中國(guó)華電集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)華電集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)華電）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)華電總部及所屬中國(guó)華電科工集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華電科工）等3家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國(guó)華電成立于2002年，主要從事電源開(kāi)發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和管理，組織電力（熱力）生產(chǎn)銷(xiāo)售，電力工程建設(shè)與監(jiān)理等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中國(guó)華電2016年底擁有全資和控股子公司743家、參股公司208家；資產(chǎn)總額7791.45億元，負(fù)債總額6352.52億元，所有者權(quán)益1438.93億元，資產(chǎn)負(fù)債率81.53%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入1873.71億元，利潤(rùn)總額131.23億元，凈利潤(rùn)85.45億元，凈資產(chǎn)收益率6.02%；國(guó)有資本保值增值率104.46%。立信會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)華電加快公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷調(diào)整優(yōu)化電源結(jié)構(gòu)布局，加快發(fā)展清潔能源；完善法人治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化管控機(jī)制和內(nèi)部管理，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)；認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)華電在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，中國(guó)華電總部及所屬貴州華電安順華榮投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴州華榮公司）等9家企業(yè)未按規(guī)定計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)、確認(rèn)投資損失等，造成多計(jì)利潤(rùn)1.03億元。
2．2016年，中國(guó)華電編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，合并范圍不準(zhǔn)確，涉及資產(chǎn)8072.2萬(wàn)元，造成多計(jì)利潤(rùn)163.54萬(wàn)元；對(duì)所屬企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不充分，造成少計(jì)利潤(rùn)1231.65萬(wàn)元。
3．2016年，中國(guó)華電所屬華電榆林天然氣化工有限責(zé)任公司等9家企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、資產(chǎn)處置凈收益等核算不準(zhǔn)確，造成少計(jì)利潤(rùn)4543.09萬(wàn)元。
4．2016年，所屬華電科工等4家企業(yè)列支交通補(bǔ)貼等工資性支出3246.54萬(wàn)元，未納入工資總額核算。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．2013年至2016年，所屬華電科工違規(guī)將項(xiàng)目對(duì)外分包，涉及合同金額80.21億元，其中2016年14.27億元。
2．2013年至2014年，所屬華鑫國(guó)際信托有限公司8個(gè)資金信托計(jì)劃盡職調(diào)查及后期監(jiān)管不到位，造成11.21億元信托資金未按規(guī)定用途使用或存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
3．2015年，中國(guó)華電未按規(guī)定報(bào)備所屬華電科工出資4.6億元對(duì)外收購(gòu)股權(quán)事項(xiàng)。
4．至審計(jì)時(shí)，所屬太倉(cāng)華電開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司的建設(shè)用地長(zhǎng)期閑置，已計(jì)提減值準(zhǔn)備3.32億元。
5．2011年至2016年，所屬華電科工向中介機(jī)構(gòu)支付的1.92億元代理費(fèi)依據(jù)不充分。
6．2014至2016年，中國(guó)華電所屬7家企業(yè)工資總額管理不規(guī)范，涉及金額1.87億元。
7．2014年，中國(guó)華電收購(gòu)一個(gè)天然氣項(xiàng)目后未按規(guī)定報(bào)備，2016年該項(xiàng)目虧損1.19億元。
8．2005年至2012年，中國(guó)華電所屬一家企業(yè)違規(guī)收購(gòu)一家煤礦股權(quán)出資8176萬(wàn)元，后因該礦列入過(guò)剩產(chǎn)能關(guān)閉名單，至2017年4月已全額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
9．2013年12月至2014年2月，所屬華電新疆發(fā)電有限公司等兩家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)收購(gòu)3個(gè)發(fā)電項(xiàng)目，其中兩個(gè)項(xiàng)目至2016年底累計(jì)虧損7380.55萬(wàn)元。
10．2014年，中國(guó)華電未經(jīng)報(bào)備同意下屬單位購(gòu)買(mǎi)股票，至2017年6月15日形成浮虧5465.68萬(wàn)元。
11．2014年，所屬貴州華電華和能源有限公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保5000萬(wàn)元，因承擔(dān)連帶責(zé)任面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
12．至審計(jì)時(shí)，中國(guó)華電所屬一家企業(yè)未實(shí)現(xiàn)對(duì)控股子公司的管理控制權(quán)，還代償其涉訴債務(wù)形成損失3744.38萬(wàn)元。
13．2013年，中國(guó)華電所屬一家企業(yè)在處置股權(quán)過(guò)程中，違規(guī)將在用資產(chǎn)報(bào)廢，涉及資產(chǎn)凈值3019.96萬(wàn)元。
14．2016年，中國(guó)華電的集中招標(biāo)采購(gòu)不合規(guī)，涉及合同金額2921.78萬(wàn)元。
15．所屬貴州華榮公司一個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)開(kāi)工，至2017年4月2130萬(wàn)元建設(shè)資金已閑置3年。
16．2011年，所屬華電科工未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)付項(xiàng)目收購(gòu)款，后項(xiàng)目難以推進(jìn)，至審計(jì)時(shí)還有1575.23萬(wàn)元預(yù)付款未收回，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
17．2016年，中國(guó)華電違規(guī)獲取項(xiàng)目資金1510.62萬(wàn)元。
18．2014年至審計(jì)時(shí)，中國(guó)華電所屬一家企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)停建部分工程，造成163.2畝工業(yè)用地閑置。
19．2014年至2015年，所屬華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司未報(bào)經(jīng)煤炭行業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)，違規(guī)同意3個(gè)煤礦由基建期轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)階段，至2016年底累計(jì)生產(chǎn)煤炭4396.49萬(wàn)噸。
20．2013年至2016年，中國(guó)華電所屬10家企業(yè)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批新開(kāi)立40個(gè)銀行賬戶(hù)。
21．至審計(jì)時(shí)，中國(guó)華電未對(duì)所屬4家企業(yè)的5項(xiàng)違規(guī)決策問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)追責(zé)。
22．至2016年底，中國(guó)華電未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)處置、化解過(guò)剩產(chǎn)能等任務(wù)；2015年，中國(guó)華電未按要求完成年度應(yīng)收賬款和存貨壓控工作。
23．2016年3月至6月，中國(guó)華電未按要求取消或暫緩建設(shè)電力盈余地區(qū)的煤電項(xiàng)目。
24．至2016年底，中國(guó)華電已建成投產(chǎn)的9個(gè)電源項(xiàng)目未取得建設(shè)用地審批手續(xù)，涉及土地1.12萬(wàn)畝。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2015年至2016年，中國(guó)華電所屬一家企業(yè)列支超集團(tuán)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)8755.5萬(wàn)元，其中2016年4559.53萬(wàn)元。
2．2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司等5家企業(yè)部分中高層管理人員和職工超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，涉及金額219.8萬(wàn)元，其中2016年15.1萬(wàn)元。
3．2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司等兩家企業(yè)違規(guī)購(gòu)買(mǎi)香煙和高檔酒水57.83萬(wàn)元。
4．2009年9月至2015年12月，中國(guó)華電所屬企業(yè)一名中層管理人員違規(guī)持有該企業(yè)間接控股的一家公司股權(quán)，并轉(zhuǎn)讓獲利29.89萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)華電通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
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