2017年7月25日，受省政府委托，省審計(jì)廳何麗娟廳長(zhǎng)向省十二屆人大常委會(huì)第三十四次會(huì)議作《關(guān)于廣東省2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。今年的審計(jì)工作報(bào)告比較全面地反映了2016年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的工作成果。2016年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)中央提出的穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，圍繞“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”這條主線，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，按照中央完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見的精神，積極開展省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革，構(gòu)建省、市、縣三級(jí)上下聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制，全面推進(jìn)審計(jì)全覆蓋和著力提升審計(jì)監(jiān)督合力和效能。
2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計(jì)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展等重大政策措施的推進(jìn)和落實(shí)情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)審計(jì)，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、保障性安居工程等重點(diǎn)民生和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況的追蹤和問(wèn)責(zé)，拓展鎮(zhèn)（街）基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，較好地發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革和促進(jìn)反腐倡廉等方面的積極作用。今年的審計(jì)工作報(bào)告較去年內(nèi)容更加豐富，體現(xiàn)了審計(jì)圍繞中心、服務(wù)大局的能力進(jìn)一步提升。主要呈現(xiàn)5個(gè)特點(diǎn)：
一、財(cái)政管理審計(jì)繼續(xù)深化
構(gòu)建“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，審計(jì)效能進(jìn)一步深化。從審計(jì)的廣度看，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政預(yù)（決）算的全口徑審計(jì)，首次對(duì)省級(jí)財(cái)政決算草案進(jìn)行審計(jì)，從審計(jì)的深度看，報(bào)告首次對(duì)鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行披露，在省直部門預(yù)算執(zhí)行中進(jìn)一步加大對(duì)預(yù)算部門所屬2-3級(jí)單位的監(jiān)督，2016年審計(jì)了30個(gè)部門所屬的單位88個(gè)。從審計(jì)結(jié)果看來(lái)，省級(jí)財(cái)政基本實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理、建立健全政府預(yù)決算體系；財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)管力度，30個(gè)部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好；有關(guān)市、鎮(zhèn)（街）政府能貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，深化財(cái)稅體制改革、完善財(cái)政管理、積極組織財(cái)政收入，保障和推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。但也存在一些亟待加強(qiáng)管理和規(guī)范的問(wèn)題。如，在省級(jí)財(cái)政管理方面，彩票資金結(jié)余未編列入政府性基金預(yù)算、預(yù)算安排的部分資金未形成實(shí)際支出、省級(jí)財(cái)政資金經(jīng)營(yíng)性股權(quán)投資項(xiàng)目完成率以及部分市新增債券資金使用率低；在市、鎮(zhèn)街級(jí)財(cái)政管理方面，財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范和預(yù)決算反映不真實(shí)，債務(wù)資金使用管理不規(guī)范和違規(guī)舉債，財(cái)政專項(xiàng)資金和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；在部門預(yù)算執(zhí)行管理方面，主要揭示部門所屬單位存在的違規(guī)占用車輛、無(wú)預(yù)算安排出國(guó)境等“三公經(jīng)費(fèi)”管理不規(guī)范以及違規(guī)收取企業(yè)管理費(fèi)和處置資產(chǎn)等問(wèn)題。
二、重大政策措施跟蹤審計(jì)進(jìn)一步突出
2016年實(shí)施的重大政策措施跟蹤審計(jì)突出了“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”五大發(fā)展理念，反映了審計(jì)機(jī)關(guān)主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)的工作理念和工作思路。突出對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的“三去一降一補(bǔ)”行動(dòng)計(jì)劃、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)高水平大學(xué)建設(shè)以及基層公共法律服務(wù)等重大政策措施推進(jìn)和落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，采取邊審計(jì)、邊督促整改、按季度報(bào)告的方式，促進(jìn)大部分問(wèn)題在審計(jì)中得到糾正。從審計(jì)抽查結(jié)果看，我省各地、各部門能認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省的精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展以及依法治省、維護(hù)基層穩(wěn)定等重大政策和措施，市、縣級(jí)扶貧領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、扶貧開發(fā)工作等機(jī)制和幫扶責(zé)任體系基本建立健全、貧困戶建檔立卡精準(zhǔn)識(shí)別工作基本完成、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開局良好；“三去一降一補(bǔ)”行動(dòng)取得階段性成效；教育等有關(guān)部門能落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展和“放管服”改革相關(guān)政策措施，有關(guān)高校能按要求及時(shí)制定“放管服”改革相關(guān)配套措施、完成大部分預(yù)期建設(shè)目標(biāo)并在學(xué)科建設(shè)和科研創(chuàng)新等方面均取得一定成效；有關(guān)部門和地區(qū)能基本按要求配置法律顧問(wèn)并推動(dòng)法律顧問(wèn)進(jìn)村（社區(qū)）等公共法律服務(wù)工作有序開展。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，如，在“三去一降一補(bǔ)”行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)方面，有關(guān)市縣未按時(shí)完成國(guó)有關(guān)停企業(yè)出清和特困企業(yè)脫困任務(wù)，部分金融機(jī)構(gòu)未落實(shí)“去杠桿”要求、發(fā)放貸款仍上浮利率和加收費(fèi)用，支持企業(yè)穩(wěn)崗政策和用電優(yōu)惠政策等“降成本”措施未落實(shí)到位，新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)較慢；在精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧方面，配套政策制定、民生保障政策落實(shí)不到位，幫扶責(zé)任、措施落實(shí)和貧困對(duì)象識(shí)別不精準(zhǔn)，扶貧資金閑置；在高水平大學(xué)建設(shè)方面，有24項(xiàng)2016年度建設(shè)目標(biāo)和任務(wù)未按時(shí)完成，實(shí)驗(yàn)耗材和設(shè)備采購(gòu)管理普遍存在缺失、缺陷，費(fèi)用支出和資金使用管理不規(guī)范；在公共法律服務(wù)政策落實(shí)方面，部分地區(qū)司法部門未履行相關(guān)工作職責(zé)、對(duì)法律顧問(wèn)日常工作管理不到位，法律顧問(wèn)服務(wù)量達(dá)不到規(guī)定要求。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大政策措施貫徹落實(shí)中存在的階段性問(wèn)題和暫時(shí)性困難，審計(jì)機(jī)關(guān)分季度及時(shí)向省政府報(bào)告反映，以利于省政府和有關(guān)部門督查整改。
三、與生態(tài)文明建設(shè)相關(guān)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督得到了拓展和深化
一是按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，在惠州市、開平市、德慶縣開展2013至2016年自然資源資產(chǎn)管理試點(diǎn)審計(jì)，二是組織對(duì)汕頭等15個(gè)地級(jí)市69個(gè)縣2014至2016年6月農(nóng)村垃圾處理專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，三是對(duì)珠海等13個(gè)市2011至2015年落實(shí)省“十二五”主要污染物總量減排等責(zé)任目標(biāo)以及水污染防治專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映了審計(jì)監(jiān)督注重環(huán)境污染治理、支持綠色協(xié)調(diào)發(fā)展的理念思路。從審計(jì)結(jié)果看，相關(guān)地區(qū)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家和省自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)等重大決策，建立健全重大自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境損害預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)環(huán)境污染整治，切實(shí)改善人居環(huán)境。對(duì)資源資產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)管理中存在的一些共性突出問(wèn)題也進(jìn)行了重點(diǎn)揭示，如，在自然資源資產(chǎn)管理方面，部分自然保護(hù)區(qū)面積考核、新增公益林建設(shè)以及停采礦山土地復(fù)墾與綠化等目標(biāo)未按要求完成，部分海域、河道和自然保護(hù)區(qū)土地被違法占用，對(duì)排污口建設(shè)和企業(yè)排污等監(jiān)管不到位不利于生態(tài)環(huán)境保護(hù)；在農(nóng)村垃圾處理資金管理使用方面，部分市、縣、鎮(zhèn)未規(guī)定完成垃圾處理廠（場(chǎng)、站）的建設(shè)任務(wù)，部分建設(shè)完工項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)缺陷和質(zhì)量問(wèn)題，部分運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目存在使用效率低或是不能滿足實(shí)際需求的問(wèn)題，省財(cái)政投入資金部分閑置，鎮(zhèn)（街）農(nóng)村保潔員配備不足；在水污染防治專項(xiàng)資金審計(jì)方面，部分重點(diǎn)項(xiàng)目、任務(wù)和整治目標(biāo)未按期完成，水污染防治存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，水污染防治專項(xiàng)資金存在違規(guī)問(wèn)題。
四、重點(diǎn)民生、重大建設(shè)項(xiàng)目和國(guó)有企業(yè)審計(jì)持續(xù)加強(qiáng)
審計(jì)機(jī)關(guān)始終把事關(guān)群眾根本利益的重點(diǎn)民生和促進(jìn)人民生活環(huán)境改善的基礎(chǔ)設(shè)施及配套建設(shè)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)。2016年，為推動(dòng)中央和省的各項(xiàng)惠民政策的貫徹落實(shí)，著重開展保障性安居工程、醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)，為推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)，著重開展了24個(gè)在建高速公路項(xiàng)目和15個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看，相關(guān)民生政策和建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行整體良好，住房保障體系、醫(yī)療保障體系建設(shè)不斷健全，交通運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)更加完善，重大基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)建設(shè)加快，困難家庭的居住條件得到有效改善，居民醫(yī)療保障水平得到一定提高，城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程加快。審計(jì)監(jiān)督全力維護(hù)人民群眾切身利益，高度關(guān)注民生政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，著力發(fā)現(xiàn)和反映存在的普遍性和典型性問(wèn)題，如，在保障性安居工程跟蹤審計(jì)中，重點(diǎn)反映了部分安居工程資金未及時(shí)使用、部分地區(qū)違規(guī)分配住房和認(rèn)定農(nóng)村危房改造對(duì)象等問(wèn)題；在醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)中，重點(diǎn)反映了違規(guī)調(diào)劑使用醫(yī)?；稹⒊?guī)定加成銷售藥品和醫(yī)用耗材等問(wèn)題；在重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，重點(diǎn)反映了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢、項(xiàng)目資本金不到位等問(wèn)題；在重大項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)情況審計(jì)中，重點(diǎn)反映了部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢、建設(shè)資本金不到位等問(wèn)題。
大型國(guó)有企業(yè)擁有國(guó)有資本和國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額巨大，經(jīng)營(yíng)狀況關(guān)系到國(guó)計(jì)民生、經(jīng)濟(jì)命脈以及就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定，審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)對(duì)省屬國(guó)有企業(yè)集團(tuán)開展輪審監(jiān)督，目前已完成省屬企業(yè)第一輪審計(jì)。2016年主要對(duì)產(chǎn)權(quán)集團(tuán)、旅控集團(tuán)、商控集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額222億元。審計(jì)客觀肯定3戶企業(yè)集團(tuán)基本落實(shí)相關(guān)國(guó)企改革的政策措施、不斷完善內(nèi)部管理、提高經(jīng)營(yíng)能力，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)揭示了存在會(huì)計(jì)核算信息不實(shí)、重大事項(xiàng)決策以及大額資金使用管理不規(guī)范等主要問(wèn)題，以利于促進(jìn)及時(shí)堵塞管理漏洞、避免國(guó)有資產(chǎn)損失、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
五、堅(jiān)持從根本上落實(shí)審計(jì)整改、推動(dòng)完善制度和促進(jìn)解決問(wèn)題
2015年以來(lái)，在省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)、部署下，通過(guò)壓實(shí)整改責(zé)任、強(qiáng)化責(zé)任追究、建立健全整改督查協(xié)調(diào)機(jī)制、分類推進(jìn)整改實(shí)施等有力措施，審計(jì)整改效果得到穩(wěn)步有效提升。2016年，省審計(jì)廳通過(guò)著力做好以下幾個(gè)方面的工作來(lái)促進(jìn)審計(jì)整改有效落實(shí)。
一是通過(guò)省政府整改督查協(xié)調(diào)機(jī)制，推動(dòng)有關(guān)責(zé)任主體落實(shí)審計(jì)整改。如，對(duì)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)以及重點(diǎn)民生和重大項(xiàng)目審計(jì)，省審計(jì)廳及時(shí)匯總了2016年全年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的172個(gè)主要問(wèn)題，分季度向省政府、審計(jì)署報(bào)送反映，在省政府高度重視下，通過(guò)整改督查協(xié)調(diào)機(jī)制，明確整改責(zé)任主體，強(qiáng)化整改責(zé)任追究，經(jīng)過(guò)邊審計(jì)邊整改，截止2016年底，審計(jì)廳前3個(gè)季度向省政府報(bào)告的120個(gè)主要問(wèn)題中，87個(gè)已完成整改，33個(gè)正在整改，審計(jì)整改成效較為顯著。
二是提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)完善制度和提升財(cái)政績(jī)效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)和揭示問(wèn)題的最終目的在于改進(jìn)不足、提升績(jī)效。今年的審計(jì)工作報(bào)告比往年更加注重提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。如，第一條“加強(qiáng)財(cái)政管理，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)追責(zé)”，針對(duì)市級(jí)財(cái)政、鎮(zhèn)（街）財(cái)政以及省屬國(guó)有企業(yè)等存在的財(cái)政收支核算不真實(shí)、會(huì)計(jì)信息不實(shí)的問(wèn)題，具體提出了“嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)定，真實(shí)、完整反映各項(xiàng)預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的準(zhǔn)確性以及大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)決信息公開力度”的建議；針對(duì)部門所屬單位、建設(shè)項(xiàng)目單位等存在的違規(guī)占用車輛、無(wú)預(yù)算安排出國(guó)境等“三公經(jīng)費(fèi)”管理不規(guī)范問(wèn)題，具體提出了“嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”支出，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)部門下屬單位的預(yù)算收支管理和項(xiàng)目支出的管理，提高部門預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性”的建議；針對(duì)鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理比較不規(guī)范的問(wèn)題，具體提出“進(jìn)一步加大對(duì)鎮(zhèn)街等基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平”的建議。每項(xiàng)審計(jì)建議都是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和揭示的有代表性的典型問(wèn)題，“對(duì)癥下藥”，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與審計(jì)建議互相對(duì)應(yīng)，更加有利于推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的落實(shí)整改。
三是進(jìn)一步加大信息公開力度，以利于人大和社會(huì)輿論的監(jiān)督，推動(dòng)審計(jì)整改。今年的審計(jì)工作報(bào)告加大了對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任主體信息的披露，以利于人大和社會(huì)輿論的監(jiān)督，推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)。如，對(duì)省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)、公共投資項(xiàng)目審計(jì)以及部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任主體進(jìn)行了披露；另外，在審計(jì)工作報(bào)告公告之前，國(guó)外貸援款和援疆等項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告已全文向社會(huì)公告。
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