根據(jù)審計法和相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了省級財政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實(shí)、扶貧等重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理使用情況，以及部分省屬國有企業(yè)和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，共審計7714個單位。我們牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大四次會議有關(guān)決議及省人大財經(jīng)委審查意見，按照省委省政府和審計署的部署要求，從講政治的高度加大審計力度，以“發(fā)展、改革、安全、績效”為目標(biāo)，堅持全省審計“一盤棋”，創(chuàng)新思維，強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅揭露重大政策落實(shí)不到位、重大損失浪費(fèi)、重大違紀(jì)違法等問題，及時揭示重大風(fēng)險隱患，著力從體制機(jī)制制度方面提出意見建議，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
2016年，各級各部門堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以新發(fā)展理念為引領(lǐng)，保持發(fā)展定力，聚焦脫貧攻堅，聚力深化改革，突出結(jié)構(gòu)調(diào)整，堅持創(chuàng)新驅(qū)動，著力改善民生，實(shí)現(xiàn)了“十三五”良好開局。從審計情況看，省級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，省級財政一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的98.7%，有效保障了發(fā)展需要。
一是財政資金效益進(jìn)一步發(fā)揮。堅持盤活存量、用好增量，收回存量資金24.9億元重點(diǎn)投向扶貧、教育等領(lǐng)域。出資15億元用于新設(shè)和補(bǔ)充政府性投資基金，支持中小企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動、旅游等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。累計發(fā)放精準(zhǔn)扶貧貸款、雙聯(lián)惠農(nóng)貸款、牛羊蔬菜產(chǎn)業(yè)貸款993億元，惠及150.7萬戶農(nóng)村人口。
二是民生保障進(jìn)一步強(qiáng)化。全面推進(jìn)脫貧攻堅，整合省級部門涉農(nóng)資金568億元，直接切塊下達(dá)到縣。58個連片貧困縣統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金34項(xiàng)145億元，增強(qiáng)縣級資金安排自主權(quán)。加大民生方面投入，全省用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等10類民生支出2485.3億元，占總支出的78.8%。
三是財政改革進(jìn)一步深化。省級首次公開對市縣轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，專項(xiàng)由103項(xiàng)歸并到90項(xiàng)，擴(kuò)大政府性基金和18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)免征范圍，取消省級行政事業(yè)性收費(fèi)16項(xiàng)、經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)5項(xiàng)。全面推開營改增試點(diǎn)，落實(shí)中央與地方、省與市縣增值稅收入劃分過渡方案；按照稅負(fù)平衡原則實(shí)行資源稅改革。
四是預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。開展全省財政資金安全檢查和行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，探索建立省級部門項(xiàng)目支出績效指標(biāo)體系，大力推進(jìn)省級和市縣預(yù)算公開，健全預(yù)算管理制度。有關(guān)部門和地方財經(jīng)法紀(jì)觀念普遍增強(qiáng)，全面整改審計查出的突出問題，依法行政、依法理財水平不斷提高。
一、省級決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）省級決算草案審計情況
省級決算草案表明，2016年省級一般公共預(yù)算收入219.14億元，支出639.39億元；政府性基金收入136.92億元，支出90.11億元；國有資本經(jīng)營收入5.4億元，支出29.7億元。從省級決算草案與向省人大報告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多2016萬元，支出決算數(shù)少4878萬元；政府性基金收入決算數(shù)多561萬元，支出決算數(shù)少2174萬元；國有資本經(jīng)營收入預(yù)決算數(shù)一致（收入均為5.4億元、支出均為29.7億元）。上述收支差異是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分項(xiàng)目調(diào)整支出預(yù)算級次。年度預(yù)算執(zhí)行中，3.4億元資金調(diào)整預(yù)算支出級次。
二是非稅收入未及時足額繳庫。2016年底，9個單位收取的車輛通行費(fèi)、國有資產(chǎn)有償使用收入等非稅收入1.87億元未解繳入庫。
三是部分單位決算編報不準(zhǔn)確。6個單位虛列支出1.24億元，2個部門以撥代支422.8萬元，省疏勒河管理局2016年決算少反映所屬6個單位及下屬經(jīng)營公司資產(chǎn)3.18億元、以前年度經(jīng)營結(jié)余700.27萬元。
（二）省級財政管理審計情況
重點(diǎn)審計了預(yù)算收入和征管、預(yù)算分配和管理、資金績效情況。2016年，省財政廳、省地稅局等部門依法組織收入，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財政保障能力，財政管理進(jìn)一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是收入征繳方面。稅費(fèi)征繳不及時6.17億元,其中，2015年應(yīng)繳稅費(fèi)5.67億元在2016年2月以后入庫，2016年11月前應(yīng)繳稅費(fèi)5002.13萬元在2017年1月以后入庫。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報不規(guī)范，其中1352戶企業(yè)3.85億元稅款未按規(guī)定申報預(yù)繳，801戶企業(yè)2015年預(yù)繳稅款低于全年匯算清繳數(shù)的60%。稅源監(jiān)管不到位，2016年工商部門登記注冊的5.29萬戶企業(yè)未在地稅部門辦理稅務(wù)登記，也無涉稅記錄。
二是預(yù)算管理方面。預(yù)算編制不完整，18個部門上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金135.99億元未納入當(dāng)年預(yù)算統(tǒng)籌安排；19個單位年初未編制采購預(yù)算，其中7個單位當(dāng)年支出采購資金5498.71萬元。預(yù)算編制不細(xì)化，省級部門項(xiàng)目支出預(yù)算中安排基本建設(shè)投資16億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目。預(yù)算安排與實(shí)施方案下達(dá)不同步，重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助資金2.43億元于2015年11月預(yù)下達(dá)，但省衛(wèi)生計生委遲至2016年4月制定實(shí)施方案，影響資金及時使用。
三是預(yù)算執(zhí)行方面。部分預(yù)算支出不夠規(guī)范，蘭州交通大學(xué)等106個單位將1.69億元預(yù)算資金轉(zhuǎn)撥本單位實(shí)有資金賬戶，脫離國庫監(jiān)管；109個單位支出的4462.07萬元印刷、物業(yè)管理費(fèi)等未執(zhí)行定點(diǎn)采購或未辦理政府采購手續(xù)。部分預(yù)算資金撥付使用遲緩，年初預(yù)算安排的城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地整治、信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金4.6億元遲至11月下達(dá)，基本建設(shè)投資16億元分17批次下達(dá)，其中4季度2.3億元。
（三）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對省人社廳、省林業(yè)廳等14個省級部門單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案及其他財政收支的審計結(jié)果表明，省級部門單位強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金績效，預(yù)算執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是預(yù)算執(zhí)行方面。蘭州城市學(xué)院1150萬元專項(xiàng)資金預(yù)算編制未細(xì)化；5個部門專項(xiàng)資金8355.26萬元當(dāng)年未支出或下達(dá)不及時；3個部門未及時盤活使用結(jié)余資金2254.91萬元；5個部門未按規(guī)定清理收回往來款2.33億元；7個單位少計收入2762.8萬元；6個部門及6個所屬單位未征收非稅收入1.04億元；2所院校及3個所屬單位房租等非稅收入1237.27萬元未納入預(yù)算管理。
二是專項(xiàng)資金管理使用方面。3個部門及2個所屬單位擠占挪用專項(xiàng)資金1881.02萬元用于公用經(jīng)費(fèi)等支出；省疏勒河管理局7個項(xiàng)目4151.92萬元未公開招標(biāo)；5個部門及2個所屬單位未履行政府采購等審批手續(xù)，支付采購資金532.25萬元；3所院校及1個所屬單位完工項(xiàng)目1.7億元未辦理竣工決算。
三是執(zhí)行財經(jīng)制度方面。省林業(yè)廳2個所屬單位及2個部門未經(jīng)審批開設(shè)61個銀行賬戶；2個部門及2個所屬單位違規(guī)將零余額賬戶資金946.91萬元轉(zhuǎn)入基本戶和基建戶；2個部門購買審計服務(wù)未向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報備；5個部門及1個所屬單位未計、少計固定資產(chǎn)2.83億元，未及時調(diào)撥、核銷固定資產(chǎn)1046.54萬元。
二、政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
2016年，省審計廳采取上審下、交叉審等方式，整合審計力量，每季度對重大政策措施落實(shí)情況持續(xù)進(jìn)行審計。2016年下半年以來，圍繞扶貧攻堅、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、資金統(tǒng)籌、放管服改革等重點(diǎn)領(lǐng)域及相關(guān)政策措施落實(shí)情況，共審計1904個單位、3244個項(xiàng)目，涉及資金1140.43億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門和市縣認(rèn)真貫徹黨中央國務(wù)院和省委省政府決策部署，進(jìn)一步推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補(bǔ)”政策落實(shí)，完善民生保障，深化“放管服”改革，加強(qiáng)財政資金管理，加快重大項(xiàng)目建設(shè)，推動了重大政策措施落實(shí)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）項(xiàng)目推進(jìn)方面 。2個市州14個縣區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田等216個項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；11個縣區(qū)社會福利院等28個項(xiàng)目未按期建成，1.28億元資金閑置超過1年；7個縣區(qū)集中供熱工程等20個項(xiàng)目未開工，閑置資金2695.05萬元；1個市3個縣區(qū)9個項(xiàng)目未履行政府采購手續(xù)，11個項(xiàng)目違法分包或由不具備資質(zhì)自然人施工；5個縣區(qū)25個項(xiàng)目規(guī)劃審批、開工許可等建設(shè)手續(xù)不全。
（二）資金統(tǒng)籌方面 。13個縣區(qū)閑置資金1.08億元；18個縣區(qū)滯留未撥資金2.68億元；1個市州22個縣區(qū)財政存量資金未及時使用11.84億元；2個縣6個項(xiàng)目自籌和配套資金未到位3.88億元；1個市14個縣區(qū)未收繳非稅收入6.22億元；5個縣區(qū)往來款清理不及時6.84億元。
（三）放管服改革方面。7個縣區(qū)88個單位82項(xiàng)行政審批事項(xiàng)未納入政務(wù)大廳集中受理；9個縣區(qū)12個單位182項(xiàng)行政審批流程、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果等數(shù)據(jù)更新不及時；8個縣區(qū)34個單位30項(xiàng)轉(zhuǎn)變政府職能事項(xiàng)未落實(shí)，行政審批等事項(xiàng)清理不到位；3個縣110個單位11項(xiàng)“放管服”改革措施落實(shí)不到位。
三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計情況
（一）扶貧資金審計情況
省審計廳連續(xù)五年對扶貧資金進(jìn)行審計。從對臨夏州東鄉(xiāng)縣等14個縣扶貧政策措施落實(shí)和扶貧資金分配管理使用的審計情況看，市縣總體上能認(rèn)真貫徹落實(shí)省委省政府扶貧攻堅政策措施和“1+17”精準(zhǔn)扶貧方案，加大扶貧攻堅力度，強(qiáng)化資金監(jiān)管，扶貧開發(fā)工作取得積極成效。本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是扶貧政策措施落實(shí)方面。6個縣區(qū)未按計劃完成易地扶貧搬遷任務(wù)；3個縣440名學(xué)生未享受國家助學(xué)金和減免學(xué)費(fèi)政策；3個縣未落實(shí)中高職學(xué)生免學(xué)費(fèi)等補(bǔ)助資金1120.69萬元；8個縣新農(nóng)合統(tǒng)籌基金等結(jié)余9.7億元；3個縣產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目扶持貧困戶占比低于15%；9個縣131個扶貧項(xiàng)目、6093.3萬元資金公示公開不到位。
二是扶貧資金統(tǒng)籌使用方面。10個縣落實(shí)扶貧資金統(tǒng)籌整合政策進(jìn)展緩慢；14個縣扶貧項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，滯留未撥專項(xiàng)資金7.04億元；13個縣虛報冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取扶貧資金7150.25萬元；13個縣超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放危房改造等扶貧資金2.99億元。
三是扶貧項(xiàng)目績效管理方面。12個縣的45個項(xiàng)目建成后閑置未發(fā)揮效益；3個縣12戶企業(yè)自身盈利差未發(fā)揮帶動作用；11個縣逾期未收回貸款、互助資金借款1.8億元；8個縣624個村級互助社運(yùn)行效率低，8805萬元資金未發(fā)揮效益；13個縣投資18.55億元的390個項(xiàng)目未按期開工或建成；13個縣配套資金不到位8.58億元。
四是扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理方面。11個縣投資3.12億元的良種羊繁育場等68個項(xiàng)目未招投標(biāo)；11個縣投資15.22億元的農(nóng)村飲水安全等338個項(xiàng)目未驗(yàn)收或竣工決算；5個縣違規(guī)將勞務(wù)工作經(jīng)費(fèi)等690.08萬元打入個人賬戶；11個縣超限額、以現(xiàn)金等不合規(guī)的方式支付、核算資金2.99億元。
（二）全省保障性安居工程跟蹤審計情況
省審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)持續(xù)對全省城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，各地各部門積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、拉動投資和消費(fèi)、促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是目標(biāo)任務(wù)管理和貨幣化安置方面。18個市縣6365套棚戶區(qū)改造項(xiàng)目未開工建設(shè)，13個市縣6173套棚戶區(qū)改造安置住房、公共租賃住房未建成；24個市縣未發(fā)放9502戶低收入家庭租賃補(bǔ)貼，4個市縣389戶農(nóng)村危房未完成改造任務(wù)；3個縣1377套棚戶區(qū)改造拆遷補(bǔ)償進(jìn)度緩慢；5個市縣未完成棚戶區(qū)改造貨幣化安置目標(biāo)。
二是資金管理使用方面。3個縣4個單位套取安居工程專項(xiàng)資金4681.93萬元；27個市縣投資建設(shè)的保障性住房及配建的商業(yè)設(shè)施租售收入5.57億元未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算；34個市縣安居工程資金21.23億元閑置1年以上；4個市縣9個項(xiàng)目由于規(guī)劃失誤等損失浪費(fèi)1403.85萬元；15個市縣擠占挪用專項(xiàng)資金2.41億元用于道路工程等支出；21個市縣未從土地出讓凈收益中安排3.26億元資金用于安居工程；14個縣區(qū)農(nóng)村危房改造配套資金不到位4178.84萬元；29個縣區(qū)未及時發(fā)放農(nóng)村危房改造補(bǔ)助、租賃補(bǔ)貼3.68億元。
三是工程建設(shè)管理方面。18個市縣8737套保障性住房竣工驗(yàn)收不規(guī)范；4個市縣已建成的4828套安居住房一年以上未交付使用；23個市縣1.97萬套保障房未辦理環(huán)評等審批手續(xù)即開工建設(shè)；4個市縣2174套貨幣化安置房源未招投標(biāo)或政府采購，20個市縣39個項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序、虛假招標(biāo)等5.31億元；9個市縣23個項(xiàng)目施工圖設(shè)計未審查或未達(dá)到抗震設(shè)防等要求；12個市縣1.3萬套保障性住房未按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工。
四是住房分配使用方面。25個市縣456戶騙取保障性住房456套，40個市縣420戶騙取住房貨幣補(bǔ)貼153.59萬元；6個市縣54戶重復(fù)享受住房保障待遇；14個市縣316戶不符合保障條件未及時退出；28個市縣692戶虛報冒領(lǐng)或重復(fù)領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金1244.89萬元；11個市縣違規(guī)審批認(rèn)定1625戶農(nóng)村危房改造對象，領(lǐng)取補(bǔ)助資金1231.41萬元；29個市縣2萬套保障性住房空置；11個市縣1255套保障房住戶欠繳租金389.05萬元。
審計指出上述問題后，各有關(guān)部門積極整改，安排或盤活資金9.65億元，追回被套取挪用資金1610.89萬元，追回違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼補(bǔ)助資金249.76萬元，清退違規(guī)分配的保障性住房175套，清理使用閑置的保障性住房8518套，給予12名責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分或追究法律責(zé)任。
（三）城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療保險基金審計情況
省審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)對全省城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金進(jìn)行了審計，并對定西市、慶陽市醫(yī)療保險基金進(jìn)行了審計，審計結(jié)果表明，城鄉(xiāng)低保、醫(yī)保體系逐步完善，制度不斷健全，標(biāo)準(zhǔn)逐年提高，有效保障了城鄉(xiāng)居民基本生活和病有所醫(yī)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是資金籌集方面。10個縣區(qū)未安排城鄉(xiāng)低保配套資金2232.67萬元，19個縣區(qū)未安排城鄉(xiāng)低保工作經(jīng)費(fèi)821.79萬元；2個縣低保資金未專戶核算899.89萬元；靖遠(yuǎn)縣將城鄉(xiāng)低保資金利息308.95萬元用于平衡預(yù)算。2個市2個區(qū)少征繳醫(yī)療保險費(fèi)2821.96萬元；定西市未及時撥付職工醫(yī)保補(bǔ)助資金380.49萬元。
二是管理使用方面。14個市州審核把關(guān)不嚴(yán)，向不符合保障條件的1.19萬戶3.36萬人發(fā)放低保資金5603.88萬元；6個縣區(qū)擠占挪用低保資金150.2萬元；4個縣2189人違規(guī)享受低保資金450.05萬元；5個縣區(qū)滯留低保資金7695.14萬元。定西市安定區(qū)3家醫(yī)院和22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)套取新農(nóng)合基金61萬元；2個市1個區(qū)3家醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)179.27萬元。
三是政策執(zhí)行方面。16個縣區(qū)低保資金年終滾存結(jié)余超出限額2.71億元，2個縣區(qū)低保資金結(jié)余和利息收入未按規(guī)定上繳財政122.92萬元；13個縣區(qū)未按規(guī)定將困難家庭所有成員納入農(nóng)村低保；3個縣區(qū)將征地拆遷戶等不符合低保條件的4503戶1.55萬人納入低保范圍。2個市12673名特困供養(yǎng)人員、城鄉(xiāng)低保人員未參加基本醫(yī)療保險；2個市省內(nèi)異地結(jié)算平臺未建立或部分統(tǒng)籌地區(qū)未接入；2個市未出臺整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保工作方案，2個市2個區(qū)8574人次重復(fù)參保。
四是運(yùn)行管理方面。14個市州均未建立低保信息共享平臺，申請救助家庭經(jīng)濟(jì)狀況核對機(jī)制未有效發(fā)揮作用；4個縣區(qū)享受低保人員情況未按規(guī)定公示；3個縣審核低保對象入戶率低于30%。2個市違規(guī)報銷意外傷害醫(yī)療費(fèi)用116.61萬元；6個縣區(qū)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)拖欠醫(yī)院醫(yī)?；鸾Y(jié)算款917萬元；慶陽市和定西市安定區(qū)少計提風(fēng)險儲備金2134.12萬元。
審計指出上述問題后，省民政廳、省財政廳及時下發(fā)整改通知，各市州政府和相關(guān)部門采取追繳資金、強(qiáng)化預(yù)算、推進(jìn)大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)等方式進(jìn)行整改，歸還擠占挪用低保資金150.2萬元，取消不符合條件的9801戶3.19萬人保障資格，追回違規(guī)領(lǐng)取低保資金758.2萬元、醫(yī)?；?span style="font-family: Times New Roman">208.36萬元，推進(jìn)社會救助、醫(yī)療保險政策公平公正和規(guī)范透明運(yùn)行。
（四）省級產(chǎn)業(yè)基金運(yùn)行管理審計情況
針對審計中發(fā)現(xiàn)的省級產(chǎn)業(yè)基金運(yùn)行管理不暢等問題，省審計廳對省級12項(xiàng)產(chǎn)業(yè)基金進(jìn)行了專項(xiàng)審計，同時對2016年新設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金、PPP支持發(fā)展基金進(jìn)行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)基金通過股權(quán)投資和債權(quán)投資風(fēng)險補(bǔ)償及政策性投資補(bǔ)助，在一定程度上推動了企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是基金管理使用方面。7項(xiàng)基金募集社會資金困難、進(jìn)展緩慢，基金閑置28.27億元。蘭白基金擔(dān)保機(jī)構(gòu)出資比例低，科技貸款規(guī)模與基金使用辦法差距大。3項(xiàng)基金違規(guī)購買理財產(chǎn)品獲得收益4180.62萬元，4.61億元基金未專戶存儲。
二是小微企業(yè)貸款方面。2項(xiàng)基金投向初創(chuàng)期、早中期企業(yè)的比例較低。小微企業(yè)貸款困難未有效解決，全省3377戶小微企業(yè)申請擔(dān)保貸款，由于大部分小微企業(yè)無資產(chǎn)抵押等原因，實(shí)際放貸295戶，占申請企業(yè)的8.74%；貸款13.23億元，占可貸款額度的8.24%。
三是相關(guān)工作推進(jìn)緩慢。2016年新設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金、PPP支持發(fā)展基金由于實(shí)施方案未出臺、社會資金募集困難、爭取中央資金未到位等原因，7億元基金閑置。此外，9.7億元的農(nóng)業(yè)擔(dān)保資金，由于機(jī)構(gòu)組建和業(yè)務(wù)推進(jìn)緩慢，僅為21戶農(nóng)業(yè)企業(yè)擔(dān)保貸款5370萬元。
（五）林業(yè)生態(tài)專項(xiàng)資金管理使用審計情況
省審計廳對2014至2015年林業(yè)生態(tài)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，天然林資源保護(hù)等四大林業(yè)重點(diǎn)生態(tài)工程的實(shí)施，加快推進(jìn)了全省林業(yè)生態(tài)建設(shè)步伐，生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益顯著提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是政策執(zhí)行方面。6個單位2451.57萬元未招投標(biāo)及政府采購。林業(yè)專項(xiàng)資金下達(dá)不及時，省林業(yè)廳2015年9月底下達(dá)專項(xiàng)資金33.09億元，只占年度項(xiàng)目資金的51.8%，低于專項(xiàng)資金同期下達(dá)90%的要求。
二是項(xiàng)目建設(shè)及資產(chǎn)管理方面。33個項(xiàng)目未按期完成建設(shè)任務(wù)，3.14億元資金未支出。洮河林業(yè)局200萬元的林區(qū)護(hù)林防火道路維修建設(shè)項(xiàng)目未批先建。小隴山林業(yè)實(shí)驗(yàn)局違規(guī)支付保證金315.9萬元為職工貸款提供擔(dān)保。5個單位1074.01萬元固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。
三是財務(wù)收支方面。3個單位擠占挪用專項(xiàng)資金858.92萬元用于家屬樓暖氣費(fèi)等支出；4個單位超支公用經(jīng)費(fèi)2845.08萬元，閑置天保管護(hù)費(fèi)等資金1072.5萬元；3個單位收支未統(tǒng)一核算和納入部門決算，4個單位少計收入1374.61萬元，1個單位大額使用現(xiàn)金929.07萬元；6個單位以撥代支、虛列支出5403.11萬元，3個單位往來款1.26億元長期掛賬未清理。
四、國有企業(yè)審計情況
省審計廳主要對靖遠(yuǎn)煤電集團(tuán)公司、華龍證券公司進(jìn)行了審計，同時對省住建廳等6個部門下屬12戶企業(yè)進(jìn)行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能遵守企業(yè)財務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，通過深化改革，提質(zhì)增效，有效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）公司治理和科技創(chuàng)新方面。靖遠(yuǎn)煤電集團(tuán)公司和所屬劉化公司無外部董事，且劉化公司無職工董事，對所屬兩戶企業(yè)無實(shí)質(zhì)控制權(quán)。華龍證券公司董事會各專門委員會未有效履行職責(zé)，監(jiān)事會未發(fā)揮應(yīng)有作用，“三重一大”決策事項(xiàng)未上報省政府國資委，自營業(yè)務(wù)決策事項(xiàng)記錄缺失。靖煤集團(tuán)公司研發(fā)投入未達(dá)到國家規(guī)定占主營業(yè)務(wù)收入1.5%的標(biāo)準(zhǔn)，不利于企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)鏈延伸等可持續(xù)發(fā)展。
（二）財務(wù)管理和資金使用方面。2戶企業(yè)少計收入、少計提安全生產(chǎn)費(fèi)等資金2.01億元。靖遠(yuǎn)煤電集團(tuán)公司欠繳稅費(fèi)及住房公積金6.51億元，21.25億元對外投資收益低下，對所屬企業(yè)16.4億元貸款擔(dān)保、5000萬元股權(quán)收購未報省政府國資委備案審核，7.54億元擔(dān)保存在風(fēng)險。華龍證券公司基金投資進(jìn)展緩慢，違規(guī)用創(chuàng)業(yè)投資基金20.33億元購買理財產(chǎn)品，墊付募集資金本息1.47億元，應(yīng)收款項(xiàng)1315萬元未及時清理。
（三）企業(yè)改革和薪酬管理方面。省直6個部門下屬12戶企業(yè)改革不徹底、監(jiān)管不到位，工資管理不規(guī)范，2戶企業(yè)事企不分、職工兩頭取薪，7戶企業(yè)未實(shí)行工資總額管理，3戶企業(yè)工資總額雖報相關(guān)部門審核，但審批流于形式。12戶企業(yè)人均工資水平和負(fù)責(zé)人薪酬高于省政府國資委監(jiān)管的34戶省屬企業(yè)，其中4戶企業(yè)工資總額增長超過企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長，9戶企業(yè)工資性支出未納入工資總額核算。
五、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計情況
省審計廳重點(diǎn)對4條高速公路建設(shè)和土地征用費(fèi)、4個災(zāi)后重建項(xiàng)目、4個公共建筑項(xiàng)目建設(shè)及竣工決算情況進(jìn)行了審計，全程跟蹤審計敦煌文博會重大建設(shè)項(xiàng)目，促進(jìn)節(jié)約財政資金6.95億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)市縣和施工企業(yè)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，規(guī)范項(xiàng)目管理，積極推動項(xiàng)目早日建成發(fā)揮效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）資金管理使用方面。3個縣367.51萬元征地拆遷款存放在個人賬戶；平?jīng)鍪屑?span style="font-family: Times New Roman">5個縣區(qū)9個單位違規(guī)將征地補(bǔ)償費(fèi)上繳國庫或財政專戶557.41萬元；3個單位擠占挪用征地管理費(fèi)、基建資金872.27萬元。
（二）工程管理結(jié)算方面。營（景泰縣營盤水）雙（古浪縣泗水鎮(zhèn)雙塔）高速公路等3個項(xiàng)目的11個子項(xiàng)目2356.45萬元未公開招投標(biāo)；3個項(xiàng)目超概算投資1.97億元；11個項(xiàng)目多計工程價款、項(xiàng)目成本1.21億元；6個項(xiàng)目多計、虛列待攤投資3.75億元；2個項(xiàng)目超支、虛列項(xiàng)目管理費(fèi)203.67萬元。
（三）項(xiàng)目管理績效方面。營雙高速公路14.19億元資本金未到位；省公路建設(shè)管理集團(tuán)公司未兌付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)4197.59萬元；3個縣區(qū)違反協(xié)議降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、農(nóng)戶對補(bǔ)償費(fèi)存在異議等原因滯留、結(jié)余補(bǔ)償費(fèi)826.93萬元。
六、審計移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況
在上述各項(xiàng)審計中，省審計廳堅持依法文明審計，敢于亮劍，發(fā)現(xiàn)并向司法、紀(jì)檢監(jiān)察和有關(guān)部門移送涉嫌重大違紀(jì)違法問題線索60起，涉案金額11.73億元，同時配合中紀(jì)委、省紀(jì)委查辦了一批重特大腐敗案件。有關(guān)部門認(rèn)真查處審計移送的案件線索和違紀(jì)違法事項(xiàng)，加大問責(zé)力度，已處理相關(guān)責(zé)任人54人。分析審計移送的案件線索，主要有以下特點(diǎn)：
一是騙取套取扶貧、醫(yī)保等財政資金的問題多發(fā)頻發(fā)。一些基層單位審核把關(guān)不嚴(yán)，個別人員涉嫌利益輸送，與企業(yè)、自然人內(nèi)外勾結(jié)，采取虛報冒領(lǐng)、重復(fù)申報等方式，騙取套取財政資金和保障性住房。此類問題線索有14起，涉案金額5418.87萬元。
二是工程建設(shè)領(lǐng)域和一些企業(yè)弄虛作假問題亟待整治。部分重點(diǎn)項(xiàng)目未公開招標(biāo)、虛假招投標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)，工程建設(shè)管理資質(zhì)造假；部分施工企業(yè)違法轉(zhuǎn)分包項(xiàng)目形成工程質(zhì)量隱患，偷稅漏稅；部分供貨企業(yè)虛開增值稅發(fā)票；有的保險公司簽訂“陰陽”合同，逃避賠償責(zé)任。此類問題線索有31起，涉案金額6.49億元。
三是公款私存和資金管理混亂的問題仍較突出。公款私存、白條列支、私設(shè)“小金庫”，違規(guī)收費(fèi)、違規(guī)出借資金、違規(guī)開設(shè)銀行賬戶、購買理財產(chǎn)品及利息收入不入賬，個別合作社偽造會計賬簿、信息嚴(yán)重不實(shí)、資金管理混亂；個別公職人員經(jīng)商辦企業(yè)的問題還未根治。此類問題線索有15起，涉案金額4.7億元。
省審計廳對上述問題依紀(jì)依法作出處理外，重點(diǎn)對2016年以來重大政策措施跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的一些突出問題，如虛報固定資產(chǎn)投資、隨意調(diào)整城市規(guī)劃，以及保障性安居工程、扶貧資金、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、國有企業(yè)等方面審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了歸納分析，對一些傾向性、深層次問題和屢審屢犯問題，以《審計專報》形式上報省委省政府，省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，作出重要批示，要求認(rèn)真整改、追責(zé)問責(zé)、健全制度、規(guī)范管理。省委省政府督查室將重大政策措施跟蹤審計及省委省政府領(lǐng)導(dǎo)批示列入重點(diǎn)督查事項(xiàng)，省審計廳每季度對整改情況進(jìn)行“回頭看”，半年組織專項(xiàng)督查。通過緊盯整改，促進(jìn)新開工、完工項(xiàng)目148個，加快審批或項(xiàng)目進(jìn)度217個；統(tǒng)籌整合、加快下達(dá)專項(xiàng)資金7.59億元，收繳各類財政資金6億元；對2141人進(jìn)行了追責(zé)問責(zé)，其中黨紀(jì)政紀(jì)處分607人，誡勉談話、約談等1532人。
省審計廳下一步將認(rèn)真督促有關(guān)部門、單位和地方持續(xù)整改，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，特別對甘南、張掖、酒泉等3個市州部分公職人員涉嫌經(jīng)商辦企業(yè)的問題，加大督查問責(zé)力度，確保整改到位。省政府將在11月底前向省人大常委會專題報告整改情況。
七、審計建議
（一）嚴(yán)格預(yù)算剛性約束。建議：一是落實(shí)減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策，堅持依法征收、應(yīng)收盡收，加大收入征管力度，切實(shí)提高收入質(zhì)量。二是深化部門預(yù)算改革，堅持預(yù)算剛性約束，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率。三是深化國庫集中收付制度改革，清理規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶，提高財政資金運(yùn)行效率和財務(wù)管理水平。
（二）推進(jìn)資金統(tǒng)籌整合。建議：一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，用好增量，盤活存量，清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。二是加強(qiáng)項(xiàng)目庫特別是儲備項(xiàng)目建設(shè)，做好資金安排與項(xiàng)目計劃協(xié)同，強(qiáng)化績效管理，提高支出時效性。三是加大資金統(tǒng)籌使用力度，加快涉農(nóng)整合資金支出進(jìn)度，完善縣級基本財力保障機(jī)制，全力支持扶貧攻堅行動和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（三）及早防范化解風(fēng)險。建議：一是嚴(yán)格實(shí)行政府債務(wù)限額制度，建立完善風(fēng)險評估、預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)舉債、變相擔(dān)保、違規(guī)使用債券資金等問題。二是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管，密切跟蹤金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，防范國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和區(qū)域性金融風(fēng)險。三是建立健全財政投入基金監(jiān)管和評估機(jī)制，著力解決資金趴窩和中小企業(yè)融資難的矛盾，有效發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金的引領(lǐng)和帶動作用。
（四）發(fā)揮投資帶動效應(yīng)。建議：一是加強(qiáng)對政策落實(shí)情況的督促檢查，促進(jìn)政令暢通，強(qiáng)化追責(zé)問責(zé)，確保政策落地生根、發(fā)揮實(shí)效。二是加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，全過程、全方位監(jiān)管政府投資建設(shè)項(xiàng)目，加大對高估冒算、違規(guī)招投標(biāo)等行為的處罰力度，推動政府投資項(xiàng)目規(guī)范管理。三是深化“放管服”改革，推行部門聯(lián)審聯(lián)批制度，縮短項(xiàng)目前期準(zhǔn)備，促進(jìn)項(xiàng)目及早落地見效，發(fā)揮項(xiàng)目拉動經(jīng)濟(jì)增長作用。
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