山東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 馬青山
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳組織開(kāi)展了2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作，主要圍繞推動(dòng)貫徹中央及省委、省政府重大決策部署，深化財(cái)稅體制改革及落實(shí)新預(yù)算法等方面，審計(jì)了省級(jí)財(cái)政具體組織預(yù)算、省直部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效管理等情況，實(shí)施了重大政策落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)和重點(diǎn)項(xiàng)目、重要資金的專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查），探索開(kāi)展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)和企業(yè)境外投資績(jī)效審計(jì)調(diào)查。在審計(jì)中，我們牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大常委會(huì)有關(guān)決議和省人大財(cái)經(jīng)委及預(yù)工委審查意見(jiàn)，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，將政策落實(shí)和績(jī)效情況貫穿各項(xiàng)審計(jì)工作，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)優(yōu)勢(shì)，積極推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，以是否符合中央、省委省政府決策部署和重大改革方向?yàn)榕袛鄻?biāo)準(zhǔn)，始終堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革，努力做到“三個(gè)區(qū)分”，將無(wú)意過(guò)失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實(shí)踐與以權(quán)謀私區(qū)分開(kāi)來(lái)，實(shí)事求是地揭示和反映問(wèn)題，客觀審慎地作出審計(jì)處理，同時(shí)注重從體制機(jī)制制度層面分析原因、提出建議，在促進(jìn)政策落實(shí)、推動(dòng)深化改革和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，2016年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體是好的。各級(jí)各部門(mén)在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢(shì)，克服多重困難，順利完成了省十二屆人大五次會(huì)議確定的年度任務(wù)。省財(cái)政貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，出臺(tái)30條財(cái)政改革和調(diào)控措施，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；聚焦改善民生，進(jìn)一步提高民生支出比重；完善對(duì)下轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，推進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展；創(chuàng)新財(cái)政投融資機(jī)制，加大重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)支持力度，為經(jīng)濟(jì)文化強(qiáng)省建設(shè)提供了有力保障。各部門(mén)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，不斷規(guī)范預(yù)算管理，財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模持續(xù)下降。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在決算草案編制、預(yù)算績(jī)效管理以及政策落實(shí)等方面還存在一些問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。
一、省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）省本級(jí)決算草案編制方面。
2016年決算草案顯示，省級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)3397.54億元（主要包括當(dāng)年預(yù)算收入、中央轉(zhuǎn)移支付及一般債券收入等），支出總計(jì)3351.51億元（主要包括當(dāng)年支出、省對(duì)下轉(zhuǎn)移支付及一般債券轉(zhuǎn)貸支出等）。與向省人大報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行情況相比，一般公共預(yù)算收入減少2.48億元，支出減少11.6億元，結(jié)轉(zhuǎn)增加9.12億元，主要是決算整理期市縣上解清算收入和上解中央支出、對(duì)下轉(zhuǎn)移支付支出減少，導(dǎo)致結(jié)轉(zhuǎn)增加。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。至2016年末，省財(cái)政12月30日以前歸集的非稅收入2168.43萬(wàn)元，滯留在財(cái)政專戶，未繳入國(guó)庫(kù)，影響當(dāng)年預(yù)算收入真實(shí)性。
2.財(cái)政對(duì)外投資情況反映不完整，投資收益未納入預(yù)算管理。省財(cái)政以前年度出資設(shè)立科技風(fēng)險(xiǎn)投資基金1.53億元，對(duì)外投資情況未在總預(yù)算會(huì)計(jì)中反映，期間取得投資收益2419.21萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
3.有些科目預(yù)算執(zhí)行中變化較大，但未向省人大作出細(xì)化說(shuō)明。2016年一般公共預(yù)算中金融支出年初預(yù)算10.15億元，實(shí)際支出21.35億元，比年初預(yù)算多11.2億元；2016年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算為1.5億元，實(shí)際收入16.43億元，比預(yù)算多收入14.93億元，支出預(yù)算為零，實(shí)際支出10億元。省財(cái)政在向省人大報(bào)告2016年預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，未對(duì)上述變化作出細(xì)化說(shuō)明。
（二）預(yù)算編報(bào)批復(fù)方面。
1.代編政府預(yù)算仍不夠規(guī)范。主要是提交省人大審查的2016年一般公共預(yù)算中的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未分地區(qū)編制，3個(gè)類級(jí)科目未細(xì)化到款、項(xiàng)級(jí)科目；政府性基金預(yù)算中的其他政府性基金支出，未細(xì)化到款級(jí)科目。省財(cái)政在編制2017年預(yù)算時(shí)，對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行了整改。
2.部分省級(jí)支出預(yù)算批復(fù)率較低。2016年一般公共預(yù)算中有6個(gè)類級(jí)科目和25個(gè)款級(jí)科目批復(fù)率低于50%；政府性基金預(yù)算中有4個(gè)類級(jí)科目和6個(gè)款級(jí)科目批復(fù)率低于50%，其中3個(gè)類級(jí)科目批復(fù)率為零。
3.轉(zhuǎn)移支付預(yù)算分配不及時(shí)。一是2016年一般性轉(zhuǎn)移支付資金34.7億元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金60.17億元，未在省人大批準(zhǔn)預(yù)算后的規(guī)定時(shí)限內(nèi)下達(dá)。二是中央分配我省的一般性轉(zhuǎn)移支付資金23.89億元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金126.58億元，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)分解下達(dá)。
4.預(yù)算分配不夠科學(xué)合理。一是有22個(gè)單位的27個(gè)支出項(xiàng)目，在2015年預(yù)算執(zhí)行率低于50%的情況下，2016年又重復(fù)安排相同項(xiàng)目，且當(dāng)年執(zhí)行率也未達(dá)到50%。其中有4個(gè)單位的4個(gè)支出項(xiàng)目，2015年預(yù)算執(zhí)行率為零,2016年安排的相同項(xiàng)目執(zhí)行率也為零。二是2016年11月至12月追加給單位的預(yù)算指標(biāo)，至年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余18.48億元，其中項(xiàng)目未執(zhí)行形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14.46億元，占78%。
（三）財(cái)政管理方面。
1.部分存量資金未統(tǒng)籌使用。一是省直行政和參公事業(yè)單位出售房改房資金及利息收入4.78億元，未按照房改完成情況及時(shí)納入預(yù)算管理。二是對(duì)口支援資金形成的利息收入、鐵路中心醫(yī)院移交補(bǔ)助資金結(jié)余，以及外國(guó)政府贈(zèng)款結(jié)余等，共計(jì)2.63億元，未納入預(yù)算安排使用。
2.部分一般性轉(zhuǎn)移支付指定用途。主要是2016年省財(cái)政下達(dá)的一般性轉(zhuǎn)移支付中，比照財(cái)政部做法有369.76億元指定了用途，占全部一般性轉(zhuǎn)移支付的29%。
3.對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)監(jiān)督管理不到位。一是與落實(shí)政府采購(gòu)制度不銜接。2016年仍有19個(gè)部門(mén)單位的29個(gè)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目，未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，也未實(shí)行政府采購(gòu)，涉及資金1.03億元。二是未將政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目納入績(jī)效目標(biāo)管理，也未開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。
4.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題未能及時(shí)督促整改。2016年省財(cái)政組織或委托第三方，對(duì)107個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展了績(jī)效評(píng)價(jià)，在評(píng)價(jià)報(bào)告中反映了違規(guī)使用財(cái)政資金，工程建設(shè)與規(guī)劃不符等問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未能及時(shí)督促整改，導(dǎo)致有些問(wèn)題處理處罰不到位，有些未進(jìn)行整改，有些未按期整改。
5.行政事業(yè)單位房產(chǎn)管理仍需加強(qiáng)。全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)反映，2016年全省有45個(gè)行政事業(yè)單位的425處房產(chǎn)，因未評(píng)估、未決算以及產(chǎn)權(quán)不清等未入賬，形成賬外房產(chǎn)，涉及面積275.64萬(wàn)平方米。
二、省發(fā)展改革委參與預(yù)算資金分配管理審計(jì)情況
省發(fā)展改革委2016年共參與分配預(yù)算資金52.71億元，包括預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)專項(xiàng)資金、服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金等三項(xiàng)。通過(guò)審計(jì)以及延伸檢查6個(gè)市部分項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）資金計(jì)劃下達(dá)時(shí)間晚。2016年共下達(dá)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金計(jì)劃2.16億元，其中9月份以后下達(dá)2.05億元，占當(dāng)年計(jì)劃的95%。區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)資金（重大事項(xiàng)部分）當(dāng)年下達(dá)計(jì)劃21.9億元，其中第三、四季度下達(dá)11.7億元，占53%。
（二）項(xiàng)目備案批復(fù)與資金下達(dá)脫節(jié)。2016年2月，省財(cái)政將區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)資金（切塊部分）18億元分配下達(dá)到17市，但省發(fā)展改革委對(duì)各市項(xiàng)目的備案批復(fù)均在8月份以后，比資金到位晚6個(gè)多月，部分資金閑置半年以上。
（三）部分資金未能及時(shí)有效使用。一是滯留在市縣財(cái)政部門(mén)，至2016年底未撥付到項(xiàng)目單位。其中：服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金8505萬(wàn)元,占當(dāng)年計(jì)劃的59%;區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)資金4.95億元，占當(dāng)年計(jì)劃的26%；預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金8865萬(wàn)元，占當(dāng)年計(jì)劃的10%。二是專項(xiàng)資金使用率低。區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)資金（切塊部分）當(dāng)年支出5.8億元，僅占下達(dá)計(jì)劃的30%；“一業(yè)一策”轉(zhuǎn)型升級(jí)示范項(xiàng)目確定時(shí)間較晚，服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金當(dāng)年支出2479.2萬(wàn)元，僅占下達(dá)計(jì)劃的17%。
（四）審批備案把關(guān)不嚴(yán)，部分項(xiàng)目未開(kāi)工建設(shè)。2016年區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)資金（切塊部分）分配方案要求，各市安排的項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工建設(shè)或年內(nèi)能夠開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2016年末，有33個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)工建設(shè)，占已審批項(xiàng)目的9%。
三、縣級(jí)現(xiàn)代預(yù)算管理制度改革審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)省政府確定的37個(gè)現(xiàn)代預(yù)算管理制度改革試點(diǎn)縣進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）改革措施落實(shí)不到位。一是預(yù)算公開(kāi)制度落實(shí)不嚴(yán)格。12個(gè)縣公開(kāi)的政府預(yù)算不細(xì)化，4個(gè)縣304個(gè)部門(mén)單位預(yù)算公開(kāi)不及時(shí)，15個(gè)縣51個(gè)部門(mén)單位公開(kāi)的決算數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)不一致。二是預(yù)算編制不完整不細(xì)化。8個(gè)縣未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，16個(gè)縣423個(gè)部門(mén)未編制政府采購(gòu)預(yù)算，7個(gè)縣一般公共預(yù)算代編規(guī)模超過(guò)30%，6個(gè)縣政府性基金預(yù)算全部為代編預(yù)算。三是16個(gè)縣未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，仍以實(shí)撥方式向部門(mén)單位撥付財(cái)政資金128.05億元。
（二）預(yù)算績(jī)效管理有待加強(qiáng)。一是項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制覆蓋面較低。19個(gè)縣的427個(gè)項(xiàng)目未編制績(jī)效目標(biāo)，涉及資金57.28億元，分別占應(yīng)編制項(xiàng)目數(shù)和資金額的45%、35%。二是績(jī)效評(píng)價(jià)未能有效開(kāi)展。23個(gè)縣的575個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及項(xiàng)目資金82.3億元，分別占應(yīng)評(píng)價(jià)項(xiàng)目數(shù)和資金額的60%、51%。
（三）財(cái)政資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。截至2016年末，37個(gè)試點(diǎn)縣暫付款余額為116.44億元，比2015年減少14.12億元，但仍有7個(gè)縣的暫付款規(guī)模不減反增，比2015年增加5.53億元。9個(gè)縣出借財(cái)政專戶資金4.84億元，有些長(zhǎng)期未收回，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
四、稅收征管審計(jì)情況
為促進(jìn)地方財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，2016年組織對(duì)企業(yè)稅收征繳情況開(kāi)展了審計(jì)調(diào)查。采取大數(shù)據(jù)分析與重點(diǎn)核查相結(jié)合的方式，對(duì)財(cái)政、國(guó)土資源、地稅等部門(mén)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在土地交易、房產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)，存在少繳契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅等疑點(diǎn)，組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)核查了1626戶企業(yè)，核實(shí)少繳稅款22.58億元，至2016年末督促補(bǔ)繳入庫(kù)11.7億元。
另外，組織對(duì)6個(gè)縣地稅部門(mén)2016年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是5個(gè)縣對(duì)房地產(chǎn)等行業(yè)稅收預(yù)征管理存在薄弱環(huán)節(jié)，少預(yù)征15個(gè)納稅單位企業(yè)所得稅、土地增值稅1.35億元，影響了稅款均衡入庫(kù)。審計(jì)后補(bǔ)征入庫(kù)8106.04萬(wàn)元。二是少征收稅款1.18億元。其中3個(gè)縣對(duì)代扣代繳義務(wù)人管理不到位，造成部分扣繳義務(wù)人未正確履行扣繳義務(wù)，少征個(gè)人所得稅4941.46萬(wàn)元；6個(gè)縣少征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等6814.95萬(wàn)元。審計(jì)后補(bǔ)征入庫(kù)9842.21萬(wàn)元。三是3個(gè)縣多征收9個(gè)納稅單位城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等稅款1532.04萬(wàn)元。審計(jì)后辦理抵退553.29萬(wàn)元。四是2個(gè)縣對(duì)補(bǔ)征以前年度稅款2.56億元，未合理確定稅款歸屬期，影響稅款滯納金的準(zhǔn)確計(jì)算和征繳。
五、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)17個(gè)省直部門(mén)及49個(gè)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及預(yù)算資金42.56億元。同時(shí)，首次采用非現(xiàn)場(chǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)模式，對(duì)所有省級(jí)一二三級(jí)預(yù)算單位落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，以及資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了集中分析，根據(jù)分析結(jié)果對(duì)37個(gè)部門(mén)及101個(gè)所屬單位（含預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部門(mén)單位）進(jìn)行了重點(diǎn)核查。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）少數(shù)部門(mén)單位預(yù)決算編制不規(guī)范。一是7個(gè)部門(mén)和2個(gè)二級(jí)單位部分收支未編入年初預(yù)算，涉及金額1.4億元。二是7個(gè)部門(mén)和6個(gè)二級(jí)單位決算草案編報(bào)不真實(shí)、不完整，涉及金額1.16億元。
（二）有的部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是項(xiàng)目資金結(jié)余過(guò)大，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，共涉及4個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)單位的16個(gè)支出項(xiàng)目，金額5525.47萬(wàn)元，其中5個(gè)項(xiàng)目安排預(yù)算1279.8萬(wàn)元，執(zhí)行率為零。二是3個(gè)部門(mén)和1個(gè)二級(jí)單位，將資金轉(zhuǎn)移到下屬及關(guān)聯(lián)單位或往來(lái)款核算，虛列支出1.62億元。
（三）有些部門(mén)單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)。4個(gè)部門(mén)和9個(gè)二級(jí)單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)相關(guān)規(guī)定，通過(guò)自行采購(gòu)、指定服務(wù)等方式購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)，涉及金額1.67億元。
（四）貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神仍不到位。
1.有5個(gè)二三級(jí)預(yù)算單位向所屬企業(yè)轉(zhuǎn)嫁招待費(fèi)，超預(yù)算、無(wú)公函接待等，涉及金額8.8萬(wàn)元；3個(gè)部門(mén)和12個(gè)二級(jí)單位車輛“過(guò)度”維修保養(yǎng)、違規(guī)占用下屬企業(yè)車輛等，涉及金額20.83萬(wàn)元；18個(gè)部門(mén)和31個(gè)二級(jí)單位在會(huì)議費(fèi)中列支招待費(fèi)，在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議等，涉及金額221.84萬(wàn)元。
2.有2個(gè)部門(mén)和8個(gè)二級(jí)單位違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼107.25萬(wàn)元，2個(gè)二級(jí)單位違規(guī)墊付應(yīng)由職工承擔(dān)的物業(yè)費(fèi)等12.12萬(wàn)元。
3.有10個(gè)部門(mén)和6個(gè)二級(jí)單位的20名公職人員，將執(zhí)業(yè)資格證書(shū)掛靠企業(yè)，領(lǐng)取報(bào)酬或造成重復(fù)參保，涉及金額260.66萬(wàn)元。審計(jì)已移送有關(guān)部門(mén)問(wèn)責(zé)處理。
（五）國(guó)有資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)。
1.房產(chǎn)出租、維修改造不合規(guī)。4個(gè)部門(mén)和2個(gè)二級(jí)單位違規(guī)出租辦公用房8551.8平方米，涉及金額325.06萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)和5個(gè)二三級(jí)單位未經(jīng)審批出租房產(chǎn)1.68萬(wàn)平方米，涉及金額508.83萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)和6個(gè)二級(jí)單位違規(guī)維修改造辦公用房，涉及金額632.2萬(wàn)元。
2.國(guó)有資產(chǎn)出租收入管理不規(guī)范。5個(gè)部門(mén)未按規(guī)定將房產(chǎn)租賃收入551.39萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)，6個(gè)事業(yè)單位未將房產(chǎn)租賃收入1417.4萬(wàn)元納入預(yù)算管理，2個(gè)部門(mén)和5個(gè)二三級(jí)單位，應(yīng)收未收房產(chǎn)租賃收入等1542.95萬(wàn)元，7個(gè)二三級(jí)單位無(wú)償出借部分房產(chǎn)及設(shè)備。
3.部分資產(chǎn)未入賬。5個(gè)部門(mén)和2個(gè)二級(jí)單位管理使用的部分資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算，涉及辦公設(shè)備等12.05億元，土地1.61萬(wàn)平方米。
六、部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)12個(gè)部門(mén)單位2015至2016年預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注了86項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目資金和5項(xiàng)參與分配資金，涉及金額77.39億元。發(fā)現(xiàn)有些部門(mén)單位對(duì)預(yù)算績(jī)效管理不夠重視，相關(guān)制度要求執(zhí)行不力，績(jī)效評(píng)價(jià)未真正落實(shí)到位。主要存在以下問(wèn)題：
（一）部分項(xiàng)目論證評(píng)審工作未有效開(kāi)展。35項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目資金，在申報(bào)預(yù)算前未進(jìn)行論證或以政策性文件、會(huì)議紀(jì)要等代替論證，涉及金額6693.67萬(wàn)元；抽查2項(xiàng)參與分配資金和14項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目資金發(fā)現(xiàn)，存在對(duì)項(xiàng)目未審核或?qū)徍瞬坏轿坏那闆r，涉及金額4.48億元。
（二）項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)推進(jìn)緩慢。截至2016年末，抽查的5個(gè)部門(mén)未按照有關(guān)規(guī)定建立部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)或部分專項(xiàng)資金未納入項(xiàng)目庫(kù)管理，無(wú)法從項(xiàng)目庫(kù)中擇優(yōu)編制預(yù)算。
（三）績(jī)效目標(biāo)管理不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有31項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目資金未編制績(jī)效目標(biāo)，2項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)不細(xì)化、未量化，績(jī)效評(píng)價(jià)難以有效實(shí)施，涉及金額5.43億元。
（四）項(xiàng)目監(jiān)管不到位。涉及5項(xiàng)參與分配資金和1項(xiàng)部門(mén)項(xiàng)目資金，因項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中缺乏有效監(jiān)管，造成資金被滯留挪用、建成項(xiàng)目未發(fā)揮作用等問(wèn)題，涉及金額2.59億元。
七、民生項(xiàng)目和工程審計(jì)情況
圍繞保障和改善民生，我們從人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題入手，持續(xù)開(kāi)展了扶貧政策落實(shí)和扶貧資金管理使用、保障性安居工程建設(shè)以及養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委省政府部署，逐步加大民生投入力度，精準(zhǔn)扶貧成效明顯，保障性安居工程建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展。但也發(fā)現(xiàn)在政策落實(shí)、項(xiàng)目管理、資金使用等方面還存在一些突出問(wèn)題。
（一）精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)及資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)情況。對(duì)17個(gè)市及所轄47個(gè)縣精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)以及資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)不到位。由于各主管部門(mén)對(duì)涉農(nóng)資金仍實(shí)行分頭管理，47個(gè)縣中有18個(gè)縣涉農(nóng)資金未真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌整合，涉及資金9.69億元。二是扶貧資金管理使用不規(guī)范。3個(gè)市本級(jí)19個(gè)縣未及時(shí)撥付或閑置扶貧資金1.39億元，5個(gè)縣通過(guò)個(gè)人賬戶管理扶貧資金3209.84萬(wàn)元，4個(gè)縣違規(guī)使用扶貧資金96.05萬(wàn)元，其中有50萬(wàn)元被套取或以虛假資料報(bào)賬，12名相關(guān)責(zé)任人受到黨內(nèi)嚴(yán)重警告等處分。三是部分扶貧項(xiàng)目效益不高。由于前期論證不充分或后期工作不到位等，2個(gè)市18個(gè)縣206個(gè)項(xiàng)目無(wú)收益或收益較低；由于選址不科學(xué)、環(huán)境污染等，12個(gè)縣的32個(gè)項(xiàng)目建成后閑置。
（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是部分保障房項(xiàng)目建設(shè)緩慢。6個(gè)市22個(gè)縣55個(gè)項(xiàng)目2014年前已開(kāi)工，由于項(xiàng)目建設(shè)單位資金鏈斷裂等，截至2016年末29593套保障性住房未建成。二是部分市縣稅費(fèi)減免政策落實(shí)不到位。2個(gè)市11個(gè)縣落實(shí)安居工程稅費(fèi)減免政策不到位，共向31個(gè)安居工程項(xiàng)目違規(guī)征收應(yīng)減免稅費(fèi)3442.84萬(wàn)元。三是部分市縣落實(shí)農(nóng)村危房改造政策不嚴(yán)格。4個(gè)市50個(gè)縣因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，將不符合條件的468戶家庭納入農(nóng)村危房改造范圍，涉及財(cái)政補(bǔ)助資金198.08萬(wàn)元。審計(jì)后各市縣積極整改，截至2017年5月底，已取消調(diào)整391戶家庭保障資格，追回財(cái)政補(bǔ)助資金135.94萬(wàn)元。
（三）養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。對(duì)11個(gè)市及所屬26個(gè)縣截至2016年10月底養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是養(yǎng)老服務(wù)政策落實(shí)不到位。6個(gè)市18個(gè)縣未按省政府要求出臺(tái)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)規(guī)劃，4個(gè)縣未出臺(tái)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)行政事業(yè)性收費(fèi)減免和水電氣熱價(jià)格優(yōu)惠辦法。二是養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)“無(wú)證運(yùn)營(yíng)”現(xiàn)象仍然突出。審計(jì)抽查481家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)中，有317家開(kāi)辦手續(xù)不完備，未取得養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立許可證，但已全部建成投入運(yùn)營(yíng)。三是養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)利用率低。13個(gè)縣養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合入住率低于50%，個(gè)別養(yǎng)老機(jī)構(gòu)入住率低于10%。
八、資源環(huán)境審計(jì)情況
為貫徹落實(shí)我省加快生態(tài)文明建設(shè)實(shí)施方案，根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，堅(jiān)持先行先試、以點(diǎn)帶面，選取部分市縣開(kāi)展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)工作，推動(dòng)出臺(tái)了全省《關(guān)于開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》。其中，省審計(jì)廳直接對(duì)2個(gè)市進(jìn)行了審計(jì)試點(diǎn)，還組織開(kāi)展了采煤塌陷地綜合治理績(jī)效情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（一）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)情況。一是部分環(huán)境保護(hù)政策落實(shí)不到位。主要是未能按照規(guī)定編制空間發(fā)展規(guī)劃，土地利用總體規(guī)劃、城市建設(shè)總體規(guī)劃間不銜接。二是水資源管理不力。主要是地下水超采治理不到位，抽查企業(yè)中有30家未按要求關(guān)閉自備井，39家超許可量取水，13家無(wú)證取水，超量取水導(dǎo)致漏斗區(qū)持續(xù)擴(kuò)大。三是森林資源管理基礎(chǔ)薄弱。1個(gè)市森林覆蓋率數(shù)據(jù)與實(shí)際相差較大，統(tǒng)計(jì)年鑒顯示，2014年末森林覆蓋率為37.5%，但按照國(guó)家新調(diào)查方法核對(duì)發(fā)現(xiàn)至2015年底僅為10%；4.35萬(wàn)畝造林計(jì)劃驗(yàn)收不合格或未實(shí)施，912.58萬(wàn)元中央造林補(bǔ)貼資金閑置。四是土地規(guī)劃控制不嚴(yán)。1個(gè)市建設(shè)用地規(guī)模超出2020年土地利用總體規(guī)劃目標(biāo)，土地后備資源與用地需求不匹配，保障經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展能力不足。五是排污、水土保持等相關(guān)稅費(fèi)征收不到位，少征污水處理費(fèi)、排污費(fèi)等4180.82萬(wàn)元。
（二）采煤塌陷地綜合治理績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)9個(gè)市19個(gè)縣采煤塌陷地綜合治理績(jī)效情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是采煤塌陷地綜合治理工作推進(jìn)緩慢。19個(gè)縣2016年完成治理項(xiàng)目25個(gè)、治理面積3.76萬(wàn)畝，僅完成應(yīng)治理面積的48%。二是部分治理專項(xiàng)資金閑置。截至2017年3月底，2個(gè)市6個(gè)縣2014至2016年安排的治理專項(xiàng)資金滯留在市、縣財(cái)政部門(mén)，涉及資金3.15億元。三是礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)保證金利用率較低。截至2016年末，9個(gè)市煤礦企業(yè)繳納的礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)保證金累計(jì)結(jié)存45.16億元，只有2個(gè)市返還1.54億元用于塌陷地治理，占收繳金額的3.3%。
九、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)審計(jì)情況
為深入貫徹新發(fā)展理念，推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，加大對(duì)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)力度，重點(diǎn)關(guān)注了城市地下管線基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市污水處理績(jī)效以及地方鐵路建設(shè)等情況，從審計(jì)情況看，各地積極推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，公共服務(wù)保障能力不斷提高，但也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在進(jìn)展緩慢、績(jī)效不高等問(wèn)題。
（一）城市地下管線基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)審計(jì)情況。對(duì)13個(gè)市本級(jí)及所屬107個(gè)縣，截至2016年7月底加快城市地下管線基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是部分市、縣地下管線基礎(chǔ)管理工作不到位。4個(gè)市本級(jí)和42個(gè)縣未編制城市地下管線綜合規(guī)劃或地下綜合管廊建設(shè)規(guī)劃，34個(gè)縣未完成地下管線普查工作，43個(gè)縣未完成地下管線綜合信息管理系統(tǒng)建設(shè)。二是工程建設(shè)進(jìn)度緩慢。6個(gè)市14個(gè)縣的48個(gè)地下管線項(xiàng)目未能如期開(kāi)工建設(shè)，最長(zhǎng)拖期26個(gè)月；8個(gè)市本級(jí)和35個(gè)縣的119個(gè)地下管線項(xiàng)目進(jìn)度滯后，比計(jì)劃少完成投資26.93億元。三是部分老舊地下管線存在安全隱患。8個(gè)市25個(gè)縣有1184.34公里灰口鑄鐵燃?xì)夤芫€隱患未消除，占需要改造任務(wù)的50.49%；7個(gè)市17個(gè)縣有350處燃?xì)夤芫€被占?jí)何凑?，占需要改造任?wù)的26.2%。
（二）城市污水處理績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)17個(gè)市本級(jí)及所轄66個(gè)區(qū)（含部分高新區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)）“十二五”以來(lái)至2016年6月底污水處理績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題:一是城市排水體系建設(shè)不完善，雨污混流排放問(wèn)題普遍。10個(gè)市需要改造的雨污混流管線達(dá)2066.23公里，雨季大量未經(jīng)處理的污水直接排入河道，污染了水系環(huán)境。二是污水處理質(zhì)量不高。由于前期論證不充分，對(duì)轄區(qū)內(nèi)遠(yuǎn)期污水處理量估計(jì)不足等原因，導(dǎo)致6個(gè)市9個(gè)污水處理廠超負(fù)荷運(yùn)行，污水未得到有效處理。三是城市污水再生設(shè)施建設(shè)數(shù)量偏低。審計(jì)調(diào)查的136座污水處理廠中，115個(gè)污水處理廠未建設(shè)污水再生利用設(shè)施，占85%。
（三）加快地方鐵路建設(shè)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了11個(gè)鐵路項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：一是3個(gè)地方鐵路項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。其中煙臺(tái)萬(wàn)華鐵路2015年7月獲批后，至2017年3月底未開(kāi)工；濱港鐵路二期路基工程應(yīng)于2017年5月完成，至2017年6月僅完成計(jì)劃工作量的25.7%。二是2個(gè)企業(yè)鐵路專用線項(xiàng)目，由于建設(shè)資金緊張，至2017年5月處于停建狀態(tài)。三是個(gè)別地方征地拆遷工作滯后。截至2017年5月，濟(jì)青高鐵和青連鐵路的個(gè)別施工段仍有81戶住戶、8家企業(yè)未完成拆遷，影響建設(shè)進(jìn)度。
十、境外資產(chǎn)審計(jì)情況
為保障境外國(guó)有資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)與境外審計(jì)一體化，2016年省審計(jì)廳組織開(kāi)展了8戶省管企業(yè)境外投資績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查，在立足境內(nèi)摸底分析的基礎(chǔ)上，赴境外重點(diǎn)對(duì)3戶企業(yè)集團(tuán)的6個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核查，山東境外審計(jì)邁出實(shí)質(zhì)性步伐。從調(diào)查情況看，我省貫徹落實(shí)“走出去”戰(zhàn)略，積極開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，省管企業(yè)境外資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，積累了一定的境外投資管理經(jīng)驗(yàn)，但也存在以下問(wèn)題：部分境外投資項(xiàng)目決策不夠謹(jǐn)慎，投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)；境外投資資金來(lái)源主要依靠銀行貸款和債券融資，且部分項(xiàng)目收購(gòu)后持續(xù)虧損，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)較重；有些投資項(xiàng)目受市場(chǎng)低迷、當(dāng)?shù)匕l(fā)展環(huán)境制約等因素影響，項(xiàng)目效益未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，省國(guó)資委正在組織研究境外投資監(jiān)管制度辦法，并督促相關(guān)企業(yè)進(jìn)行整改。
十一、政府引導(dǎo)基金運(yùn)營(yíng)管理審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)全省71只政府引導(dǎo)基金及120只參股子基金截至2016年末的運(yùn)營(yíng)及管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)主要存在以下問(wèn)題：一是部分子基金運(yùn)作緩慢。16只參股子基金未實(shí)現(xiàn)資金募集，17只政府引導(dǎo)基金成立后未運(yùn)作成立子基金，18只參股子基金公示結(jié)束6個(gè)月內(nèi)未完成工商注冊(cè)。二是財(cái)政投入資金長(zhǎng)期閑置。財(cái)政投入的部分資金未能及時(shí)投入子基金，閑置在基金管理平臺(tái)或引導(dǎo)基金專戶。其中，閑置時(shí)間超過(guò)1年以上（含1年）的27只基金，涉及資金56.89億元。三是募集資金使用不合規(guī)。6只子基金將所募集資金用于發(fā)放委托貸款、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)管理計(jì)劃等，涉及金額19.19億元。
十二、審計(jì)查出問(wèn)題處理情況
審計(jì)過(guò)程中，各級(jí)政府及相關(guān)部門(mén)單位堅(jiān)持邊審邊改，積極采取有效措施，建章立制、調(diào)整賬務(wù)、追回資金，認(rèn)真抓好整改落實(shí)。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定，依法依規(guī)進(jìn)行了處理。對(duì)全省統(tǒng)一組織開(kāi)展的專項(xiàng)審計(jì)和政策跟蹤審計(jì)情況，已向省政府提交了綜合報(bào)告或?qū)徲?jì)專報(bào)，從健全機(jī)制、完善制度的角度提出了審計(jì)建議。對(duì)各項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已依法移送有關(guān)部門(mén)處理，其中移送司法和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)49件，移送其他主管部門(mén)57件。省政府對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，8位省領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示21件次，要求繼續(xù)加大審計(jì)力度，確保各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，取得實(shí)效。下一步，省審計(jì)廳將繼續(xù)督促有關(guān)部門(mén)、單位和地方認(rèn)真整改，具體整改情況將向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。本報(bào)告所反映的具體審計(jì)情況，以問(wèn)題清單形式印送各位委員，一并提請(qǐng)審議。
十三、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的意見(jiàn)
（一）強(qiáng)化公共財(cái)政職能，健全現(xiàn)代財(cái)政制度。深入推進(jìn)新預(yù)算法實(shí)施，繼續(xù)深化財(cái)稅管理改革，建立真實(shí)完整、全面規(guī)范的預(yù)決算管理制度。加大財(cái)政統(tǒng)籌力度，細(xì)化預(yù)算編制，硬化預(yù)算約束，推動(dòng)完善中期財(cái)政規(guī)劃管理，提高預(yù)算批復(fù)率和執(zhí)行效果。加快推進(jìn)省以下財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，完善轉(zhuǎn)移支付分配辦法，逐步提高縣級(jí)財(cái)力保障水平，促進(jìn)區(qū)域間基本公共服務(wù)均等化。加大綜合治稅力度，健全信息共享機(jī)制，依法加強(qiáng)稅源管控，確保應(yīng)征盡征，為加快新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換提供有效財(cái)力保障。
（二）強(qiáng)化公共資金監(jiān)管，提升績(jī)效管理水平。加快推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，逐步擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，健全績(jī)效評(píng)價(jià)反饋糾偏機(jī)制。加大財(cái)政資金清理盤(pán)活力度，避免沉淀閑置。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加大對(duì)騙取、挪用、損失浪費(fèi)財(cái)政資金和侵占國(guó)有權(quán)益等行為的問(wèn)責(zé)力度，確保財(cái)政資金安全。持續(xù)加大對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，把重點(diǎn)轉(zhuǎn)向二三級(jí)及基層單位，規(guī)范公務(wù)消費(fèi)行為，構(gòu)建厲行節(jié)約長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)依法行政、依法理財(cái)。
（三）強(qiáng)化公共資源監(jiān)管，提高公共資源配置效益。創(chuàng)新公共資源配置方式，推進(jìn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)與政府采購(gòu)有機(jī)銜接。嚴(yán)管各類民生工程等重大建設(shè)項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)審批、進(jìn)度質(zhì)量和資金使用的監(jiān)管，打造“民心工程”，確保各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。強(qiáng)化各級(jí)政府行政首長(zhǎng)責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)水、土地、礦產(chǎn)、森林等資源的有序開(kāi)發(fā)管理，不斷提高自然資源資產(chǎn)管理水平。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員，我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和省人大常委會(huì)的有力監(jiān)督指導(dǎo)下，牢牢把握走在前列的目標(biāo)定位，依法履職、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，務(wù)實(shí)進(jìn)取、奮力爭(zhēng)先，為推進(jìn)我省實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、領(lǐng)先發(fā)展，開(kāi)創(chuàng)經(jīng)濟(jì)文化強(qiáng)省建設(shè)新局面作出新貢獻(xiàn)，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的十九大勝利召開(kāi)！
[本報(bào)告涉及的縣級(jí)行政轄區(qū)統(tǒng)稱為縣。]
附件：山東省2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題清單
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