧損4.11億元，新時代控股的2.1億元收購資金和1.12億元應(yīng)收賬款面臨損失風險。
4．中國節(jié)能集團部分項目建設(shè)資金使用不規(guī)范，至審計時有2.29億元未經(jīng)報批調(diào)整用于其他項目，2000萬元長期閑置。
5．2013年至2016年底，所屬天津公司在開展貨物購銷、代理進口和合作經(jīng)營等業(yè)務(wù)中，審核把關(guān)和風險控制不嚴等，涉及金額1.55億元。
6．2012年和2013年，所屬中節(jié)能實業(yè)未經(jīng)資產(chǎn)評估和充分論證，向兩家外部企業(yè)投資1.05億元。至2016年底，被投資企業(yè)已進入破產(chǎn)重整程序或停產(chǎn)，上述投資款面臨損失風險。
7．至審計時，所屬海特光電有限責任公司計劃2016年底完成的一個項目實際僅完成投資28.17%，涉及總投資額3.38億元。
8．2014年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)評估，轉(zhuǎn)讓對外投資3000萬元。
9．2012年，中國節(jié)能集團未充分考慮盡職調(diào)查報告風險提示，無償接收四冶公司51%的股權(quán)。2013年至2016年，該公司多次違規(guī)出借資質(zhì)供他人承攬項目。
10．至2016年底，中國節(jié)能集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款和存貨壓控等工作；2016年度利潤總額和經(jīng)濟增加值等經(jīng)營業(yè)績考核指標也未完成。
11．至2016年底，中國節(jié)能集團未按要求制定并上報董事會職權(quán)試點等4個專項工作方案，也未組建董事會戰(zhàn)略管理委員會。
（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2016年，所屬中英低碳創(chuàng)業(yè)投資有限公司等15家企業(yè)以咨詢服務(wù)費等名義列支購買購物卡121.42萬元。
2．2013年至2016年，中國節(jié)能集團總部及所屬10家企業(yè)購買或消費高檔煙酒92.25萬元；所屬寧夏中節(jié)能新材料有限公司等16家企業(yè)報銷休閑娛樂費用2.34萬元。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國節(jié)能集團通過調(diào)整有關(guān)會計賬目和財務(wù)報表、建立健全相關(guān)制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
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