中國(guó)商用飛機(jī)有限責(zé)任公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)商用飛機(jī)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)商飛）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)商飛總部及所屬上海飛機(jī)制造有限公司、上海飛機(jī)設(shè)計(jì)研究院（以下分別簡(jiǎn)稱上飛公司、上飛院）等7家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國(guó)商飛成立于2008年，主要從事民用飛機(jī)研制生產(chǎn)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)商飛2016年底擁有全資和控股公司19家、參股公司10家；資產(chǎn)總額543.99億元，負(fù)債總額268.09億元，所有者權(quán)益275.9億元，資產(chǎn)負(fù)債率49.28%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入31.75億元，利潤(rùn)總額－8.38億元，凈利潤(rùn)－8.38億元，凈資產(chǎn)收益率－3.05%；國(guó)有資本保值增值率97.85%。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在上海清算所網(wǎng)站公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)商飛堅(jiān)持貫徹關(guān)于發(fā)展大型客機(jī)的戰(zhàn)略部署，三大型號(hào)飛機(jī)項(xiàng)目取得重大進(jìn)展；加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理；圍繞補(bǔ)短板目標(biāo)提質(zhì)增效，推進(jìn)管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和體制創(chuàng)新。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)商飛在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，中國(guó)商飛科研成本支出13.58億元以存貨名義掛賬，未按規(guī)定計(jì)入研發(fā)支出。
2．2016年，所屬上飛院外協(xié)支出2.21億元以收據(jù)入賬，未及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票。
3．2016年，中國(guó)商飛總部及所屬6家單位超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出1.06億元。
4．至2016年底，所屬中航商用飛機(jī)有限公司將應(yīng)轉(zhuǎn)為債權(quán)的9932.64萬(wàn)元在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目掛賬。
5．2016年，中國(guó)商飛將通過(guò)超短融等形式籌集資金無(wú)償提供給兩家所屬企業(yè)使用，公司總部承擔(dān)利息6230萬(wàn)元。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．2016年，中國(guó)商飛將3.94萬(wàn)平方米暫未使用的新總部2、3號(hào)樓對(duì)外出租，占總面積29.45%。
2．2011年至審計(jì)時(shí)，所屬上飛院和上飛公司未能正常履約的科研外協(xié)合同有96份，涉及合同金額4.23億元。
3．至審計(jì)時(shí)，所屬上飛院的3個(gè)基建項(xiàng)目超概算1.12億元。
4．2014年至2016年，中國(guó)商飛在未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部決策程序的情況下，同意所屬上飛公司為一家非控制企業(yè)提供連帶責(zé)任擔(dān)保8636萬(wàn)元，其中2016年4712萬(wàn)元。
5．2016年，所屬上飛院、上航公司物業(yè)管理有限公司部分科研外協(xié)、服務(wù)采購(gòu)等項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及采購(gòu)金額1043.95萬(wàn)元。
6．2014年，所屬兩家單位財(cái)務(wù)預(yù)算超支208.73萬(wàn)元，占預(yù)算總額的42.6%，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)。
7．2013年，所屬上海航空工業(yè)（集團(tuán)）有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)列支裝修費(fèi)142.86萬(wàn)元。
8．2015年以來(lái)，所屬一家單位未經(jīng)批準(zhǔn)將部分辦公樓對(duì)外出租，累計(jì)收取租金135.52萬(wàn)元，其中2016年69.85萬(wàn)元。
9．2012年至審計(jì)時(shí)，中國(guó)商飛在已繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)的情況下，違規(guī)為部分人員直接報(bào)銷協(xié)議醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)124.01萬(wàn)元，其中2016年19.66萬(wàn)元。
10．至審計(jì)時(shí)，所屬一家單位在已有公務(wù)用車且使用率低的情況下，支出租車費(fèi)用94.66萬(wàn)元。
11．2013年，所屬北京民用飛機(jī)技術(shù)研究中心在不具備安裝條件下安排供應(yīng)商供貨，額外增加調(diào)試費(fèi)73萬(wàn)元。
12．至審計(jì)時(shí)，中國(guó)商飛信息系統(tǒng)供應(yīng)商數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化編碼。
13．至審計(jì)時(shí)，中國(guó)商飛未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置、退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等工作。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2014年，中國(guó)商飛購(gòu)買高檔酒水14.25萬(wàn)元。
2．2012年12月至2014年12月，中國(guó)商飛所屬單位以購(gòu)買食品和會(huì)議費(fèi)等名義，列支禮品費(fèi)用、招待外單位人員餐費(fèi)共54.72萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)商飛通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全有關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
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