——2020年9月3日在市第十六屆人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議上
大連市審計(jì)局局長(zhǎng) 張威
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳以及市委市政府工作部署和審計(jì)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，緊扣國(guó)家、省、市各項(xiàng)決策部署，加大了對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)、財(cái)政資金提質(zhì)增效、部門預(yù)算執(zhí)行、重點(diǎn)民生資金、政府投資項(xiàng)目分配與管理等方面的審計(jì)力度，為做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，推進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，切實(shí)履行了審計(jì)監(jiān)督職能，較好發(fā)揮了“經(jīng)濟(jì)體檢”作用。審計(jì)結(jié)果表明，面對(duì)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)明顯上升、經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大的嚴(yán)峻形勢(shì)，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹市委市政府“政府必須真正過緊日子”的要求，嚴(yán)格財(cái)政收支管理，著力提高財(cái)政資金使用績(jī)效，2019年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
--集中統(tǒng)籌各類財(cái)政資金，提升財(cái)政服務(wù)保障能力。一是通過清理盤活存量資金、優(yōu)化整合當(dāng)年預(yù)算、爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助等措施，統(tǒng)籌財(cái)力以彌補(bǔ)減稅政策形成的財(cái)力缺口。二是清理歸并專項(xiàng)資金用途，提高財(cái)政資金配置效率。2019年將市本級(jí)97項(xiàng)產(chǎn)業(yè)類扶持資金清理歸并為71項(xiàng)，進(jìn)一步改進(jìn)和提升了財(cái)政政策對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的扶持作用。
--硬化預(yù)算約束，不斷提高預(yù)算管理水平。大力壓減一般性支出，市直部門一般性支出壓減幅度達(dá)到15%，把有限的財(cái)政資金用在最困難、最急需的地方；印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》，基本構(gòu)建了預(yù)算績(jī)效管理體系，持續(xù)推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。
--加大民生保障力度，切實(shí)兜牢“三保”底線?？茖W(xué)合理安排民生工程和項(xiàng)目，著力保障重點(diǎn)民生工程實(shí)施，支持打好精準(zhǔn)扶貧和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，2019年民生方面支出占比達(dá)71.60%,努力補(bǔ)齊民生領(lǐng)域短板；建立庫(kù)款保障應(yīng)急調(diào)度機(jī)制，堅(jiān)持“三保”支出優(yōu)先，加大了對(duì)縣區(qū)財(cái)政資金的調(diào)撥力度。
一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)
主要審計(jì)了市財(cái)政局具體組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、高新區(qū)等3個(gè)先導(dǎo)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)財(cái)政決算草案反映，2019年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入總量895.80億元，支出總量895.80億元；政府性基金收入總量283.70億元，支出總量283.70億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入總量0.89億元，支出總量0.89億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金上年結(jié)余724.70億元，本年收入總量591.30億元，本年支出總量1068.70億元（含2019年按規(guī)定上繳省廳統(tǒng)籌的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶歷年結(jié)余資金478.40億元），年末滾存結(jié)余247.30億元。審計(jì)結(jié)果表明，2019年財(cái)政部門強(qiáng)化統(tǒng)籌管理，克服可支配財(cái)力緊張、資金缺口加大等困難，不斷提高預(yù)算管理水平、財(cái)政資金使用績(jī)效和財(cái)政保障能力。
（一）市級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)。
1.預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。一是有67個(gè)單位的135個(gè)項(xiàng)目呈現(xiàn)連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，其中41個(gè)單位的71個(gè)項(xiàng)目年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.50億元，2019年預(yù)算安排3.73億元，年末形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.44億元，較年初增加0.94億元；二是批復(fù)給縣區(qū)的城市維護(hù)費(fèi)64,180萬(wàn)元未及時(shí)編入提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。
2.預(yù)算執(zhí)行效率有待提高。安排使用的存量資金中有39,069萬(wàn)元執(zhí)行率低，已支付18,073萬(wàn)元，平均執(zhí)行率46.26%；2019年度城市維護(hù)費(fèi)計(jì)劃（第三批）金額1332.70萬(wàn)元，于12月20日下達(dá)，下達(dá)后資金在年度內(nèi)未支出，形成全額結(jié)轉(zhuǎn)。
3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。部門所屬的國(guó)有企業(yè)中有12家未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理；有10家已常年不經(jīng)營(yíng)待注銷的企業(yè)未進(jìn)行清理；有3家國(guó)有企業(yè)分別是母子公司關(guān)系，未按文件規(guī)定合并上交國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。
4.預(yù)算績(jī)效管理體系需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在：一是部分事項(xiàng)未納入預(yù)算績(jī)效管理范圍，涉及政府PPP建設(shè)項(xiàng)目8.39億元、政府債務(wù)項(xiàng)目41億元。二是績(jī)效監(jiān)控工作開展還不到位，有25個(gè)年初未落實(shí)到部門單位的項(xiàng)目，未納入績(jī)效監(jiān)控范圍。三是預(yù)算績(jī)效管理與預(yù)算管理尚未相互銜接到位，部分項(xiàng)目發(fā)生預(yù)算調(diào)整、改變了資金用途，但涉及的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未同步進(jìn)行調(diào)整。
5.轉(zhuǎn)移支付制度執(zhí)行還不嚴(yán)格。部分轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)分解下達(dá)。如，部分區(qū)市2019年6月收到的糧食風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格補(bǔ)貼資金共29,451.43萬(wàn)元，分別在2020年3月、4月下達(dá)；2019年收到的大中型水庫(kù)移民后期扶持資金、農(nóng)村綜合改革資金等5項(xiàng)省轉(zhuǎn)移支付資金共1198.47萬(wàn)元，截至審計(jì)時(shí)仍未分解下達(dá)。
6.部分非稅收入未做到應(yīng)收盡收。一是個(gè)別單位的下屬企業(yè)未將收入納入財(cái)政預(yù)算管理，未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”，涉及2018至2019年收入合計(jì)1613.40萬(wàn)元。二是部分縣區(qū)收取的漁業(yè)資源增殖保護(hù)費(fèi)收入381.57萬(wàn)元未在當(dāng)年及時(shí)繳庫(kù)，而是于次年繳庫(kù)。
7.國(guó)有資本股權(quán)投資核算不完整。2019年市政府向5家國(guó)有企業(yè)注入資本金49,317萬(wàn)元，未及時(shí)計(jì)入股權(quán)投資賬面反映。
（二）先導(dǎo)區(qū)預(yù)算執(zhí)行與決算草案編制情況審計(jì)。
1.預(yù)算編制不完整、不細(xì)化問題依然存在，預(yù)算執(zhí)行效率還需提高。代編項(xiàng)目支出共87,695.94萬(wàn)元、一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算支出140,354萬(wàn)元未落實(shí)細(xì)化到具體部門和項(xiàng)目。
2.轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)下達(dá)。如，個(gè)別地區(qū)2019年超過規(guī)定時(shí)間下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付50項(xiàng)，涉及金額11,428.74萬(wàn)元，7個(gè)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未下達(dá)，涉及金額693.62萬(wàn)元；2個(gè)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未及時(shí)下達(dá)，涉及金額3780萬(wàn)元。
3.存量資金19,943.64萬(wàn)元統(tǒng)籌安排不到位。如，個(gè)別地區(qū)土地收儲(chǔ)資金10,000萬(wàn)元自2009年至今閑置未使用，基建專戶掛賬以前年度收繳的征地補(bǔ)償費(fèi)和基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)7596.22萬(wàn)元未及時(shí)列作收入等。
4.財(cái)政績(jī)效管理體系還不完善。如，有些地區(qū)尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)同步編制同步批復(fù)；部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未納入績(jī)效管理，涉及金額分別為1552萬(wàn)元、16,404.90萬(wàn)元。
5.資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。有些地區(qū)部分政府性投資建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)未入賬，如，部分回遷住宅未入固定資產(chǎn)賬，涉及金額1418萬(wàn)元。個(gè)別地區(qū)財(cái)政核算中心未單獨(dú)設(shè)立基建會(huì)計(jì)賬套，導(dǎo)致基建類資產(chǎn)賬面反映不完整、產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)入賬不及時(shí)。
二、部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
按照審計(jì)署和省審計(jì)廳關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)工作部署，今年首次實(shí)現(xiàn)對(duì)政府37個(gè)組成部門和10個(gè)市委市政府直屬事業(yè)單位現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)全覆蓋，對(duì)全市所有一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)審計(jì)全覆蓋。審計(jì)結(jié)果表明，2019年各單位部門預(yù)決算管理進(jìn)一步規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部門預(yù)決算編制不準(zhǔn)確、不完整等不規(guī)范問題依然存在。審計(jì)的47家預(yù)算單位中有18家存在預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、不完整問題，涉及預(yù)算金額150,030.99萬(wàn)元。產(chǎn)生問題的主要原因是預(yù)算單位在編報(bào)預(yù)算時(shí)項(xiàng)目前期調(diào)研論證不充分，對(duì)項(xiàng)目當(dāng)年進(jìn)度把握不準(zhǔn)確，以及未將政府采購(gòu)、上級(jí)補(bǔ)助收入等資金納入預(yù)算等。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行率低問題比較普遍。有33家單位的251個(gè)項(xiàng)目存在預(yù)算執(zhí)行率低問題，占比70.20%，涉及金額136,806.38萬(wàn)元，其中有15個(gè)單位的108個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額40,160.95萬(wàn)元。執(zhí)行率低的主要原因：一是因機(jī)構(gòu)改革各項(xiàng)工作未理順，部分單位工作推進(jìn)不順暢；二是項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致項(xiàng)目停滯或進(jìn)度緩慢、資金無(wú)法下達(dá)使用；三是預(yù)算編制不準(zhǔn)確導(dǎo)致實(shí)際支出小于預(yù)算數(shù)等。
（三）項(xiàng)目預(yù)算資金績(jī)效管理未實(shí)現(xiàn)全覆蓋，部分項(xiàng)目資金使用效益不高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于預(yù)算單位績(jī)效管理意識(shí)還不強(qiáng)，對(duì)全面績(jī)效管理政策理解不到位，有4家單位8個(gè)項(xiàng)目未納入績(jī)效管理范圍；因項(xiàng)目實(shí)施方案出臺(tái)滯后、機(jī)構(gòu)改革影響導(dǎo)致資金支付較慢等原因，有6家單位26個(gè)項(xiàng)目存在資金使用效益不高問題,涉及項(xiàng)目資金5956.23萬(wàn)元。
（四）預(yù)算單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理不到位。47家單位中有29家單位存在結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)繳未繳財(cái)政問題，涉及應(yīng)上繳資金合計(jì)17,468.66萬(wàn)元，主要是以前年度建設(shè)項(xiàng)目形成的結(jié)余資金和連續(xù)多年結(jié)轉(zhuǎn)未使用的資金，對(duì)此我局已下達(dá)審計(jì)決定予以收繳。
（五）部分預(yù)算單位在資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行，以及政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)管理等方面還需加強(qiáng)。一是機(jī)構(gòu)改革后有11家預(yù)算單位未完成資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，涉及資產(chǎn)價(jià)值135,696.12萬(wàn)元，8家單位存在資產(chǎn)閑置、以前年度資產(chǎn)未入賬等問題；二是9家單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理、銀行賬戶未及時(shí)清理問題，6家單位存在公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算不規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)不規(guī)范問題；三是11家單位存在內(nèi)控制度不完善問題，涉及三重一大制度、固定資產(chǎn)管理制度、預(yù)算編制程序等方面；四是抽查發(fā)現(xiàn)，因保密和安全意識(shí)不足，有3家單位的19個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)未按規(guī)定確定安全保護(hù)等級(jí)。
三、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目情況審計(jì)
（一）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)。
2019年我市城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合基金當(dāng)年收入合計(jì)157.47億元，支出合計(jì)148.15億元，年末累計(jì)結(jié)余117.48億元。審計(jì)結(jié)果表明，我市醫(yī)保相關(guān)職能部門采取制定完善醫(yī)保政策、提高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和資助困難群體參保等多項(xiàng)有效措施，積極推進(jìn)了全民醫(yī)保體系建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是參保管理不完善。截至2019年末，我市有城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合重復(fù)參保人員29人；有55名城鎮(zhèn)居民死亡后未及時(shí)取消參保資格，涉及財(cái)政補(bǔ)貼資金3.35萬(wàn)元。二是有些區(qū)市新農(nóng)合基金賬戶未執(zhí)行優(yōu)惠利率，審計(jì)期間，有的區(qū)積極整改，基金開戶銀行已將利率從活期利率0.30%調(diào)整為1.10%，補(bǔ)息金額為108萬(wàn)元。三是個(gè)別區(qū)市新農(nóng)合基金區(qū)級(jí)財(cái)政未配套到位資金。四是城鎮(zhèn)居民大病保險(xiǎn)追溯理賠不及時(shí)，涉及468人、100.82萬(wàn)元賠償金未及時(shí)追溯理賠。五是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在降低入院標(biāo)準(zhǔn)收住入院、多收取床位費(fèi)、個(gè)別醫(yī)院在門診報(bào)銷非新農(nóng)合基金支付項(xiàng)目等問題。
（二）農(nóng)村基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金管理和使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)調(diào)查了8個(gè)涉農(nóng)地區(qū)，從審計(jì)情況來(lái)看，雖然我市初步建立了較為完善和覆蓋全部農(nóng)村的醫(yī)療衛(wèi)生保障體系，助推基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)疾病預(yù)防、保健、健康教育等功能有效發(fā)揮，但因財(cái)力保障困難，出現(xiàn)了軟硬件建設(shè)不足、基層醫(yī)療服務(wù)功能弱化、基本藥物制度執(zhí)行不到位等諸多問題。具體表現(xiàn)在：
一是農(nóng)村基層醫(yī)療服務(wù)政策執(zhí)行不徹底，惠民效果未能有效體現(xiàn)。5個(gè)地區(qū)265個(gè)村衛(wèi)生室尚未實(shí)行鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理和基本藥物制度；3個(gè)區(qū)市實(shí)施基本藥物制度的村衛(wèi)生室有34個(gè)沒有配備基本藥物；抽查發(fā)現(xiàn)個(gè)別區(qū)市的村衛(wèi)生室基本藥物配備比例不足20%，遠(yuǎn)低于基本藥物配比不低于80%的規(guī)定。二是2018年個(gè)別區(qū)市未及時(shí)將基本藥物制度補(bǔ)助資金發(fā)放給鄉(xiāng)醫(yī)，涉及金額8.24萬(wàn)元。三是部分公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行政府采購(gòu)，如，個(gè)別區(qū)市購(gòu)買基本公共衛(wèi)生服務(wù)未履行政府采購(gòu)程序，涉及4家民營(yíng)醫(yī)院，金額合計(jì)1564.31萬(wàn)元；婦幼保健院采購(gòu)“兩癌”篩查試劑未履行政府采購(gòu)程序，涉及金額197.99萬(wàn)元。此外，部分地區(qū)因財(cái)力保障困難，存在未按要求建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、標(biāo)準(zhǔn)化村衛(wèi)生室，基礎(chǔ)醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)務(wù)人員配置不全，基本運(yùn)轉(zhuǎn)難以保障等問題。
（三）集中式飲用水水源地保護(hù)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
我市共有地級(jí)集中式飲用水水源地3個(gè)、縣級(jí)集中式飲用水水源地10個(gè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以下集中式飲用水水源地241個(gè)，共服務(wù)人口560.21萬(wàn)人。此次重點(diǎn)審計(jì)了3個(gè)區(qū)市的集中式飲用水水源地保護(hù)規(guī)范化建設(shè)、違規(guī)建筑整治、水質(zhì)達(dá)標(biāo)等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分保護(hù)區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)污染源尚未徹底整治，我市飲用水水源地一、二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)共存在農(nóng)業(yè)種植面積37.20萬(wàn)畝，涉及23處水源地，種植農(nóng)作物施用的化肥、農(nóng)藥是部分水庫(kù)總氮、總磷指標(biāo)超標(biāo)的主要原因。二是部分水源地保護(hù)區(qū)內(nèi)存在違規(guī)建設(shè)的問題，個(gè)別水庫(kù)一、二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)存在7處違章建筑，個(gè)別村民違規(guī)侵占庫(kù)區(qū)100余畝建設(shè)苗圃，2016年水源地一、二級(jí)保護(hù)區(qū)內(nèi)已關(guān)閉的5家礦山企業(yè)，截至2019年9月末，尚未進(jìn)行礦山修復(fù)治理，存在污染隱患。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分水源地隔離防護(hù)措施設(shè)置不到位、6處水源地一級(jí)保護(hù)區(qū)未采取隔離防護(hù)措施、水源地保護(hù)區(qū)日常監(jiān)督管理工作不到位等問題。
（四）鄉(xiāng)村事務(wù)管護(hù)資金使用及效益情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)了6個(gè)區(qū)市，延伸調(diào)查了26個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、136個(gè)村（社區(qū)），涉及管護(hù)人員6174人、管護(hù)補(bǔ)助資金13,777.11萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定設(shè)立管護(hù)崗位和聘用管護(hù)人員。抽查發(fā)現(xiàn)，3個(gè)區(qū)市165個(gè)行政村撤銷建制后未能及時(shí)撤銷管護(hù)崗位核減管護(hù)人員；6個(gè)區(qū)市中村兩委成員違規(guī)兼任管護(hù)工作的有428人，一人兼任多類管護(hù)工作的有204人。二是管護(hù)資金管理使用不到位。4個(gè)區(qū)市管護(hù)補(bǔ)助資金未按時(shí)發(fā)放，涉及資金436.67萬(wàn)元；32名管護(hù)人員的補(bǔ)助資金40.80萬(wàn)元未按規(guī)定通過“一卡通”或銀行卡發(fā)放。
四、重大政策措施落實(shí)情況審計(jì)
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)情況審計(jì)。
按照省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，審計(jì)了部分地區(qū)2018至2019年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)情況，涉及高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村人居環(huán)境整治等四個(gè)方面資金89,964.65萬(wàn)元、項(xiàng)目36個(gè)。從審計(jì)情況看,鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施推動(dòng)了農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,促進(jìn)了都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展,改善了農(nóng)村人居環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。一是項(xiàng)目選址不合規(guī)，選定的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)地塊中有1130.01畝為非糧食生產(chǎn)地塊，占比為11.93%。二是2018年的2個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目超期未完工，截至2020年2月末，完成投資580萬(wàn)元，占合同額42.82%。
2.農(nóng)村人居環(huán)境整治及生態(tài)環(huán)境治理方面。一是部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。如，2018年農(nóng)村硬化亮化工程涉及41個(gè)行政村，截至2019年末仍有6個(gè)村未完工或未決算；2019年18個(gè)市級(jí)美麗示范村建設(shè)項(xiàng)目，截至審計(jì)時(shí)有9個(gè)仍在建設(shè)中，2個(gè)未開工；2018年的改廁任務(wù)4003座中，截至2019年末尚有1545座戶廁未建成。二是農(nóng)村垃圾治理體系運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。由于運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)不足、部門職能調(diào)整等原因，建成的11座垃圾中轉(zhuǎn)站全部未運(yùn)行，購(gòu)置的222輛垃圾清運(yùn)車輛中有167臺(tái)處于閑置狀態(tài)。
3.公共文化服務(wù)體系建設(shè)方面。2018至2019年，共收到用于村文化廣場(chǎng)建設(shè)的專項(xiàng)資金256.40萬(wàn)元，截至審計(jì)時(shí)，該項(xiàng)目仍未開展。
（二）促進(jìn)就業(yè)政策落實(shí)情況審計(jì)。
審計(jì)調(diào)查了2019年3項(xiàng)促就業(yè)專項(xiàng)資金，涉及金額46,629.31萬(wàn)元。各項(xiàng)促就業(yè)政策的出臺(tái)和實(shí)施，確保了全市就業(yè)局勢(shì)總體平穩(wěn)，但在就業(yè)政策執(zhí)行、資金使用管理以及使用效果等方面還存在一些不足。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款政策落實(shí)不到位。2019年我市僅一個(gè)地區(qū)發(fā)放了創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款147筆，共計(jì)1470萬(wàn)元；其他地區(qū)相關(guān)工作未有效開展。二是部分就業(yè)補(bǔ)助資金項(xiàng)目當(dāng)年完成率低。2019年就業(yè)補(bǔ)助資金13項(xiàng)數(shù)量指標(biāo)中，有7項(xiàng)指標(biāo)完成率未達(dá)100%，共涉及42,449人。如，創(chuàng)業(yè)精英實(shí)體帶動(dòng)就業(yè)社保補(bǔ)貼指標(biāo)完成率為9.59%；創(chuàng)業(yè)場(chǎng)地租金補(bǔ)貼指標(biāo)完成率為20.87%；高效畢業(yè)生靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼指標(biāo)完成率為60%。三是部分就業(yè)補(bǔ)助資金發(fā)放不及時(shí)、不合規(guī)。截至審計(jì)時(shí)，部分地區(qū)和部門未及時(shí)發(fā)放就業(yè)政策相關(guān)資金合計(jì)1380.40萬(wàn)元。
（三）中小企業(yè)扶持政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)調(diào)查了2017年至2019年我市制造業(yè)創(chuàng)新、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)發(fā)展、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等財(cái)政扶持政策23項(xiàng)，涉及扶持資金78,242.44萬(wàn)元，扶持中小企業(yè)7252戶次。調(diào)查結(jié)果顯示，近年來(lái)我市在財(cái)政扶持政策、就業(yè)政策、營(yíng)商環(huán)境建設(shè)方面不斷加大工作力度，緩解了中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，但部分扶持政策落地、落實(shí)、落細(xì)仍不到位。一是中小企業(yè)服務(wù)體系不健全，缺乏統(tǒng)一的綜合協(xié)調(diào)機(jī)制，政策多頭管理，企業(yè)無(wú)法全面了解。二是部分政策缺乏針對(duì)性，“看得見、夠不著”的現(xiàn)象仍然存在。三是扶持政策具體措施出臺(tái)不及時(shí)，政策落實(shí)效率低，如，個(gè)別部門單位收到的2017年中央外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金19,735萬(wàn)元、2016年鼓勵(lì)外貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金5000萬(wàn)元，至2018年末才完成政策制定并撥付使用。四是信息平臺(tái)多而散，缺乏共享機(jī)制和統(tǒng)一入口，導(dǎo)致服務(wù)碎片化。
五、政府投資項(xiàng)目分配管理和重大投資項(xiàng)目審計(jì)
審計(jì)調(diào)查了我市2019年度政府投資項(xiàng)目分配、管理及建設(shè)情況，并對(duì)部分重大投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，政府投資計(jì)劃科學(xué)性不夠、重大投資項(xiàng)目推進(jìn)緩慢等問題依然存在，投資計(jì)劃管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞。具體表現(xiàn)在：
（一）政府投資計(jì)劃安排的科學(xué)性還不夠。一是部分投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間過晚影響項(xiàng)目執(zhí)行，2019年下達(dá)的9批計(jì)劃中，有3批共9.31億元分別在11月底和12月底下達(dá)，由于計(jì)劃下達(dá)近年底，部分項(xiàng)目已不具備施工條件。二是部分項(xiàng)目批復(fù)估算不準(zhǔn)確，抽查個(gè)別單位2017年至2019年承接的36個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)的總投資超過實(shí)際簽訂合同額50%以上。
（二）產(chǎn)業(yè)（創(chuàng)業(yè)）引導(dǎo)基金管理體制未理順，投資未達(dá)預(yù)期。我市自2012年設(shè)立產(chǎn)業(yè)（創(chuàng)業(yè)）引導(dǎo)基金，截至2019年末，共向引導(dǎo)基金下達(dá)投資計(jì)劃4.50億元。一是引導(dǎo)基金的資金管理和業(yè)務(wù)管理工作由大連創(chuàng)業(yè)投資有限公司承擔(dān)，未實(shí)現(xiàn)出資人和管理人的有效分離。二是引導(dǎo)基金績(jī)效考評(píng)體系一直未建立，未實(shí)現(xiàn)績(jī)效考評(píng)制度與引導(dǎo)基金管理費(fèi)掛鉤的激勵(lì)目標(biāo)。三是子基金投資的15個(gè)項(xiàng)目中有11個(gè)項(xiàng)目未達(dá)投資預(yù)期，有8個(gè)項(xiàng)目退出時(shí)涉及法院訴訟，收益存在不確定性。
（三）政府投資計(jì)劃執(zhí)行還未完全到位。一是部分市政項(xiàng)目未有效實(shí)施，抽查個(gè)別單位2017年至2019年承接的69個(gè)項(xiàng)目中，有23個(gè)項(xiàng)目未得到有效執(zhí)行，其中17個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完成，6個(gè)項(xiàng)目取消實(shí)施。二是部分污水處理項(xiàng)目實(shí)施緩慢和建后閑置情況較為普遍。如，個(gè)別區(qū)市污水處理廠提標(biāo)改造工程2018年6月進(jìn)入調(diào)試，因資金緊張，電氣系統(tǒng)改造等部分工程尚未完成；有的區(qū)市污水處理廠及配套管網(wǎng)工程2018年已完工，因周邊地區(qū)產(chǎn)生的污水量無(wú)法達(dá)到其正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的最低處理量，污水處理廠基本處于閑置狀態(tài)。
（四）部分“智慧城市”類信息化項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期使用效果。如，2014年立項(xiàng)的“智慧安監(jiān)”項(xiàng)目，計(jì)劃投資額5648.41萬(wàn)元，截至2019年末仍未完成，無(wú)法投入使用； 2014年起實(shí)施的“智慧國(guó)土”項(xiàng)目，實(shí)際投資額2828.11萬(wàn)元，因機(jī)構(gòu)改革系統(tǒng)暫停使用；“智慧東港”二期項(xiàng)目因資金和設(shè)計(jì)等問題尚未實(shí)施；“大連市城市建設(shè)空間決策支持系統(tǒng)”功能未完全實(shí)現(xiàn)。
（五）部分政府重大投資項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題。一是項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。如，由于動(dòng)遷等原因，部分工程仍未完工，有的工程已超期3年半未完成；有的工程計(jì)劃在2018年10月竣工通車，截至2019年9月末主體工程11個(gè)標(biāo)段均逾期，其中9個(gè)標(biāo)段未完工，且因工程材料價(jià)格上漲，存在一定的索賠風(fēng)險(xiǎn)。二是基本建設(shè)程序履行不到位。如，部分工程多個(gè)標(biāo)段在未取得施工許可等前置手續(xù)情況下即開工建設(shè)；有的工程邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工，造成多個(gè)標(biāo)段因勘察設(shè)計(jì)不到位、圖紙不完善等原因發(fā)生設(shè)計(jì)變更，審計(jì)抽查的設(shè)計(jì)變更涉及增加造價(jià)4815.44萬(wàn)元；環(huán)評(píng)報(bào)告等前期咨詢服務(wù)未履行政府采購(gòu)程序，涉及金額775.49萬(wàn)元。三是項(xiàng)目管理不規(guī)范。如，部分工程勞務(wù)分包合同未履行備案手續(xù)，涉及合同額7531.74萬(wàn)元；個(gè)別標(biāo)段與不具備資質(zhì)條件的自然人簽訂勞務(wù)分包合同。有的工程征地動(dòng)遷工作不規(guī)范，個(gè)別街道未簽訂補(bǔ)償協(xié)議即支付動(dòng)遷補(bǔ)償款，涉及金額5618.11萬(wàn)元；個(gè)別回遷樓項(xiàng)目長(zhǎng)期未竣工驗(yàn)收，不能按時(shí)回遷；部分已動(dòng)遷土地撂荒、已補(bǔ)償資產(chǎn)由施工單位自行處置等。
上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門和單位正在積極整改，截至目前，應(yīng)上繳財(cái)政的存量資金已收繳16,939.75萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題已移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。下一步，我局將認(rèn)真督促整改，并在年底前向市委市政府和市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
六、審計(jì)建議
從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題來(lái)看，有些是屢審屢犯的問題，有些是新出現(xiàn)的問題，其主要原因是管理機(jī)制不健全、預(yù)算約束力不強(qiáng)、績(jī)效管理理念還未完全建立、相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格等，需要進(jìn)一步理順機(jī)制、優(yōu)化管理、提高績(jī)效、完善制度。為此審計(jì)建議：
（一）進(jìn)一步加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，提高財(cái)政資金保障能力和水平。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步壓減低效無(wú)效支出，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支持力度；二是提高財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效率，對(duì)于預(yù)算未執(zhí)行和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余形成的存量資金、單位實(shí)有賬戶長(zhǎng)期沉淀資金應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理、統(tǒng)籌安排，用于急需資金的項(xiàng)目和領(lǐng)域；三是強(qiáng)化預(yù)算約束力，按照“無(wú)預(yù)算不支出、先預(yù)算后支出”的原則，科學(xué)編制財(cái)政收支預(yù)算，規(guī)范各部門、各單位支出事項(xiàng)和內(nèi)容。
（二）進(jìn)一步提高財(cái)政績(jī)效管理水平，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。采取有效管控措施，轉(zhuǎn)變“重支出、輕績(jī)效”理念，增強(qiáng)績(jī)效管理意識(shí)；完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，提高事前、事中、事后各環(huán)節(jié)績(jī)效管理水平和監(jiān)控能力，形成績(jī)效管理的剛性約束；建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編報(bào)、預(yù)算調(diào)整的銜接機(jī)制，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益；完善績(jī)效管理問責(zé)機(jī)制建設(shè)，做到花錢必問效、無(wú)效必問責(zé)。
（三）做好政府投資計(jì)劃與財(cái)政預(yù)算銜接工作，提高項(xiàng)目管理水平。按照政府投資條例的有關(guān)規(guī)定，完善政府投資年度計(jì)劃和本級(jí)預(yù)算銜接機(jī)制，提高政府投資計(jì)劃編制的科學(xué)性，強(qiáng)化項(xiàng)目前期論證和可行性研究等基礎(chǔ)性工作，提升投資計(jì)劃執(zhí)行效率和效果；有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步梳理影響重大項(xiàng)目推進(jìn)的因素，做好項(xiàng)目推進(jìn)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，確保項(xiàng)目早日建成并投入使用，回應(yīng)市民關(guān)切和出行需求，切實(shí)發(fā)揮重大投資項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用和社會(huì)效益。
（四）強(qiáng)化重大政策貫徹落實(shí)和民生資金管理，將惠企利民政策落到實(shí)處。相關(guān)部門應(yīng)緊緊圍繞鄉(xiāng)村振興政策有關(guān)要求，建立和完善保障實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的體制機(jī)制，促進(jìn)鄉(xiāng)村振興政策措施落實(shí)到位；優(yōu)化中小企業(yè)扶持政策，加大宣傳力度，精準(zhǔn)施策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力；壓實(shí)社保、醫(yī)療等民生領(lǐng)域項(xiàng)目和資金管理責(zé)任，加大資金投入，規(guī)范建設(shè)管理，提高資金效益。
今年疫情發(fā)生以來(lái),各地區(qū)、各部門積極響應(yīng)市委市政府的號(hào)召，認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記重要講話、重要指示批示精神和黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，快速響應(yīng)，開展疫情防控工作。市審計(jì)局主動(dòng)融入聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制，自2020年2月17日起，派出市縣兩級(jí)審計(jì)人員60名，對(duì)全市疫情防控資金和捐贈(zèng)款物開展專項(xiàng)審計(jì)。截至2020年3月31日，我市縣兩級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金40,903.49萬(wàn)元，實(shí)際使用25,719.37萬(wàn)元，尚未支出的主要是醫(yī)院新建和改擴(kuò)建、防疫物資周轉(zhuǎn)金等，涉及金額15,184.12萬(wàn)元。市縣兩級(jí)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金19,168.31萬(wàn)元，支出13,110.52萬(wàn)元，結(jié)余6057.79萬(wàn)元。審計(jì)情況表明，我市建立了較為完善的疫情防控相關(guān)制度，保證疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開。市審計(jì)局堅(jiān)持以審促改、以審促建，促進(jìn)恒力石化公司定向捐贈(zèng)款2000萬(wàn)元于審計(jì)后即時(shí)撥付給大連市第六人民醫(yī)院用于負(fù)壓病房建設(shè)；促進(jìn)相關(guān)單位規(guī)范了防疫物資管理，完善了捐贈(zèng)物資管理、項(xiàng)目管理、定向捐贈(zèng)管理制度等，推動(dòng)防疫工作更加有序有效，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督保障作用。
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