——2020年7月29日在北京市第十五屆人民代表大會常務委員會第二十三次會議上
北京市審計局局長 馬蘭霞
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告本市2019年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況。
根據(jù)《審計法》《北京市審計條例》規(guī)定，市審計局對北京市2019年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記對審計工作重要指示批示精神，認真落實中央審計委員會和市委審計委員會工作要求，始終堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導，堅持依法審計，堅持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認真落實市人大常委會相關(guān)審議意見，依法全面履行審計監(jiān)督職責，較好地發(fā)揮了審計在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，促進全面深化改革，促進權(quán)力規(guī)范運行，促進反腐倡廉中的重要作用。
審計工作中，切實推進審計全覆蓋，做到“五聚焦”：一是切實聚焦重大政策落實，促進政令暢通。圍繞扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?，以及加強“四個中心”功能建設(shè)，提高“四個服務”水平，抓好“三件大事”，打好三大攻堅戰(zhàn)，打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，持續(xù)開展重大政策措施落實情況跟蹤審計，促進資金到位、項目落地、政策生效，推進重點工作任務落實。二是切實聚焦政府真正過“緊日子”，促進財政資金提質(zhì)增效。緊扣實施全面預算績效管理和人大預算審查監(jiān)督要求，不斷加大對支出預算和政策以及預算績效管理的審計力度，將績效審計內(nèi)容貫穿審計工作全過程，注重從“小切口”入手，著力揭示、反映支出政策和項目資金使用績效問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因，推動建立健全預算績效管理機制，促進提高財政資金使用效益。三是切實聚焦“七有”“五性”，促進增強民生福祉。持續(xù)加大對重點民生資金和項目審計力度，客觀反映民生資金在籌集、管理、分配和使用中存在的突出問題，維護人民群眾切身利益。四是切實聚焦中央八項規(guī)定精神落實，促進反腐倡廉。在各項審計中，關(guān)注中央八項規(guī)定及其實施細則和市委實施意見貫徹落實情況，注重揭示重大違紀違法問題，及時向有關(guān)部門移送問題線索。五是切實聚焦審計整改落實，促進首都高質(zhì)量發(fā)展。認真落實市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》《關(guān)于進一步深化審計整改工作的方案》，立足“治已病、防未病”，建立完善審計提示提醒機制，促進減少屢查屢犯問題發(fā)生。加大審計整改跟蹤檢查力度，積極開展審計整改“回頭看”，切實推進審計整改落實到位。
審計結(jié)果表明，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下，在市委的直接領(lǐng)導下，市級各部門、各單位深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，深入貫徹習近平總書記對北京重要講話精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全面深化改革開放，有效應對外部復雜環(huán)境。堅決貫徹落實更大規(guī)模減稅降費政策，積極培育財源，激發(fā)市場活力；加大財政資金統(tǒng)籌，強化績效管理，不斷提高財政資金的使用效益。2019年，市級一般公共預算收入3330.7億元，完成調(diào)整預算的101.8%，較好地完成了市十五屆人大二次會議確定的目標任務。財政支出保障了全市各項重點工作的推進。新版城市總體規(guī)劃深入實施，京津冀協(xié)同發(fā)展取得重大標志性進展。全國科技創(chuàng)新中心建設(shè)全面加速，經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展邁出堅實步伐。城市精細化管理水平不斷提高，民生保障和改善力度持續(xù)加大。各部門、各單位認真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，嚴格控制“三公”經(jīng)費和會議費等一般性支出。2018年市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題已全面整改，具體整改情況已向市人大常委會報告?？傮w看，本市財稅改革不斷深化，預算績效管理逐步加強，財政收支運行平穩(wěn)，2019年預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
一、市級預算執(zhí)行和決算草案審計情況
（一）市級決算草案審計情況
根據(jù)《預算法》《北京市預算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，對市財政局編制的市級決算草案進行了審計。市級決算草案列示的決算收支表明，2019年，市級一般公共預算收入總量5434.4億元；支出總量5409.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用24.6億元。政府性基金預算收入總量2372.8億元；支出總量2356.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用16億元。國有資本經(jīng)營預算收入總量63.3億元；支出總量60.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用2.5億元。社會保險基金預算收入4632.3億元；支出3663.1億元。
市級一般公共預算財力增加96.3億元, 其中：轉(zhuǎn)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金73.6億元,地方專項政策性結(jié)轉(zhuǎn)下年使用22.7億元。市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付1719.6億元，其中：稅收返還和一般性轉(zhuǎn)移支付1416.6億元，占比82.4%。經(jīng)國務院批準，2019年本市發(fā)行地方政府債券1401.5億元，其中：新增債券1107億元，再融資債券294.5億元，已按照市人大常委會關(guān)于預算調(diào)整方案的決議安排收支，主要用于疏解非首都功能及新機場、城市副中心、“三城一區(qū)”等重點領(lǐng)域的工程或項目建設(shè)。
從審計情況看，2019年決算草案編制總體符合《預算法》要求，一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算以及社會保險基金預算總體預決算差異率分別為13.4%、2.25%、14.61%和3.54%，較上年呈收窄趨勢，分別下降了3.21、6.36、3.56和3.29個百分點。市財政局已對差異情況在2019年市級決算草案中進行了說明。審計分析差異成因，主要是落實部分支出政策要求，加大了重點領(lǐng)域資金投入力度。但審計也發(fā)現(xiàn)，社會保險基金預算中個別補貼項目在編制預算時，對相關(guān)數(shù)據(jù)的評估和實際發(fā)生情況存在差異，造成失業(yè)保險基金中職業(yè)培訓補貼和社會公益性就業(yè)崗位補貼涉及的相關(guān)科目預決算形成差異。
（二）市級預算執(zhí)行和財政管理審計情況
從審計情況看，市財政局、市發(fā)展改革委等部門認真履行職責，落實積極的財政政策，加強預算和計劃管理，保障民生和重點領(lǐng)域支出，健全績效管理體系，預算管理水平和財政資金使用績效進一步提高。但也存在一些問題。
1．部分非稅收入征繳管理不到位。截至2020年3月，北京住房公積金管理中心未按規(guī)定將2018年以前年度形成的政府住房基金收入上繳國庫。
2. 國有資本經(jīng)營預算收入未做到應繳盡繳。2019年，市國資委未將北京城市排水集團有限責任公司2019年應繳利潤編入當年國有資本經(jīng)營預算收入，導致當年國有資本經(jīng)營預算收入2.57億元未及時入庫，與國有資本收益應繳盡繳的要求不符。
3．個別專項轉(zhuǎn)移支付資金分配測算不夠精準。市財政局安排相關(guān)區(qū)養(yǎng)殖場畜禽糞污資源化利用項目資金時，未結(jié)合各區(qū)養(yǎng)殖場實際情況，而是采用因素法統(tǒng)籌分配資金，造成部分專項轉(zhuǎn)移支付資金閑置。例如，2018年，市財政局下達中央和市級畜禽糞污資源化利用項目資金353.22萬元，截至審計日，313.42萬元資金閑置，占比88.73%。
4．部分政府投資計劃執(zhí)行與年初預算銜接不夠。2019年市人大批準市政府固定資產(chǎn)投資年初計劃安排56個項目，市財政局將上述項目納入2019年年初預算下達。但是，市發(fā)展改革委第一批政府投資計劃僅下達了36個項目，其中有14個項目未按預算額度下達資金，有3個項目雖然按預算額度下達了資金，但年底前又調(diào)整收回部分資金。其余20個項目，有12個后續(xù)下達，有8個項目全年未下達。
5．部分政府投資項目計劃下達時未充分考慮開工條件，且監(jiān)管不到位。2019年，市發(fā)展改革委為5個不具備開工條件的項目安排市政府投資共計7億元。由于征地拆遷未完成、設(shè)計方案調(diào)整等原因，項目進展緩慢，僅支出資金0.42億元，6.58億元市級資金閑置。同時，建設(shè)資金下達后未開工、資金滯留閑置等問題長期在市發(fā)展改革委在線監(jiān)測平臺預警卻未得到及時處理。
（三）重點支出和重大投資項目預算執(zhí)行及資金使用績效審計情況
1. 重點支出預算執(zhí)行和資金績效管理方面。對北京市支持中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱中小資金）和北京市科技成果轉(zhuǎn)化專項資金（以下簡稱成果轉(zhuǎn)化資金）2項重點支出預算執(zhí)行和資金使用績效情況進行了審計。2018年、2019年市財政局批復市經(jīng)濟和信息化局中小資金預算每年均為1.25億元，兩年共計2.5億元；批復市科委成果轉(zhuǎn)化資金預算分別為1.25億元、2.07億元，兩年共計3.32億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)資金的投入在促進改善中小企業(yè)融資環(huán)境，持續(xù)優(yōu)化中小企業(yè)服務體系，加強北京市科技成果轉(zhuǎn)化服務平臺建設(shè)，促進科技企業(yè)積極承接高校院所科技成果在京落地轉(zhuǎn)化等方面發(fā)揮了引導帶動作用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。
一是預算編制不夠細化，績效目標管理較為粗放。部分項目在申報預算時內(nèi)容不細化，部分效益指標缺少數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等量化表述，績效目標完成情況難以準確考量。
二是部分項目進展緩慢，個別項目未實現(xiàn)績效目標。6個項目因承擔單位調(diào)整項目建設(shè)規(guī)模等原因?qū)е逻M展緩慢，涉及成果轉(zhuǎn)化資金2376.5萬元。個別項目未完成合同約定的績效目標, 涉及中小資金529萬元。
三是個別資金管理使用不規(guī)范。中小資金項目管理類費用列支了不屬于中小資金管理中發(fā)生的評審費用148.52萬元。成果轉(zhuǎn)化資金平臺建設(shè)工作經(jīng)費結(jié)余12.17萬元未按規(guī)定上繳市財政。
2. 重大投資項目預算執(zhí)行方面。對10個重大投資項目預算執(zhí)行情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)部分重大投資項目前期工作不扎實，項目推進較慢，影響預算下達執(zhí)行。年初市財政下達10個重大投資項目預算19.66億元。由于受耕地占補平衡指標、環(huán)評手續(xù)辦理及建設(shè)方案調(diào)整等因素影響，有3個項目全年未安排，實際安排7個項目中，1個項目少安排1億元，比年初預算減少50%，4個項目年初預算下達金額共計6.2億元，市發(fā)展改革委分批次足額安排后又進行了調(diào)減，調(diào)減比例達49.03%。
（四）其他預算支出政策實施和項目支出績效審計情況
對生活服務業(yè)網(wǎng)點建設(shè)、惠民低價票演出補貼等7項政策或項目進行了審計，涉及資金6.47億元，這些政策實施和項目資金投入在促進全市生活服務業(yè)網(wǎng)點建設(shè)，讓首都百姓享受文化消費實惠，加快構(gòu)建高精尖經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了積極作用。但也存在一些問題。
1．部分支出政策集成統(tǒng)籌不夠。審計發(fā)現(xiàn)，生活服務業(yè)網(wǎng)點建設(shè)、惠民低價票演出補貼等6項政策存在交叉重疊，多頭分配資金現(xiàn)象。如2019年，惠民低價票演出補貼項目和劇院運營服務平臺項目同時對符合條件的演出場次低價票進行補貼，分別委托兩家公司運營，全年支出共計2907.43萬元。再如2019年，本市用于支持在建或新建成的生活服務業(yè)網(wǎng)點及新建連鎖超市補貼政策共4項，分別由市商務局和市發(fā)展改革委固定資產(chǎn)投資安排資金予以保障，4項政策合計安排2.04億元。
2．個別產(chǎn)業(yè)扶持政策資金安排和管理方式需要改進。一是資金管理與分配方式不夠合理。高精尖產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金（以下簡稱高精尖資金）年初預算不能落實項目，每年均以固定額度3.92億元申報預算，后期采取敞口征集的方式確定支持項目，造成預算執(zhí)行中項目壓年使用預算資金。二是績效管理不到位。高精尖資金扶持的8個項目存在未嚴格按照評審結(jié)果簽訂項目合同書，降低部分經(jīng)濟效益指標要求的情況，涉及資金6951萬元。12個項目存在未按計劃完成、個別經(jīng)濟效益目標未實現(xiàn)、未及時完成驗收等情況，涉及資金9019萬元。同時，2018年、2019年高精尖資金共列支項目評審費等委托業(yè)務費5195.25萬元，其中3875.22萬元超范圍用于其他非高精尖項目管理過程中的費用。
二、市級部門預算執(zhí)行和決算草案審計情況
對201個市級一級預算單位實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析審計全覆蓋，同時，對市發(fā)展改革委、市人力資源社會保障局等5個部門本級及所屬31個基層預算單位進行現(xiàn)場審計。201個市級一級預算單位2019年收入預算1231.5億元，決算收入1585.54億元，決算支出1436.63億元。總體支出預決算差異率16.73%，較上年下降了11.29個百分點?！叭苯?jīng)費、會議費和培訓費支出持續(xù)降低，較上年分別降低9.75%、5.36%、6.82%。全年財政撥款預算執(zhí)行率92.15%。總體看，相關(guān)預算單位能夠認真履行職責，預算執(zhí)行情況較好。但是，審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。
（一）預決算編制和預算執(zhí)行方面
預決算編制和預算執(zhí)行方面的問題，涉及金額63.11億元。其中：預決算編制方面問題涉及金額57.74億元，占比91.49%，主要是43個單位未合理編制其他收入預算，涉及資金1.81億元；25個單位在編制年度預算時消化事業(yè)基金未達標，涉及資金2.46億元；5個單位專用基金未安排使用，涉及資金1.14億元；18個單位少編政府購買服務預算，涉及資金2.70億元；66個單位未按零基預算要求編制項目預算或未按要求編制跨年度預算，涉及資金1.91億元；52個單位預算申報的績效目標不夠細化明晰，涉及資金46.76億元；11個單位存在預算編制不科學等其他問題，涉及資金3420.12萬元；13個單位決算編報不準確導致多計或少計收支、結(jié)余等，涉及資金6178.91萬元。預算執(zhí)行方面問題涉及金額5.37億元，占比8.51%，主要是27個單位未完成項目績效目標，涉及資金1.03億元；21個單位無預算或超預算支出，涉及資金7233萬元；5個單位使用項目經(jīng)費彌補基本經(jīng)費，涉及資金204.10萬元；7個單位項目資金投入不經(jīng)濟，涉及資金655.12萬元；13個單位政府購買服務事項管理不到位，涉及資金7862.71萬元；14個單位未嚴格執(zhí)行政府采購程序，涉及資金106.50萬元；41個單位財政性資金結(jié)余較大或未按規(guī)定上繳，涉及資金2.61億元；16個單位存在未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金等問題，涉及資金1259.20萬元。
從上述問題看，當前預決算編制和預算執(zhí)行管理亟待解決三個方面突出問題。
1.預算績效管理基礎(chǔ)工作薄弱。按照全面實施預算績效管理的相關(guān)規(guī)定，績效目標應與預算同步批復下達。一些單位雖然申報預算時編報了績效目標，但是編制質(zhì)量不高，預算執(zhí)行中缺乏剛性約束，主要是一些項目填列的定量目標不明確或未填報，定性目標不清晰，表述多為“根據(jù)工作需要、待定、效果明顯”等，項目績效目標是否實現(xiàn)難以衡量。這類問題涉及金額46.76億元，占預決算編制方面問題金額的80.98%。
2.資金統(tǒng)籌盤活力度需要進一步加大。隨著規(guī)范結(jié)余資金管理，盤活存量資金措施的不斷推進，取得了一定成效，但仍需加大盤活力度。從審計情況看，99個單位存在問題，占單位數(shù)量57.89%。主要是非財政資金撥款收入未納入部門預算統(tǒng)籌管理；財政性結(jié)余資金在實有資金賬戶沉淀閑置；一些事業(yè)單位改制過程中，已由財政資金全額保障，但原留存的事業(yè)基金、專用基金一直留存相關(guān)單位，長期未安排支出，使用率不高，其中個別單位專用基金余額較大，由于長期缺乏預算管理，大部分已被借出或占用，形成空賬。這類問題涉及金額8.01億元，占預決算編制和預算執(zhí)行管理方面問題金額的12.69%。
3.成本控制還需進一步加強。一些單位真正過“緊日子”思想尚未牢固樹立，成本控制不嚴，主要表現(xiàn)在一些單位在項目經(jīng)費中列支應由公用經(jīng)費定額保障的基本經(jīng)費支出內(nèi)容，導致行政運行成本增加；一些單位申報的項目支出中只需不足六成資金即可完成績效目標，預算還存在壓縮空間；一些單位項目支出不經(jīng)濟，財政資金投入存在損失浪費現(xiàn)象。如有的當年購置硒鼓數(shù)量足夠5年使用，已超出保質(zhì)期2至3年。有的印刷費支出不經(jīng)濟，僅5本預算申報文本（每本59頁）即支付了1900元打印費，單價380元。有的遷移至政務云的信息系統(tǒng)，已經(jīng)停用，但仍支付系統(tǒng)運維費用。
（二）資產(chǎn)和財務管理方面
資產(chǎn)和財務管理方面的問題，涉及金額6.8億元。主要是6個單位國有資產(chǎn)處置收益和有償使用收入未上繳市財政，涉及資金3776.47萬元；11個單位非稅收入票據(jù)管理不到位，涉及資金4.76億元；5個單位存在事企不分、人員兼職、資產(chǎn)混用，涉及資金1309.96萬元；8個單位資產(chǎn)賬實不符，涉及資金3906.26萬元；9個單位存在資產(chǎn)閑置問題，涉及資金560.17萬元；24個單位存在未經(jīng)批準出借國有資產(chǎn)、財務報銷手續(xù)不合規(guī)、公務卡使用不規(guī)范等問題，涉及資金1.04億元；8個單位存在私存私放資金、涉嫌串標、虛報冒領(lǐng)財政資金，違規(guī)購買服裝、變相超編制超標準配備公務用車等問題，涉及資金514.72萬元。同時，從審計情況看，事業(yè)單位職責交叉、運行不夠規(guī)范現(xiàn)象依然存在，還需要進一步深化改革。個別事業(yè)單位存在一套人馬，多塊牌子的情況，有的牌子由財政資金全額保障，有的牌子由財政資金差額保障，有的牌子為自收自支單位，實際履職時存在資產(chǎn)和經(jīng)費混用，人員混崗混編等問題；一些事業(yè)單位職能還存在交叉，并在預算執(zhí)行中將自身申報的項目經(jīng)費在本系統(tǒng)事業(yè)單位之間互相委托；個別公益一類事業(yè)單位接受全額財政補助，仍承攬業(yè)務創(chuàng)收。
三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況
按照審計署統(tǒng)一部署，持續(xù)開展重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計，重點關(guān)注減稅降費、促進就業(yè)，清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款，“疏解整治促提升”專項行動政策落實，北京冬奧會、北京城市副中心和大興國際機場重點建設(shè)任務推進等情況，涉及28 項重點任務、306個重點項目、402個單位。通過審計，促進完善制度4項、加快推進5項工程項目施工進度，9.34億元資金上繳市財政。從跟蹤審計結(jié)果看，各部門、各單位認真貫徹落實中央和市委、市政府決策部署，有效推動各項工作開展，政策落實、項目落地、資金保障等情況較好。各項減稅降費政策穩(wěn)步實施，工作取得實效；積極推進職業(yè)技能提升行動，營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化；大部分區(qū)已制定本區(qū)關(guān)于清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款工作的實施方案，積極排查清償欠款；“疏解整治促提升”專項行動有序推進，城市精細化治理不斷加強；冬奧工程建設(shè)按計劃穩(wěn)步實施，城市副中心建設(shè)總體進展順利，大興國際機場及配套交通、市政工程保通航段已全面投入使用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。
一是深化增值稅留抵退稅政策和非稅收入降費政策落實不夠到位。因市稅務局增值稅留抵退稅政策宣傳和納稅輔導不到位，14戶納稅人多繳納相關(guān)稅費147.26萬元。6個區(qū)稅務局對14戶扣繳義務人未執(zhí)行50%額度的減征優(yōu)惠，多征收文化事業(yè)建設(shè)費52.73萬元。
二是殘疾人就業(yè)保障金減免政策和個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓商事登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度未落實。16個區(qū)稅務局多征殘疾人就業(yè)保障金204.57萬元。截至審計日，由于市稅務局與市市場監(jiān)管局未達成一致意見，尚未健全個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓商事登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度。
三是職業(yè)技能提升行動配套政策未制定。2019年，根據(jù)《北京市職業(yè)技能提升行動實施方案》要求，由全市20個行業(yè)主管部門負責制定職業(yè)技能提升行動的相關(guān)政策。但截至2020年5月，2家行業(yè)主管部門尚未出臺職業(yè)技能提升行動的配套政策，不利于職業(yè)技能提升行動的推進。
四是清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款臺賬數(shù)據(jù)不夠完整、準確。截至審計日，10個區(qū)和1個企業(yè)逾期欠款未按要求列入清欠臺賬； 8個區(qū)上報數(shù)據(jù)不準確；2個區(qū)存在新增欠款等問題，涉及金額4073.18萬元。
五是區(qū)級財政對“疏解整治促提升”市級引導資金績效管理不到位，部分騰退土地未得到有效利用。截至審計日，2個區(qū)財政局未按規(guī)定對2019年度“疏解整治促提升”重點領(lǐng)域中涉及的治理違法建設(shè)等9類項目開展資金績效評價。3個區(qū)部分違法建設(shè)拆除騰退的土地和產(chǎn)業(yè)空間尚未得到利用。
四、助力打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況
（一）防范化解風險相關(guān)審計情況
對全市16個區(qū)的政府債券資金管理使用情況，北京銀行等3個地方商業(yè)銀行貫徹落實黨和國家金融政策，防范金融風險情況進行了審計。審計結(jié)果表明，各區(qū)積極采取措施規(guī)范政府債券資金使用和管理，逐步建立了政府債券與項目資產(chǎn)、收益對應制度，防范化解政府債務風險；3個地方商業(yè)銀行有效貫徹金融領(lǐng)域相關(guān)政策、對小微企業(yè)扶持力度持續(xù)增強。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。
一是部分政府債券資金閑置。由于項目實施單位未按項目進度提款、論證不夠充分等原因，有6個區(qū)的17個項目政府債券資金沒有得到有效利用，在主管部門或項目單位閑置一年以上。
二是地方商業(yè)銀行風險管理存在漏洞。3個銀行貸款“三查”不到位，部分貸款與審批的使用用途不符。個別銀行向2個企業(yè)發(fā)放2200萬元貸款用于還本付息，無法客觀反映已發(fā)放貸款的風險狀況。個別銀行發(fā)放的99.59萬元涉農(nóng)貸款資金，被用于購買理財產(chǎn)品。
（二）扶貧協(xié)作與支援合作審計情況
對本市2017年至2019年扶貧協(xié)作和支援合作政策落實、資金投入和管理等情況進行了審計，涉及內(nèi)蒙古自治區(qū)和青海省11個旗縣，項目實施單位103個，抽查項目119個，走訪貧困人口74人。審計結(jié)果表明，近年來本市堅持首善標準，持續(xù)加大資金投入。2018年以來，本市在全國率先實現(xiàn)東西部扶貧協(xié)作資金縣均達到3000萬元，扶貧項目涉及產(chǎn)業(yè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。
一是個別不具備條件的項目被列入年度計劃。受援地個別項目在未明確各項建設(shè)內(nèi)容和措施的情況下被列入2019年度項目計劃，且處于暫停狀態(tài)。
二是少數(shù)項目進度滯后。受援地有3個項目未按計劃開工，涉及市級投入資金2976萬元。有2個項目未按計劃完工且均滯后一年以上，涉及市級投入資金1833萬元。
三是少數(shù)資金資產(chǎn)托管項目未按時分配收益。以資金托管方式實施的3個產(chǎn)業(yè)扶貧項目，未按協(xié)議約定支付2019年度投資收益，涉及資金138.64萬元。
（三）生態(tài)保護和污染防治審計情況
對京津冀大氣污染聯(lián)防聯(lián)控政策落實情況、新一輪百萬畝造林資金投入和使用情況、城市公園建設(shè)管理情況進行了審計，涉及78個部門和單位，市區(qū)兩級投入資金共計621.36億元。審計結(jié)果表明，市級相關(guān)部門與天津、河北建立了聯(lián)動協(xié)作機制，聯(lián)防聯(lián)控資金保障有力，污染防治成效顯著。各區(qū)積極推進造林計劃任務實施，擴大了城市綠色生態(tài)空間。城市公園項目建設(shè)提升了綠化隔離地區(qū)整體生態(tài)環(huán)境水平，拓寬了市民休閑游憩的場所。但也存在一些問題。
一是京津冀大氣污染防控聯(lián)動機制尚需完善。主要是地處省際交界處的區(qū)縣政府尚未建立執(zhí)法聯(lián)動機制，機動車異地超標排放問題未得到根本改善。
二是造林任務推進慢，監(jiān)管亟需加強。全市造林任務整體推進慢，截至審計日，栽植完成面積僅占已進場施工面積的24%，3個區(qū)1609.76畝造林任務未實施。部分造林地塊錯過苗木最佳種植期，項目建設(shè)組織管理和工程質(zhì)量管控責任落實不到位，部分苗木成活率不高，有的地塊苗木成活率僅為11%。
三是部分造林土地流轉(zhuǎn)資金結(jié)存滯留，財政資金使用績效不高。市財政預撥5個區(qū)的集體土地流轉(zhuǎn)資金198.48萬元仍在相關(guān)區(qū)財政、園林等部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)滯留。5個區(qū)已撥集體土地流轉(zhuǎn)資金5048.76萬元在鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存，尚未撥付給土地承包人。
四是部分新建公園公共服務設(shè)施建設(shè)未完成，已建公園后續(xù)管護需要加強。2018年和2019年，市區(qū)兩級新建的14個公園，由于公共服務設(shè)施用地未落實等原因，公共服務設(shè)施建設(shè)無法完成，新建公園不能辦理竣工驗收和決算，不能正常投入使用。另外，一道綠隔地區(qū)已建成的部分郊野公園管護問題較多，一些林木病蟲害防治不到位、行道和綠地枯死樹不能補植、地被植物和草坪枯萎退化，路燈、標識牌等公共服務設(shè)施損毀缺失。
五、民生重點專項審計情況
（一）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金審計情況
對2018年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金管理運營情況、2019年醫(yī)療保險基金政策制度落實和基金籌集管理使用情況進行了審計。2018年底城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金年末滾存結(jié)余155.82億元。2019年底城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金年末滾存結(jié)余1085.93億元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金年末滾存結(jié)余22.86億元。審計結(jié)果表明，全市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金管理總體情況較好，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金和醫(yī)保報銷、醫(yī)療救助待遇穩(wěn)步提高，群眾的獲得感不斷提升，醫(yī)療負擔進一步降低。但也存在一些問題。
一是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險計息不規(guī)范。由于市社保中心未按規(guī)定及時調(diào)整計息利率，導致多計個人賬戶利息。
二是個別社保經(jīng)辦機構(gòu)未嚴格執(zhí)行相關(guān)財務制度。3個區(qū)5個社保所追回的52.32萬元城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險資金，存入了經(jīng)辦人員個人銀行卡，代為刷卡上繳區(qū)社保中心。個別區(qū)財政局財務記賬不及時，導致財政專戶定期存款賬面余額與銀行對賬單定期存款余額存在差額6907.15萬元。
三是個別困難人員未辦理醫(yī)療保險參保繳費手續(xù)。截至2019年12月，北京市有485名城鄉(xiāng)居民最低生活保障人員和特困供養(yǎng)人員沒有辦理參保繳費手續(xù)，未參加基本醫(yī)療保險。
四是數(shù)據(jù)共享機制未形成，關(guān)聯(lián)核對工作開展不夠。部分區(qū)社保經(jīng)辦機構(gòu)未將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)與企業(yè)職工、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險等數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對，未能及時發(fā)現(xiàn)部分參保人員變化情況，造成不符合財政補貼條件人員享受了財政補貼96.26萬元。409人死亡之后城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇90.63萬元未追回。由于市醫(yī)保局未與民政部門建立數(shù)據(jù)共享平臺，造成個別人員利用已死亡人員醫(yī)?？ň驮\開藥，騙取醫(yī)?；?.78萬元。
（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實和資金管理使用審計情況
對鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金管理使用情況進行了審計。審計抽查2個區(qū)，2018年和2019年中央和市、區(qū)財政共安排財政資金9.71億元。審計結(jié)果表明，2個區(qū)建立健全了鄉(xiāng)村振興工作機制，農(nóng)村人居環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施得到改善，綠色農(nóng)業(yè)和生豬供應保障效果顯著。但也存在一些問題。
一是一些任務未有效落實。主要是農(nóng)村生活污水治理、非正規(guī)垃圾堆放點整治、公廁改造等年度任務未完成，部分農(nóng)村污水處理設(shè)施超負荷運行，存在污水直排風險。
二是部分資金管理使用不規(guī)范。2個區(qū)1003.08萬元耕地地力保護補貼發(fā)放不足額、不及時，1289.17萬元耕地地力保護補貼資金結(jié)余，按現(xiàn)行政策短期內(nèi)難以消化。
（三）2019年保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況
對本市2019年保障性安居工程資金投入和使用績效情況進行了審計，重點審計市本級和2個區(qū)的安居工程政策落實及資金分配管理使用情況。審計結(jié)果表明，近年來，本市逐步健全住房保障政策體系，加大房源籌集力度，完善精準分配機制，推進老城保護和棚戶區(qū)改造工作，人民群眾的住房條件得到明顯改善。但也存在一些問題。
一是資金使用管理不規(guī)范。主要是市級老舊小區(qū)改造專項資金1.09億元在區(qū)級部門閑置超1年。棚改項目專項資金1014.18萬元未按規(guī)定用途使用。4名棚改項目被騰退人涉嫌利用虛假證明騙取騰退補償70萬元，安置房面積150平方米。個別區(qū)擴大騰退補償范圍，涉及非住宅建筑面積2469.03平方米，補償金額450.28萬元。
二是個別保障政策落實不到位。4戶承租人不再符合人才公租房享受條件，但未及時退出。個別區(qū)未完成本市下達的2019年籌集租賃住房任務。由于本市尚未出臺發(fā)展住房租賃市場的資金管理辦法，中央分配下達北京市2019年保障性安居工程專項資金在區(qū)財政局和區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)委等部門閑置。
對審計查出的各類問題，市審計局均依法出具了審計報告，下達了審計決定。對17起騙取騰退補償資金、變相超編制超標準配備公務用車、涉嫌串標等違法違紀的問題線索，已移送公安、紀檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)部門依法處理。
六、審計查出問題初步整改情況
市委、市政府全面落實習近平總書記關(guān)于審計查出問題整改工作重要批示精神，把審計整改作為規(guī)范財政財務管理，維護經(jīng)濟運行安全和推動落實首都功能定位，促進首都高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手。市委、市政府主要領(lǐng)導多次對審計報告等作出批示，要求各區(qū)各部門采取措施，健全長效機制，堵塞管理漏洞，切實做到防患未然。市政府召開專題會議研究部署審計整改工作。各區(qū)各部門認真落實整改主體責任，嚴格對照審計查出問題清單，逐條逐項對賬銷號。市審計局進一步加大審計整改跟蹤檢查力度。目前，審計整改已取得初步成效，有的立行立改，有的已整改到位，有的正在采取有效措施，積極推進。通過審計整改，相關(guān)部門、單位已上交財政資金11.91億元，促進資金撥付到位2587萬元，調(diào)賬處理3352.11萬元。如，北京城市排水集團有限責任公司已將國有資本經(jīng)營預算收入2.57億元繳入國庫；市社保中心及時糾正了基本養(yǎng)老保險個人賬戶的利率；市財政局已收回滯留在相關(guān)區(qū)的集體土地流轉(zhuǎn)資金193.45萬元。按照《北京市預算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會要求，市政府將在年底前向市人大常委會報告審計整改情況。
七、審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析
對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分類，主要是四方面問題。一是收入預算管理方面，主要是組織收入部門未按照相關(guān)規(guī)定組織預算收入入庫。二是支出預算執(zhí)行方面，主要是一些資金分配不夠科學、規(guī)范，預算支出不夠嚴格，項目績效管理不夠到位。三是財務管理基礎(chǔ)工作方面，主要是未嚴格遵守財務管理規(guī)定，會計核算不及時、不準確、不規(guī)范。四是政策執(zhí)行和任務落實方面，主要是政策集成統(tǒng)籌不夠，一些政策和措施執(zhí)行不到位，效果不夠明顯，一些重大項目和任務推進緩慢。
這些問題中有一些還存在反復發(fā)生現(xiàn)象，分析問題成因主要有以下六方面。
（一）全面預算績效管理理念仍未牢固樹立。績效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金。一些部門和單位重投入輕管理、重支出輕績效，績效目標編制隨意性較大，執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控。
（二）推動政策落實過程中缺乏系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，政策不配套、規(guī)劃不銜接的現(xiàn)象還時有發(fā)生，部門間、政策間相互促進、良性互動、協(xié)同配合的局面還未完全形成。
（三）預算管理改革仍需深化。一些預算編制和執(zhí)行不夠精細，缺乏科學論證和測算，預算編制一定程度上還習慣于“基數(shù)+增長”的預算編制模式，一些預算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決。政策之間統(tǒng)籌不夠，個別項目和政策交叉重復，政策部門化和碎片化現(xiàn)象較為嚴重，難以形成合力，影響工作推進。
（四）政府投資與預算的銜接不夠，預算和概算的權(quán)威性不足，概算控制制度和機制不完善。部分投資項目前期工作不扎實，精細化程度不夠，儲備庫管理不成熟。
（五）歷史遺留問題的解決還需要一個過程，相關(guān)改革配套措施有待完善，事業(yè)單位分類改革過程中還需進一步厘清問題、分析現(xiàn)狀，切實解決事企不分、職能交叉等問題。
（六）個別單位遵守財經(jīng)法紀的意識不強，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責任未有效落實，未嚴格遵守財經(jīng)紀律。
八、審計建議
（一）健全支出政策動態(tài)調(diào)整機制
全面清理評估存量支出政策，存在問題的要分類施策。事權(quán)和支出責任劃分不夠清晰的要及時明確，時效已過的要及時退出，支持同一領(lǐng)域和功能相近的要及時整合，涉及市場競爭領(lǐng)域和給予財政補貼的要重新評估，政策覆蓋缺位或與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃缺少銜接的要及時完善，成本效益失衡不可持續(xù)或政策效果未達到預期的要及時調(diào)整。對實施周期超過一年的政策要實行全周期跟蹤問效，切實做到動態(tài)評價、動態(tài)調(diào)整。
（二）健全績效管理考核監(jiān)督機制
落實黨中央、國務院統(tǒng)一部署，堅持黨對全面實施績效管理工作的領(lǐng)導，各區(qū)各部門各單位要牢固樹立績效意識，壓實預算績效管理主體責任；將預算績效結(jié)果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務員考核的重要參考；建立績效考核結(jié)果通報、約談等制度，進一步推進績效信息公開，自覺接受人大和社會監(jiān)督。
（三）強化預算績效目標和項目儲備管理
全面設(shè)置、嚴格審核政策和項目預算績效目標，構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系，并與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配?？冃繕艘c預算同步批復下達，與預算執(zhí)行情況一并監(jiān)控。對績效目標不能細化量化、可比可測，不能確定成本、效益考核指標的項目要暫緩安排預算。各部門、各單位要結(jié)合本領(lǐng)域、本行業(yè)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立項目儲備庫。對儲備項目提前研究論證，并實行動態(tài)管理，具備實施條件的納入預算編報。項目儲備庫建立情況也應作為預算批復的重要依據(jù)。
（四）強化財政性資金統(tǒng)籌調(diào)度管理
進一步強化綜合預算管理，按照“以收定支”原則，改進和加強非財政補助收入和支出預算編報工作，對非財政補助收入安排的預算支出加強監(jiān)督管理，嚴格績效考核。清理行政單位實有資金賬戶，收繳沉淀財政資金，清理掛賬的應收款項。繼續(xù)推進現(xiàn)行消化事業(yè)基金的財政管理規(guī)定，加強對事業(yè)單位事業(yè)基金運用情況的監(jiān)督，對改為財政全額保障的事業(yè)單位，事業(yè)基金應收回財政統(tǒng)籌使用。
（五）強化政府投資建設(shè)項目管理
嚴格落實《政府投資條例》，研究與預算相銜接的具體措施，加強項目的精細化管理，完善項目儲備庫機制。按照《關(guān)于加強市級政府性投資建設(shè)項目成本管控的若干規(guī)定（試行）》的要求，落實各項管控措施。完善重大項目前期協(xié)調(diào)機制，加大對重大項目前期協(xié)調(diào)推進力度。
（六）強化內(nèi)部審計監(jiān)督和審計整改落實
各部門各單位應嚴格落實《北京市內(nèi)部審計規(guī)定》，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部管理，嚴格預算約束，嚴格財經(jīng)紀律，嚴格運行成本。深入落實市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》《關(guān)于進一步深化審計整改工作的方案》，市人大常委會辦公廳《關(guān)于進一步加強市人大常委會對審計查出突出問題整改情況監(jiān)督的實施意見》，切實壓實審計整改主體責任，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，立行立改，舉一反三，完善制度，堵塞漏洞，切實做到“治已病、防未病”。
以上報告，提請市人大常委會審議。
正文下載：關(guān)于北京市2019年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.doc
相關(guān)鏈接：[解讀]充分發(fā)揮審計在服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用，著力促進首都經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展（北京）
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