中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)機(jī)集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)機(jī)集團(tuán)總部及所屬中國(guó)一拖集團(tuán)有限公司、中國(guó)第二重型機(jī)械集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)二重集團(tuán)）等6家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
國(guó)機(jī)集團(tuán)成立于1997年，主要從事機(jī)械裝備研發(fā)與制造、工程承包、貿(mào)易與服務(wù)、金融與投資等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，國(guó)機(jī)集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司874家、參股公司127家；資產(chǎn)總額2720.16億元，負(fù)債總額1856.52億元，所有者權(quán)益863.64億元，資產(chǎn)負(fù)債率68.25%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入2141.61億元，利潤(rùn)總額86.66億元，凈利潤(rùn)60.5億元，凈資產(chǎn)收益率5.57%；國(guó)有資本保值增值率105.19%。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)機(jī)集團(tuán)圍繞打造完整產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，先后完成對(duì)所屬二重集團(tuán)等企業(yè)的重組；積極參與“一帶一路”建設(shè)，境外工程承包業(yè)務(wù)收入持續(xù)增加；不斷完善企業(yè)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)及項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)工作，實(shí)施總部事業(yè)部制改革，推進(jìn)國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)，在32家二級(jí)企業(yè)建立董事會(huì)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，國(guó)機(jī)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，所屬中機(jī)西南能源科技有限公司將遞延收益一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，多計(jì)利潤(rùn)6955.29萬(wàn)元。
2．2016年，所屬?lài)?guó)機(jī)重工（洛陽(yáng)）有限公司等3家企業(yè)減值準(zhǔn)備核算不準(zhǔn)確等，多計(jì)利潤(rùn)2277.75萬(wàn)元。
3．2016年，所屬一家企業(yè)提前確認(rèn)收入成本，多計(jì)利潤(rùn)331.79萬(wàn)元。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．所屬中機(jī)國(guó)能工程有限公司違反集團(tuán)規(guī)定為內(nèi)部企業(yè)提供擔(dān)保，2016年底擔(dān)保余額為43.5億元。
2．至審計(jì)時(shí)，國(guó)機(jī)集團(tuán)未有效盤(pán)活長(zhǎng)江碼頭等10.35億元閑置資產(chǎn)。
3．2016年，所屬中國(guó)能源工程集團(tuán)有限公司、江蘇輝倫太陽(yáng)能科技有限公司違規(guī)出借資金10.8億元，至審計(jì)時(shí)，本息12.1億元均未收回。
4．至審計(jì)時(shí)，所屬中國(guó)電力工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中電公司）等兩家企業(yè)總承包的6個(gè)工程項(xiàng)目，因疏于監(jiān)管及后續(xù)處理不善等已支付延期賠款1.48億元，預(yù)計(jì)虧損9.93億元。
5．2010年至2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械化科學(xué)研究院分拆一項(xiàng)目投資以規(guī)避審批。至審計(jì)時(shí)，由于技術(shù)不成熟、市場(chǎng)需求不足等，該項(xiàng)目處于停產(chǎn)狀態(tài)，已建成的12.85萬(wàn)平方米廠(chǎng)房閑置，涉及投資5.12億元。
6．2008年以來(lái)，所屬江蘇蘇美達(dá)船舶工程有限公司等兩家企業(yè)為關(guān)聯(lián)企業(yè)墊資或提前向其支付合同款，因關(guān)聯(lián)企業(yè)資金鏈斷裂等，至審計(jì)時(shí)墊資資金4.8億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
7．2009年至2010年，所屬濟(jì)南鑄造鍛壓機(jī)械研究所有限公司等3家公司未經(jīng)充分論證，投資建設(shè)農(nóng)業(yè)裝備基地等3個(gè)項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)，上述項(xiàng)目累計(jì)虧損4.64億元。
8．2011年，所屬一家企業(yè)未充分考慮風(fēng)險(xiǎn)收購(gòu)一家公司。至審計(jì)時(shí)，被投資企業(yè)收購(gòu)后經(jīng)營(yíng)虧損3.5億元。
9．2016年，所屬江蘇蘇美達(dá)成套設(shè)備工程有限公司借用其他公司名義投標(biāo)并對(duì)外承攬工程項(xiàng)目5個(gè)，涉及合同金額1.7億元。
10．2010年，所屬中國(guó)福馬機(jī)械集團(tuán)有限公司未經(jīng)集團(tuán)審批投資一條生產(chǎn)線(xiàn)。由于設(shè)備運(yùn)行不穩(wěn)定、原材料供應(yīng)不足等，該項(xiàng)目至2016年底已全面停產(chǎn)，確認(rèn)損失1.6億元。
11．2016年，所屬中國(guó)重型機(jī)械有限公司尚未開(kāi)展實(shí)質(zhì)貿(mào)易的情況下，向一家外部企業(yè)付款2億元，代為償還集團(tuán)其他企業(yè)債務(wù)，其中1.5億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
12．2011年至2014年，所屬一家企業(yè)投資的房地產(chǎn)、酒店等項(xiàng)目累計(jì)虧損1.09億元，3560.63萬(wàn)元前期投入面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
13．2016年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)審批，違規(guī)將其對(duì)外部單位1.02億元到期債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)投資。
14．2016年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)充分論證購(gòu)買(mǎi)債券，因債券到期無(wú)法兌付，9165.94萬(wàn)元投資面臨損失。
15．2013年，所屬一家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)審批，以8500萬(wàn)元收購(gòu)股權(quán)。
16．2015年，所屬一家企業(yè)第五事業(yè)部違反內(nèi)部規(guī)定介入其他事業(yè)部負(fù)責(zé)的承包業(yè)務(wù)引發(fā)糾紛，至審計(jì)時(shí)，已支付和解費(fèi)用1740.59萬(wàn)元。
17．2011年，所屬天津工程機(jī)械研究院有限公司投資建設(shè)的研發(fā)中心大樓工程停建，前期已支付的1188.2萬(wàn)元資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
18．2008年至2013年，中電公司在未經(jīng)集團(tuán)審批和相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)等情況下，設(shè)立并運(yùn)營(yíng)3家子公司。
19．2015年，所屬一家企業(yè)投資建設(shè)的光伏電站超過(guò)批復(fù)規(guī)模400兆瓦。
20．至審計(jì)時(shí)，國(guó)機(jī)集團(tuán)未按要求制定出臺(tái)本企業(yè)全面深化改革總體方案，也未建立督促檢查機(jī)制。
21．至審計(jì)時(shí)，國(guó)機(jī)集團(tuán)未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置及壓縮管理層級(jí)減少法人戶(hù)數(shù)等工作。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年和2017年，國(guó)機(jī)集團(tuán)總部及所屬一家企業(yè)在高檔酒店等舉辦表彰會(huì)、聯(lián)歡會(huì)及新春團(tuán)拜會(huì)，支出117.49萬(wàn)元。
2．2013年以來(lái)，所屬一家企業(yè)違規(guī)購(gòu)買(mǎi)禮品等143.29萬(wàn)元。
3．2013年，所屬中國(guó)汽車(chē)工業(yè)工程有限公司等兩家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置轎車(chē)4輛，涉及金額266.8萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。國(guó)機(jī)集團(tuán)通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度、積極挽回?fù)p失、對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處分等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
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